Податковий консультант - все про податки 🇺🇦

ФОП і об’єднаний звіт із додатком 4ДФ.Чи потрібно надавати до податкової Об’єднаний звіт разом із додатком 4ДФ, сплативши якомусь ФОП за товари чи послуги? На жаль, на це запитання немає однозначної відповіді 😢Про що взагалі мова?Якщо юридична особа чи ФОП виплатив якісь кошти фізичній особі, то в такому випадку до податкової необхідно надати Об’єднаний звіт разом із додатком 4ДФ (далі просто – 4ДФ) й у цьому додатку відобразити такі виплати. Це прямо передбачено Податковим кодексом України (далі – ПКУ).Але чи потрібно подавати 4ДФ, якщо кошти були сплачені ФОП?Формально ПКУ це не передбачено.Адже відповідно до пп. «б» п. 176.2 ст. 176 ПКУ Об’єднану звітність (та 4ДФ) мають подавати тільки податкові агенти.Згідно з пп. 14.1.180 п. 14.1 ст. 14 ПКУ податковий агент – це, зокрема, юридична особа чи ФОП, які зобов’язані нараховувати, утримувати та сплачувати до бюджету ПДФО і військовий збір від імені й за рахунок фізичної особи.Але ж при сплаті ФОП за товари чи послуги ніякі податки не утримуються й у бюджет не сплачуються! Відповідно той, хто виплачує доходи ФОП, не є «податковим агентом» у розумінні ПКУ і не повинен подавати 4ДФ!З цією позицією згоден і Верховний Суд, який у своїй постанові від 13 лютого 2024 року по справі № 560/9843/21 зокрема зазначив, що:«позивач при придбанні товару у фізичної особи – підприємця діяв в рамках норм ПК України, оскільки при взаємовідносинах з суб`єктом підприємницької діяльності він не виступає в якості податкового агента, та, як наслідок, не зобов`язаний утримувати та перераховувати до бюджету податок з доходів фізичних осіб за суб`єкта підприємницької діяльності, а отже, в податкових розрахунках форми 1-ДФ і не зобов`язаний відображати доходи, виплачені вказаній особі». Проте податкова з цим не згодна. Всі роки ДПС України тримається чіткої позиції, що при виплаті коштів ФОП до податкової обов’язково необхідно надавати 4ДФ. Як приклад: - ЗІР https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=44025;- лист від 24.02.2025 №162/2199-00-24-01-03-02 на адресу Комітету Верховної Ради з питань фінансів, податкової та митної політики;- ІПК: від 06.01.2026 р. № 119/ІПК/99-00-24-03-03 ІПК, від 07.01.2026 р. № 140/ІПК/99-00-24-03-03 ІПК, від 16.01.2026 р. № 342/ІПК/99-00-24-03-03 ІПК тощо.Штраф за ненадання 4ДФ (за кожен неподаний звіт) на цей момент складає 1020 грн.То що ж робити? Подавати чи не подавати до податкової 4ДФ у випадку придбання у ФОП товарів та/або послуг?Думаю, тут кожен має вирішувати сам. Якщо ви не хочете отримати штраф 1020 грн за кожен неподаний 4ДФ, то тоді все ж таки варто подавати цю звітність до податкової. Адже вашим місцевим податківцям усе одна на постанови Верховного Суду, вони будуть триматися позиції свого вищого керівного органу – ДПС України.Тож просто нарахують вам ці штрафи під час перевірки – та й по всьому. Ну а далі вже ви будете подавати позов до суду, щоб їх скасувати 😩Якщо ж така відповідальність вас не лякає – що ж, тоді можете просто махнути на це рукою й нічого до податкової не подавати.І так, в ЗІР є консультація в якій сказано шо штраф 1020 грн застосовується одноразово за всі виявлені порушення https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=35201Однак, на практиці, місцеві податківці застосовують штраф 1020 грн окремо за кожне виявлене порушення. Ось така неоднозначна ситуація з цим клятим 4ДФ.

Як змінився світ…Світ змінився… Коли мені було 20-25 років, мало хто (чи майже ніхто) не починав свій бізнес у цьому віці. Ти повинен був мати якийсь солідний стартовий капітал і якісь «зв’язки».Авжеж, із цього були винятки.Наприклад, мого знайомого батьки у 15 років вигнали з дому, тож він мав якось заробляти собі на життя. У 20 років він мав круту машину та квартиру. А також дружину й маленького сина. Такі були часи 😏Звісно, що в ті часи бізнес можна було почати й із 1000 доларів, узявши їх у борг і з’їздивши за товаром у якусь умовну Москву. Але для того, щоб узяти в борг, потрібно було мати того чи тих, хто б тобі їх дав. Що у 20-25 років було майже неможливо. Ну а потім щоб у тебе ті гроші не вкрали по дорозі, а далі щоб не кинули з товаром, та й багато чого іншого. Ну тобто такі дії, як узяти в борг 1000 баксів, теоретично були зав’язані на тому, що людина вже мала якийсь життєвий досвід. Та і 1000 доларів на той момент – це була сума, за яку цілком можна було прожити цілий рік. Це все одно що зараз узяти в борг, скажімо, 500 тис. грн чи, може, й більше. Та при всьому цьому людина у 25 років у ті часи, скоріш за все, вже мала власну сім’ю та дитину, а то й не одну. На зараз я бачу зовсім іншу ситуацію.Я займаюся реєстрацією ФОП та юросіб (ТОВ, ГО, БФ тощо), тож маю якусь власну статистику, з якої бачу, що бізнес дуже сильно «помолодів». Реєстрація бізнесу (у вигляді ФОП або ТОВ) чи громадської організації для молоді віком 20-25 років уже стала цілком звичною. Ба більше, я вже починаю звикати, що доводиться реєструвати бізнес для підлітків у віці 14-15-16 років! Бо вони заробляють десятки тисяч гривень на місяць, і з цим потрібно щось робити.Підлітки та молодь започатковують цілком прибуткові бізнеси, що, коли я був у їх віці, було фактично нереально!Світ змінився!І, як на мене, він за ці останні 30 років змінився тільки на краще. Вікно можливостей як для бізнесу, так і для самореалізації якщо й не стало безмежним, то збільшилося в десятки разів. І особисто мене це не може не захоплювати.Ким могла стати людина у віці 25 років у 1995 році? Як на мене, вибір був украй обмежений. А ким вона може стати зараз? Та, по суті, будь-ким, жодних обмежень, жодних кордонів. Вибачте за цей спіч. Просто знову от на минулому тижні реєстрував ФОП на батька хлопця, якому 14 років і який заробляє цілком пристойні суми навіть для дорослого, окремо громадську організацію для 18-річних і ще одну ТОВ для панянки 23 років для експорту товарів.Тож учергове подумалося, що бізнес настільки помолодів, що в мене аж дух захоплює. І я щиро заздрю тим, хто тільки починає жити своє життя зараз. Ну а якщо комусь потрібна допомога, щоб зареєструвати ФОП, ТОВ, громадську організацію, благодійний фонд, фермерське господарство чи навіть профспілку або кооператив, ви завжди можете звернутися з цими питаннями до мене 😊:- Viber: +38 (067) 579-58-38- Telegram: @ZarajskyЯ на цьому, як то кажуть, уже не одну зграю собак з’їв! 😂😂😂

До якого КВЕД відноситься SEO-просування сайту.Вічна проблема ФОП-платника єдиного податку – до якого КВЕД відноситься та чи інша діяльність. У нашому випадку діяльність із SEO-просування сайту. Питання КВЕД дуже важливе, адже за відсутність необхідного КВЕД ФОП можуть зняти з єдиного податку заднім числом.При цьому, що найцікавіше, податківці взагалі не уповноважені робити висновки, до якого КВЕД відноситься та чи інша діяльність ФОП. Про це вони неодноразово писали в своїх ІПК у випадку, коли ФОП запитував, який КВЕД йому треба обрати. Єдиним органом, який може робити висновки, до якої ж насправді КВЕД відноситься та чи інша діяльність, є Державна служба статистики України.Власне, коли постає складне питання визначення КВЕД, я завжди направляю запити до Держстату.Так сталося й у цьому випадку.ФОП надавав послуги із SEO-просування сайту (оптимізація, проектування, просування, аудит тощо), й оскільки такої діяльності немає в жодному КВЕД, ми вирішили направити запит у Держстат.Відповідно до відповіді Держстату, наданої листом від 06.05.2026 року № 19.1.2-12/Р-80-26/73 (копію додаю):«Згідно з Методологічними основами види послуг, зазначені у пунктах 1-5 запиту, є складовими діяльності зі створення вебсайтів, що класифікується у класі 62.01 "Комп'ютерне програмування"». Таким чином, відповідно до висновків Держстату, послуги із SEO-просування сайту (оптимізація, проектування, просування, аудит тощо) відноситься до КВЕД 62.01 «Комп'ютерне програмування».Тож якщо ви SEOшник 😊 враховуйте цю інформацію в своїй діяльності.Ну а якщо ви хочете отримати висновок Держстату по вашій діяльності (до якого КВЕД вона відноситься), я завжди можу вам із цим допомогти. Якщо потрібна допомога із підготовкою запиту на Держстат, пишіть мені у вайбер чи Телеграм:- Viber: +38 (067) 579-58-38- Telegram: @Zarajsky

Автоматичне утримання комісії не є порушенням для платників єдиного податку!Я думаю ви всі пам’ятаєте скандальну відповідь надану ДПС України про те, що автоматичне утримання комісій маркетплейсами, зокрема Etsy є порушенням умов перебування на єдиному податку (я писав про це тут).Як я тоді зазначив, це повна маячня і свідчить лише про повний непрофесіоналізм того хто готував цю відповідь і того хто її підписував.Власне так і виявилося.Завдяки зусиллям Комітету Верховної Ради України з питань фінансів, податкової та митної політики в розбір цього питання втрутилося Міністерство фінансів України, яке на запит комітету у своєму листі від 27.04.2026 року № 11210-02-2/11660 повідомило, що:«Отже, у разі здійснення господарських операцій за договором комісії, винагорода є складовою частиною єдиного механізму розрахунків, тому утримання маркетплейсом винагороди за надані послуги комісіонеру під час виплати комісіонеру коштів за реалізований товар, не може призводити до порушення умов перебування на спрощеній системі оподаткування комісіонером» Тож юридичним особам та ФОП – платникам єдиного податку можна видихнути та спокійно займатися своїм бізнесом.Повний текст відповіді додаю у вигляді скриншоту.Разом з тим, лист Мінфіну не є відповідним джерелом права і захищає ФОП лише опосередковано.Тож якщо ви дуже сильно переймаєтеся з цього питання я раджу отримати від ДПС України індивідуальну податкову консультацію (ІПК) яка буде захищати саме вас. У зверненні про надання такої ІПК при цьому варто посилатися на вищевказаний лист Мінфіну. Ну а якщо комусь потрібна допомога в підготовці звернення про надання ІПК, ви завжди можете звернутися до мене:- Viber: +38 (067) 579-58-38- Telegram: @Zarajsky

ФОП почали отримувати листи про реєстрацію платником ПДВ? 😱На цьому тижні до мене звернулися декілька ФОП, що отримали такі листи. Всі вони були на єдиному податку, але податкова вимагала, щоб вони зареєструвалися платниками ПДВ!!!Не може такого бути, скажете ви?І будете абсолютно праві!!!Насправді їм скасували реєстрацію платником єдиного податку ще у 2024 році, але вони про це нічого не знали! Ба, більш того, їх декларації по єдиному податку продовжували прийматися, а нарахування по єдиному відображалися в особових картках. Протягом останніх 2 тижнів я провів податкову діагностику по 3 ФОП.Що я можу сказати, все дуже сумно, у кожного повний набір порушень:- Надання послуг ТОВ на загальній ФОП 2 групи;- Здійснення діяльності для якої у ФОП не було КВЕД;- Неправильне місце здійснення діяльності ФОП;- Несвоєчасна сплата податків та ЄСВ;- Отримання оплат через небанківські ПТКС без РРО/ПРРО;- Отримання оплат з рахунків в небанківських фінустановах без РРО/ПРРО;- Відсутність заяв на повернення коштів;- Здійснення оплат із рахунку ФОП фізособам за товари та послуги (доведеться сплатити ПДФО і ВЗ). Отже щоб хоч якось упередити такі випадки я зняв відео про те, які перевірки по ФОП потрібно проводити https://youtu.be/L1TxSTNzTSUЦе відео обов'язково необхідно подивитися бухгалтерам ФОП, а також самим ФОП, якщо вони самі себе ведуть.Ну і також ви завжди можете звернути до мене за послугою із проведення податкової діагностики вашого ФОП https://ukrpravo.biz/podatkova-diagnostika-dlya-fopНу або можете просто написати мені в приватні:- Viber: +38 (067) 579-58-38- Telegram: @Zarajsky

ФОП повернув передплату: як відображати в декларації.Доволі типова ситуація: ФОП отримав від контрагента (клієнта) передплату чи аванс, але щось пішло не так, і контрагент (клієнт) просить здійснити повернення. Ну чи взагалі це був помилковий платіж, який вчасно не помітили, і платник просить його повернути через якийсь час.Як відображати таке повернення в декларації? Отже, розгляньмо два варіанти. Перший – повернення відбувається в тому ж самому податковому періоді.В такому випадку ми просто не включаємо цю суму в доходи ФОП.Другий – повернення відбувається в іншому податковому періоді.Тоді ФОП має подати уточнюючу декларацію за той податковий період, у якому цю суму було включено в доходи, та зменшити доходи на ту суму передплати (авансу), яка була повернута.Як приклад, ФОП – платник єдиного податку отримав оплату у жовтні 2025 року та відповідно включив її до суми доходів за 2025 рік, які й відобразив у декларації за 2025 рік. Попередня оплата, отримана у жовтні 2025 року, була повернута в квітні 2026 року. В такому разі ФОП має подати уточнюючу декларацію за 2025 рік і зменшити задекларовану суму доходів на ту суму, яка була повернута у квітні 2026 року.Якщо ФОП перебуває на 3 групі, то в окремих випадках доведеться подавати декілька уточнюючих декларації.Як приклад, ФОП отримав передплату у лютому 2025 року. Отримана передплата була повернута в березні 2026 року. Тоді за 2025 рік потрібно подати 4 уточнюючі декларації. Вказана позиція ДПС України знайшла своє відображення в ЗІР (скріншот додаю) https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42109Вказана позиція також була підтверджена в індивідуальній податковій консультації (далі – ІПК) від 10.02.2026 № 758/ІПК/99-00-24-03-03 ІПК, в якій ДПС України зокрема зазначила:«Таким чином, якщо повернення суми коштів, що надійшли на поточний рахунок як передоплата (аванс) за товари (роботи, послуги), відбулося в іншому податковому періоді, то платник єдиного податку третьої групи повинен включити такий аванс до складу доходу у звітному періоді, в якому відбулося зарахування вказаних коштів та здійснити перерахунок доходу у податковому періоді, в якому відбулося їх повернення. Такий перерахунок здійснюється шляхом подання уточненої Декларації до раніше поданої Декларації за 1 квартал 2025 року або уточнення показників у складі звітної Декларації за наступний податковий період, а саме за 2025 рік. При цьому, якщо за підсумками 2025 року обсяг доходу платника єдиного податку третьої групи не перевищить 1167 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року, то обов’язку потреба перейти на сплату інших податків і зборів, визначених Кодексом, у такого платника єдиного податку не виникає». Разом з тим, консультації в ЗІР можуть зникати (їх переводять у стан нечинних), а ІПК мають юридичну силу тільки для тих, кому надані.Тож якщо ви постійно стикаєтеся з поверненням передплат (авансу), вам варто отримати власну ІПК з цього питання. Особливо якщо доводиться повертати доволі значні суми.Ну а якщо вам потрібна допомога в отриманні ІПК, ви завжди можете звернутися з цього питання до мене, скориставшись послугою «Підготовка запиту про надання індивідуальної податкової консультації».Ну або прости пишіть мені у вайбер чи ТГ – і я вам допоможу:- Viber: +38 (067) 579-58-38- Telegram: @ZarajskyВАЖЛИВО!Для проведення повернення у вас має бути належна підстава, а саме заява від вашого клієнта (покупця) чи лист від вашого контрагента (ФОП чи юрособи), який просить повернути передплату (аванс, помилковий платіж тощо). Без такої заяви/листа повертати кошти не можна.Заява/лист можуть бути або в паперовому вигляді із «живим» підписом (а не скан чи фото), або в електронному вигляді із накладеним електронним підписом.

Все, що ви НЕ хотіли знати про єдиний податок.На запрошення Ірини Нараєвської поспілкувалися про єдиний податок. Чесно кажучи розмова від початку планувалася трошки про інше, вона мала б бути про ті зміни, що нас всіх очікують. Але розмова вийшла дуже жвава та емоційна і через це ми дуже сильно відхилися від початкової теми, що планувалася. 😢Отже, замість розмови тільки про зміни у нас вийшла дуже цікава, і я напевно сказав би, дуже прикольна розмова про минуле єдиного податку, його сьогодення та зовсім трішки про його майбутнє.Тож загалом дуже раджу подивитися це відео всім платникам єдиного податку, думаю вам буде дуже цікаво то все послухати: https://youtu.be/uDWaX164auMНу і пані Ірина наштовхнула мене на одну думку коли зауважила, що платник єдиного податку має набагато більше факторів ризику ніж ФОП на загальній системі оподаткування. Я з нею погодився, а ще подумав, що варто напевно написати серію статей про ці ризики – важливі нюанси пов’язані із фінансово-господарською діяльністю ФОП – платника єдиного податку. Спочатку я думав що це буде одна велика стаття, але склавши перелік всіх існуючих ризиків і нюансів зрозумів, що в одну статтю я це ніяк не поміщу, бо таких нюансів набралося щось близько трьох десятків! 😱Тож далі на цьому каналі буде декілька десятків коротких (чи не дуже) дописів під загальною назвою «Ризики ФОП: …», а отже, як то кажуть, «Не переключайтеся» 🙃😂😉 Ну і діліться посиланням на цей канал із вашими друзями та знайомими, а також на ваших сторінках у соцмережах та в групах і чатах. Сподіваюся, що інформація, якою я тут ділюся, буде дуже корисною для віх хто займається бізнесом. 😊

У платників єдиного зникають КВЕД?Якась украй дивна й незрозуміла для мене ситуація. Зіткнувся з цим під час надання річних декларацій і спочатку не звернув увагу на це як на тенденцію. Ні, трошки не так…Під час надання річних декларацій я звернув увагу, що у деяких ФОП при створенні декларації в неї автоматично не підтягнулися КВЕД. Якби це було в усіх, можна було би списати на глюк чи криві рученьки податківських програмістів 😊 Але це було тільки у деяких ФОП, і це був украй тривожний дзвіночок. Бо знаючи, як усе влаштовано, таке могло бути тільки якщо в реєстрі платників єдиного податку немає жодного КВЕД!Перевірка по цих ФОП підтвердила мою підозру. Ані в розділі реєстрів, ані у витягу по єдиному податку у цих ФОП дійсно не було жодного КВЕД. На той момент мене це жодним чином не насторожило. Бо таких ФОП було не так уже й багато – десь до 10 осіб із понад ста підприємців, по кому я надавав декларації. Насправді причин «втрати» КВЕД може бути декілька. І найпростіша із них – це те, що ФОП міг сам собі «винести» КВЕД, коли криво/неправильно заповнив заяву про внесення якихось змін у реєстр платників єдиного податку. У всіх цих ФОП не було в кабінеті ніякої історії змін по єдиному податку (раніше заяви по єдиному, подані в паперовому вигляді, не відображалися в кабінеті, тож це була не дивина), ба у більшості навіть не було витягів із реєстру платників єдиного податку, щоб підтвердити, що КВЕД взагалі хоч колись були в них у цьому реєстрі. АЛЕ!Вчора я подавав декларацію за 1 квартал 2026 року по ФОП, якого супроводжував близько 10 років. І по якому я власними руками заяви по єдиному заповнював і отримував витяги по єдиному податку ще в паперовому вигляді. І вчора у нього в реєстрі платників єдиного податку не було жодного КВЕД!Ні однісінького. У мене немає ніякого пояснення для цього факту. Єдине, що я можу констатувати, – це те, що у ФОП – платників єдиного податку чомусь зникають КВЕД із реєстру платників єдиного податку.Як ви розумієте, це дуже кепсько.Ми всі добре знаємо, що якщо ФОП отримує доходи, для яких у нього в реєстрі платників єдиного податку немає КВЕД, – це підстава для виключення із реєстру платників єдиного. Я, на жаль, не знаю, чи справді це якась тенденція. Але після вчорашнього і пам’ятаючи випадки, які я виявив під час надання звітності, мені це не подобається.Отже, я рекомендую всім ФОП – платникам єдиного перевірити, які КВЕД у вас є в реєстрі платників єдиного податку.Це можна зробити у два способи:1) За вашим кодом ІПН (РНОКПП) за посиланням https://cabinet.tax.gov.ua/registers/edpod (для пошуку вводите тільки код)2) Отримавши витяг із реєстру платників єдиного https://youtu.be/aZFxt_OqD3oЯ радив би використати для перевірки обидва способи. Якщо КВЕД в реєстрі платників єдиного податку у вас немає, то далі можливі варіанти.Перший.Якщо у вас є раніше отриманий витяг із реєстру платників єдиного, пишіть заяву в податкову, додавайте копію витягу й вимагайте, щоби КВЕД внесли/відновили. Другий.Якщо ви раніше ніколи не отримували такий витяг, тоді все дуже кепсько. В такому випадку є два варіанти:- подати заяву через Дію про додавання вам якогось нового КВЕД – і, можливо, при цьому підтягнуться і старі;- подати через електронний кабінет платника заяву по єдиному податку про додавання всіх КВЕД. Обидва способи так собі, бо не дають жодних доказів, що КВЕД у вас були в реєстрі платників єдиного ще до цього.Хоча при цьому їх там НЕ могло НЕ бути. Бо неможливо зареєструватися платником єдиного без жодного КВЕД! А отже, вони там хоч круть, хоч верть мали би бути від початку! А чому й куди зникли… ХЗ…Власне, виходячи з того факту, що неможливо зареєструватися платником єдиного без жодного КВЕД, я все ж таки, навіть у разі відсутності попередніх витягів по єдиному податку, намагався би з’ясувати це питання від початку з податковою, – куди, «курва бобр», поділися КВЕД.

Help! Дуже потрібна допомога. Це стосується цього каналу.Друзі, я непевно слоупок 😩 але тільки сьогодні я виявив що до підписників каналу кожен день додається пара десятків порнодівчаток. Отже у мене на сьогодні дві проблеми які потрібно вирішити. Перша, як зробити так щоб вони не додавалися в таких кількостях. Я розумію що приватний канал це прекрасне рішення. Але наскільки я розумію то це перешкодить додаванню і звичайних користувачів а цього не хотілось би. Друга, видалити нафіг всіх цих лівих підписників з каналу. Ну і встановити якийсь захистЯкщо хтось із вас в цьому всьому розуміється із задоволенням оплачу відповідні послуги. Ну або буду вдячний просто за поради. Але в пріоритеті послуги під ключ :) - встановлення захисту (якщо це можливо) і видалення всіх лівих підписників. Можлива подальша модерація цього моменту якщо в цьому є потреба. Я зараз трошки в шоці від того що виявив і взагалі розгублений бо не знаю що з цим робити. І більш того не розумію за що мені така шана з боку порноботів 😂😂😂

ДПС України повідомляє про чергову розсилку фішингових листів.Як заначено в повідомленні: "Платникам масово надходять фейкові електронні листи начебто від імені Державної податкової служби України. У темі таких листів йдеться про нібито «фінансову перевірку» щодо легалізації коштів.Насправді ці повідомлення не мають жодного стосунку до податкової служби. Вони надсилаються зі сторонніх електронних адрес і містять посилання або вкладення зі шкідливим програмним забезпеченням.Будьте обережні – відкриття таких файлів може призвести до зараження комп’ютера та надання зловмисникам прихованого доступу до нього.Наголошуємо: усі офіційні електронні адреси служби мають домен @tax.gov.ua, а офіційна пошта ДПС – [email protected]. Якщо лист надійшов з іншого домену – це явна ознака підробки.Характерною особливістю таких листів є наявність прикріплених файлів .pdf, .zip, .rar, а також файлів з розширенням .exe, .scr. Зловмисники вводять в оману користувача для відкриття ним вкладення." Будьте обережні і не відкривайте такі вкладення.