📌 Кошти від нерезидента за довіреністю: чи виникає дохід у повіреного?🤔 Іноді фізична особа в Україні отримує кошти від нерезидента за довіреністю — наприклад, для оформлення спадщини, сплати податків, нотаріальних послуг чи інших витрат.У такій ситуації виникає логічне питання: чи вважаються ці кошти доходом фізичної особи? ⚖️ Що говорить законодавство?У своїй ІПК №1098/ІПК/99-00-24-03-03 податківці зазначили, що відповідно до ст. 1000 ЦКУ, за договором доручення одна сторона (повірений) зобов’язується вчинити від імені та за рахунок другої сторони (довірителя) певні юридичні дії.📄 Правочини, які вчиняє повірений, створюють права та обов’язки безпосередньо для довірителя, а не для самого повіреного.При цьому:✔️ у договорі доручення або довіреності мають бути чітко визначені дії, які виконує повірений (ст. 1003 ЦКУ);✔️ повірений зобов’язаний надати звіт про виконання доручення та передати довірителю все отримане у зв’язку з його виконанням (ст. 1006 ЦКУ);✔️ довіритель повинен видати довіреність на вчинення відповідних юридичних дій (ст. 1007 ЦКУ).👉 Тобто фактично повірений виступає представником довірителя (ст. 237, 244 ЦКУ).💰 За Податковим кодексом України іноземні доходи резидента включаються до річного оподатковуваного доходу (пп. 163.1.3 ПКУ), декларуються у річній декларації (пп. 168.2.1 ПКУ) та оподатковуються ПДФО 18% і військовим збором 5%.📎 Коли податок платити не потрібно?Якщо фізична особа отримує кошти виключно для виконання доручення, наприклад:🔸 сплачує податки та збори🔸 оплачує нотаріальні послуги🔸 несе витрати на оформлення спадщини🔸 має підтвердні первинні документи (квитанції, платіжні документи тощо)🔸 складає звіт про виконання доручення👉 такі кошти не вважаються доходом фізичної особи.📍У цьому випадку повірений лише розпоряджається коштами довірителя, а не отримує їх у власність.❌ Якщо витрати не підтверджені документально, або частина коштів залишається у повіреного — така сума може бути розцінена як іноземний дохід фізичної особи.📊 У такому випадку її потрібно задекларувати та сплатити ПДФО (18%) і військовий збір (5%).📎 Отже, ключове значення мають призначення коштів та документальне підтвердження їх використання. Якщо гроші витрачаються на виконання доручення та це підтверджено документами — оподатковуваного доходу не виникає.Матеріали проаналізував та підготував юрист Михайло ОртинськийПро нас | Послуги | Відгуки
💰Чи є доходом для ТОВ на ЄП внесок учасника до додаткового капіталу без збільшення статутного?📌 Розглянемо ситуацію, коли учасник товариства (фізична особа) вносить кошти або майно до додаткового капіталу, але розмір статутного капіталу не змінюється.⚖️ Відповідно до п. 292.11 ПКУ, до доходу платника єдиного податку не включаються кошти або майно, внесені засновниками (учасниками) до статутного капіталу.📌 Тобто якщо внесок здійснюється в обмін на корпоративні права (збільшується статутний капітал або частка учасника) — така операція не формує дохід платника ЄП.❗️Нормами глави 1 розд. XIV ПКУ не передбачено інших виключень щодо віднесення до складу доходу платника єдиного податку при внесення коштів або майна без обміну на корпоративні права.👉 Якщо учасник просто вносить кошти до додаткового капіталу без зміни статутного капіталу і без отримання корпоративних прав, податкова може розцінити таку операцію як надання безповоротної фінансової допомоги.📊 Згідно з п.п. 14.1.257 ПКУ, безповоротною фінансовою допомогою вважаються, зокрема, кошти, передані платнику податків за договором дарування, іншим подібним договором або навіть без укладення договору.📌 У такому випадку сума внесених коштів включається до доходу юридичної особи – платника єдиного податку та підлягає оподаткуванню єдиним податком.Отже, щоб уникнути податкових ризиків, фінансування товариства учасниками бажано оформлювати через:✔️ збільшення статутного капіталу✔️ внесок в обмін на корпоративні права📉 Інакше податкова може розцінити такі кошти як дохід ТОВ на ЄП. Матеріали проаналізував та підготував юрист Михайло ОртинськийПро нас | Послуги | Відгуки
🎥 Призначення платежу: що можна вказувати, чого краще уникати — і де найчастіше виникають проблеми• Більшість підприємців заповнюють це поле автоматично, часто не замислюючись — а саме воно інколи стає підставою для нарахування зайвих податків або блокування рахунку.Призначення платежу — та річ, на яку звертають увагу і фінмоніторинг банку, і податкова.👉🏻 Розбираю — які призначення викликають питання, які юридично «ріжуть» самого підприємця та що може спрацювати зовсім не так, як очікується.→ «Повернення боргу» — коли нешкідливе призначення перетворюється на підозру в нелегальному кредитуванні→ Аванс, передплата, завдаток — три слова, які виглядають однаково, але мають різні юридичні наслідки→ Подарунок у призначенні платежу — захист чи ілюзія? Де проходить межа?→ Порожнє поле: коли «нічого не написав» гірше, ніж написав щось не те
👤 Деталі часто вирішують більше, ніж здається на перший погляд — підписуйтесь, щоб не дізнаватись про нюанси постфактум.🎬www.youtube.com/watch?v=w_8RKdsds8M
📲 Онлайн-торгівля алкоголем і тютюном — нові вимоги від Мінфіну🧾Міністерство фінансів України затвердило порядок, який зобов’язує ліцензіатів офіційно повідомляти податкову про свої онлайн-майданчики.📌 Нові правила запроваджені наказом Мінфіну від 14.01.2026 №34.👥 Кого це стосується?Вимоги нового Порядку поширюються на ліцензіатів, які здійснюють електронну торгівлю (через інтернет-магазини або засоби дистанційного зв'язку) наступними категоріями товарів:🍺 пиво (крім безалкогольного), алкогольні та слабоалкогольні напої;🚬 тютюнові вироби;💨 електронні сигарети та рідини до них;🔥 пристрої для споживання тютюнових виробів без їх згоряння.🔍У спеціальному Повідомленні необхідно зазначати:✔️ Адреси вебсайтів та доменні імена.✔️ Конкретні URL-адреси та статичні IP-адреси.✔️ Мобільні додатки.✔️ Будь-які інші мережеві адреси, де розміщено пропозиції про продаж.⚙️ Як працює механізм подання?🔔 Взаємодія з контролюючими органами відбуватиметься виключно в електронній формі. Ліцензіати мають подавати до ДПС спеціальне «Повідомлення» з дотриманням вимог щодо електронного документообігу та накладанням кваліфікованого електронного підпису (КЕП).Порядок передбачає три типи дій, які зазначаються у Повідомленні:1️⃣ Внесення відомостей - первинна подача даних про інтернет-ресурси.2️⃣ Внесення змін - подається у разі зміни найменування ліцензіата, його місцезнаходження або зміни переліку вебсайтів/доменів/IP-адрес.3️⃣ Виключення відомостей - застосовується, коли необхідно анулювати інформацію про певні ресурси.⚠️ Важливо: Дані про ліцензіата в Повідомленні мають суворо відповідати відомостям у ЄДР. Будь-які розбіжності можуть стати приводом для додаткової уваги з боку ДПС.‼️ Водночас слід враховувати, що станом на зараз детальний алгоритм подання таких Повідомлень ще не оприлюднений, як і не визначено конкретні штрафні санкції за їх неподання. Тож очікуємо офіційних роз’яснень та практичних рекомендацій від ДПС.Матеріали проаналізував та підготував юрист Михайло ОртинськийПро нас | Послуги | Відгуки
🗓 П'ятнична підбірка — цього тижня від нюансів декларування до міжнародної звітностіЯк завжди, коротко про ключові моменти 👇🏻1️⃣ Чи можна вказати в декларації ФОП більший дохід, ніж отримав?• Довідка про доходи — один із найпотрібніших документів. Банки, посольства, різні інстанції — і спокуса трохи «округлити» цифру в декларації зрозуміла. Але з появою РРО податкова знає ваш оборот до копійки.
📌 Чому для одних груп штраф за це — символічні 340 грн, а для інших завищення дорівнює прямій фінансовій втраті? І яке головне правило порушувати категорично не можна?🟦 Ліміти груп на 2026 рік, реальні наслідки та що справді важливо при декларуванні →2️⃣ Як автоматично рахувати дохід ФОП: калькулятор, книга обліку і звіт в одному сервісі• Наразі рахувати дохід вручну — не тільки довго, а й ризиковано. Одна помилка — і ви або задекларуєте менше, або непомітно наблизитесь до ліміту своєї групи.
📌 Як один сервіс замінює ручний підрахунок, автоматично веде книгу обліку та формує річний звіт? І чому при еквайрингу дохід може «подвоїтись», якщо не знати одного налаштування?🟦 Покрокове налаштування автоматичного обліку від банківських виписок до готового звіту →3️⃣ Що таке видаткова накладна, та для чого вона потрібна: обов'язкові реквізити• Здавалось би — звичайний документ на передачу товару. Але одна відсутня деталь у реквізитах — і під час перевірки податкова ставить під сумнів реальність усієї операції.
📎 Чи може видаткова накладна замінити фіскальний чек? І як виправити помилку в накладній, щоб вона не втратила юридичну силу?🟦 Обов'язкові реквізити, типові помилки та позиція Верховного Суду →4️⃣ Звіт КІК за 2025 рік: строки подання, порядок та покрокова інструкція• Маєте іноземну компанію і живете в Україні? Дедлайн для фізосіб — 30 квітня. Пропустити строк або подати неповні дані — ризик серйозних штрафів.
📌 Що робити, якщо фінансова звітність КІК ще не готова? Спойлер: існує законний варіант «виграти час» — але він має умову, яку більшість не враховує.🟦 Повний алгоритм дій — від повідомлення про відкриття до щорічного звіту →5️⃣ Чому резидентство має значення для КІК: що робити, якщо ви — резидент України• «Я живу за кордоном більше року — значить, я вже нерезидент». Це найпоширеніша помилка серед українців, які виїхали після 2022-го. Правило 183 днів — лише третій критерій із п'яти, і до нього доходять далеко не завжди.
📌 Чому навіть довідка про резидентство іншої країни не скасовує українське? І який єдиний реальний шлях підтвердити статус нерезидента?🟦 Критерії, поширені помилки та конкретні кроки для тих, хто хоче розібратися зі своїм статусом →«Найкраща» помилка — та, яку вдалося випередити. «Найгірша» — та, про яку дізнались вже на перевірці.👤 Потрібна професійна підтримка? Ми завжди на зв'язку! @yankivbogdan // +38 098 42 36 368Про нас | Послуги | Відгуки
🛡 Зміни для охоронного бізнесу з 1 січня 2026 року: хто втрачає право на єдиний податок?📍З початку 2026 року законодавство розширило перелік видів діяльності, які заборонено здійснювати на спрощеній системі оподаткування. Тепер до них офіційно додано охоронну діяльність.🚫 Хто більше не може бути платником єдиного податку?📈 Суб’єкти господарювання (ФОП та юридичні особи), які здійснюють ліцензовану охоронну діяльність.Найчастіше це стосується таких КВЕДів:▪ 80.10 — «Діяльність приватних охоронних служб»▪ 80.20 — «Обслуговування систем безпеки» (якщо фактично надаються саме охоронні послуги — охорона об’єктів, майна, фізична охорона тощо)📌 Якщо ви працюєте за цими напрямами як суб’єкт охоронної діяльності та маєте відповідну ліцензію — з 2026 року перебування на єдиному податку є неможливим.✅ Хто може залишитися на спрощеній системі?💡Важливо: не весь КВЕД 80.20 автоматично означає охоронну діяльність.ФОПи, які здійснюють:✔ монтаж систем пожежогасіння✔ встановлення пожежної сигналізації✔ технічне обслуговування таких системформально можуть використовувати КВЕД 80.20, але їх діяльність належить до послуг і робіт протипожежного призначення, а не до охоронної діяльності.🔹 Це окремий ліцензійний напрям, який регулюється:▪ постановою Кабінету міністрів України №609 від 05.08.2015▪ постановою Кабінету міністрів України №852 від 23.11.2016👉 Орган ліцензування - Державна служба України з надзвичайних ситуацій.📌 Тому заборона на застосування спрощеної системи та КВЕД 80.20 не поширюється на ФОПів, які надають послуги та виконують роботи протипожежного призначення відповідно до переліку, затвердженого КМУ.Матеріали проаналізував та підготував юрист Михайло ОртинськийПро нас | Послуги | Відгуки
🏠Як сплачується податок на нерухоме майно, якщо воно поділене в натурі?Коли житлова або нежитлова нерухомість перебуває у спільній власності кількох осіб і поділена між ними в натурі, виникає логічне питання 👇❓Хто є платником податку та як відбувається нарахування?⚖️Що передбачає законодавствоВідповідно до роз’яснень Державна податкова служба України та норм ст. 266 Податковий кодекс України:📌 Платниками податку на нерухоме майно є фізичні та юридичні особи - власники об’єктів нерухомості.📌 Якщо об’єкт перебуває у спільній сумісній власності та поділений в натурі,кожен співвласник сплачує податок за належну йому частку.📌 Базою оподаткування є загальна площа об’єкта або його частки.📌 Нарахування податку фізичним особам здійснюється контролюючим органом на підставі даних Державного реєстру речових прав на нерухоме майно.🧮 Як це працює на практиці✔️ Кожен власник є окремим платником податку✔️ Податок розраховується пропорційно площі, що належить конкретному співвласнику✔️ Податкове повідомлення-рішення надсилається кожному окремо🎯 Щодо пільгПодатковим кодексом передбачено зменшення бази оподаткування для фізичних осіб:▪️ для квартири/квартир - на 60 кв.м▪️ для житлового будинку/будинків - на 120 кв.м▪️ якщо у власності одночасно квартира і будинок - на 180 кв.м📌 Важливо:✔️ Пільга застосовується один раз за податковий (звітний) рік✔️ Пільга надається кожному платнику окремо✔️ Зменшення застосовується до об’єктів житлової нерухомості, у тому числі їх часток📌 Пільга застосовується один раз на рік до об’єктів житлової нерухомості, у тому числі їх часток.📝 Якщо є розбіжностіПлатник має право звернутися до податкового органу для звірки даних щодо:▪️ об’єкта нерухомості▪️ площі▪️ ставки податку▪️ нарахованої сумиУ разі виявлення помилки проводиться перерахунок та надсилається нове податкове повідомлення-рішення.📌ВисновокЯкщо нерухомість поділена в натурі, кожен співвласник сплачує податок самостійно - відповідно до своєї частки та площі, що перебуває у власності.Матеріали проаналізувала та підготувала юрист Катерина ГринякПро нас | Послуги | Відгуки
💳NovaPay і РРО: що потрібно знати ФОПНарешті податкова дала чітку ІПК ✅ щодо оплат через NovaPay. І ось головне: якщо покупець переказує гроші через NovaPay на ваш рахунок 💸, це вважається розрахунковою операцією, і її потрібно фіскалізувати 🧾.⚖️Що це означає на практиці:Кожна оплата від покупця через NovaPay - це офіційний розрахунок за законом про РРО/ПРРО.ФОП зобов’язаний видати чек через РРО або ПРРО 📄, навіть якщо гроші надійшли онлайн.Чек потрібно передати покупцю під час розрахунку або не пізніше моменту отримання товару ⏰, якщо оплата відбувається дистанційно.💡Чому це важливо:NovaPay та інші подібні сервіси стають все популярнішими 🔝, і деякі ФОП думали, що онлайн-перекази можна не фіскалізувати. Тепер це точно не так ⚠️ податкова вказала, що закон не розрізняє електронні сервіси: NovaPay = РРО у повному розумінні.📌Висновок:Приймаєте оплату через NovaPay? 💳Фіскалізуйте чек! ✅Навіть якщо покупець переказав гроші безготівково, це повноцінна розрахункова операція, яку потрібно відобразити у податковому обліку 🧾.Матеріали проаналізувала та підготувала юрист Катерина ГринякПро нас | Послуги | Відгуки
❓Чи доводить податкове порушення подання платником податків уточнюючого розрахунку?👉 Верховний Суд у постанові від 22.01.2026 у справі № 640/4080/22 сформулював принципову позицію: подання уточнюючого розрахунку відповідно до ст. 50 ПК України є реалізацією передбаченого законом права платника податків.Сам по собі факт подання уточнюючого розрахунку:▪️ не є ознакою умисної поведінки;▪️ не свідчить автоматично про наявність податкового правопорушення;▪️ не може розглядатися як доказ зловживання з боку платника.🔔 Суд окремо наголосив: держава не вправі трактувати механізм виправлення помилки як підтвердження неправомірності дій особи. Інакше сама процедура самокорекції втратила б сенс.⚖️ Якщо контролюючий орган стверджує про умисний характер дій платника, він зобов’язаний довести:✔️ наявність об’єктивної сторони правопорушення;✔️ причинно-наслідковий зв’язок між діями платника та негативними наслідками;✔️ суб’єктивний елемент (умисел), підтверджений конкретними фактами.👉 Посилання виключно на сам факт подання уточнюючого розрахунку не відповідає вимогам належного доказування.📌 Таким чином, уточнюючий розрахунок — це законний інструмент виправлення помилок і прояв податкової добросовісності, а не підстава для автоматичних звинувачень.Матеріали проаналізував та підготував юрист Михайло ОртинськийПро нас | Послуги | Відгуки
📌 Перевірка без зазначення платника в наказі: формальність чи підстава для скасування ППР?👇 Відповідно до п. 81.1 ст. 81 ПКУ, посадова особа контролюючого органу може розпочати фактичну перевірку лише за одночасного виконання двох обов’язкових умов 🔹 наявність законних підстав для проведення перевірки;🔹 пред’явлення належним чином оформлених документів, а саме:▪️ направлення на перевірку▪️ копії наказу▪️ службового посвідчення❗️ Одним із обов’язкових реквізитів наказу є чітке зазначення суб’єкта господарювання, щодо якого призначено перевірку.⚖️ Третій апеляційний адміністративний суд у постанові від 27.11.2025 у справі №160/27673/24 (яка була залишена в силі Верховним Судом) наголосив:👉 якщо з тексту наказу неможливо чітко ідентифікувати суб’єкта господарювання, такий наказ є незаконним через істотні порушення в його оформленні.➡️ Відповідно, незаконним є й податкове повідомлення-рішення, прийняте за результатами такої перевірки.📌 Зазначена правова позиція не є новою, вона є сталою судовою практикою. Аналогічного висновку дійшов Верховний Суд України у постанові від 04.03.2021 у справі №803/1171/17.❓Як діяти якщо помилки в наказі побачили вже після проведення перевірки?Саме тут спрацьовує позиція Верховного Суду України (справи №816/228/17 та №420/17645/24) 👇⚠️ Суд наголошує, що наказ про перевірку не оскаржується окремо, якщо платник допустив контролюючий орган до перевірки — такий наказ вважається реалізованим.❗️ Важливо: Суд зазначає, що порушення процедури призначення та проведення перевірки стають підставою для скасування податкових повідомлень-рішень.💡 Отже, істотні помилки в наказі, зокрема відсутність чіткого зазначення платника, є підставою не допустити проведення перевірки, або є підставою для скасування винесених за її результами податкових повідомлень-рішень.Матеріали проаналізував та підготував юрист Михайло ОртинськийПро нас | Послуги | Відгуки
