Податковий блог Мар'яни Кавин

✅ Які закордонні податки не зараховуються при визначенні суми ПНП?Як відомо підприємствам, що мають справу із податком на прибуток, ПКУ дає можливість зменшити податок на прибуток на суму закордонних податків. По суті , це податки ,які з нас утримали іноземні компанії при виплаті нам доходу.👆 Йдеться про підпункт 141.4.9 ПКУ, а саме: «Суми податку на прибуток, отриманий з іноземних джерел, що сплачені суб’єктами господарювання за кордоном, зараховуються під час сплати ними податку в Україні».➡️ Для такого зарахування потрібно дотримати дві умови:1. Наявність довідки про суму сплаченого податку/збору, а також про базу та/або об’єкт оподаткування (така довідка підлягає легалізації або проставлянню апостилю, якщо це країна, що приєдналась до Гаазької конвенції)2. Наявність чинного міжнародного договору про уникнення подвійного оподаткування.Але, не завжди виконання цих двох умов гарантує зарахування закордонних податків у зменшення суми ПНП, оскільки вищезгаданий пункт також встановлює обмеження на те, які саме податки можна зарахувати.▶️ Зокрема, під таке зарахування НЕ потрапляють:-податок на капітал/майно та приріст капіталу;-поштові податки;-податки на реалізацію (продаж);-інші непрямі податки незалежно від того, підпадають вони під категорію прибуткових податків чи оподатковуються іншими податками згідно із законодавством іноземних державУ декларації суму закордонних податків, на які кодекс дозволяє зменшити ПНП, відображаємо у додатку ЗП у рядку 16.1. Крім цього, слід врахувати, що таке зарахування податків, сплачених за кордоном, є податковою пільгою, що в свою чергу передбачає заповнення додатку ПП.☝️Більше про цілісне уявлення про систему оподаткування на онлайн-курсі "Податки в Україні", який стартував 2 листопада, але ви ще встигаєте долучитись)👉 Деталі за посиланням https://countera.pro/podatky-mk-02-11-2023Залишайте заявку і менеджер розповість про усі деталі та умови навчання❤️#ПодатковийБлогМК

😀Ось ми і підійшли до кінця курсу "Собівартість 2023: Бухоблік + податки + автоматизація"Не віриться, але два місяці навчання на курсі - уже позаду✅ Ви молодці, адже курс був дуже насиченим:- 10 лекційних уроків - 13 академ. год.; - 12 практичних уроків по автоматизації - 12 академ. год.; - сесія відповідей на запитання - 5 академ. год.; - прямий ефір з підсумками по курсу - 1 академ. год; - 3 задачі з рішенням в екселі;- 100 тестових завдань-величезна кількість додаткових матеріалів✔️ Також хочу подякувати Антоніні Коровкіній, яка вела зі мною уроки по BAS Бухгалтерія.Уроки Тоні - це смачна вишенька на великому торті під назвою "Онлайн-курс "Собівартість 2023: Бухоблік + податки + автоматизація""І це був дуже класний досвід та впевнена, що уроки з автоматизації полегшать Ваше бухжиття та вивільнять час для чогось ще більш приємного)Усім учасникам дякую за шалену активність 🥰❤️ Хто брав участь у курсі, буду вдячна за коментар під постом.Як вам курс? Було корисно? Як вам уроки Тоні? Поділіться враженнями та думками. Які інсайти отримали після перегляду, пишіть у коментах👇👉 А для тих, хто пропустив або не встиг взяти участь у курсі, його можна придбати у відеозаписі, деталі за посиланням: https://countera.pro/sobivartist-buhoblik-podatky-1c-2023❤️ Навіки ваша Мар'яна Кавин, служу, люблю та вважаю, що бухгалтерія - то кайф)#ПодатковийБлогМК

✅ Анулювання реєстрації платника ПДВ - на що нарахувати зобов'язання?Що потрібно зробити бухгалтеру підприємства, що анулюється платником ПДВ? Для відповіді на це питання, окрім радості, керуємось і правилами пункту 184.7 Податкового кодексу.➡️ Даний пункт зазначає, що якщо у підприємства залишились на балансі невикористані у господарській діяльності під час здійснення оподатковуваних операцій товари, послуги та необоротні активи, і, що важливо – суми ПДВ по яких були включенні до складу податкового кредиту, то у такого підприємства виникає обов'язок нарахувати компенсуюче зобов'язання по таких товарах, послугах та необоротних активах. І власне, під дію цього пункту підпадають усі перелічені на слайді категорії, в тому числі і ті, які «зависли» на залишках 23 рахунку у складі незавершеного виробництва, та на залишках 15 рахунку у складі капітальних інвестицій.‼️ Важливо!! Йдеться лише про ті активи, що були придбані із “вхідним” ПДВ і по яким виникло право на ПКДля нарахування таких зобов'язань потрібно скласти зведені податкові накладні із типом причини невидачі покупцю 10- «Складена з метою визначення при анулюванні реєстрації платника податку…». У табличній частині такої податкової потрібно зазначити дату та номер податкової накладної, за якою підприємство відобразило податковий кредит.Таку ПН рекомендовано надсилати на реєстрацію раніше дати анулювання статусу платника ПДВ, оскільки після настання такої підприємство не зможе зареєструвати податкові накладні.➡️ Набагато більше на курсі "Податки в Україні", який стартує 2.11.2023Детальна інформація про курс👇👇👇https://countera.pro/podatky-mk-02-11-2023Залишайте заявку або ставте "+" в коментарях і менеджер розповість про усі деталі та знижкиДолучайтесь! ❤️#ПодатковийБлогМК

✅ Оренда - коли фінансова, а коли операційна?Нещодавно пройшла хвиля оновлень НП(С)БО, яка не оминула і НП(С)БО 14 «Оренда».Зокрема, Мінфін оновив визначення фінансової оренди. Як і раніше, фінансовою вважається оренда, яка передбачає орендарю передачу всіх ризиків та вигод, пов’язаних з правом користування та володіння активом. Але зазнали змін критерії визнання оренди фінансовою. Кількість таких критеріїв скорочено з 8 пунктів до 5, а їх формулювання наближено до міжнародних стандартів. За наявності одного такого критерію оренда вважається фінансовою. Також із суттєвих змін - НП(С)БО 14 тепер чітко зазначає, що право власності на об’єкт фінансової оренди по закінченню строку може або передаватися або не передаватися.Отже, якщо оренда підпадає під один з вищенаведених ознак, то така оренда вважається фінансовою. А оренда, що не відповідає жодному із таких ознак – вважається операційною.А про інші зміни, що відбулись у НП(С)БО 14 та інших НП(С)БО поговоримо на курсі)‼️ Кого тема бухобліку цікавить, на численні прохання підписників ми відкрили набір у наступний потік курсу "Бухоблік + автоматизація за НП(С)БО"!! ➡️ Другий потік стартує УЖЕ СЬОГОДНІ, ви ще встигаєте долучитись)👉 Деталі за посиланням: https://countera.pro/buhoblik-npsbo-1c-2023І до зустрічі !#ПодатковийБлогМК

✅ Виробнича собівартість та собівартість реалізованої продукції - у чому відмінність? При виробництві готової продукції (робіт, послуг) виникає два види собівартості: виробнича собівартість та собівартість реалізованої продукції. Як їх розрізняти? Визначення знаходимо у НП(С)БО 16 «Витрати», який вказує, що собівартість реалізованої продукції (робіт, послуг), яка ведеться на рахунку 90, складається з: 👉 виробничої собівартості продукції (робіт, послуг), яка була реалізована протягом звітного періоду (23, 26 рахунок); 👉 нерозподілених постійних загальновиробничих витрат (91 рахунок); Отже, виробнича собівартість продукції (робіт послуг) – це частина собівартості реалізованої продукції, яка в свою чергу ведеться на рахунку 23, та складається із: 👉 прямих матеріальних витрат (20 рахунок) 👉 прямих витрат на оплату праці (661, 651 рахунок) 👉 інших прямих витрат (13, 685, 631 рахунки) 👉 Змінних загальновиробничих та постійних розподілений витрат (91 рахунок). ➡ Більше про первинку, бухоблік, податки та звітність щодо собівартості на онлайн-курсі "Собівартість 2023: Бухоблік + податки + автоматизація", ознайомитися з деталями можна тут: https://countera.pro/sobivartist-buhoblik-podatky-1c-2023 Долучайтесь!🥰 #ПодатковийБлогМК

✅ ​​СТАТУС НЕПРИБУТКІВЦЯ - ЯКИХ ВИМОГ СЛІД ДОТРИМУВАТИСЬ? Для того, щоб організація (підприємство) мала статус неприбуткової, і відповідно, не була платником податку на прибуток, ПКУ у статті 133 встановлює перелік вимог, які мають виконуватися такою організацією. ▶ Неприбуткова організація – не є платником податку на прибуток, при дотриманні 4-ох умов: - Дотримані вимоги щодо установчих документів - Усі кошти, що надходять – використовуються виключно на цілі та мету з якою створена неприбуткова організація - Отриманий прибуток не розподіляється серед засновників, членів та учасників - Організація внесена до реєстру неприбуткових 👉 А більше нюансів обліку та оподаткування неприбуткових організацій на денному вебінарі "5-ть гарячих тем для неприбутківців", який відбудеться вже завтра ‼ Деталі вебінару за посиланням https://countera.pro/neprybutkovi-haryachi-temy-2023 ➡ А якщо бажаєте долучитись до активної спільноти бухгалтерів неприбутківців, переходіть в телеграм-канал: https://t.me/+ptyW6WV2nWNmMTVi Навіки ваша Мар'яна Кавин, служу, люблю та вважаю, що бухгалтерія - то любов) #ПодатковийБлогМК

🤓Якщо ви ведете неприбуткову організацію - важливо розібратися, які зміни і відколи запрацювали! Як вони вплинули на облік неприбуткової організації? 👉 Усі ці гарячі питання обговорили на вебінарів "ПДВ, готівка та РРО з особливостями для неприбутківців. Зміни з 1 серпня", який успішно відбувся) Дякую вам за довіру, неймовірну активність, цікаві професійні питання та слова вдячності. 💙 Будемо вдячні за зворотній відгук від постом👇 👉 А хто не встиг та тема вебінару для вас цікава, придбати його можна ще за акційною ціною ТУТ: https://countera.pro/pdv-gotavka-rro-15-08 🔥 Також на вебінарі ми почали набір на вебінар "5-ть гарячих тем для неприбутківців", який відбудеться 31.08 При оплаті вебінару «5-ть гарячих тем для неприбутківців» до п’ятниці 18.08 отримайте БОНУСИ: 👉 Урок «Розподіл “вхідного” ПДВ. Кого стосується та як порахувати. Річний перерахунок» вартістю 604 грн. 👉 Акційна ціна на вебінар на 400 грн. дешевше НЕ ПЕРЕПЛАЧУЙТЕ!!!ЕКОНОМТЕ 1004 грн. 👉 Детальна інформація про вебінар https://countera.pro/neprybutkovi-haryachi-temy-2023 Долучайтесь!🥰 #ПодатковийБлогМК

🤓Протягом 2023 року неодноразово змінювалося законодавство, що регулює оподаткування неприбуткових організацій. Ціна питання» пропуску важливих змін: - несвоєчасна реєстрація платником ПДВ, - втрата статусу неприбутковості - невірне оподаткування та звітування щодо виплат допомоги фізособам Якщо ви ведете неприбуткову організацію - важливо розібратися, які зміни і відколи запрацювали. Як вони вплинули на облік неприбуткової організації 👉 Тому черговий безкоштовний вебінар 15.08 присвячений темі "ПДВ, готівка та РРО з особливостями для неприбутківців. Зміни з 1 серпня" і ми обговоримо: - Зміни з 1 серпня, щодо визначення ПДВ – обсягів для обов’язкової реєстрації платниками ПДВ неприбуткових організацій - Які операції для неприбутківців є ПДВ-звільненими - ПДВ-розподіл – як виглядає та що собою передбачає - Коли неприбутківцям потрібно застосовувати РРО- ПРРО-платіжний термінал - Чи поширюються на неприбутківців граничні суми розрахунків готівкою - Що нового з 1 серпня для неприбуткових організацій Реєстрація за посиланням: https://countera.pro/pdv-gotavka-rro-15-08🎁 Після реєстрації ви отримаєте бонус - "ПДВ: підбірка воєнних норм щодо оподаткування та пільг" Долучайтесь!🤩 #ПодатковийБлогМК