InTax. Про податки

🧐Штучне дроблення бізнесу. Які індикатори?Податкова дивиться не на кількість ФОПів, а на реальність господарських відносин. Ознаки, які можуть свідчити про дроблення наступні:1️⃣Єдиний власник або пов’язані особи. Податкова бачить зв’язок між ФОПами: родичі, працівники одного підприємства, спільний менеджмент.2️⃣Спільні ресурси. Один склад, один офіс, один персонал «на всіх». Формально суб’єкти різні, реально — одне операційне середовище.3️⃣Єдина бізнес-модель. Одна цінова політика, одна реклама, один бренд.4️⃣Єдиний бізнес-процес. Один виробничий цикл або ланцюг закупівлі-постачання.🍕Класичний приклад - Ресторан «Патріот». ФОП А - обслуговування клієнтів (КВЕД 56.10. Діяльність ресторанів). ФОП Б - кухня (КВЕД 10.85 Виробництво готової їжі та страв).В даному випадку і кухня, і ресторан підпорядковуються директору ресторану і знаходяться в одному приміщенні. Рішення та ціни — спільні. Офіціанти працюють на зал, їжа з кухні. Кухарі готують для одного закладу. Графік роботи один. Назва ресторану або ж бренд, який видно вище спільний. ‼️Але станом на сьогодні податкова може виявити дроблення бізнесу лише під час проведення перевірки.☝️А тепер за якими ознаками визначають дроблений бізнес фінансові установи, окрім спільної адреси, власника, ресурсів та бізнес-моделі:1️⃣значні надходження на рахунки ФОП від юридичної особи або інших суб’єктів господарювання Групи;2️⃣сплата юридичною особою послуг ФОП, вартість яких складно оцінити (оренда, маркетингові, інформаційні послуги, реклама тощо);3️⃣надання юридичною особою фінансової допомоги ФОП;4️⃣здійснення ФОП фінансових операцій протягом короткого періоду часу (два‒три місяці) на загальну суму, що досягає граничного обсягу доходу на рік відповідно до обраної групи платників податків;5️⃣використання одного платіжного терміналу фінансової установи кількома суб’єктами господарювання.Під час здійснення заходів належної перевірки фінансові установи повинні встановити мету та характер майбутніх ділових відносин. Водночас фінансові установи не обмежуються лише з’ясуванням переліку видів діяльності клієнтів, які належать до Групи, за КВЕД, що по суті не розкривають реальної / фактичної суті діяльності кожного з них.Фінансова установа, використовуючи ризик-орієнтований підхід, встановлює інформацію про спосіб реалізації товару, наявність торгового майданчика або найменування інтернет-магазина, найменування сайту, через який здійснюється торгівля продукцією, наявність торговельно-складських приміщень, інших ресурсів, достатніх для ведення клієнтом задекларованої господарської діяльності тощо.Приєднуйтесь до ІнТакс

☝️НБУ пропонує вдосконалити порядок зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці, передбачивши можливість для власників банківської таємниці підписувати свій запит/дозвіл удосконаленим електронним підписом з кваліфікованим сертифікатом.Розроблено проект Постанови.Зокрема, планується передбачити, що:📌письмові запити (дозволи) фізичної особи-клієнта – власника інформації та юридичної особи-клієнта – власника інформації, що становить банківську таємницю, можуть підписуватися в електронній формі, у тому числі із застосуванням удосконаленого електронного підпису з кваліфікованим сертифікатом, створеним відповідно до вимог Положення про використання електронного підпису та електронної печатки, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 20 грудня 2023 року № 172;📌інші особи (крім державних органів, яким вже надано таке право), визначені в статті 62 Закону України "Про банки і банківську діяльність", можуть отримувати від банків інформацію, що становить банківську таємницю, не тільки у паперовому, а й в електронному вигляді;📌приватні виконавці можуть подавати до банків запит на отримання інформації, що становить банківську таємницю, не тільки в паперовому, а й в електронному вигляді з кваліфікованим електронним підписом.‼️Водночас не змінюється ані перелік осіб, які мають право на отримання банківської таємниці відповідно до Закону України "Про банки і банківську діяльність”, ані обсяг інформації, що становить банківську таємницю, та може бути отримана такими особами.Приєднуйтесь до ІнТакс

🌡️Лікарняні для ФОП📌Особливості виплатРозмір допомоги по тимчасовій непрацездатності обчислюється виходячи із доходу ФОП, з якого сплачено страхові внески, та залежить від страхового стажу ФОП.Оплату лікарняного здійснюють органи ПФУ.У разі хвороби ФОП за рахунок Фонду оплачуються лікарняні лише з шостого дня непрацездатності.Якщо ж листок непрацездатності видано у зв’язку з доглядом за хворою дитиною, то він оплачується за рахунок Фонду з першого дня хвороби дитини, протягом всього періоду, коли дитина за висновком лікаря потребує догляду (але не більш як за 14 календарних днів).Коли дитина віком до 14 років потребує стаціонарного лікування, лікарняні виплачуються за весь час перебування особи в стаціонарі разом з хворою дитиною.📌Підстава для призначення На підставі медичного висновку про тимчасову непрацездатність в Електронному реєстрі листків непрацездатності має бути сформовано лікарняний.При цьому в графі листка непрацездатності «місце роботи» має бути зазначено, що він виданий ФОП, та вказано його прізвище.💸Фінансування виплатПідставою для фінансування страхувальників ПФУ є оформлена ФОП через вебпортал електронних послуг ПФУ заява-розрахунок, що містить інформацію про нараховані суми страхових виплат за їх видами.ПФУ здійснює фінансування на окремий поточний рахунок, відкритий в АТ «Ощадбанк» для зарахування страхових коштів, протягом трьох робочих днів після надходження заяви-розрахунку.Приєднуйтесь до ІнТакс

⚡️Критерії ризиковості здійснення операцій1️⃣Формульний критерій або перевищення обсягу постачання над залишком. Операція є ризиковою, якщо обсяг постачання товару/послуги за кодом УКТ ЗЕД / ДКПП / умовним кодом у ПН/РК перевищує залишок.2️⃣Відсутність ліцензій на підакцизні товари. Операція ризикова, якщо у платника відсутня чинна ліцензія на виробництво, імпорт, експорт або оптову торгівлю підакцизними товарами згідно з пп. 215.3.1 і 215.3.2 ПКУ, при цьому такі товари зазначено у ПН/РК, поданих на реєстрацію.3️⃣Відсутність у Реєстрі платників акцизу з реалізації пального. Операція ризикова, якщо у ПН/РК вказано пальне з кодами за пп. 215.3.4 ПКУ, а платник на дату складання ПН не має актуального запису у реєстрі платників акцизного податку з реалізації пального.4️⃣Зміна номенклатури РК понад допустимі межі. Операція ризикова, якщо постачальник складає РК до ПН на зміну номенклатури, де змінюються товари (перші 4 цифри УКТ ЗЕД), послуги (перші 2 цифри ДКПП), умовні коди (перші 5 цифр), і товар/послуга відсутні у врахованій Таблиці даних платника ПДВ.5️⃣Зменшуючий РК перевищує залишок по придбанню/постачанню. Операція ризикова, якщо сума компенсації у РК на зменшення ПЗ перевищує залишок.6️⃣Пізнє подання РК на зменшення до ПН на неплатника ПДВ (>90 днів). Операція ризикова, якщо РК на зменшення ПЗ до ПН, складеної на неплатника ПДВ, подано пізніше ніж через 90 календарних днів з дати складання ПН, за умови, що ПН була зареєстрована вчасно, винятки: електроенергія (УКТЗЕД 2716), природний газ (2705, 2709, 2711 11), теплова енергія (умовний код 00401).Приєднуйтесь до ІнТакс

🤔Про компенсацію капітальних інвестицій через податки.Верховна Рада схвалила за основу законопроєкти №13414 та №13415 про компенсацію капітальних інвестицій через податки.Відповідно до законопроєктів підприємства зможуть повернути до 70% коштів, витрачених на будівництво, модернізацію або придбання обладнання для промислових об'єктів. Законодавство передбачає надання податкових пільг на 10 років (з 2026 по 2035 рік) для реалізації таких інвестиційних проєктів. 💪Тобто, ми починаємо працювати на стимулюванням інвестицій. Це добре.☝️Але.📌Такі інструменти ефективні тоді, коли є сприятливий інвестклімат та працює економіка. Коли ж у країні високі воєнні ризики, більшість інвесторів добре подумають перед тим як інвестувати.📌Компенсація через податки означає зниження доходів бюджету. А бюджет наразі тримається на дотаціях партнерів, кредитах і податках бізнесу.📌Тут є ризики схем і зловживань. Без цього нікуди і все може закінчитися компенсаціями для товаришів. 🤷‍♂️Вцілому у воєнному бюджеті, який постійно потребує дофінансування це виглядає мало перспективно.Приєднуйтесь до ІнТакс

🇨🇾З 2026 року на Кіпрі діють податкові нововведення.Кабінет міністрів Кіпру схвалив масштабний пакет податкової реформи , перший у країні за 22 роки. Що нового?🔶Податок на прибуток підприємств зросте з 12,5% до 15%, а нова ставка у розмірі 8% застосовуватиметься до прибутку від продажу криптовалюти. Термін перенесення збитків на наступні періоди збільшується з п'яти до семи років. 🔶Підвищення неоподатковуваного порогу з 19 500 євро до 20 500 євро, що є одним із найвищих показників у Європейському Союзі. Для людей, які заробляють менше 80 000 євро передбачено наступні пільги:📌Податкова пільга у розмірі 1000 євро на дитину📌2000 євро на дитину для неповних сімей📌1000 євро на студента📌1500 євро на відсотки по іпотеці або орендну плату за основне житло📌1000 євро на модернізацію енергосистеми або придбання електромобіля🔶Розподіл дивідендів, що виплачуються за рахунок суб’єктів господарювання, буде скасовано, а спеціальний внесок знизиться з 17% до 5%.🔶Скасування розподілу умовних дивідендів (17% від 70% прибутку) з 01.01.26. Прибуток за податкові роки до 2025 року підлягатиме розподілу умовних дивідендів🔶Коригування довічних звільнень від сплати податків на приріст капіталу: загальне звільнення від сплати податків збільшується з 17 086 євро до 20 000 євро. Звільнення від сплати податків на сільськогосподарські угіддя збільшується з 25 629 євро до 30 000 євро. Звільнення від сплати податків на основне місце проживання збільшується з 85 430 євро до 100 000 євро.Приєднуйтесь до ІнТакс

🚆Президент анонсував чергову халяву за якої кожен українець має безкоштовні поїздки поїздами Укрзалізниці на відстань 3000 кілометрів. 🤷‍♂️Таке собі створення позитивного інформаційного ефекту перед зимою чи виборами у якому держава дбає про людей. Скоро ж у Буковель треба буде їхати.🙅Здавалося б. У новорічні свята можна було б і заробити, але ні. ☝️Памʼятаємо, що всі ми живемо в умовах війни. І Укрзалізниця, як і інші компанії від неї страждають. Постійні обстріли, відновлення пошкоджених обʼєктів, забезпечення генераторами, акамуляторами та ще багато чого.До цього ж Укрзалізниця залучена до евакуації поранених та вивезення цивільного населення із зони бойових дій. У них навіть є спеціально обладнані медичні потяги.І так, 23 жовтня, Укрзалізниця отримала 8 млрд. гривень з бюджету для закриття фінансових дір, що спричинені, ще до усього вище переліченого, збитковими перевезеннями. ⁉️Тому за чий кошт будуть покриватися витрати на безкоштовні 3К кілометрів? За кошти державного бюджету, який наповнюється у тому числі за рахунок платників податків. 👉Єдиний вихід зупинити ці бездумні роздачі подарунків - не брати їх, щоб не було з чого малювати успішний успіх.Приєднуйтесь до ІнТакс

🍷Продаж глінтвейну чи потрібна ліцензія?❄️Зима близько, а це означає, що скоро розпочнеться сезон глінтвейну.З одного боку це тепле вино з корицею, апельсином та іншими добавками, які подарують Вам чудовий смак та тепло, а з іншого це товар для якого потрібна ліцензія.😳Чому?Глінтвейн - це коктейль на основі столового вина, тобто алкогольний напій.🤔Що таке алкогольний напій?(зараз буде нудний текст з Закону 3817).🥃Алкогольний напій – напій, одержаний шляхом спиртового бродіння крохмалевмісної чи цукровмісної продукції або вироблений на основі спирту етилового та/або спиртового дистиляту, та/або іншого алкогольного напою, з вмістом спирту етилового понад 0,5 % об., який відповідає товарним позиціям 2203, 2204, 2205, 2206 (крім квасу «живого» бродіння), 2208 згідно з УКТЗЕД, а також з вмістом спирту етилового 8,5 % об. та більше, що відповідає товарній підкатегорії 2103 90 30 00 та товарній підпозиції 2106 90 згідно з УКТЗЕД. А роздрібна торгівля алкогольними напоями без додавання спирту, у тому числі через мережу Інтернет може здійснюватися суб’єктами господарювання, у тому числі їх виробниками, за наявності у них ліцензії на право роздрібної торгівлі алкогольними напоями. Приєднуйтесь до ІнТакс

✈️Підприємство надає кошти військовій частині для ремонту техніки та закупівлі дронів. Що з фінансовим результатом?Не здійснюються коригування фінансового результату до оподаткування на різниці, визначені ПКУ, щодо сум коштів, вартості спеціальних засобів індивідуального захисту, технічних засобів спостереження, медикаментів, продуктів харчування, інших товарів, виконаних робіт, наданих послуг, безоплатно переданих (наданих) платниками податку на прибуток на користь ЗСУ, інших військових формувань, правоохоронних органів, ДСНС, СБУ, військових адміністрацій тощо, а також закладів охорони здоров’я державної або комунальної форми власності (п.п. 69.6 п. 69 підрозд. 10 розд. ХХ «Перехідні положення» ПКУ).Тому, підприємство – платник податку на прибуток не здійснює коригування фінансового результату до оподаткування у разі здійснення оплати вартості ремонту техніки та поставки дронів для військової частини, що здійснюються за відповідними тристоронніми договорами між благодійником, набувачем благодійної допомоги та надавачем послуг (СТО) та/або постачальником товарів на підставі підтверджуючих документів.Приєднуйтесь до ІнТакс

🧐Помʼякшення тиску на бізнес. Ухвалено законопроект #14030Проєкт містить кілька ключових змін, спрямованих на пом’якшення контролюючого тиску на бізнес і перетворення контролю з карального інструменту на превентивний/партнерський.Що пропонується?📌аудит діяльності як окрема форма добровільної перевірки — бізнес може залучити фахівців держорганів або незалежних експертів, щоб виявити та усунути порушення до офіційної перевірки і без штрафів.📌Надання Контролюючим органам право на звернення до суду, якщо суб’єкт господарювання створює перешкоди під час перевірки.📌Створення громадські ради, які братимуть участь в оскарженні дій і рішень контролюючих органів.📌Проведення контролерами навчань для бізнесу з управління ризиками, щоб запобігати порушенням.📌Можливість відновлення діяльності бізнесу після часткового або повного зупинення, якщо усуне порушення.📌Для підприємств із середнім і низьким ступенем ризику перевірки будуть проводитися рідше — якщо є договір страхування відповідальності.Приєднуйтесь до ІнТакс