ПРОДОВЖЕНО ВОЄННИЙ СТАН ДО 05 ЛИСТОПАДА 2025 РОКУ:- продовжує діяти Закон № 2136 про трудові відносини у період війни;- не будуть святковими 24 серпня – День незалежності України та 1 жовтня – День захисників і захисниць України. Вони стають звичайними календарними днями;- по 04.11.2025 включно можна надавати обидва види відпусток без збереження зарплати на час воєнного стану (ч. 3 ст. 26 Закону про відпустки і ч. 4 ст. 12 Закону № 2136;- до 05.11.2025 податкові та ЄСВ-перевірки проводяться з урахуванням особливостей, визначених п. 69 підр. 10 розд. XX ПКУ (зокрема, тільки за наявності безпечних умов);- до 05.02.2026 ще можуть видаватися / оплачуватися паперові листки непрацездатності;- до 05.11.2025 дистанційна робота може запроваджуватися наказом без обов’язкового укладення письмового трудового договору;- за мобілізованими працівниками продовжуємо зберігати місце роботи та посаду;- можливе призупинення дії трудового договору за наявності об'єктивних на те причин (ст. 13 Закону № 2136).
НАДІЙШЛИ КОШТИ ВІД ПФУ НА СПЕЦРАХУНОК: ЩО І КОЛИ ПЛАТИМО?Порядок використання цільових коштів ПФУ зі спецрахунку вже давно сталий:- з нього ПЛАТИМО власне суми лікарняних (звичайних та по вагітності) працівникам, а також допомоги на поховання фізичним особам;- з нього ПЛАТИМО ПДФО та ВЗ, утримані з лікарняних (але з сум лікарняних по вагітності та допомоги на поховання податки не сплачуються);- з нього НЕ ПЛАТИМО ЄСВ, нарахований на суми лікарняних (звичайних та по вагітності), але в момент виплати лікарняних платимо ЄСВ зі свого поточного рахунку (при виплаті допомоги на поховання ЄСВ не платимо);- з нього НЕ ПЛАТИМО утримані з лікарняних (тільки звичайних!) аліменти, але їх розраховану суму з лікарняних утримуємо із зарплати.Кошти зі спецрахунку (суми лікарняних звичайних + ПДФО та ВЗ, та по вагітності) перераховуються працівнику у НАЙБЛИЖЧИЙ термін виплати зарплати після надходження коштів на спецрахунок, а допомога на поховання НЕ ПІЗНІШЕ НАСТУПНОГО ДНЯ після її надходження на спецрахунок.
ДОПЛАТА ДО МЗП & ДОПЛАТА ДО мінЄСВІноді бачу, що є сплутаність думок у клієнтів (ще частіше у працівників, які далекі від бухобліку) стосовно цих двох доплат, тому ось:1) доплата до МЗП передбачена Законом про оплату праці, а доплата до мінЄСВ – Законом про ЄСВ;2) доплаті до МЗП все одно, хто Ваш працівник – усім треба контролювати нарахування зарплати не менше ніж від МЗП за фактично відпрацьований час (сумісники, працівники з інвалідністю і т.п.);3) доплата до мінЄСВ ліпиться лише до працівників за основним місцем роботи, які не є особами з інвалідністю;4) доплата до МЗП з’являється тільки у тих, у кого оклад менше МЗП, або годинний тариф менше годинної мінзарплати (по таким, до речі, контролюється саме годинна МЗП, а не місячна, тому може бути як менше, так і більше місячної!);5) доплата до мінЄСВ може бути і у високозарплатника, якщо його база нарахування ЄСВ за повний місяць трудових відносин менше МЗП (наприклад, відпрацьовано всього 1 день за місць при окладі 50 000 грн);6) доплата до МЗП проводиться від першого до останнього відпрацьованого дня, а доплата до мінЄСВ у місяці прийняття і звільнення не проводиться (за виключенням відпрацювання усіх робочих днів такого місяця);7) у розмір зарплати для дотримання МЗП включаються тільки виплати за відпрацьований час (і то не всі), а у базу нарахування ЄСВ включаються усі прирівняні до зарплати виплати (відпусткові, лікарняні, святкові премії, доплати за умови праці, систематичні матеріалки тощо);8) доплата до МЗП – це частина зарплати працівника, тобто він її отримує до виплати після оподаткування, а доплата до мінімального ЄСВ – це тільки витрати роботодавця і на розмір зарплати працівника ніяк не впливає (тільки на страховий стаж);9) доплата до МЗП у об’єднаній звітності – це частина зарплати працівника, а доплата до мінЄСВ відображається окремим типом нарахування (13 або 14) у Д1 і не відображається у Д4 взагалі.Але є і спільне у цих двох доплат: вони не стосуються винагороди за ЦПД.
ПРОДОВЖЕНО ВОЄННИЙ СТАН ДО 07 СЕРПНЯ 2025 РОКУ:- продовжує діяти Закон № 2136 про трудові відносини у період війни;- не будуть святковими 8 червня - Трійця, 28 червня – День Конституції України, 15 липня – День Української Державності. Вони стають звичайними календарними днями;- по 06.08.2025 включно можна надавати обидва види відпусток без збереження зарплати на час воєнного стану (ч. 3 ст. 26 Закону про відпустки і ч. 4 ст. 12 Закону № 2136;- до 07.08.2025 податкові та ЄСВ-перевірки проводяться з урахуванням особливостей, визначених п. 69 підр. 10 розд. XX ПКУ (зокрема, тільки за наявності безпечних умов);- до 07.11.2025 ще можуть видаватися / оплачуватися паперові листки непрацездатності;- до 07.08.2025 дистанційна робота може запроваджуватися наказом без обов’язкового укладення письмового трудового договору;- за мобілізованими працівниками продовжуємо зберігати місце роботи та посаду;- можливе призупинення дії трудового договору за наявності об'єктивних на те причин (ст. 13 Закону № 2136).
ЧОМУ Ж ДО ВІЙСЬКОВОГО ЗБОРУ НЕ ЛІПИТЬСЯ НАТУРАЛЬНИЙ КОЕФІЦІЄНТ?Пам’ятаєте, раніше ДПС на це питання відповідала щось на кшталт «у військового збору є об’єкт оподаткування, але немає бази оподаткування, а натуральний коефіцієнт застосовується до негрошових доходів як бази оподаткування ПДФО, тому не застосовується до ВЗ».Потім у ВЗ різко з’явилась база оподаткування коли це стало потрібно ДПС (чи законодавцю) для певних цілей і тоді знову постало питання, то якщо у ВЗ все ж є база оподаткування, то чи треба ж таки застосовувати натуральний коефіцієнт до негрошових доходів?І тоді ДПС спрожогу сказало «Так, коефіцієнт треба». А потім через кілька днів передумала і взяла тайм-аут для переговорів з Мінфіном.Думали вони думали, думали вони думали і сказали «Ні, коефіцієнт для ВЗ не треба». Всі видихнули і заспокоїлись.Так а чому ж тепер не треба? У ЗІРі кат. 126.05 відповідь «не треба» зараз аргументується тим, що формула для розрахунку коефіцієнта К = 100 : (100 - Сп), де К - коефіцієнт; Сп - ставка податку передбачає саме ставку ПОДАТКУ, а військовий збір – це не податок, а збір.Виглядає як «хух, викрутились»)))Цікавий цей ПКУ!)
А НАМ ІНСПЕКТОР СКАЗАВ…Останнім часом бачу багато питань стосовно запитів ДПС до роботодавців щодо дотримання розміру заробітної плати працівників. І вони неправомірні та абсурдні, звичайно. Претензії ДПС можна поділити на 2 типи:1. «Працівнику нараховано менше 8000 грн, а це порушення! Швиденько нарахуйте йому МЗП, бо менше ніззя!». Тут апелюємо до ст. 56 КЗпП про неповний робочий час, яку ніхто не скасовував. Навіть з окладом 20 000 грн може бути нараховано за фактично відпрацьований час набагато менше МЗП – все залежить від графіку роботи.2. «Середня по регіону/галузі 19000 грн, а у ваших працівників на рівні МЗП – це порушення! От як прийдемо до Вас разом з Держпрацею!...». Тут не боїмося посилатись на ст. 6 Закону про оплату праці, згідно з якою роботодавець самостійно визначає систему оплати праці і рівень заробітної плати. Навіть 8000 грн у всіх працівників не є порушенням при дотриманні диференціації окладів (у прибиральниці оклад 5000 грн, а у директора - 7000 грн) і вимоги нарахування МЗП пропорційно відпрацьованому часу (і прибиральниця і директор в такому разі отримають по 8000 нараховано за повний місяць абсолютно законно!).В цілому, ДПС (як і завжди) прагне залякуванням досягнути бажаного – збільшити податкові надходження. (Ну не за працівників же Ваших вони переживають!) Але бувалих роботодавців хіба налякаєш?!
🎁 ПРО ЩОМІСЯЧНУ ЗВІТНІСТЬ Переглянув я тут нові форми щомісячної звітності ЄСВ ПДФО ВЗ і маю сказати наступне:1. Це поки що проект, але не думаю, що до моменту його набрання чинності щось особливо зміниться.2. Головна і майже єдина зміна - це сам термін подання: він тепер щомісячний до 20 числа наступного місяця за звітним.3. Форма самого податкового розрахунку (титулки) і його додатків майже не змінились, якщо не враховувати деякі косметичні зміни.4. Порядок заповнення, порядок подання, порядок складання додатків, коди застрахованих осіб, коди доходів, типи нарахувань і так далі не змінились.Отже, чекаємо набрання чинності, впровадження в електронному вигляді і першого подання - за січень до 20 лютого.Найбільша складність буде у роботодавців, які мають підрозділи на різних територіях, бо за кожну окрему територію так само треба буде подавати окремий звіт, але тепер вже кожного місяця.Ознайомитись з проектом можна тут:https://7eminar.ua/news/3610-minfin-oprilyudniv-formi-shhomisyacnoyi-objednanoyi-zvitnosti-z-pdfo-vz-ta
ЧИ ПЛАТИТИ ЄДИННИКАМ ЗА СЕБЕ ВЗ ЗА ЖОВТЕНЬ-ГРУДЕНЬ?(Спойлер – не знаю)Нагадаю, що Закон № 4015 (колишній проект 11416-д) зробив платниками ВЗ усіх єдинників за правилами сплати ЄП:- ФОПи 1, 2, 4 груп мають платити по 10% від МЗП кожного місяця;- ФОПи і юридичні на 3 групі ЄП мають платити 1% від свого доходу щоквартально.І згідно з цим законом стали вони платниками з 1 жовтня 2024 року.Рада прийняла новий Закон № 4113 (колишній проект 9319), яким, зокрема, передбачено дату початку сплати ВЗ зазначеними особами перенести на 1 січня 2025 року.Президент досі цей закон не підписав, але пан Гетманцев прогнозує, що Президент це зробить.Найбільше переживають ФОПи 1, 2, 4 груп, адже вони наче вже мали сплатити ВЗ за жовтень і листопад, а завтра останній день сплати за грудень.То що їм робити?За нормами ПКУ нарахування авансових внесків для таких платників ВЗ здійснюється контролюючими органами. Чи нарахує ДПСУ зобов’язання по ВЗ за жовтень-грудень 2024 і штрафи та пеню за невчасну сплату?Не підписаний і ще не чинний Закон № 4113 ще не вніс зміни до ПКУ, тому формально у ДПСУ є таке право за чинними натепер нормами ПКУ.Я не Гетманцев, тому не можу прогнозувати, чи скористається цією опцією податкова.Власне, зараз є два варіанти у ФОПів:- вірити у краще і ВЗ не платити;- не вірити нікому і заплатити ВЗ (рахунки Казна вже давно відкрила).І кожен ФОП має зараз прийняти власне рішення.Давати свої поради не буду, бо всі, хто зараз впевнено це робить, тільки прогнозують. Хтось точно буде правий, а хтось точно ні.На жаль, цей допис не допоможе прийняти правильне рішення. Він швидше про недолугість сучасного нормотворення. Приклад того, як не має бути.
ЗАРПЛАТНИЙ КРИТЕРІЙ КРИТИЧНОСТІ: ЯК РАХУВАТИ СЕРЕДНЮ?Нагадаю, що одним з критеріїв критичності підприємства для бронювання згідно з Постановою № 76 є середня зарплата по підприємству 20 000 грн.Якщо критичність підтверджується у грудні, беруться дані 3 кварталу. Якщо це буде вже у січні – 4 кварталу.До сьогодні було кілька версій, як же правильно рахувати ту середню? І от Мінекономіки дало своє роз’яснення (посилання на лист у кінці допису):Розрахунок середньої заробітної плати рекомендуємо здійснювати відповідно даних Податкового розрахунку шляхом ділення суми рядків 1.1 “сума нарахованої заробітної платиˮ, 1.3 “сума оплати перших п’яти днів тимчасової непрацездатності, що здійснюється за рахунок коштів платників податківˮ, 1.4 “сума допомоги по тимчасовій непрацездатності, яка виплачується за рахунок коштів ПФУˮ на рядок 105 “Кількість застрахованих осіб у звітному періоді, яким нараховано заробітну платуˮ.Тобто, беремо ці дані за потрібний квартал і маємо середню по підприємству.Легко? Без сумнівів! Справедливо? Є питання.Такий розрахунок дає можливість Мінекономіки легко контролювати дотримання критерію підприємствами в оперативному режимі (нарешті виправдається повернення щомісячної зарплатної звітності), проте роботодавці мають врахувати нюанси:1) до р. 105 включаються також ЦПДшники та вагітні працівниці, а от в суму заробітку ЦП-винагорода і лікарняні по вагітності не йдуть, що зменшує середню по підприємству;2) працівники за основним місцем чи за сумісництвом – не важливо – усі йдуть як 1 особа, а головне – не важливо, чи повний вони працюють час, чи неповний. Так звані 0,25 чи 0,5 ставки будуть враховуватись як 1 особа, а отже і середня буде викривлена;3) у р. 1.1 ми відображаємо базу нарахування ЄСВ без максимального обмеження, тому можна нарахувати одному директору кілька мільйонів, сплатити ЄСВ з максимуму (120К зараз, 160К з січня) і таким чином гарантувати потрібну середню;4) оскільки в 1.1 база нарахування ЄСВ, там буде все, на що нараховано ЄСВ (крім ЦП-винагород і лікарняних по вагітності), а це далеко не завжди тільки власне зарплата (страховки, подарунки працівникам, найм житла працівнику тощо);5) працівники без зарплати (повний місяць у відпустці без збереження, мобілізовані тощо) не включаються в р. 105, тому не будуть зменшувати собою середню.Звичайно, це тільки думка Мінекономіки і з нею можна не погоджуватись та критикувати, але хто ж перевірятиме критичність? Саме вони.Посилання на лист від 11.12.2024 № 2704-25/89101-01:https://me.gov.ua/view/65c88176-2a27-4fec-86e5-3f83f247d544
💥 Військовий збір 5%: усе, що потрібно знати, щоб уникнути помилок!Друзі, запрошую вас завтра, 12 грудня, на безкоштовний ефір від 7eminar та 7eminar.academy, де ми розглянемо найважливіші питання щодо нової ставки військового збору.Вам це точно потрібно, якщо:❌ ви не хочете отримати штрафи через неправильне утримання військового збору із зарплат і виплат; ❌ не знаєте, як коректно заповнити Додаток 4ДФ чи зробити перерахунки за попередні періоди;❌ вам потрібна чітка інструкція щодо оподаткування лікарняних, відпускних, винагород за договорами ЦПХ і дивідендів.На своїй лекції я розповім:✔️ як утримувати 5% військового збору з усіх видів доходів, щоб уникнути помилок;✔️ як заповнювати звітність і проводити перерахунки без ризиків;✔️ на які рахунки сплачувати збір відповідно до нових правил.Реєструйтеся на безкоштовний ефір на тему «Податкові перевірки – 2025 & ВЗ, зарплата і «перехідні» виплати & Собівартість та списання витрат у будівництві» вже зараз 👉 https://cutt.ly/seVqtBAE Не пропустіть! Початок об 11:00! До зустрічі!
TGLIST.COM.UA
