YANKIV Bogdan

💳 Кредит банку надійшов на рахунок ФОП: чи є це доходом?✅ Коротка відповідь: ні, сума банківського кредиту не включається до доходу ФОП, якщо кредит підлягає поверненню відповідно до умов договору.📚 Податковий кодекс визначає фінансовий кредит як кошти, що надаються банками або іншими фінансовими установами на визначений строк, для цільового використання та під проценти.💡 Оскільки кредитні кошти є поворотною фінансовою допомогою, а не власним доходом підприємця, їх отримання не створює об'єкта оподаткування.📌 Тому якщо банк перерахував кредит на підприємницький рахунок ФОП:🔹 сума кредиту не включається до доходу;🔹 з неї не сплачується єдиний податок або ПДФО та ВЗ;🔹 відображати її як дохід у податковому обліку не потрібно.⚠️ Водночас, слід враховувати важливий нюанс, якщо кредит не буде повернений у строки, передбачені договором, сума непогашеної заборгованості може бути визнана доходом та підлягатиме оподаткуванню на загальних підставах.Матеріали проаналізував та підготував юрист Михайло ОртинськийПро нас | Послуги | Відгуки

❓Ліквідація ФОП на ЄП: чи потрібно подавати заяву про відмову від спрощенки?💡 Податкова нагадує, після державної реєстрації припинення підприємницької діяльності інформація автоматично надходить від державного реєстратора до контролюючого органу.👉 Саме на підставі цього повідомлення податкова анулює реєстрацію платника єдиного податку.✅ Додаткову заяву про відмову від спрощеної системи оподаткування подавати не потрібно.🤷‍♂️ Що зі сплатою єдиного податку?🔹 Для ФОП 1 та 2 груп – єдиний податок не сплачується з 1-го числа місяця, наступного за місяцем, у якому податкова отримала повідомлення про припинення діяльності.🔹 Для ФОП 3 групи – єдиний податок не сплачується з 1-го числа місяця, наступного за кварталом, у якому податкова отримала таке повідомлення.⚠️ До моменту анулювання реєстрації податкові зобов’язання з єдиного податку нараховуються у звичайному порядку.📌 Однак, закриття ФОП не означає автоматичне завершення всіх податкових процедур. Після припинення діяльності рекомендуємо перевірити свій статус у сервісах ДПС, подати ліквідаційну звітність та виконати інші передбачені законодавством податкові обов'язки.Матеріали проаналізував та підготував юрист Михайло ОртинськийПро нас | Послуги | Відгуки

📢 Коли потрібно сплатити суму, визначену в податковому повідомленні-рішенні (ППР)?🗣 Податкове повідомлення-рішення (ППР) надсилається платнику податків у випадках, коли контролюючий орган самостійно визначає суму податкового зобов’язання або за результатами перевірки встановлює порушення податкового законодавства.📖 Такі підстави передбачені ст. 54 та п. 58.1 ст. 58 Податкового кодексу України.👉 Серед найпоширеніших випадків винесення ППР:🔹 донарахування податків за результатами перевірки;🔹 заниження або завищення податкових зобов’язань у деклараціях;🔹 завищення бюджетного відшкодування ПДВ;🔹 завищення від’ємного значення об’єкта оподаткування;🔹 порушення правил реєстрації податкових накладних.📎 Сплатити нараховану суму потрібно протягом 10 робочих днів, що настають за днем отримання ППР.❗️Якщо протягом цього строку розпочато процедуру адміністративного або судового оскарження, обов’язок зі сплати нарахованої суми на час оскарження не виникає.📌 Після завершення процедури оскарження та узгодження податкового зобов’язання платник повинен сплатити:✅ узгоджену суму податкового зобов’язання;✅ штрафні санкції (за наявності);✅ пеню (за наявності).⏳ Строк для такої сплати також становить 10 робочих днів з дня, наступного за днем узгодження податкового зобов’язання.💡Отже, отримання ППР ще не означає негайної сплати нарахованих сум. Якщо платник не погоджується з рішенням податкового органу, він має право оскаржити його, а обов’язок зі сплати виникне лише після завершення процедури оскарження та узгодження податкового зобов’язання.Матеріали проаналізував та підготував юрист Михайло ОртинськийПро нас | Послуги | Відгуки

👥 ФОП 2 групи залучає виконавців за договором підряду: чи враховуються вони до ліміту 10 працівників?✅ Коротка відповідь: Ні, не враховуються.📜 Що говорить ПКУ?🔸 Відповідно до пп. 2 п. 291.4 ст. 291 ПКУ, ФОП – платники єдиного податку 2 групи можуть не використовувати працю найманих осіб або мати одночасно не більше 10 осіб, які перебувають з ними у трудових відносинах.🔹 Водночас особи, залучені за цивільно-правовими договорами (зокрема договорами підряду), не вважаються такими, що перебувають у трудових відносинах із замовником.❓Чому так?📌 Трудовий договір передбачає виконання працівником роботи в межах трудових відносин, підпорядкування роботодавцю та виплату заробітної плати.📌 За договором підряду підрядник самостійно організовує свою роботу та відповідає за її результат. Замовник оплачує не процес праці, а конкретний виконаний результат.💡Тому фізичні особи, які виконують роботи або надають послуги за цивільно-правовими договорами, не враховуються до кількості осіб, що перебувають з ФОП у трудових відносинах.⚠️ Водночас варто пам’ятати: якщо фактично відносини мають ознаки трудових, контролюючі органи можуть перекваліфікувати цивільно-правовий договір у трудовий. 👉 У такому випадку відповідна особа буде враховуватися до ліміту працівників, а перевищення граничної чисельності може призвести до втрати права на застосування 2 групи ЄП відповідно до п.п. 6 п.п. 298.2.3 п. 298.2 ст. 298 ПКУ.Матеріали проаналізував та підготував юрист Михайло ОртинськийПро нас | Послуги | Відгуки

🌍 Чи може ФОП на єдиному податку займатися зовнішньоекономічною діяльністю?👉 Відповідно до Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність» №959-XII, фізичні особи – підприємці мають право здійснювати зовнішньоекономічну діяльність, зокрема експорт та імпорт товарів.📌 ФОП можуть обрати спрощену систему оподаткування за умови відповідності вимогам ст. 291 Податкового кодексу України.🗣 Здійснювати ЗЕД мають право ФОП – платники єдиного податку 2–4 груп, якщо вони дотримуються правил перебування на спрощеній системі оподаткування.⚠️ Водночас не можуть бути платниками єдиного податку ФОП, які:▪️ здійснюють види діяльності, заборонені п. 291.5 та п. 291.5-1 ПКУ (зокрема окремі операції з підакцизними товарами, видобуток корисних копалин тощо);▪️ використовують негрошові форми розрахунків;▪️ перевищують встановлений для відповідної групи річний ліміт доходу;▪️ підпадають під інші обмеження, передбачені Податковим кодексом.🔹 Також не можуть застосовувати спрощену систему оподаткування та підтверджувати статус платника єдиного податку 4 групи ФОП, щодо яких або їх кінцевих бенефіціарних власників застосовані спеціальні економічні санкції відповідно до Закону України №1644-VII «Про санкції».✅ Отже, ФОП – платники єдиного податку 2–4 груп можуть здійснювати зовнішньоекономічну діяльність без переходу на загальну систему оподаткування за умови дотримання вимог ст. 291 ПКУ та відсутності обмежень, передбачених п. 291.5 і п. 291.5-1 ПКУ.Матеріали проаналізував та підготував юрист Михайло Ортинський

💰 Виплата зарплати один раз на місяць: чи загрожує роботодавцю штраф?📌 Відповідно до ст. 115 КЗпП України та ст. 24 Закону України «Про оплату праці» №108/95-ВР, заробітна плата повинна виплачуватися:▪️ не рідше двох разів на місяць;▪️ через проміжок часу не більше 16 календарних днів;▪️ не пізніше 7 днів після закінчення періоду, за який здійснюється виплата.👉 Тому виплата зарплати лише один раз на місяць є порушенням трудового законодавства, навіть якщо працівники не мають заперечень.💡 За порушення строків виплати зарплати більш як на один місяць або виплату її не в повному обсязі роботодавцю загрожує штраф у розмірі трьох мінімальних заробітних плат (25 941 грн у 2026 році) відповідно до абз. 3 ч. 2 ст. 265 КЗпП України.📎 Крім того, посадові особи підприємства або ФОП можуть бути притягнуті до адміністративної відповідальності за ст. 41 КУпАП:▪️ штраф від 30 до 100 НМДГ (від 510 то 1700 грн);▪️ за повторне порушення протягом року або щодо окремих категорій працівників — від 100 до 300 НМДГ (від 1700 до 5100 грн).📌 Водночас під час воєнного стану діє спеціальне правило. Згідно з ч. 3 ст. 16 Закону №2136-ІХ «Про організацію трудових відносин в умовах воєнного стану», якщо роботодавець у встановлений строк виконає припис про усунення порушень, виявлених під час позапланової перевірки, штрафи за ст. 265 КЗпП не застосовуються.🔔 Тому, хоча закон і передбачає фінансову відповідальність за виплату зарплати один раз на місяць, під час воєнного стану застосування штрафів за ст. 265 КЗпП у випадку своєчасного усунення порушення після перевірки, фактично обмежене.❗️Однак, це не скасовує сам факт порушення трудового законодавства та не виключає ризиків адміністративної відповідальності посадових осіб.Матеріали проаналізував та підготував юрист Михайло ОртинськийПро нас | Послуги | Відгуки

⚖️ ДПС про оподаткування доходів фізичних осіб від продажу власної сільськогосподарської продукції (ІПК)📄 Індивідуальна податкова консультація ДПС України (2458/ІПК/99-00-24-03-03 ІПК від 28.04.2026 року)💡 ДПС роз’яснює порядок оподаткування доходів фізичних осіб від продажу власної сільськогосподарської продукції.📍 Такі доходи можуть не включатися до оподатковуваного доходу за умови, що продукція є власного виробництва (вирощена, виготовлена, оброблена тощо) та виконані вимоги Податкового кодексу України.📊 Важливо: не оподатковуються доходи від продажу власної сільськогосподарської продукції, якщо їх сума сукупно за рік не перевищує 50 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного (податкового) року.⚠️ У разі перевищення цього ліміту або відсутності підтвердження самостійного виробництва - дохід підлягає оподаткуванню на загальних підставах (ПДФО та військовий збір).🌐 Продаж такої продукції через інтернет Податковим кодексом не заборонений.👉 Ключове: значення має не сам факт продажу, а підтверджене походження продукції та дотримання річного ліміту доходу.Матеріали проаналізувала та підготувала юрист Катерина ГринякПро нас | Послуги | Відгуки

📌 Спільна сумісна власність в Україні: як продати квартиру або будинокСпільна сумісна власність - це форма володіння майном, коли майно належить двом або більше особам без визначення часток.Найчастіше вона виникає:▪️ у подружжя (майно, набуте під час шлюбу)▪️ у членів сім’ї, які спільно набували майно▪️ у випадках приватизації житла🏠 Продаж житла у спільній сумісній власності🔹 1. Продаж усього майна (квартира/будинок)Головне правило: потрібна згода всіх співвласників📌 За ст. 369 ЦК України:- майном розпоряджаються всі співвласники разом- згода має бути письмова і нотаріально посвідчена- правочин підписують усі або уповноважена особа👩‍❤️‍👨 Якщо майно оформлене на одного з подружжя - нотаріус обов’язково вимагає згоду другого.❗️ Якщо один із співвласників продав без згоди інших - такий договір може бути визнаний недійсним у суді.🔹 2. Продаж “своєї частки”Це можливо, але не одразу.Спочатку потрібно:✔️ визначити частку✔️ або виділити її в натурі✔️ або встановити порядок користуванняПісля цього спільна сумісна власність перетворюється на спільну часткову власність.⚖️ Що далі після визначення частокПісля цього кожен співвласник може:▪️ самостійно продати свою частку (ст. 361 ЦК)▪️ без згоди інших співвласниківАле є важливе обмеження:📌 інші співвласники мають переважне право купівлі (ст. 362 ЦК)Тобто:- продавець зобов’язаний письмово повідомити інших- вони мають 1 місяць, щоб викупити частку- якщо відмовились або мовчать — можна продавати сторонній особі🧾 Як визначається часткаЄ 3 варіанти:▪️ нотаріальна угода між співвласниками▪️ свідоцтво нотаріуса▪️ судове рішенняПісля цього:👉 спільна сумісна власність → стає спільною частковою🧱 Виділ або поділ майна🔹 Виділ частки — один співвласник “виходить” і отримує конкретне майно🔹 Поділ майна — повне припинення спільної власностіОбидва варіанти:✔️ оформлюються нотаріально✔️ або через суд, якщо згоди немає📌 Верховний Суд також зазначав: виділ частки ≠ поділ майна (це різні правові механізми).⚠️ Важливе обмеженняОпікун або піклувальник не можуть ділити/відчужувати майно без дозволу органу опіки.📌 Висновок:У спільній сумісній власності продати квартиру “в один клік” неможливо — або потрібна згода всіх, або спочатку потрібно юридично визначити частки.Матеріали проаналізувала та підготувала юрист Катерина ГринякПро нас | Послуги | Відгуки

🎁 Подарункові сертифікати можуть коштувати ФОП статусу платника ЄП?📢 Податківці нагадали про важливе обмеження для платників єдиного податку.💡 Відповідно до п. 291.6 ПКУ платники єдиного податку 1–3 груп повинні здійснювати розрахунки за товари, роботи та послуги виключно у грошовій формі - готівковій або безготівковій.📍 При цьому продаж подарункових сертифікатів сам по собі не заборонений.Однак, на думку ДПС, якщо покупець розраховується за товар або послугу саме подарунковим сертифікатом, такий спосіб розрахунку не є грошовою формою розрахунків у розумінні п. 291.6 ПКУ.⚠️ А це може мати серйозні наслідки для платника єдиного податку.📎 Податкова зазначає, що використання іншого способу розрахунків, ніж передбачено п. 291.6 ПКУ, є підставою для анулювання реєстрації платника єдиного податку.✅ У такому випадку реєстрація платника ЄП може бути анульована з першого числа місяця, наступного за податковим (звітним) періодом, у якому було допущено такий спосіб розрахунків.👉 Тому бізнесу, який використовує подарункові сертифікати, варто враховувати позицію податкових органів та оцінити можливі податкові ризики.Матеріали проаналізувала та підготувала юрист Катерина Гриняк

🧾 Чек-лист фактичної перевірки — перевірте тих, хто прийшов перевіряти васЗа останній рік я склав такий собі робочий чек-лист по фактичних перевірках — РРО, ліцензії, акциз, оформлення працівників. І в один момент зловив себе на цікавій думці.📌 Майже жоден пункт у ньому не про те, чи ви справді щось порушили — він про те, де процедурно сиплеться сама ДПС.→ Останнім часом Верховний Суд скасовує штрафи не тому, що бізнес «чистий», а тому що податкова не дотримала власних правил. При цьому суть справи суд часто навіть не встигає дослідити.📂 Іронія в тому, що фактична перевірка — це територія формальностей, і саме на формальностях податкова стабільно спотикається. Отже, ось по чому я раджу пройтись — по порядку, як розгортається й сама перевірка:1️⃣ Кого взагалі прийшли перевіряти?Наказ має чітко вказувати об'єкт. «Якась точка з тютюном у ТЦ за адресою N» — це не перевірка, а ворожіння: таких точок там може бути хоч п'ять, хоч десять. 📍 А от конкретний магазин — з назвою й точною адресою, які ні з чим не сплутаєш — це вже більш ніж ок, навіть якщо без ПІБ чи коду ЄДРПОУ. 2️⃣ Звідки підстава?• У наказі вистачає послатися на підпункт п. 80.2 ПКУ плюс внутрішній документ. Але в суді ДПС зобов'язана витягнути і той документ, і саму підставу. 📄 Умовно: була скарга на невиданий чек? Вона має реально існувати, мати автора (а не «аноніма») і конкретику. Немає скарги — немає й підстави.3️⃣ А в чиї руки цей наказ узагалі має потрапити? • ДПС любить вручити наказ першому, хто трапився за прилавком, і вважати, що повідомила вас — так воно не працює. 👤 Наказ має лягти платнику, представнику за довіреністю або тому, кого документально уповноважено на розрахунки. В інших випадках — для вас це папірець у чужих руках. 4️⃣ Чим доводять порушення?Класична ситуація: штраф «на підставі бази чеків» на сервері ДПС, тієї самої СОД РРО. Перекладаю: «наша база сказала, що ви винні — отже, винні». 📎 Так от, ця база — це інформація, а не доказ. Доказ — конкретний фіскальний чек із сумою. Немає переліку чеків — немає й порушення.5️⃣ А контрольну закупку точно проводили?Коли весь штраф тримається на контрольній закупці, найцікавіше ось що: доводити сам факт закупівлі мусить сама ДПС.💰 За які кошти купували (мали б за державні), де акт, чи повернули товар, дата, час, сума, номенклатура. → В одній зі справ рішення розсипалось рівно тому, що податкова не закрила жодного з цих пунктів — простіше кажучи, не довела, що взагалі щось купувала. Контрольна закупка, яку ніхто не підтвердив, — це не доказ, це художня самодіяльність.6️⃣ Що в акті написано — і за що, власне, штраф?Зміст порушення в акті має збігатися з диспозицією ст. 20 Закону про РРО. 🗑 А коли в акті «неведення обліку», а штрафують за «ненадання документів» — це вже не помилка, це різні склади. І рішення за таких умов успішно летить у кошик. 👤 Підсумок буде доволі простим: перш ніж доводити свою правоту по суті, перевірте, чи має ДПС узагалі право вас тут штрафувати. Часто відповідь — ні, і тоді про суть сперечатись просто не доведеться.Про нас | Послуги | Відгуки