💸

Чи оподатковується поворотна фінансова допомога, отримана ФОП? Ні, якщо ФОП повернув суму вказаної допомоги в повному обсязі та у строк, що не перевищує 12 місяців з дня отримання такої!

📜 Поворотна фінансова допомога — це кошти, надані безвітсотково платнику податків у користування з обов’язком повернення. Оформлюється договором позики згідно зі ст. 1046–1053 Цивільного кодексу України.

📅 Якщо допомога повернута протягом 12 календарних місяців з дня отримання, вона не включається до доходу ФОП (пп. 3 п. 292.11 ПКУ).❗️

Якщо не повернута вчасно — включається до доходу та оподатковується.▫️

ФОП 1-2 групиДопомога, що не повернута у строк, включається до доходу в кварталі, коли спливає термін повернення. Якщо перевищено ліміт доходу — застосовується ставка єдиного податку + 15% до суми перевищення (п. 293.4 ПКУ).▫️

ФОП 3 групиСума не повернутої допомоги включається до доходу в тому кварталі, на який припадає дата завершення строку повернення. Оподатковується за ставкою 3% (у Випадку реєстрації платником ПДВ) або 5%. Якщо перевищено ліміт доходу — до суми перевищення застосовується ставка єдиного податку + 15% (п. 293.4 ПКУ).▫️

ФОП на загальній системіНе повернена допомога оподатковується як звичайний дохід:— 18% ПДФО— 5% військовий збір🚫 Важливо: ФОП на спрощеній системі НЕ можуть надавати поворотну фінансову допомогу.

✅ Така можливість є лише у ФОП на загальній системі. Матеріали проаналізувала та підготувала юристка Катерина Гриняк