👤 Чи оподатковується поворотна фінансова допомога, отримана засновником від свого ТОВ?📨 У своїй ІПК №3564/ІПК/99-00-04-03-03 ДПС підтвердила, що така фінансового допомога не оподатковується, якщо вона повертається у строки, визначені договором.📌 Відповідно до пп. 165.1.31 ПКУ, основна сума поворотної фінансової допомоги не включається до оподатковуваного доходу фізичної особи.📌 Крім того, згідно з пп. 1.7 п. 16¹ підрозділу 10 розділу ХХ ПКУ доходи, які не оподатковуються ПДФО, також не є об'єктом оподаткування військовим збором (за окремими винятками, які до поворотної фінансової допомоги не належать).Отже, якщо засновник:✅ отримав кошти за договором поворотної фінансової допомоги;✅ повернув їх у строки, визначені договором,то:✔️ ПДФО не сплачується;✔️ військовий збір не сплачується.💡 Податкова також зазначила, що той факт, що засновник одночасно є директором товариства, не впливає на порядок оподаткування цієї операції. 🔔 Водночас слід враховувати вимоги ч. 3 ст. 238 ЦК України, згідно з якими представник не може вчиняти правочин від імені юридичної особи у власних інтересах.👉Тому якщо засновник одночасно є директором і отримує поворотну фінансову допомогу, слід належним чином оформити підписання договору (наприклад, уповноважити іншу особу), щоб уникнути ризиків оспорювання такого правочину.Матеріали проаналізував та підготував юрист Михайло ОртинськийПро нас | Послуги | Відгуки
💸 Чи потрібно ТОВ достроково сплачувати єдиний податок, якщо товариство видало засновнику поворотну фінансову допомогу?📌 Для юридичних осіб – платників єдиного податку 3 групи податковим (звітним) періодом є календарний квартал (п. 294.1 ПКУ).📌 Єдиний податок сплачується протягом 10 календарних днів після граничного строку подання декларації (п. 295.3 ПКУ).📌 Аналогічний строк встановлено і для сплати військового збору платниками єдиного податку 3 групи (пп. 1.11 п. 16¹ підрозділу 10 розділу ХХ ПКУ).Тому використання вільних коштів підприємства для надання поворотної фінансової допомоги не створює обов'язку достроково сплачувати єдиний податок чи військовий збір.Такий підхід підтвердили і податківці, у своїй ІПК 3564/ІПК/99-00-04-03-03 ІПК.❗️Окремо ДПС нагадала про інше правило.💡Якщо саме ТОВ отримало поворотну фінансову допомогу, то відповідно до пп. 3 п. 292.11 ПКУ вона не включається до доходу, якщо буде повернута протягом 12 календарних місяців з дня отримання.👉 Якщо цей строк порушено, неповернена сума включається до доходу платника єдиного податку наступного дня після спливу 12 місяців та оподатковується як дохід підприємстваМатеріали проаналізував та підготував юрист Михайло ОртинськийПро нас | Послуги | Відгуки
📢 З 1 січня 2027 року в Україні почнуть діяти нові КВЕДи (NACE 2.1-UA)🔥 Держстат наказом від 28.10.2025 № 191 затвердив нову версію Класифікації видів економічної діяльності — NACE 2.1-UA, яка поступово замінить чинний ДК 009:2010.❗️ Важливо: Автоматичного переведення на нові КВЕДи не буде.Після відкриття відповідного функціоналу підприємцям та юридичним особам потрібно буде самостійно подати заяву:▫️ через державного реєстратора; або▫️ через Портал Дія.📅 Як відбуватиметься перехід?✅ До кінця 2026 року – підготовчий етап.✅ З 1 січня 2027 року – офіційний перехід на нову редакцію КВЕД (NACE 2.1-UA).✅ Із 1 січня 2028 року – використовуватимуться виключно нові КВЕДи, а класифікатор ДК 009:2010 втратить актуальність.📌 Тому ФОП та юридичним особам варто заздалегідь перевірити, які саме нові КВЕДи відповідатимуть їхній фактичній діяльності, та не відкладати внесення змін до ЄДР на останній момент.🔔 В свою чергу, ми обов'язково повідомимо, коли з'явиться можливість подати заяву та розповімо, як правильно підібрати нові КВЕДи відповідно до вашої діяльності.Матеріали проаналізував та підготував юрист Михайло ОртинськийПро нас | Послуги | Відгуки
Вирішили відкрити ТОВ. Здається, що це просто — подав заяву через Дію і готово.Але от купа питань нам надходить, над якими варто задуматися до реєстрації:📍Хто буде директором — ви чи найманий директор? А ви знаєте, що директор — це завжди найманий працівник із зарплатою та ЄСВ, навіть якщо він же і засновник❗️📍 Яка система оподаткування? А знаєте, що якщо не вибрати самостійно — автоматично потрапите на загальну❗️📍Один засновник чи кілька? Та що відбувається, якщо хтось захоче вийти — де це вказати?📍Статутний капітал — скільки і чим? Виявляється, внести можна не лише грошима, а й ноутбуком або автомобілем. І податків при цьому немає.📍Де буде юридична адреса компанії? Чи може бути домашня адреса одного із засновників?Питань та тонкощів багато, відповіді та уточнення на які отримаєте 5 серпня о 19:15 на вебінарі «Перехід з ФОП на ТОВ: як безпечно масштабуватися».Реєстрація за 🔗 https://yankiv.com/vebinar-z-fop-na-tov/?utm_source=telegram&utm_medium=post&utm_campaign=vebinar_fop_tov
🧾 Чи є порушенням, якщо фіскальний чек виданий після касового?📌 Третій апеляційний адміністративний суд звернув увагу: сама по собі різниця у часі формування касового та фіскального чека не підтверджує порушення порядку проведення розрахункової операції.📖 Суд зазначив, що для застосування штрафних санкцій контролюючий орган має довести факт невидачі розрахункового документа або проведення операції без належного застосування РРО/ПРРО.🔍 При цьому суд врахував, що:🔹 факт того, що касовий чек та фіскальний чек були сформовані з різницею у кілька секунд, не підтверджує невидачу розрахункового документа;🔹 визначальним є те, що на момент початку фактичної перевірки у платника вже був сформований фіскальний чек;🔹 технічна різниця у часі формування документів сама по собі не свідчить про порушення.📌 Окремо суд підтвердив, що при перевірці дотримання правил обліку товарних запасів оцінюються документи, які підтверджують облік та походження товарів, що знаходяться у місці продажу на момент перевірки.❗️ Важливо: для донарахування штрафів недостатньо лише вказати на формальні розбіжності у документах — контролюючий орган має довести конкретне порушення вимог законодавства.Рішення Третього апеляційного адміністративного суду від 03.06.2026 у справі №280/2549/24Матеріали проаналізувала та підготувала юрист Катерина ГринякПро нас | Послуги | Відгуки
⚠️ Чи можуть скасувати податкові повідомлення-рішення лише через порушення процедури перевірки?📍 Так, якщо порушення порядку проведення перевірки є істотними та вплинули на права платника податків.⚖️ Сьомий апеляційний адміністративний суд у справі № 240/15273/25 звернув увагу: перед тим як оцінювати правильність податкових донарахувань, суд має перевірити, чи була сама перевірка проведена законно.🌳 Суд застосував доктрину «плодів отруйного дерева»: якщо первинне джерело доказів отримано з порушенням закону, то і похідні від нього докази не можуть бути використані для прийняття правомірного рішення.📌 Ключові висновки суду:▪️ 🛑 порушення процедури проведення перевірки може бути самостійною підставою для скасування ППР;▪️ 📂 суди мають першочергово оцінювати законність самої перевірки, а вже потім - обґрунтованість податкових донарахувань;▪️ ⚖️ акт перевірки, складений із порушенням встановленого порядку, не може вважатися належним доказом податкового правопорушення.💡 Важливо: податковий орган не може спочатку провести перевірку з порушенням процедури, а потім виправдати її результати посиланням на нібито встановлені порушення. Законність доказів має значення так само, як і їх зміст.📍 Отже, у спорах щодо ППР важливі не лише суми донарахувань, а й те, чи мала податкова право отримувати ці докази саме у такий спосіб.📄 Постанова Сьомого апеляційного адміністративного суду від 16.06.2026 у справі № 240/15273/25Матеріали проаналізувала та підготувала юрист Катерина ГринякПро нас | Послуги | Відгуки
🎥 Прозорий чи ризиковий бізнес: за якими ознаками податкова оцінює вашого ФОПа• Два ФОПи можуть виглядати однаково — та сама точка, той самий товар, ті самі обороти. Різниця стає видимою в один момент: коли приходить перевірка або банк ставить питання на фінмоніторингу.👉🏻 У відео розбираю дві протилежні моделі ведення бізнесу — і показую конкретні критерії, за якими ви самі можете визначити, у якому таборі ваш ФОП.→ Чому замовлення з іноземного маркетплейсу, скріншот оплати і навіть транспортна накладна — це не документи про походження товару→ Як занижена накладна від карго перетворюється на доказ проти вас на фінмоніторингу→ Що таке інфраструктура прозорого бізнесу — і чому це не лише «папери на товар»→ Як працює система управління податковими ризиками ДПС і чому підхід став превентивним→ Фінальна різниця між двома моделями, про яку мало хто думає — вона стосується вартості вашого бізнесу
👤 Це відео — не щоб налякати, це про критерії для чесної самоперевірки. Підписуйтесь, якщо будуєте бізнес, який має пройти будь-яку перевірку.🎬 www.youtube.com/watch?v=17-NRAhnqZc&pp=0gcJCZkLAYcqIYzvПро нас | Послуги | Відгуки
🗓 Цього тижня — рішення, які здаються простими, але мають нюансиП'ять практичних тем, які варто знати кожному бізнесу 👇🏻1️⃣ Коли не варто закривати ФОП: три ситуації, де закриття тільки посилить проблему• Закрити ФОП здається найпростішим виходом із проблеми. Але зобов'язання не зникають разом із записом у реєстрі, а перевірка за останні 6,5 років може початися саме після заяви на припинення.
📌 У яких трьох ситуаціях закриття ФОП лише додає проблем — і як «поставити бізнес на паузу», не втрачаючи спрощену систему?🟦 Три ситуації, чек-лист і безпечні альтернативи закриттю →2️⃣ Податок на здачу нерухомості в оренду 5% з 2027 року: що зміниться для орендодавців• 9 червня Рада ухвалила закон, що знижує ПДФО орендодавцям нерухомості з 18% до 5% — начебто істотне полегшення для власників квартир та приміщень.
📎 Яка ставка залишається незмінною — і скільки насправді складе навантаження орендодавця з 2027 року?🟦 Розрахунок навантаження, новий порядок сплати та порівняння з ФОП →3️⃣ Єдиний податок анулювали заднім числом — як оскаржити і чому суди на боці ФОП• Буває, що ФОП продовжує платити єдиний податок, навіть не підозрюючи, що податкова вже кілька місяців тому позбавила його цього статусу.
📌 Що перевірити перед позовом — і чому податкова здебільшого не може вдруге ухвалити те саме рішення?🟦 Судова практика, план дій та роль рішення Верховного суду →4️⃣ Розірвання строкового трудового договору з ініціативи працівника: як діяти роботодавцю• Працівник на строковому договорі приносить заяву «за власним бажанням» — але стаття 38 КЗпП, що діє для безстрокових договорів, тут просто не застосовується.
📎 Коли роботодавець зобов'язаний погодити звільнення, а коли може відмовити — і що змінює воєнний стан?🟦 Стаття 39 КЗпП, воєнний стан і зразок наказу про звільнення →5️⃣ Вживана техніка без гарантії — а облік товарних запасів усе одно обов’язковий• Гарантійний строк минув — здається логічним, що й вимоги до обліку стають м'якшими, але ДПС цю логіку не підтвердило.
📌 Від чого насправді залежить обов'язок обліку для ФОП, які перепродають вживану техніку — і чи стосується це навіть першої групи?🟦 Ризикові категорії товару, правила обліку та чек-лист перед стартом продажів →👤 Потрібна професійна підтримка? Ми завжди на зв'язку! @yankivbogdan // +38 098 42 36 368Про нас | Послуги | Відгуки
💼 Відкрити ТОВ — це одне рішення. Зрозуміти, як воно працює зсередини — зовсім інше.Більшість підприємців, які переходять з ФОП на ТОВ, стикаються з одними і тими самими питаннями:📍Як взагалі організувати роботу ТОВ? У ТОВ є директор, засновники, статут і корпоративні рішення. Навіть якщо ви єдиний власник — є правила, які треба дотримуватись. Рішення про виплату дивідендів, зміну директора, великі угоди — все оформлюється протоколом. Це не бюрократія заради бюрократії, а захист вас як власника.📍Як виводити гроші з ТОВ законно? ФОП просто знімає кошти з рахунку. З ТОВ так не працює. Є три основні варіанти: дивіденди раз на квартал, зарплата директора або договір з ФОП на послуги. Кожен варіант має своє податкове навантаження — і правильний вибір залежить від вашої моделі бізнесу.📍Як ТОВ може законно працювати разом з ФОП? Це одне з найпопулярніших питань — і одне з найделікатніших. Договір між ТОВ і ФОП цілком законний, але є чіткі межі: у відносинах не повинно бути ознак трудових відносин і дроблення. Правильно оформлені — це захист і гнучкість. Неправильно — привід для перевірки.Все це — і набагато більше — розберемо на вебінарі 23 липня о 19:15.📌 «Перехід з ФОП на ТОВ: як безпечно масштабуватися»Після вебінару ви будете розуміти не просто "як відкрити ТОВ", а як воно реально працює — і як побудувати структуру, яка захищає, а не створює нові ризики.Реєстрація та детальна програма 👉 https://yankiv.com/vebinar-z-fop-na-tov/?utm_source=telegram&utm_medium=post&utm_campaign=vebinar_fop_tov
🤔 Міжнародна податкова інформація: це доказ чи достатня підстава для донарахувань?⚖️ У справі №240/22077/25 Верховний Суд розглянув ситуацію, коли ДПС донарахувала фізичній особі податки на підставі інформації, отриманої від податкового органу Великої Британії.📍Податкова вважала, що така інформація підтверджує отримання платником доходу від Fenix International Ltd.📌 Дійсно, Верховний суд підтвердив, що інформація від органів влади інших держав дійсно є податковою інформацією, це передбачено п.п. 72.1.4 ПКУ.💸 Крім того, відповідно до п.п. 83.1.2 ПКУ податкова інформація може бути підставою для висновків контролюючого органу під час перевірки.👉 Тобто ДПС має право використовувати інформацію, отриману в межах міжнародного обміну.⚠️ Але це не означає, що така інформація автоматично є достатньою для донарахування податків.⚖️ Верховний Суд звернув увагу, що контролюючий орган має довести обставини, з якими ПКУ пов’язує виникнення податкового обов’язку.Зокрема, потрібно встановити:🔹 чи підтверджує міжнародна інформація саме фактично отриманий дохід;🔹 чи належить цей дохід конкретному платнику;🔹 що саме означають зазначені у ній грошові показники;🔹 чи можна визначити дату отримання доходу;🔹 чи правильно визначено базу оподаткування.🔥 Отже, міжнародна податкова інформація може бути доказом, але вона не звільняє ДПС від обов’язку довести факт, суму, період та належність доходу конкретній фізичній особі.❗ Тому у податковому спорі важлива не лише наявність “даних з-за кордону”, а й те, чи доводять ці дані реальний оподатковуваний дохід платника.🔔 Наявність міжнародної інформації не звільняє ДПС від обов’язку довести всі обставини, з якими ПКУ пов’язує виникнення податкового обов’язку.Матеріали проаналізував та підготував юрист Михайло ОртинськийПро нас | Послуги | Відгуки
TGLIST.COM.UA
