⚠️Зробили арифметичну чи методологічну помилку в декларації - чи очікувати за це відповідальність?🔶 Арифметична помилка - це описка чи неточність у розрахунках при складанні декларації або додатків (наприклад, помилкове додавання, неправильне перенесення сум чи даних, неправильно поставлена кома при застосуванні одиниці виміру, неправильно перенесений підсумок з додатка та ін.).🔸 Методологічна помилка - це помилка, допущена платником податків при складанні ним декларації, яка полягає у неправильному застосуванні або незастосуванні ставок оподаткування чи коефіцієнтів при визначенні податкового зобов’язання з того чи іншого податку.📌 Слід зауважити, що у Податковому кодексі відсутні поняття арифметичної чи методологічної помилки. Такі визначення можна знайти у старих роз’ясненнях Комітету ВРУ (№ 06-10/167 від 2001 р.) та листі ДПАУ (№ 9018/7/23-3317 від 06.07.2001). 📋 Побачити помилки податківці можуть під час проведення камеральної перевірки. Адже, саме на камеральній перевірці перевіряється вся податкова звітність суцільним порядком.У главі 11 ПК України не передбачено застосування відповідальності до платників податків у разі виявлення порушень, які не призвели до заниження податкових зобов’язань.📌 Отже, якщо ваша арифметична чи методологічна помилка не зменшила податкове зобов’язання - штраф не застосовується.Матеріали проаналізувала та підготувала юрист Кобрин Соломія.
🎯Цього тижня в рамках послуги "Консультація за 199 грн" до нас надійшло питання, яке ми оперативно опрацювали, а саме:"Чи може ФОП на єдиному податку 2-ї групи надавати послуги юридичній особі платнику ПДВ на загальній системі?"❗️Відповідь: Ні, ФОП на другій групі спрощеної системи оподаткування не може надавати послуги юридичній особі, яка є платником на загальній системі оподаткування.Наявність статуса платника ПДВ не впливає на таку можливість, адже ключовим є саме система оподаткування, на якій перебуває юридична особа (або ж ФОП).Це чітко прописано у пп. 2 п. 291.4 Податкового кодексу України, де визначено, що "до платників єдиного податку, які відносяться до 2 групи, належать фізичні особи – підприємці, які здійснюють господарську діяльність з надання послуг, у тому числі побутових, платникам єдиного податку або населенню...."Підсумовуючи все вищенаписане - ФОП на 2-й групі не може надавати послуги ТОВ, яка перебуває на загальній системі оподаткування.🗣 Якщо також маєш конкретне запитання і потрібна оперативна відповідь, яка базується на практиці та чинному законодавстві, то⬇️✔️ Оплачуй 199 грн.✔️ Став конкретне запитання.✔️ Отримай кваліфіковану відповідь фахівця протягом 24-х робочих годин!👉 Замовити на сайті;📱 Telegram-бот - (@yankiv_bot).
🍷 Чи може неповнолітній працювати офіціантом із продажем алкоголю?❌Коротка відповідь: Ні, не може.📖 Повна відповідь:👷♀️ Відповідно до ст. 190 КЗпП, заборонено використовувати працю осіб до 18 років на роботах із шкідливими чи небезпечними умовами праці. Сюди входять і професії, пов’язані з торгівлею або зберіганням алкоголю.📋 Перелік важких, шкідливих і небезпечних робіт, а також норми щодо підіймання та переміщення важких предметів особами до 18 років затверджує Міністерство охорони здоров’я за погодженням із центральним органом, відповідальним за формування державної політики у сфері охорони праці.🧾 Згідно з цим Переліком (наказ МОЗ №46 від 31.03.1994), неповнолітнім заборонено працювати на посадах, що пов’язані з торгівлею та зберіганням алкоголю, зокрема вина, пива і лікеро-горілчаної продукції.⚠️ Крім того, відповідно до ч. 1 ст. 71 Закону №3817-IX від 18.06.2024, особам до 18 років заборонено здійснювати продаж:— пива (крім безалкогольного);— алкогольних і слабоалкогольних напоїв;— тютюнових виробів;— електронних сигарет і рідин до них;— пристроїв для споживання тютюну без його згоряння.📍Отже, навіть якщо це просто «офіціант», в обов’язки якого входить продаж або зберігання алкоголю, неповнолітній не може виконувати таку роботу. Це порушення трудового законодавства.Матеріали проаналізував та підготував юрист Михайло Ортинський
Чи треба військовому чи УБД звітувати за отриману допомогу від волонтера?✅Коротка відповідь: Ні, не потрібно, проте існує певна умова.📖Повна відповідь:📌 Учасник бойових дій, військовослужбовець (резервіст, військовозобов’язаний), який отримує благодійну допомогу від благодійника – фізичної особи, внесеної до Реєстру волонтерів, не зобов’язаний подавати річну декларацію про майновий стан і доходи (податкову декларацію) відповідно до Податкового кодексу України.🔑 Ключова умова - особа, яка надає допомогу, має бути офіційно зареєстрованим волонтером.📌 Коли ще податкову декларацію можна не подавати?Обов’язок платника податку щодо подання податкової декларації вважається виконаним, і податкова декларація не подається, якщо ви отримували:🔸 Доходи, які не включаються до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу згідно з Кодексом (сюди належить і благодійна допомога від волонтерів).🔸 Доходи виключно від податкових агентів (заробітна плата) .🔸 Доходи від продажу (обміну) майна, дарування, які не оподатковуються, оподатковуються за нульовою ставкою або з яких податок сплачено при нотаріальному посвідченні договорів.🔸 Доходи у вигляді спадщини, які оподатковуються за нульовою ставкою податку або з яких сплачено податок.🔔Зверніть увагу! Якщо у вас є підстави для подання податкової декларації (наприклад, ви отримували доходи з-за кордону, інвестиційний прибуток тощо), то у такій декларації потрібно буде вказати також і отриману благодійну допомогу. Але податки з неї сплачувати не потрібно.Матеріали проаналізував та підготував юрист Михайло Ортинський
🕊Звільнення працівника у разі смерті роботодавця – фізичної особи-підприємця?Якщо ваш роботодавець-ФОП помер, або є судове рішення про визнання його безвісно відсутнім чи померлим - трудовий договір припиняється за особливим порядком.📜 Цей порядок передбачено Постановою КМУ №1172 від 14.10.2022 року.❓Що потрібно зробити працівнику?📩 Для припинення трудового договору вам необхідно подати (в електронній або паперовій формі) до будь-якого центру зайнятості наступні документи. ✔️ Заяву про припинення трудового договору з інформацією про смерть роботодавця або відповідне судове рішення.✔️ Копії документів, що підтверджують смерть роботодавця або судове рішення (за наявності).✔️ Копії вашого документа, що посвідчує особу, та ідентифікаційного коду (або паспорта з відміткою про відмову від ІПН).✔️ Інформація про роботодавця: ПІБ, реєстраційний номер облікової картки платника податків або ІПН (для ФОП, за наявності).✔️ Копію трудового договору або наказу про прийняття на роботу. Якщо їх немає — відомості про трудову діяльність з реєстру застрахованих осіб Державного реєстру загальнообов’язкового державного соціального страхування.✔️ Копію трудової книжки (за наявності).🏢Що має зробити центр зайнятості?📆 У день подання вашої заяви центр зайнятості має проінформувати Пенсійний фонд України та ДПС про припинення трудового договору.📌 Датою припинення трудового договору вважається день подання вами заяви.📒 Протягом трьох робочих днів з моменту отримання інформації Пенсійний фонд України вносить відповідні дані до реєстру застрахованих осіб.🔻 На вашу вимогу, не раніше ніж через три робочі дні з дня подання заяви, центр зайнятості внесе запис про припинення трудового договору до вашої трудової книжки (із зазначенням причини звільнення згідно з пунктом 8-1 частини першої статті 36 Кодексу законів про працю України).Матеріали проаналізував та підготував юрист Михайло Ортинський
📲Чому розрахунок через еквайринг вимагає обовʼязкової фіскалізації?👥 Суб’єктами (учасниками) операції купівлі-продажу товару є лише продавець, який здійснює продаж товарів, і споживач (покупець), як отримувач такого товару. 🏦 Фінансова установа/банк, який надає послуги еквайрингу не є учасником операції купівлі-продажу, а є третьою стороною, яка лише надає фінансові послуги продавцеві. Фінансова установа/банк не є стороною відносин купівлі-продажу і, відповідно, немає повноважень видавати фіскальні чеки на товар. 🧾 Обов’язковій фіскалізації підлягає не отримання коштів від фінансової установи/банку, а передача (відвантаження, видача, надання) товару споживачу, навіть, якщо така передача не супроводжується оплатою готівкою або переказом в безготівковій формі. Окрім цього, покупець повинен отримати фіскальний чек разом і товаром, а не тоді, коли кошти надішли на рахунок продавця. 📌 Фіскальний чек - це не реакція на надходження коштів, а обов’язковий супровід продажу товару. Тому, якщо у вас є еквайринг, ПРРО - обов’язковий.Бо саме продавець, а не банк - несе відповідальність перед покупцем і податковою. Матеріали проаналізувала та підготувала юрист Кобрин Соломія.
📢Податковий борг до 3060 грн: чому ви можете не знати, що він у вас є👮♂️ Податківці звертають увагу платників податків, на той факт, що навіть незначний податковий борг може призвести до штрафів та пені, хоча ви можете про нього навіть не знати.📌 У чому проблема?🔹 Згідно зі ст. 59 Податкового кодексу України, податкова вимога надсилається тільки, якщо сума боргу перевищує 180 неоподатковуваних мінімумів. У 2025 році це — 3060 грн.Тобто:➡️ Якщо у вас борг менший за 3060 грн, податкова не повідомить вас офіційним листом.⚠️ Але зверніть увагу штрафи й пеня будуть нараховуватись автоматично за кожен день прострочення.📍Наприклад, якщо вам нарахували податок на земельну ділянку у розмірі 1000 грн, жодних листів від податкової ви не отримаєте. Але у разі несвоєчасної сплати автоматично почне нараховуватись пеня, та може бути нарахований штраф🔎 Як перевірити, чи єу Вас податковий борг?Ви можете зручно перевірити стан своїх розрахунків із бюджетом кількома способами:● Через Електронний кабінет платника податків;● У застосунку «Моя податкова» – мобільний додаток, який дає швидкий доступ до інформації про податкові зобов’язання.❗️Памʼятайте, вчасна сплата податків і регулярний контроль їх стану допоможуть уникнути неприємних штрафів та санкцій. Матеріали проаналізував та підготував юрист Михайло Ортинський
💰Кошти від продажу фото- та відеоматеріалів на Shutterstoсk: роялті чи дохід ФОП?У договорі оферти, розміщеному на офіційному сайті Shutterstoсk, використовується термін "роялті" для позначення виплат, які отримує автор від продажу фото- та відеоматеріалів.Тобто, відповідно до іноземного законодавства такі виплати вважаються роялті.А як класифікуються такі виплати згідно з чинним законодавством України - роялті чи дохід ФОП? Розберімося детальніше 👇📌Податковим кодексом України чітковизначено перелік платежів, які не вважаються роялті.📑 Зокрема, не вважаються роялті платежі за придбання примірників (копій, екземплярів) об’єктів інтелектуальної власності, у тому числі в електронній формі, для використання за своїм функціональним призначенням для кінцевого споживання або для перепродажу такого примірника (копії, екземпляра) (п.п. 14.1.225 п. 14.1 ст. 14 ПК України).📍Отож, відповідно до українського законодавства виплати від Shutterstoсk за продаж фото- та відеоматеріалів не вважаються роялті.📥 Чи можна вважати це доходом ФОП?↪️Так, але за певних умов: якщо кошти будуть виведені на рахунок ФОП впродовж звітного періоду, але не пізніше річного звітного періоду, то такі кошти включаються до доходу ФОП-платника єдиного податку 3 групи та оподатковуються ЄП - 5 % і ВЗ - 1 %.📌Важливий нюанс: якщо кошти від продажу матеріалів на Shutterstock не вивести на рахунок ФОП протягом звітного року або ж вивести на особистий рахунок, такі виплати будуть вважатися доходом фізичної особи (не ФОП). Відповідно, отриманий дохід підлягає декларуванню у річній декларації про майновий стан і доходи (як "іноземний дохід") та оподатковується за ставкою ПДФО - 18 % та ВЗ - 5 %.Матеріали проаналізувала та підготувала юристка Ярута Ірина.
💸Заплатив ЄСВ — а в кабінеті «переплата»? Чому так?Багато ФОПів щиро дивуються, коли бачать у електронному кабінеті залишок коштів по ЄСВ — система показує переплату, ніби ви щось переплутали. Але все гаразд ✅💡Що відбувається насправді?З 2022 року діє оновлена система обліку:📌 ЄСВ не списується автоматично щомісяця так як військовий збір чи єдиний податок - навіть якщо ви сплачуєте суму вчасно та в повному обсязі.🔹 ЄСВ зараховується лише після подання річного звіту та додатку про сплату ЄСВ (він подається разом із річною звітністю ФОП).👉 Чому так?Саме звіт з додатком ЄСВ підтверджує обсяг зобов’язань. Податкова не може визнати гроші "зарахованими", поки не отримає ваш звіт.📆 Що це означає на практиці?▪️ Всі платежі ЄСВ за 2025 рік залишаються на рахунку як «переплата»;▪️ Вони автоматично спишуться у 2026 році, після подання річного звіту;▪️ Це не помилка, а така логіка системи після реформування обліку ЄСВ.🔍Отже, щоб все було гаразд, у електронному кабінеті платника податків у вас має відображатись:✔️ Оплата по місяцях чи кварталах;✔️ Сума оплат — не менше мінімального внеску (у 2025 році — 1760 грн/міс);✔️ Розмір наявної на балансі переплати.📌 Наприклад:— Якщо платите щомісяця, то станом на липень включно має бути переплата 12 320 грн— Якщо квартально — то не менше 10 560 грн📢 Тож не хвилюйтеся, переплата з ЄСВ це нормальний тимчасовий статус, а не помилка, і памʼятайте переплата ≠ борг, головне подати звіт вчасно!Матеріали проаналізував та підготував юрист Михайло Ортинський
🗓 Новий тиждень — нова підбірка практичних інсайтів!Сьогодні розбираємо вибір між системами оподаткування, пастки земельного податку та міжнародну торгівлю 👇🏻1️⃣ Спрощена чи загальна система оподаткування: яку обрати ФОП?📌 Здавалося б, що може бути простішого — вибрати систему оподаткування? Але одна помилка на старті може коштувати десятки тисяч гривень щорічно.• Чому ФОП з оборотом 8 мільйонів може платити менше податків, ніж колега з оборотом 2 мільйони? Яка «прихована пастка» спрощеної системи може заблокувати розвиток вашого бізнесу саме тоді, коли він почне приносити реальні гроші?
🟦 Порівняльна таблиця та калькулятор вибору оптимальної системи для вашого бізнесу2️⃣ ФОП для eBay 2025: реєстрація, оподаткування та торгівля• Мрієте про 180-мільйонну аудиторію покупців eBay? Аукціонна модель створює унікальні податкові пастки, які можуть коштувати 50% прибутку!
📌 Чому при продажу товару за $150 ви платите податки з повної суми, навіть якщо отримали лише $137? Які три рівні КВЕДів обов'язкові для eBay, і чому один неправильний код позбавить вас права на спрощену систему?
🟦 Повний гайд з оптимізації податків та валютного регулювання для eBay продавців3️⃣ Податок на землю: лист «щастя» власникам земельних ділянок!📌Отримали «лист щастя» з нарахуванням земельного податку? Не поспішайте платити — у 70% випадків податкова допускає помилки! • Як одна заява до 1 травня може заощадити 23 тисячі гривень щорічно? Чому власники ділянок площею 2,5 гектара платять податок з усієї площі, а власники 1,8 гектара — взагалі не платять?
🟦 Покрокова інструкція перевірки нарахувань та алгоритм оскарження помилок4️⃣ Оформлення водія: цивільно-правовий чи трудовий договір?• Держпраці поставила крапку в суперечках: водіїв ЗАБОРОНЕНО оформляти на цивільно-правові договори! Навіть для разових поїздок це тепер карається штрафами.
📌 Чому стаття 18 Закону «Про автомобільний транспорт» змінила правила гри для всіх перевізників? Який єдиний виняток залишився для таксистів, і як його правильно застосувати?🟦 Офіційне роз'яснення Держпраці та алгоритм правильного оформлення5️⃣ФОП і працівники: обмеження та оформлення трудових відносин📌 Хочете найняти працівника, але боїтеся штрафів? Дійсно, одна помилка в оформленні може коштувати до 51 000 гривень.• Чому ФОП 1 та 4 групи взагалі не можуть мати працівників? Як правильно вибрати між трудовим та цивільно-правовим договором, щоб не нарватися на штрафи Держпраці? І які документи критично важливо оформити ЩЕ ДО того, як працівник приступить до роботи?
🟦 Повний алгоритм оформлення та готові шаблони документівГарна новина — кожна проблема має своє рішення. Погана новина — помилки можуть коштувати дорого!👉 Не хочете ризикувати? Записуйтесь на консультацію — краще перестрахуватися, ніж потім доплачувати штрафи!
