InTax. Про податки

💸Новації щодо операцій, повʼязаних з неправомірною вигодою.З 1 січня 2026 року в Україні набирають чинності норми ПКУ щодо податкових наслідків операцій, пов’язаних із наданням неправомірної вигоди службовим особам, у т.ч. іноземних держав (Закон № 4112-ІХ).Змінами, зокрема, передбачено:📌неможливість включення до складу витрат сум за операціями, що пов’язані з наданням неправомірної вигоди службовим особам;📌право платника податку на самостійне коригування податкових зобов’язань у разі виявлення таких операцій;📌обов’язок контролюючих органів інформувати НАБУ про факти, встановлені під час документальних перевірок, які можуть свідчити про надання неправомірної вигоди посадовим особам іноземних держав, із одночасним повідомленням платника податків;📌можливість проведення документальних позапланових перевірок платників податків, щодо яких набрав законної сили обвинувальний вирок суду за фактом надання неправомірної вигоди, якщо такі дії могли вплинути на зменшення об’єкта оподаткування та/або податкових зобов’язань;📌збільшення фінансового результату до оподаткування на суму витрат, які відповідно до законодавства визнані такими, що здійснювалися з метою надання неправомірної вигоди.☝️Зазначені норми застосовуються з першого податкового (звітного) періоду, що розпочинається з 1 січня 2026 року, а саме:📌для платників податку на прибуток із квартальним, піврічним або річним звітним періодом — починаючи з І кварталу 2026 року;📌для платників, які звітують за річний податковий період, — зі звітного 2026 року.Приєднуйтесь до ІнТакс

🤝Паперові трудові договори будуть замінені електронними. Прийнято за основу законопроєкт від 22.10.2025 №14141 «Про внесення змін до Кодексу законів про працю України щодо електронного документообігу при працевлаштуванні».Метою законопроекту є впровадження електронного документообігу при працевлаштуванні — зокрема для частини процесів, пов’язаних із оформленням трудових відносин.У пояснювальній записці законодавці обґрунтовують необхідність переходу на цифрові документи при працевлаштуванні зокрема щоб:📌зменшити паперовий документообіг;📌скоротити час і витрати на оформлення працівників;📌підвищити прозорість і зручність процедур для роботодавців та робітників.Якщо законопроект буде прийнятий то частина процедур працевлаштування та оформлення зможуть здійснюватися в електронній формі, що зменшить залежність від паперового документообігу.При укладенні трудового договору працівник повинен буде подавати документ, що посвідчує особу, відомості про трудову діяльність (за наявності) та документи про освіту, стан здоров’я та військовий облік. Ідентифікація працівника буде здійснювати шляхом його підписання КЕП.Приєднуйтесь до ІнТакс

☝️Про користь від бізнес-процесів. Нехай податки перепочинуть, а ми поговоримо навіщо бізнесу потрібні бізнес-процеси.Бізнес-процес — це послідовність взаємопов'язаних дій та завдань, які компанія виконує для досягнення конкретної мети. В стародавні часи (ну типу років 10 назад) це були типові регламенти та інструкції. Вони точно так же містили інформацію про етапи процесу, відповідальних, а іноді навіть і про очікуваний результат. Однак бізнес-процес це доволі спрощена версія регламенту, оскільки він як мінімум простіший у читанні. Звісно ж за умови якщо його зробити з толком.👉Тепер про користь від бізнес-процесів.Хоча для багатьох мешканців корпоративного середовища бізнес-процеси це якісь картинки з «квадратиками», «ромбами» та «стрілочками» (таке, до речі, мені в практиці заявляли не один раз), але насправді бізнес-процеси це про:1️⃣Зниження ризику втрати знань. Ключові знання та дії учасників процесу фіксуються в бізнес-процесі, що мінімізує ризики у разі звільнення або ротації персоналу.2️⃣Забезпечення чіткого розподілу відповідальності. Кожен учасник процесу має та розуміє в ньому свою роль, зону відповідальності та очікуваний результат.3️⃣Можливість формувати чіткі КРІ працівників та моніторити їх виконання.4️⃣Знижує рівень операційного стресу та спрощує внутрішню комунікацію. Зрозумілі сфери відповідальності → менше «кидань» роботи між колегами + новачки можуть вчитися по суті, а не через 1000 питань колегам.5️⃣Зрозуміле ціноутворення, якість та контроль якості продукту, а також можливість, а також якісний сервіс. В цілому бізнес-процеси це інструмент для зниження ризиків та підвищення ефективності бізнесу, який дозволяє працювати не за усними домовленостями, а за чітко визначеними правилами.Приєднуйтесь до ІнТакс

☝️З 26 лютого 2026 року в Україні застосовуватиметься оновлений порядок надсилання ППР - ДПС.Відповідні зміни затверджені наказом Міністерства фінансів України від 09.10.2025 № 513.Мета – узгодження Порядку із положеннями Податкового кодексу України, окремими законодавчими актами, а також актуалізація форм податкових повідомлень-рішень.🤔Основні зміни:📌врахування окремих правил сплати податкових зобов’язань під час воєнного стану. Якщо платник сплачує суму податкового зобов’язання протягом 30 календарних днів з дня, наступного за днем отримання ППР (форми «Р» та «Д»), штрафні (фінансові) санкції вважаються скасованими, а пеня не нараховується. При цьому нове ППР не складається;📌ППР у разі ліквідації контролюючого органу. У разі ліквідації органу ДПС, який прийняв попереднє ППР, нове рішення оформлює контролюючий орган, що здійснює адміністрування податків, зборів, платежів платника податків;📌оновлення форм ППР (додатки 1 – 30) з урахуванням нової нумерації. Форми доповнено, зокрема:👉уточненими підставами, у разі встановлення яких надсилається (вручається) ППР;👉уніфікованою структурою та єдиними форматами відображення інформації;👉оновленим форматом реквізиту «Призначення платежу» платіжної інструкції.🧐Додаткові зручності для платників📌Відображення інформації про судові та адміністративні оскарження, що вплинули на розмір узгоджених грошових зобов’язань;📌QR-коди для швидкої та зручної сплати грошових зобов’язань.Приєднуйтесь до ІнТакс

💼ПДВ для ФОП: Мінфін виніс законопроєкт на обговоренняЯкщо коротко — революції не сталося. Мінфін просто формалізує те, про що говорять уже давно.📌Коли запрацює? З 2027 року — щоб перехід був «поступовим» і без шоку для бізнесу.📌3-тя група ЄП. ФОП на 3-й групі (5%), який перевищує 1 млн грн обороту, стає платником ПДВ. При цьому ставка єдиного податку зменшується з 5% до 3%.📌Е-резиденти. На електронних резидентів нові правила не поширюються.📌Адміністрування. Реєстрація та звітність — онлайн через Електронний кабінет.📌Що обіцяють? Спрощення звітності, електронний документообіг і «зменшення зловживань».☝️Але ось на що треба звернути увагу:1️⃣Як вже заявляла опозиція - це наслідки халявних бонусів від влади.2️⃣ФОП формально залишається на ЄП, але фактично живе за логікою загальної системи з ПДВ. Спрощенка існує заради мінімального адміністрування; відсутності ПДВ; прогнозованого податкового навантаження.ПДВ = кінець «простоти»Навіть якщо ставка ЄП зменшується з 5% до 3% з’являється податковий кредит; реєстрація ПН; блокування; перевірки контрагентів; каскад відповідальності.☝️До речі, це навіть не корелюється зі Стратегією про національні доходи.3️⃣Будь-який законопроєкт — це політичний продукт. Навіть якщо це імпульс від партнерів. А податки для ФОП — одна з найчутливіших тем.І цілком можливо, що це буде одним із предметів передвиборної гонки, якщо все-таки протягнуть вибори наступного року. Чим це закінчиться - побачимо.Приєднуйтесь до ІнТакс

🔍Про встановлення трудових відносин. Позиція Верховного суду.Держпраці провело інспекційне відвідування ФОП, основним видом діяльності якого є лісопильне та стругальне виробництво. Перевіркою встановлено, що 6 осіб фактично були допущені до роботи без оформлення трудових відносин:📌відсутні письмові трудові договори та накази про прийняття на роботу;📌не подано повідомлення до ДПС;📌роботи виконувалися на території підприємця.ФОП наполягав, що з особами були укладені цивільно-правові договори, а тому підстав для штрафу немає.⚖️Верховний Суд нагадав характерні ознаки трудових відносин, зокрема:📌систематична оплата праці за процес, а не за результат;📌виконання роботи в межах основного виду економічної діяльності роботодавця;📌організація та координація роботи роботодавцем;📌взаємопов’язаність трудових функцій;📌виконання робіт на визначеному роботодавцем робочому місці з дотриманням правил охорони праці.Суд також звернув увагу на те, що всі шість осіб виконували послідовні та взаємозалежні операції: частина працівників здійснювала розпилювання деревини, інші — перенесення та складування дощок. Такий розподіл робіт утворює єдиний виробничий процес, притаманний саме трудовим, а не підрядним відносинам.Виконання робіт, які повністю збігаються з основним видом діяльності ФОП, суд визнав додатковим підтвердженням наявності трудових відносин.Як наслідок, застосування штрафу за ч.2 ст.265 КЗпП у розмірі 30 мінімальних зарплат за кожного неоформленого працівника (загалом 751 140 грн) визнано правомірним.ДжерелоПриєднуйтесь до ІнТакс

🤔Не прийшов до податкової з документами на невиїзну перевірку — буде штраф?☝️Якщо коротко то ні, алештраф виникає не за неявку, а за ненадання документів.🔍Тепер детальніше.Документальною невиїзною перевіркою вважається перевірка, що здійснюється у приміщенні контролюючого органу. Така перевірка проводиться посадовими особами ДПС на підставі наказу керівника за умови належного вручення платнику податків копії наказу та письмового повідомлення про дату і місце її проведення.Дотримання зазначених умов надає контролюючому органу право розпочати перевірку.Крім того, платник зобов’язаний на письмову вимогу контролюючого органу подавати документи, пов’язані з обчисленням та сплатою податків і зборів. Така вимога повинна містити чіткий перелік документів та підстави для їх надання. Такий обовʼязок виникає після початку перевірки. Водночас, відповідно до п. 79.3 ПКУ, присутність платника податків під час проведення документальної невиїзної перевірки не є обов’язковою.‼️При цьому нормами ПКУ не передбачено застосування відповідальності до платника податків у разі, якщо після отримання повідомлення він не з’явився до контролюючого органу з документами для проведення документальної позапланової невиїзної перевірки.❗️А за що передбачено штраф?1️⃣1020 грн — якщо не надали документи на письмову вимогу (2040 грн — повторно протягом року);2️⃣5 МЗП — якщо проігнорували запит ДПС, надісланий на підставах п.п. 6–8 п. 73.3 ПКУ;3️⃣1 МЗП — в інших випадках ненадання документів на запит.Приєднуйтесь до ІнТакс

🤵👰‍♀️Набуття/відчуження частки КІК у подружжі👉Ситуація: чоловік передав дружині частку КІК у розмірі 50%. Що робити з повідомленням про набуття контролю над КІК.Контролюючою особою є фізична або юридична особа – резидент України, яка прямо чи опосередковано володіє КІК. Іноземна компанія визнається КІК у разі, якщо контролююча особа:📌володіє часткою в іноземній юридичній особі понад 50%; або📌володіє часткою понад 10%, за умови що декілька резидентів України – фізичних та/або юридичних осіб – спільно володіють 50% і більше часток цієї іноземної юридичної особи; або📌окремо або разом із пов’язаними резидентами фактично контролює діяльність іноземної юридичної особи.При цьому фізична або юридична особа – резидент України не визнається контролюючою, якщо її частка в КІК належить їй через іншу юридичну особу – резидента України, яка сама визнається контролюючою особою відповідно до пункту 39².1 ПКУ та несе обов’язок з оподаткування скоригованого прибутку КІК.Для визначення частки володіння в іноземній юридичній особі враховуються всі права, які належать фізичній або юридичній особі:📌безпосередньо або опосередковано через інших осіб, включно з утвореннями без статусу юридичної особи;📌а також права, що належать будь-яким її пов’язаним особам.Опосередковане володіння визначається таким чином:📌у разі володіння через один ланцюг – шляхом множення часток;📌у разі володіння через кілька ланцюгів – шляхом підсумовування часток у кожному ланцюгу.Для розрахунку опосередкованого володіння передбачено спеціальні правила:📌якщо особа фактично володіє через один або кілька ланцюгів часткою понад 50% у певній юридичній особі, вважається, що вона володіє 100% такої юридичної особи;📌якщо особа здійснює фактичний контроль над наступною юридичною особою в ланцюгу, також вважається, що вона володіє 100% частки в цій юридичній особі.☝️Так, жоден із подружжя НЕ зобов’язаний подавати повідомлення про набуття/відчуження частки.Приєднуйтесь до ІнТакс

⁉️Чи може працівник одночасно бути ФОП?☝️Конституція гарантує кожному право на підприємницьку діяльність, а трудове законодавство не забороняє працювати за трудовим договором і паралельно мати статус ФОП.Але Просто бути ФОП і працювати десь — ок.Бути ФОП і виконувати ті самі функції як працівник — уже проблема.📌Хто така самозайнята особа і хто такий працівник?🚶Самозайнята особа — це ФОП або особа, що провадить незалежну професійну діяльність за умови, що вона не є працівником у межах цієї ж діяльності.👩‍💻Працівник — це фізична особа, яка працює за трудовим договором.‼️Ключовий момент: трудовий договір укладається з фізособою, а не з ФОП. У ПКУ акцент: ФОП не може бути працівником у межах тієї ж діяльності. Тому якщо ФОП та працівник виконують ідентичні функції — податкова розцінює це як схему мінімізації податків.💡Приклад. ФОП має КВЕД «юридичні послуги» і паралельно працює юристом у компанії. Ця ж компанія укладає з ним договір ЦПХ на надання юридичних послуг. У підсумку: він робить те саме і як ФОП, і як працівник.Податківці вважають договір ЦПХ заміною трудових відносин → застосовують ст. 177.8 ПКУ та донараховують ПДФО, ЄСВ та ВЗ.🛡Що робити, якщо одна і та сама особа — і ФОП, і працівник?1️⃣Перевірити КВЕДи ФОП — основні та додаткові. Не має бути збігу з функціями за посадою.2️⃣Розвести функціонал: посадова інструкція ≠ предмет договору ЦПХ.3️⃣По можливості — уникати таких кейсів.Приєднуйтесь до ІнТакс

🍀СГ використовує дизельний генератор під час війни. Що з екоподатком?Платниками екологічного податку є всі суб’єкти господарювання, юридичні особи, бюджетні установи, громадські організації, інші підприємства та організації, а також представництва нерезидентів. Податок виникає тоді, коли в межах України, її континентального шельфу або виключної економічної зони здійснюються викиди забруднюючих речовин у повітря стаціонарними джерелами.Стаціонарним джерелом забруднення вважається будь-який нерухомий об’єкт — підприємство, цех, агрегат, установка чи інша споруда, яка не змінює свого місця розташування та здійснює викиди у повітря або скиди у водні об’єкти.Законом № 2836-ХІ від 13.12.2022 тимчасово, на період дії воєнного стану та 30 днів після його завершення, з визначення «стаціонарних джерел забруднення» вилучено електрогенераторні установки (код 8502 за УКТ ЗЕД).Тож власники електрогенераторних установок на час воєнного стану не повинні сплачувати екологічний податок за їхні викиди.Приєднуйтесь до ІнТакс