InTax. Про податки | ️Критерії ризиковості здійснення операцій1️⃣Формульний критерій або пе...

⚡️Критерії ризиковості здійснення операцій1️⃣Формульний критерій або перевищення обсягу постачання над залишком. Операція є ризиковою, якщо обсяг постачання товару/послуги за кодом УКТ ЗЕД / ДКПП / умовним кодом у ПН/РК перевищує залишок.2️⃣Відсутність ліцензій на підакцизні товари. Операція ризикова, якщо у платника відсутня чинна ліцензія на виробництво, імпорт, експорт або оптову торгівлю підакцизними товарами згідно з пп. 215.3.1 і 215.3.2 ПКУ, при цьому такі товари зазначено у ПН/РК, поданих на реєстрацію.3️⃣Відсутність у Реєстрі платників акцизу з реалізації пального. Операція ризикова, якщо у ПН/РК вказано пальне з кодами за пп. 215.3.4 ПКУ, а платник на дату складання ПН не має актуального запису у реєстрі платників акцизного податку з реалізації пального.4️⃣Зміна номенклатури РК понад допустимі межі. Операція ризикова, якщо постачальник складає РК до ПН на зміну номенклатури, де змінюються товари (перші 4 цифри УКТ ЗЕД), послуги (перші 2 цифри ДКПП), умовні коди (перші 5 цифр), і товар/послуга відсутні у врахованій Таблиці даних платника ПДВ.5️⃣Зменшуючий РК перевищує залишок по придбанню/постачанню. Операція ризикова, якщо сума компенсації у РК на зменшення ПЗ перевищує залишок.6️⃣Пізнє подання РК на зменшення до ПН на неплатника ПДВ (>90 днів). Операція ризикова, якщо РК на зменшення ПЗ до ПН, складеної на неплатника ПДВ, подано пізніше ніж через 90 календарних днів з дати складання ПН, за умови, що ПН була зареєстрована вчасно, винятки: електроенергія (УКТЗЕД 2716), природний газ (2705, 2709, 2711 11), теплова енергія (умовний код 00401).Приєднуйтесь до ІнТакс