КІК: секретні матеріали

Мальта підвищує інвестиційні пороги та збори за програмою ВНЖМальта оголосила про підвищення інвестиційних порогів та структурні зміни у програмі постійного посвідки на проживання Мальти (MPRP), які вступили в силу з 1 січня 2025 року. Зміни було опубліковано в офіційному циркулярі.На думку уряду, ці зміни відображають поточні економічні та ринкові тенденції, а також спрямовані на покращення термінів обробки заявок без шкоди для стандартів перевірки благонадійності.Нові фінансові критеріїПрограма тепер пропонує два варіанти для інвесторів:🔹€500,000 у загальних активах, з яких €150,000 мають бути фінансовими активами.🔹€650,000 у загальних активах із зменшеною вимогою €75,000 на фінансові активи.Уніфікація вимог до нерухомостіАгентство стандартизувало мінімальні вимоги до нерухомості для Мальти та Гозо, усунувши регіональні цінові відмінності:🔹Мінімальна вартість купівлі нерухомості збільшена до €375,000 по всій країні (раніше €350,000 на Мальті та €300,000 на Гозо).🔹Мінімальна річна орендна плата тепер становить €14,000 для обох регіонів, що на €2,000 та €4,000 більше, ніж раніше на Мальті та Гозо відповідно.Збільшення адміністративних зборів🔹 Адміністративний збір для основних заявників збільшується до €50,000 (зростання на €10,000).🔹Для кожного залежного повнолітнього члена сім'ї введено новий збір у розмірі €10,000.Зміни щодо віку залежних дітейМаксимальний вік дорослих дітей-залежних, які не перебувають у шлюбі, тепер обмежений 29 роками на момент подання заявки.🗓Нові правила набули чинності 1 січня 2025 року. При цьому поточні заявки будуть оброблені за умовами, що діють на момент їх подання.👉 КІК: секретні матеріали

Податок на оренду нерухомості в ОАЕ для фізичних осібЩе в 2023 року Кабінет Міністрів ОАЕ зазначив, що доходи фізичних осіб від інвестицій у нерухомість не вважаються доходами від підприємницької діяльності і, отже, не підлягають оподаткуванню корпоративним податком, якщо така діяльність не вимагає ліцензії та не здійснюється на її підставі.❗️ Нагадуємо!Фізичні особи зобов'язані сплачувати корпоративний податок, якщо прибуток від їхньої бізнес-діяльності перевищує 1 000 000 AED за календарний рік. Це тягне за собою обов'язок зареєструватися як платник корпоративного податку в ОАЕ і подавати податкові декларації.У новому посібнику, опублікованому у жовтні 2024 року, Податкова служба ОАЕ розглядає, у яких випадках фізичні особи не повинні сплачувати корпоративний податок з доходів від нерухомості, а в яких випадках податок сплатити все ж необхідно.🔴 Особлива увага приділяється ліцензіям/дозволам та їх змісту. Якщо йдеться саме про License чи Permit (видаються спеціальними органами), то доходи від такої діяльності підпадають під корпоративний податок.Реєстрація інформації про договір оренди (tenancy) або його розірвання через відповідні системи кожного емірату (наприклад, Ejari) є лише адміністративним записом, а не ліцензією/дозвілом.Якщо діяльність вимагає отримання ліцензії, але ліцензія не отримана, це не звільняє особу від виконання обов'язків з корпоративного податку.Порядок видачі ліцензією визначається органом, що ліцензує, і застосовним законодавством ОАЕ, але не законодавством про корпоративний податок.🔽 Нижче наведено невичерпний перелік ситуацій стосовно наявності/відсутності обов'язку щодо сплати корпоративного податку.Ви повинні сплачувати корпоративний податок в ОАЕ, якщо:🔹 ви зареєстровані як sole establishment/proprietorship для того, щоб керувати своєю нерухомістю (пошук орендарів, розміщення реклами, реєстрація договорів оренди тощо), а також, якщо здаєте нерухомість в оренду як holiday home, і ваш дохід перевищує 1 000 000 AED на рік.Ви не сплачуєте корпоративний податок в ОАЕ, якщо:🔹 маєте у власності навіть кілька об'єктів нерухомості будь-якого характеру та здаєте їх в оренду як особисто, так і уклавши договір з агентом або компанією, що займається управлінням, та отримуєте дохід від цих осіб за вирахуванням їхньої комісії.❗️ При цьому Податкова служба ОАЕ не вказує, у яких конкретних випадках потрібно отримувати ліцензію, а в яких не потрібно 🤔.👉 КІК: секретні матеріали

Завтра останній день 2024 року. І мені хочеться вас чимось порадувати.Як ви пам’ятаєте, буквально тиждень тому я писала, що штрафи за неподання або несвоєчасне подання звітів КІК під час воєнного стану та протягом шести місяців після його завершення тимчасово не застосовуються. Позиція ДПС та Мінфіну була наступною: штрафи за порушення будуть застосовані через шість місяців після завершення воєнного стану. Це стосувалося всіх порушень по КІК , які могли відбутися з 2022 року, коли почав діяти воєнний стан.25.12.2024р. Президент України підписав Закон №9319. Відповідно до цього Закону скасовуються штрафи за порушення, передбачені абзацами 1-8 п. 120.7 ПКУ, за умови дотримання контролюючою особою вимог ст. 39-2 ПКУ та усунення таких порушень протягом 6 місяців після припинення дії воєнного стану.Тобто, якщо ви подасте звіти КІК або повідомлення про КІК протягом дії воєнного стану та/або протягом 6 місяців після припинення дії воєнного стану, то штрафи до вас не будуть застосовуватись. Подати звіт КІК з запізненням - тепер не катастрофа. Головне - подати І що це, як не різдвяне чудо?😁👉 КІК: секретні матеріали

Трамп має намір покласти край принципу набуття американського громадянства з права грунтуГоворячи про імміграцію, Трамп повідомив в інтерв'ю NBC, що за допомогою указу доб'ється скасування так званого «громадянства з права народження».Громадянство по праву народження випливає з 14-ї поправки до Конституції США, в якій йдеться про те, що всі особи, народжені в США, є громадянами країни. Якщо Трамп спробує реалізувати цей план після вступу на посаду, це вимагатиме зміни практики, яка діє в США вже понад 150 років.Трамп також заявив, що виконає свою передвиборчу обіцянку депортувати нелегальних іммігрантів, включаючи тих, хто має членів сім'ї, які є громадянами США."Я не хочу руйнувати сім'ї", - сказав він. «Отже, єдиний спосіб зберегти сім'ю — це депортувати всіх разом».❓ Чи вийде скасувати зміну?Зміна Конституції США – складний процес. Воно вимагає двох третин голосів у Палаті представників та Сенаті. Потім поправка має бути ратифікована трьома чвертями законодавчих зборів штатів.❓ Які наслідки це може мати?Згідно з інформаційним бюлетенем Американської ради з питань імміграції, скасування громадянства народження вплине на всіх. Всім батькам дітей-американців тоді доведеться проходити складний та дорогий процес підтвердження громадянства своїх дітей.США давно залучають майбутніх батьків із усього світу, які прагнуть забезпечити своїм дітям американське громадянство при народженні. Це зробило США одним із ключових напрямків для пологового туризму.Однак отримання громадянства США несе із собою й податкові зобов'язання. Сполучені Штати — одна з небагатьох країн у світі, де застосовується принцип оподаткування громадянства, а не за місцем проживання. Це означає, що громадяни США зобов'язані подавати податкові декларації та сплачувати податки, навіть якщо вони постійно проживають за межами країни.👉 КІК: секретні матеріали

Встигніть оновити дані в особистому кабінеті платника в ОАЕ без штрафу!Податкова служба ОАЕ повідомила про запровадження пільгового періоду для оновлення даних, які зберігаються у Податкової служби та необхідні для податкового обліку.❗️Нагадуємо! Платники податків зобов'язані повідомляти податкову службу ОАЕ протягом 20 робочих днів про внесення змін до документів, які мають значення для податкового обліку.Ця вимога поширюється, зокрема, на:🔹 ім'я (найменування), адреса, e-mail;🔹 дані ліцензії;🔹 відомості про організаційно-правову форму;🔹 дані статуту та установчого договору (MOA, AOA);🔹 відомості про власників, директорів, менеджерів та інших ключових осіб;🔹 інформацію про види діяльності;🔹 інші документи та дані, передбачені законодавством.❗️За недотримання цієї вимоги платнику податків загрожує штраф:🔹від 1000 до 5000 AED за перше порушення;🔹від 5 000 до 10 000 AED у разі повторного порушення.➡️ Виходячи із роз'яснення податкової служби ОАЕ, дані штрафи не застосовуються в період з 01.01.2024 по 31.03.2025.👉 КІК: секретні матеріали

У Румунії розкрили велику мережу, яка видавала підроблені паспорти громадянам РФ, України та МолдовиСпівробітники двох мерій у Ботошані, найпівнічнішому повіті країни, звинувачуються у змові з особами, які знаходили порожні будинки, власники яких або померли, або виїхали з країни. За допомогою фіктивних заяв та підроблених даних ці будинки "заселяли" іноземними громадянами на папері.В результаті не менше 10 000 осіб інших національностей вважалися жителями одного з сіл на кордоні повітів Ботошані та Сучава.Минулого тижня Генеральна прокуратура провела 90 обшуків у рамках розслідування справи про хабарництво та підробку документів. Документи, видані за хабарі, підтверджували фіктивне проживання іноземців за адресами без відома власників. ❗️Тільки в одній комуні повіту Ботошані було виготовлено понад 10 000 таких документів. Вартість одного підробленого паперу складала від 350 до 400 євро.Що саме підробляли?🔹Фіктивні адреси проживання, де іноземці ніколи не жили та не планували жити.🔹Ідентифікаційні дані, включаючи ім'я, прізвище, дату та місце народження.Ці неправдиві дані вносилися до Національного регістру обліку населення (RNEP), заявили прокурори. Найімовірніше (ЗМІ поки не повідомляють, але як показує світова практика) видані іноземцям паспорти будуть анульовані.Це далеко не перший випадок, коли розкривається нелегальна схема набуття громадянства.👉 КІК: секретні матеріали

Податкове резиденство компаній в ІзраїліКомпанія буде визнана податковим резидентом Ізраїлю у двох випадках:👉 Якщо вона зареєстрована в Ізраїлі ('критерій інкорпорації')👉 Якщо нею керують і контролюють із Ізраїлю ('критерій контролю та управління')❗️ Важливо: Будь-яка іноземна компанія може бути визнана ізраїльським резидентом та оподатковуватись за персональним принципом на всі доходи.Термін "контроль та управління" широко інтерпретується судами та податковою та включає: "Контроль":🔹встановлення місця розташування стратегічного контролю🔹 пов'язаний із місцезнаходженням контролюючих осіб (також у ситуаціях, коли вони не займають формальної посади чи ролі в рамках компанії)🔹 Ключовий фактор: де ухвалюються найважливіші рішення "Управління":🔹місце основної діяльності та управління компанії🔹 Включає: засідання ради директорів, місцезнаходження CEO та топ-менеджменту, розташування офісу, клієнтів, виробництва, працівників та постачальників компаніїКомпанія-резидент Ізраїлю оподатковується на світовий дохід. Ставка корпоративного податку у 2024 році: 23% (без змін із 2023) Хороші новини для старожилів і резидентів Ізраїлю, що повернулися вперше (нових репатріантів):Протягом 10 років з моменту прибуття в Ізраїль критерій контролю та управління не буде застосовним до компаній у їхньому володінні лише через те, що вони є контролюючими особами.Погані новини:🔹 Для обходу даної пільги податкова застосовує термін "Постійне Представництво " до компаній у володінні старожилів, що повернулися, і нових репатріантів.🔹Для прибулих після 1 січня 2026 року: внесені поправки, які уповноважують податкові органи вимагати річні декларації іноземних компаній, що перебувають у володінні нових репатріантів та старожилів, що повернулися.👉 КІК: секретні матеріали

Від панянок з OnlyFans до фінмоніторингуДумала, що тему з панянками з OnlyFans ми вже закінчили. Але колега, до якої за допомогою звернулися панянки, що отримали запити з податкової, розповідає цікаві речі…В процесі підготовки відповіді на запит податкової виявилось наступне:🔹Сума, яку отримала панянка від OnlyFans, дещо відрізняється від суми, вказаної в запити подіткової;🔹Плата за «створення контенту на OnlyFans» перераховувалась на декілька банківських рахунків, в т.ч. в іноземних банках.Тому якщо б «компетентний орган Сполученого Королівства Великої Британії та Північної Ірландії» надавав інформацію ДПС по їх запиту, то інформація була б про всі суми, які надійшли на всі рахунки панянки.Але в запиті була вказана загальна сума платежів, що надійшли на рахунок лише одного українського банку. Так що, ТА-ДАМ! – переможцями стали ті 65 підписників, які проголосували 💯 за "фінмоніторинг банку".Тобто, банк відфільтрував інформацію по платнику (Fenix International LTD) та призначенню платежу (Плата за контент для OnlyFans) і злив цю інформацію податковій.А ми тут наговорювали на поліцію, яка і не думала відволікатися від «контрольних закупок» у повій, аби допомогти колегам з податкової))😉І тут випливає ще один цікавий момент… Виходить, що податкова не стала напружуватися з складанням запиту до HMRC, а просто використала інформацію українського банку. А про нібито відповідь HMRC написали, щоб виглядало солідніше. А заодно трохи налякати панянок. Адже дізнатися, що тобою займаються податкові органи зразу двох країн – така собі історія🙁Все це привід задуматись власникам рахунків як в іноземних, так і в українських банках. Так що, нарешті, попрощаємось з панянками з OnlyFans та плавно перейдемо до теми банківського фінмоніторингу. Адже незалежно від країни, він глобально не відрізняється, оскільки заснований на міжнародних стандартах у сфері боротьби з відмиванням грошей (AML).Але про це поговоримо наступного разу.👉 КІК: секретні матеріали

Отримання ВНЖ БельгіїДо базового досьє претендента резидентського статусу в Бельгії належать такі документи:🟢 підтвердження підстави (наприклад, довідка з навчального закладу або трудовий договір із місцевою організацією);🟢 дійсне посвідчення особи;🟢 свідоцтва громадянського стану (наприклад, про шлюб та народження дитини);🟢 заяву (зразок заповнення анкети можна знайти на офіційному сайті дипломатичного представництва або міграційної служби Бельгії);🟢 фінансова спроможність (розмір необхідної суми розраховується індивідуально уповноваженими органами у кожному регіоні відповідно до ситуації заявника, наприклад, від 789 EUR для студентів);🟢 місцева прописка та договір про оренду, право власності на житлову нерухомість у королівстві;🟢 приватне медичне страхування на суму від 30 000 EUR (в окремих випадках – свідоцтво про належність до бельгійського фонду медстрахування);🟢 довідка про відсутність захворювань, що становлять загрозу місцевому населенню, видана протягом останнього півріччя;довідка про несудимість або доказ гарної поведінки та моралі, видані не пізніше ніж 6 місяців тому.Бельгія приймає документи німецькою, нідерландською, англійською або французькою мовами. За необхідності іноземному претенденту необхідно перекласти відповідні довідки та свідоцтва у ліцензованого перекладача та апостилювати.👉 КІК: секретні матеріали

Красуні, красуні, красуні з OnlyFansЧ.2 (Початок тут: Ч.1)А є така собі Конвенція про взаємну адміністративну допомогу в податкових справах від 25.01.1988р., що набрала чинності в Україні з 01.07.2009р. Перелік 99 країн, на які поширюється дія Конвенції можна подивитися тут. Скільки ж всього цікавого можна дізнатися з цієї Конвенції…Стаття 1: «1. Сторони з урахуванням положень глави IV надають одна одній адміністративну допомогу в податкових справах. Така допомога може включати у відповідних випадках заходи, яких уживають судові органи. 2. Така адміністративна допомога передбачає: a) обмін інформацією, зокрема одночасні податкові перевірки та участь у податкових перевірках за кордоном; b) допомогу в стягненні податків, зокрема заходи зі збереження суми податків; та c) вручення документів».Стаття 4:«1. Сторони, зокрема як передбачено в цьому розділі, здійснюють обмін будь-якою інформацією, яка може бути доречною для: a) установлення суми та збору податку, а також стягнення податкової заборгованості й здійснення виконавчих заходів з метою її стягнення; і b) притягнення до адміністративної відповідальності чи порушення кримінального переслідування в судовому органі. Інформація, яка може бути не доречною для таких цілей, обміну за цією Конвенцією не підлягає. 2. Сторона може використовувати інформацію, отриману за цією Конвенцією, як доказ у кримінальному суді, тільки якщо Сторона, яка надала таку інформацію, дала попередній дозвіл. Проте будь-які дві чи більше Сторін можуть домовитися між собою про скасування умови отримання попереднього дозволу».Стаття 5:«На прохання запитуючої держави запитувана держава надає запитуючій державі будь-яку інформацію, що згадується в статті 4 та стосується конкретних осіб чи операцій».Таким чином, в запиті ДПС, що надсилався на адресу HMRC, повинна була бути вказана конкретна особа і конкретні операції.Якщо ж подивитися Наказ Мінфіну «Порядок обміну податковою інформацією з компетентними органами іноземних країн» від 16.04.2022 року N 118, то з’ясується, що в спеціальному запиті ДПС до компетентних органів іноземних країн повинні міститися:🔹ПІБ особи;🔹ІПН особи;🔹місце народження;🔹громадянство;🔹місце постійного проживання.Тобто, в спеціальному запиті повинна бути інформація, по якій можна ідентифікувати конкретну особу.І тут виникає наступне питання. А як саме податкова змогла ідентифікувати панянок з OnlyFans?Далі буде...👉 КІК: секретні матеріали