📎Незаконне звільнення. Це як?Поки на «податковому фронті» відносно тихо і немає чого Вам розповісти коротко обговоримо, що таке незаконне звільнення.Незаконним звільненням звільнення працівника з КЗпП.📌Звільнення без законної підстави. Наприклад, звільнення «за власним бажанням»без заяви працівника; за прогул без підтверджуючих документів чи без акту фіксації.📌Порушення процедури звільнення. Для прикладу, не дотримано строку попередження.📌Дискримінація. Звільнення на підставі статтевих, расових ознак або, як частіше буває за скарги на роботодавця чи страйки.📌Порушення гарантій. Звільнення вагітних жінок, одиноких матерів та інших захищених категорій працівників.🤔А яка відповідальність за незаконне звільнення?Закон не містить прямої норми, яка зобов’язує роботодавця звільнити керівника, який допустив незаконне звільнення співробітника. Водночас власник має право притягнути такого керівника, що допустив незаконне звільнення працівника до дисциплінарної відповідальності, включаючи звільнення. З ініціативи роботодавця, зокрема, може бути розірваний трудовий договір з працівником- керівником підприємства у таких випадках:📌одноразового грубого порушення трудових обов’язків керівником підприємства, установи, організації всіх форм власності.📌винних дій керівника підприємства, установи, організації, внаслідок чого заробітна плата виплачувалася несвоєчасно або в розмірах, нижчих від установленого законом розміру мінімальної заробітної плати;📌вчинення керівником підприємства, установи, організації мобінгу (цькування) незалежно від форм прояву та/або невжиття заходів щодо його припинення, встановленого судовим рішенням, що набрало законної сили. (стаття 41 КЗпП).☝️І що робити при незаконному звільненні?1️⃣Зібрати всі необхідні докази, а саме трудовий договір, листування з роботодавцем, трудову книжку, накази і так далі.2️⃣Подати скаргу до правоохоронних органів. Вони можуть вжити певних заходів для врегулювання ситуації, але якщо більш цей етап більше про фіксацію правопорушення зі сторони роботодавця.3️⃣Звернення до суду. На цьому етапі і має відбутися момент справедливості. Суд розглядає всі зібрані матеріали і приймає відповідне рішення.Приєднуйтесь до ІнТакс
👩❤️💋👨Чи оподатковуються грошові перекази у цивільному шлюбі?Сім’я створюється на підставі шлюбу, кровного споріднення, усиновлення, а також на інших підставах, не заборонених законом і таких, що не суперечать моральним засадам суспільства.Шлюбом є сімейний союз жінки та чоловіка, зареєстрований у органі державної реєстрації актів цивільного стану. Проживання однією сім’єю жінки та чоловіка без шлюбу не є підставою для виникнення у них прав та обов’язків подружжя.І якщо простіше то поняття «цивільний шлюб» (тобто співжиття без офіційної реєстрації шлюбу в органах РАЦС) не прирівнюється до офіційного шлюбу. Так, фізичні особи, які не перебувають у зареєстрованому шлюбі, вважаються непов’язаними особами з точки зору оподаткування. Тому, якщо один із партнерів переказує іншому кошти - це може вважатися неоподатковуваним, якщо це безповоротна фінансова допомога.Тому грошові перекази між чоловіком і жінкою, які живуть у цивільному шлюбі без офіційної реєстрації підлягають обкладенню ПДФО (18%) і військовим збором (5%), а також підлягають декларуванню, а саме отримувачу коштів необхідно подати декларацію про майновий стан і доходи до 1 травня року, наступного за звітним‼️Також потрібно акцентувати увагу на тому, що відповідно до вимог ст.174 ПКУ за 0 ставкою оподатковуються об'єкти спадщини та дарування, що успадковуються членами сім'ї фізичної особи, що відноситься до першого та другого ступеня споріднення (згідно з пп. 14.1.263 ПКУ - чоловік, дружина, діти чоловіка та дружини, батьки чоловіка та дружини, дід, баба, брати, сестри, онуки).Приєднуйтесь до ІнТакс
⚡️Ліквідація юридичної особи. Алгоритм від ДПС.Ліквідація юридичної особи – це процес, результатом якого є повне припинення її діяльності та внесення запису до ЄДР. Після цього компанія юридично припиняє своє існування. Мінімальний строк пред’явлення вимог кредиторів – 2 місяці, однак сама процедура зазвичай триває довше через проведення перевірок, погашення боргів, закриття рахунків тощо.☝️Основні етапи ліквідації:1️⃣Прийняття рішення про ліквідацію. Рішення приймають учасники (власники, акціонери) загальними зборами. Складається протокол, де зазначаються: 📌перелік учасників зборів, 📌порядок денний, 📌голосування щодо ліквідації, 📌призначення ліквідаційної комісії (ліквідатора), 📌визначення її повноважень.2️⃣Повідомлення держреєстратора. До ЄДР вносяться відомості про те, що компанія перебуває в процесі припинення. Повідомлення подається через державного реєстратора або нотаріуса.3️⃣Інформування податкових органів. Платник податків повідомляє контролюючий орган за місцем обліку про ліквідацію (крім випадків, коли обов'язок здійснювати таке повідомлення покладено законом на орган державної реєстрації).4️⃣Повідомлення кредиторів. На основі бухгалтерських документів визначаються кредитори. Їм надсилаються письмові повідомлення із пропозицією надати свої вимоги.5️⃣Розрахунки, активи, ліквідаційний баланс. Проводиться продаж активів, сплата боргів, податків, ЄСВ. Якщо після розрахунків залишаються активи – вони розподіляються між учасниками. Складається ліквідаційний баланс, який затверджують учасники і подають до Центру обслуговування платників за місцем реєстрації.6️⃣Закриття рахунків і анулювання документів. Закриваються всі банківські рахунки. Отримуються банківські виписки. Анулюються ліцензії, дозволи, митна акредитація, записи в реєстрах. Проводиться звільнення працівників згідно з трудовим законодавством.7️⃣Перевірка або рішення про її недоцільність. Податкова проводить документальну перевірку (п. 78.1.7 ПКУ). Можливе прийняття рішення про зняття з обліку без перевірки, якщо: 📌компанія не має боргів і працівників, 📌рахунки неактивні або закриті, 📌звітність відсутня/нульова, 📌анульовано свідоцтво платника ПДВ. ‼️По єдиному внеску строки давності не застосовуються (ч. 16 ст. 25 Закону № 2464).8️⃣Отримання довідок про відсутність заборгованості. Після перевірки та узгодження грошових зобов’язань: 📌податкова формує запис про відсутність заборгованості у формі № 30-ОПП; 📌інформація надсилається до ЄДР через Мін’юст для завершення ліквідації.9️⃣Архівування документів і знищення печаток. Передаються документи, що підлягають тривалому зберіганню (наприклад, з питань зарплати). Печатки та штампи знищуються самостійно з оформленням акту.1️⃣0️⃣Завершальна реєстрація ліквідації. Реєстратор на підставі документів і довідок: 📌вносить запис до ЄДР про припинення юридичної особи; 📌видає відповідне повідомлення ліквідатору.Приєднуйтесь до ІнТакс
💊Підвищення податків - це не ліки, а знеболююче.Ну от ніколи такого не було і знову лунають новини про діру в бюджеті в ромірі 400 млрд гривень вже на цей рік.Чи варто при цьому очікувати підвищення податків? Звісно ж очікувати не варто, але не виключно, що такий варіант буде розглядатись.Чи допоможе це? Як показує досвід оперативне створення законопроектів про підвищення податків призводить до неякісного написання таких законопроектів, купу критики, тривалої переробки і в бонус до цього тривалого підписання. Тому розраховувати на те, що підвищення податків врятує бюджет цього року - це досить амбітно.Але потрібно також розуміти, що підвищення податків - це не ліки, а лише знеболююче, яке має тимчасовий ефект. Чергове підвищення податків - це чергове перекладання відповідальності на тих хто і так платить (бізнес, наймані працівники, ФОПи). Як наслідок, чесні - демотивовані, а не чесні - в нормі. До цього, також слід не забувати, що в країні війна і офіційно зареєстровані платники податків відразу потрапляють під гострий зір ТЦК, ризикуючи не тільки додатковими витратами на оподаткування, а й втратою працівників через мобілізацію.Тому наразі чергове підвищення податків - історія така собі. Особливо, коли поряд існують особливо «необхідні програми» типу Нацкешбека, Телемарафону тощо.Зараз можна наводити безліч прикладів інших країн, які у Другу Світову Війну підвищували податки, щоб втримати країну, але лікувати одним підвищенням податків не вийде. Навіть у сукупності з міжнародною допомогою та залученням внутрішнього боргу це як мінімум залишить все на місці. Потрібно зменшення неефективних видатків на проекти, які можуть почекати кінця війни, на структури, які не є ефективними у своїй діяльності. Взагалі хтось заміряє КПЕ структур на предмет їх ефективності і доцільності ліквідації, реорганізації, перезавантаження тощо? Чим займаються служби внутрішнього контролю Міністерств та інших розпорядників?Потрібно податкове перезавантаження - боротьба з тінню, оскільки в цьому човні сидять і ті хто платять, і ті хто не платять, але гребти мають всі по черзі. Також діджиталізація тобто менше контактів з податківцям, що може мінімізувати корупційні ризики. До речі, запровадження комплаєнс-менеджерів в податковій і в цілому проект «Клуб білого бізнесу», принаймні у тому вигляді в якому це зараз є, це абсолютно протилежна історія і аж ніяк не про зменшення корупційних ризиків.І це про це все треба думати не зараз, а ще до початку попереднього підвищення податків.Приєднуйтесь до ІнТакс
‼️Розгляд заперечень по-новому З 25 квітня 2025 року вступили в силу зміни до Порядку оформлення результатів документальних перевірок, затверджені наказом Мінфіну від 14.03.2025 № 151. Актуалізований документ враховує положення оновленого ПКУ, а також норми законів, спрямованих на модернізацію податкових процедур та міжнародну взаємодію.Однією з новацій стало впровадження можливості участі платника податків у розгляді результатів перевірки у форматі відеоконференції. Тепер, якщо платник надає заперечення до акта перевірки або додаткові пояснення, контролюючий орган зобов’язаний повідомити його про дату, час і формат розгляду – особисто або онлайн. Повідомлення має надійти протягом двох робочих днів після отримання заперечень, але не пізніше ніж за чотири дні до самого засідання. У разі обрання відеоформату розгляду, платнику податків надсилається повідомлення через Електронний кабінет, яке містить усю необхідну інформацію, зокрема посилання для підключення до конференції. Якщо підтвердження доставки не отримано, повідомлення надсилається повторно, але не пізніше ніж за 4 дні до дня розгляду. Платник податків може взяти участь у розгляді особисто або через уповноваженого представника. Він має право надавати письмові й усні пояснення, щоправда, письмові матеріали не приймаються безпосередньо під час відеоконференції – їх слід подавати заздалегідь. У новому порядку також визначена процедура ідентифікації учасників під час онлайн-розгляду. Якщо особу не вдалося ідентифікувати або вона не вийшла на зв’язок у визначений час, засідання відбувається без її участі. Також у разі повітряної тривоги чи іншої надзвичайної ситуації розгляд може бути перенесений.☝️Процедура відеозасідання фіксується технічними засобами, а запис обов’язково додається до матеріалів перевірки.Приєднуйтесь до ІнТакс
🤔Чи оподатковуються доходи від продажу вживаного товару?Не однозначне розʼяснення від ДПС☝️Так, почнемо з копіпасту того що важливо знати.👇👇👇ПКУ визначено, що товари – це матеріальні та нематеріальні активи, у тому числі земельні ділянки, земельні частки (паї), а також цінні папери та деривативи, що використовуються у будь-яких операціях, крім операцій з їх випуску (емісії) та погашення. При цьому ПКУ не містить поняття «вживані товари». У розумінні положень ГКУ господарська діяльність – це діяльність фізичних і юридичних осіб, пов’язана з виробництвом чи реалізацією товарів, виконанням робіт чи наданням послуг з метою одержання прибутку або без такої мети. Підприємницька діяльність є одним із видів господарської діяльності, обов’язкові ознаки якої – безпосередність та систематичність здійснення з метою отримання прибутку.Статтею 42 ГКУ визначено, що за своєю правовою природою підприємництво – це самостійна, ініціативна, систематична, на власний ризик господарська діяльність, що здійснюється суб’єктами господарювання (підприємцями) з метою досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку. Отже, підприємницькою діяльністю можна вважати сукупність постійно або систематично здійснюваних дій щодо виробництва матеріальних і нематеріальних благ, реалізацій товарів, виконання робіт або надання послуг з метою отримання прибутку.🫸Далі ДПС акцентує увагу на тому, що індивідуальні продажі не є обʼєктом контролю податківців. Лише системний продаж товарів та послуг підпадають під око податківця. І так далі, і так далі.☝️А тепер про те, що потрібно зрозуміти. Дуже простий меседж.Доходи від продажу товарів, вживаних/не вживаних, систематичних/не систематичних підлягають оподаткуванню. Податківці під час моніторингу аналізують продавців. Можливо і на систематичність. Враховують податківці фактично систематичність чи ні? Це більше субʼєктивне питання окремо кожного податківця. Але потрібно враховувати, що плани по надходженню податків ще ніхто не відміняв. Тому розслаблятися не потрібно. Тим паче, що «всплеск листів щастя» вже зафіксовано у Чернівецькій області.Приєднуйтесь до ІнТакс
📌Про відповідальність за заниження зобов’язання з ПДФО в річній податковій декларації про майновий стан і доходиВчинення платником податків діянь, що зумовили визначення контролюючим органом суми податкового зобов’язання тягне за собою накладення на платника податків штрафу в розмірі 10 % суми визначеного податкового зобов’язання та/або іншого зобов’язання, контроль за сплатою якого покладено на контролюючі органи (п.123.1 ПКУ).Діяння вчинені умисно, – тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 25 % від суми визначеного податкового зобов’язання (п.123.2).Діяння вчинені повторно протягом 1095 календарних днів, – тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 50 % суми визначеного податкового зобов’язання (п. 123.3 ст. 123 ПКУ).Діяння вважаються вчиненими умисно, якщо існують доведені контролюючим органом обставини, які свідчать, що платник податків удавано, цілеспрямовано створив умови, які не можуть мати іншої мети, крім як невиконання або неналежне виконання вимог, установлених ПКУ та іншим законодавством, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи (п. 109.1 ст. 109 ПКУ).Разом з тим, при нарахуванні контролюючим органом за результатами перевірки податкового зобов’язання та/або іншого зобов’язання, контроль за сплатою якого покладено на контролюючі органи, у разі виявлення його заниження – на суму такого заниження, починаючи з першого робочого дня, наступного за останнім днем граничного строку сплати платником податків цього зобов’язання за відповідний податковий (звітний) період, щодо якого виявлено заниження, та за весь період заниження (у тому числі за період адміністративного та/або судового оскарження) нараховується пеня (п.п. 129.1.2 п. 129.1 ст. 129 ПКУ).Статтею 164 прим. 1 Кодексу України про адміністративні правопорушення передбачено, що неподання або несвоєчасне подання громадянами податкових декларацій про майновий стан і доходи, коли подання є обов’язковим, чи включення до податкових декларацій перекручених даних тягне за собою попередження або накладення штрафу у розмірі від трьох до восьми неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.Дії, передбачені частиною першою ст. 164 КУпАП, вчинені особою, яку протягом року було піддано адміністративному стягненню за те ж порушення, тягнуть за собою накладення штрафу у розмірі від п’яти до восьми неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.Приєднуйтесь до ІнТакс
☝️Про нарахування пені нерезиденту якщо він ліквідований.📌Нарахування пені. Пеня нараховується у разі, якщо кошти не надійшли на рахунок українського резидента у визначений термін: 👉365 днів — загальний строк за валютним законодавством (до воєнного стану);👉180 днів — строк, встановлений НБУ під час дії воєнного стану (з 5 квітня 2022 року).Відлік строку здійснюється: з моменту митного оформлення товару (для товарного експорту);з дати складання документів, що підтверджують надання послуг/прав (інвойс, акт тощо).📌Коли пеня не нараховується. Нарахування пені може бути зупинене лише у випадку, якщо резидент подає позов до суду або міжнародного арбітражу на нерезидента з вимогою стягнення заборгованості. У такому разі пеня не нараховується з дня прийняття позову до розгляду. 📌Проте, якщо суд або арбітраж відмовляє у відкритті справи; відмовляє в задоволенні позову; визнає документ про стягнення таким, що не підлягає виконанню, — то строк знову поновлюється, і пеня нараховується включно за період зупинки.📌Ліквідація нерезидента — не виняток. Законом не передбачено жодних виключень щодо зупинення строків розрахунків або звільнення від пені у разі ліквідації нерезидента. Навіть якщо іноземна компанія перебуває в стані банкрутства або ліквідації, зобов’язання українського резидента щодо валютного контролю залишаються чинними.Приєднуйтесь до ІнТакс
🧶Не вистачає страхового стажу для отримання пенсії. Що робити?Особам, яким не вистачає страхового стажу для пенсії, можуть:📌допрацювати необхідну кількість місяців/років;📌докупити страховий стаж, якого не вистачає для призначення пенсії. Докупити страховий стаж можна за періоди, починаючи з 2004 року, коли громадянин не був працевлаштованим чи зареєстрованим фізичною-особою підприємцем. За період до 2004 року купити стаж неможливо! Ті платники, які були застрахованими, але не сплачували єдиний внесок в період дії пільги, не зможуть докупити стаж за вищевказані періоди. Щоб докупити страховий стаж фізична особа повинна звернутися до податкового органу та укласти договір добровільної участі в загальнообов’язковому державному соціальному страхуванні. Необхідний стаж можна купити одноразово, сплативши всю суму єдиного внеску за необхідний період. Одноразова сплата суми єдиного внеску за кожен місяць не може бути меншою за мінімальний страховий внесок на дату укладання договору, помножений на коефіцієнт 2. Одноразова сплата єдиного внеску здійснюється однією сумою за весь період, за який необхідно докупити стаж, протягом 10 календарних днів з моменту підписання договору. Якщо договір укладено терміном не менше одного року – внески сплачуються поступово. Щомісячна сума єдиного внеску не може бути меншою від мінімального розміру єдиного внеску (мінімальна сума єдиного внеску складає 1760 грн). Приєднуйтесь до ІнТакс
📌Чи потрібно відображати дивіденди у звіті про КІК?Дивіденди – платіж, що здійснюється юридичною особою, в тому числі емітентом корпоративних прав, інвестиційних сертифікатів чи інших цінних паперів, на користь власника таких корпоративних прав, інвестиційних сертифікатів та інших цінних паперів, що засвідчують право власності інвестора на частку у майні емітента, у зв’язку з розподілом частини його прибутку, розрахованого за правилами бухгалтерського обліку. Для цілей оподаткування до дивідендів прирівнюються також платіж у грошовій чи негрошовій формі, що здійснюється юридичною особою на користь її засновника та/або учасника у зв’язку з розподілом чистого прибутку.ПКУ передбачено відображення у Звіті суми прибутку КІК, що була фактично виплачені на користь контролюючої особи.А Порядком заповнення звіту про КІК від 25.08.2022 № 254 передбачено, що у графі 30 Звіту зазначається сума прибутку КІК, що була фактично виплачена на користь контролюючої особи. У графі 30 зазначається сума прибутку КІК, що була фактично виплачена на користь контролюючої особи, заповнюється у гривнях без копійок.Приєднуйтесь до ІнТакс
