YANKIV Bogdan

📦 Товарний облік та первинні документи: що підтверджує походження товару📌 Ведення товарного обліку є невід’ємною складовою бухгалтерського обліку для юридичних осіб та обліку доходів і витрат для фізичних осіб-підприємців.🚚 Товарно-транспортна накладна (ТТН) може підтверджувати лише факт транспортування товару, але не підтверджує його купівлю, вартість або витрати на придбання.⚠️ ТТН не входить до переліку документів, що підтверджують походження товару.📊 Для цілей оподаткування облік доходів і витрат ведеться на підставі первинних документів.📄 Первинний документ - це документ, що містить відомості про господарську операцію.🧾 До первинних документів належать, зокрема: інвойси, контракти, платіжні доручення, банківські виписки та інші документи, що підтверджують операцію.📌 Первинні документи мають містити обов’язкові реквізити, визначені законодавством про бухгалтерський облік.🌍 Походження товару підтверджується сертифікатом про походження або іншими документами, передбаченими Митним кодексом України та міжнародними угодами.Матеріали підготувала та проаналізувала юрист Катерина ГринякПро нас | Послуги | Відгуки

❓ Чи можуть бути проблеми, якщо вивозити готівку понад 10 000 євро без декларування на українському кордоні?📌 Відповідно до правил переміщення валютних цінностей через митний кордон України, фізична особа зобов’язана письмово задекларувати готівкову валюту, якщо її сума перевищує еквівалент 10 000 євро.📖 Це правило діє незалежно від того, чи є кошти власними заощадженнями, доходом або отримані з інших законних джерел.👉 На практиці митні органи України враховують не лише факт перетину кордону, а й подальші перевірки за кордоном, де може бути виявлена незадекларована готівка.🔍 У таких ситуаціях застосовується міждержавний інформаційний обмін між митними службами, і українські органи отримують відповідні дані для перевірки.🔹 якщо валюта не була задекларована при виїзді з України - це може бути кваліфіковано як порушення митних правил;🔹 подальше виявлення коштів за кордоном часто стає підставою для передачі інформації до України;🔹 після отримання таких даних митні органи можуть ініціювати перевірку та питання про притягнення до відповідальності;🔹 сам факт законного походження коштів не звільняє від обов’язку декларування;🔹 ключовим є саме дотримання процедури при перетині кордону.❗️ Важливо: порушення полягає не у володінні коштами, а у відсутності їх належного декларування.📌 Отже, якщо сума перевищує встановлений ліміт, декларування на українському кордоні є обов’язковим і фактично є єдиним способом уникнути ризику подальших претензій.🔔 Дотримання митних правил при виїзді - це не формальність, а питання подальших перевірок і відповідальності.Рішення Хаджибейського районного суду м. Одеси від 01.05.2026 у справі № 521/2022/26, провадження № 2-а/521/75/26Матеріали проаналізувала та підготувала юрист Катерина ГринякПро нас | Послуги | Відгуки

🏭 Облік товарних запасів у ФОП-виробництві: як працювати з комплектуючими📄 ІПК № 2538/ІПК/99-00-24-03-03 від 01.05.2026 року - про порядок ведення обліку товарних запасів у випадку, коли товари виготовляються самостійно з комплектуючих.📦 У консультації підтверджено, що облік товарних запасів у такому випадку ведеться на загальних підставах із застосуванням Форми обліку товарних запасів.🧾 Усі операції з руху товарів мають відображатися на підставі первинних документів.📌 В обліку відображаються всі етапи руху товарів:• надходження комплектуючих• їх використання у виробництві• виготовлення готової продукції• подальша реалізація📄 Первинні документи формуються для фіксації кожного етапу та є підставою для внесення записів до обліку.📊 Таким чином, рух товарів у виробництві має бути повністю простежуваним - від комплектуючих до готового виробу - через систему первинних документів і обліку товарних запасів.Матеріали підготувала та проаналізувала юрист Катерина ГринякПро нас | Послуги | Відгуки

📅 Перенесення строку сплати податків: якщо дедлайн припав на вихідний📌 Якщо граничний строк сплати податків і зборів припадає на вихідний або святковий день - він переноситься на перший наступний операційний (робочий) день.💰 Це означає, що сплатити можна без порушення строку вже в перший робочий день після вихідного/свята.📊 Правило застосовується до податкових зобов’язань, що сплачуються за загальними нормами ПКУ (зокрема після подання декларації - актуально для ФОП 3 групи та інших платників, які сплачують податок за результатами звітності).📌 Для ФОП 1-2 групи, у яких є щомісячна авансова сплата єдиного податку, діють окремі правила щодо строків сплати. Сплатити потрібно до 20 числа поточного місяця (включно), відповідно термін сплати, який припадає на вихідний день не переноситься!⚠️ Якщо сплата відбувається після перенесеного граничного строку - це вже вважається простроченням.📆 Ключове правило просте: якщо дедлайн припав на вихідний - платимо в перший робочий день.Матеріали підготувала та проаналізувала юрист - Катерина ГринякПро нас | Послуги | Відгуки

📌 Продаж вживаної техніки: чи потрібно ФОП вести облік товарних запасів?Податкова вкотре нагадала важливий нюанс для ФОП, які продають вживані технічно складні побутові товари, а саме:Навіть якщо у такого товару вже закінчився гарантійний строк експлуатації, це не звільняє від обов’язку вести облік товарних запасів.❗️Що це означає на практиці?✔️ товар має бути відображений у Формі обліку товарних запасів;✔️ необхідно мати первинні документи, що підтверджують походження товару;✔️ інформацію про надходження товару потрібно внести до початку його реалізації;✔️ під час перевірки такі документи потрібно надати контролюючому органу.📍Тобто якщо ФОП здійснює продаж вживаної техніки, яка входить до переліку технічно складних побутових товарів, обов’язок вести облік товарних запасів зберігається навіть після завершення гарантійного строку💡Тому перед початком продажів рекомендуємо перевірити:▫️ чи належить товар до відповідного переліку;▫️ чи наявні документи, що підтверджують його походження;▫️ чи належним чином організовано облік товарних запасів.При підготовці використано роз'яснення ГУ ДПС у Черкаській областіМатеріали проаналізувала та підготувала юристка Вікторія Коломієць

💳 Кредит банку надійшов на рахунок ФОП: чи є це доходом?✅ Коротка відповідь: ні, сума банківського кредиту не включається до доходу ФОП, якщо кредит підлягає поверненню відповідно до умов договору.📚 Податковий кодекс визначає фінансовий кредит як кошти, що надаються банками або іншими фінансовими установами на визначений строк, для цільового використання та під проценти.💡 Оскільки кредитні кошти є поворотною фінансовою допомогою, а не власним доходом підприємця, їх отримання не створює об'єкта оподаткування.📌 Тому якщо банк перерахував кредит на підприємницький рахунок ФОП:🔹 сума кредиту не включається до доходу;🔹 з неї не сплачується єдиний податок або ПДФО та ВЗ;🔹 відображати її як дохід у податковому обліку не потрібно.⚠️ Водночас, слід враховувати важливий нюанс, якщо кредит не буде повернений у строки, передбачені договором, сума непогашеної заборгованості може бути визнана доходом та підлягатиме оподаткуванню на загальних підставах.Матеріали проаналізував та підготував юрист Михайло ОртинськийПро нас | Послуги | Відгуки

❓Ліквідація ФОП на ЄП: чи потрібно подавати заяву про відмову від спрощенки?💡 Податкова нагадує, після державної реєстрації припинення підприємницької діяльності інформація автоматично надходить від державного реєстратора до контролюючого органу.👉 Саме на підставі цього повідомлення податкова анулює реєстрацію платника єдиного податку.✅ Додаткову заяву про відмову від спрощеної системи оподаткування подавати не потрібно.🤷‍♂️ Що зі сплатою єдиного податку?🔹 Для ФОП 1 та 2 груп – єдиний податок не сплачується з 1-го числа місяця, наступного за місяцем, у якому податкова отримала повідомлення про припинення діяльності.🔹 Для ФОП 3 групи – єдиний податок не сплачується з 1-го числа місяця, наступного за кварталом, у якому податкова отримала таке повідомлення.⚠️ До моменту анулювання реєстрації податкові зобов’язання з єдиного податку нараховуються у звичайному порядку.📌 Однак, закриття ФОП не означає автоматичне завершення всіх податкових процедур. Після припинення діяльності рекомендуємо перевірити свій статус у сервісах ДПС, подати ліквідаційну звітність та виконати інші передбачені законодавством податкові обов'язки.Матеріали проаналізував та підготував юрист Михайло ОртинськийПро нас | Послуги | Відгуки

📢 Коли потрібно сплатити суму, визначену в податковому повідомленні-рішенні (ППР)?🗣 Податкове повідомлення-рішення (ППР) надсилається платнику податків у випадках, коли контролюючий орган самостійно визначає суму податкового зобов’язання або за результатами перевірки встановлює порушення податкового законодавства.📖 Такі підстави передбачені ст. 54 та п. 58.1 ст. 58 Податкового кодексу України.👉 Серед найпоширеніших випадків винесення ППР:🔹 донарахування податків за результатами перевірки;🔹 заниження або завищення податкових зобов’язань у деклараціях;🔹 завищення бюджетного відшкодування ПДВ;🔹 завищення від’ємного значення об’єкта оподаткування;🔹 порушення правил реєстрації податкових накладних.📎 Сплатити нараховану суму потрібно протягом 10 робочих днів, що настають за днем отримання ППР.❗️Якщо протягом цього строку розпочато процедуру адміністративного або судового оскарження, обов’язок зі сплати нарахованої суми на час оскарження не виникає.📌 Після завершення процедури оскарження та узгодження податкового зобов’язання платник повинен сплатити:✅ узгоджену суму податкового зобов’язання;✅ штрафні санкції (за наявності);✅ пеню (за наявності).⏳ Строк для такої сплати також становить 10 робочих днів з дня, наступного за днем узгодження податкового зобов’язання.💡Отже, отримання ППР ще не означає негайної сплати нарахованих сум. Якщо платник не погоджується з рішенням податкового органу, він має право оскаржити його, а обов’язок зі сплати виникне лише після завершення процедури оскарження та узгодження податкового зобов’язання.Матеріали проаналізував та підготував юрист Михайло ОртинськийПро нас | Послуги | Відгуки

👥 ФОП 2 групи залучає виконавців за договором підряду: чи враховуються вони до ліміту 10 працівників?✅ Коротка відповідь: Ні, не враховуються.📜 Що говорить ПКУ?🔸 Відповідно до пп. 2 п. 291.4 ст. 291 ПКУ, ФОП – платники єдиного податку 2 групи можуть не використовувати працю найманих осіб або мати одночасно не більше 10 осіб, які перебувають з ними у трудових відносинах.🔹 Водночас особи, залучені за цивільно-правовими договорами (зокрема договорами підряду), не вважаються такими, що перебувають у трудових відносинах із замовником.❓Чому так?📌 Трудовий договір передбачає виконання працівником роботи в межах трудових відносин, підпорядкування роботодавцю та виплату заробітної плати.📌 За договором підряду підрядник самостійно організовує свою роботу та відповідає за її результат. Замовник оплачує не процес праці, а конкретний виконаний результат.💡Тому фізичні особи, які виконують роботи або надають послуги за цивільно-правовими договорами, не враховуються до кількості осіб, що перебувають з ФОП у трудових відносинах.⚠️ Водночас варто пам’ятати: якщо фактично відносини мають ознаки трудових, контролюючі органи можуть перекваліфікувати цивільно-правовий договір у трудовий. 👉 У такому випадку відповідна особа буде враховуватися до ліміту працівників, а перевищення граничної чисельності може призвести до втрати права на застосування 2 групи ЄП відповідно до п.п. 6 п.п. 298.2.3 п. 298.2 ст. 298 ПКУ.Матеріали проаналізував та підготував юрист Михайло ОртинськийПро нас | Послуги | Відгуки

🌍 Чи може ФОП на єдиному податку займатися зовнішньоекономічною діяльністю?👉 Відповідно до Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність» №959-XII, фізичні особи – підприємці мають право здійснювати зовнішньоекономічну діяльність, зокрема експорт та імпорт товарів.📌 ФОП можуть обрати спрощену систему оподаткування за умови відповідності вимогам ст. 291 Податкового кодексу України.🗣 Здійснювати ЗЕД мають право ФОП – платники єдиного податку 2–4 груп, якщо вони дотримуються правил перебування на спрощеній системі оподаткування.⚠️ Водночас не можуть бути платниками єдиного податку ФОП, які:▪️ здійснюють види діяльності, заборонені п. 291.5 та п. 291.5-1 ПКУ (зокрема окремі операції з підакцизними товарами, видобуток корисних копалин тощо);▪️ використовують негрошові форми розрахунків;▪️ перевищують встановлений для відповідної групи річний ліміт доходу;▪️ підпадають під інші обмеження, передбачені Податковим кодексом.🔹 Також не можуть застосовувати спрощену систему оподаткування та підтверджувати статус платника єдиного податку 4 групи ФОП, щодо яких або їх кінцевих бенефіціарних власників застосовані спеціальні економічні санкції відповідно до Закону України №1644-VII «Про санкції».✅ Отже, ФОП – платники єдиного податку 2–4 груп можуть здійснювати зовнішньоекономічну діяльність без переходу на загальну систему оподаткування за умови дотримання вимог ст. 291 ПКУ та відсутності обмежень, передбачених п. 291.5 і п. 291.5-1 ПКУ.Матеріали проаналізував та підготував юрист Михайло Ортинський