InTax. Про податки

🤔Життя без господарського кодексу. Як це буде? Розʼяснення від Мінʼюст У зв’язку з введенням в дію 28.05.2025 року Закону України від 09 січня 2025 року № 4196-IX «Про особливості регулювання діяльності юридичних осіб окремих організаційно-правових форм у перехідний період та об’єднань юридичних осіб, внаслідок чого Господарський кодекс України втратить чинність.З введенням в дію Закону розпочинається трирічний перехідний період як своєрідний «м’який старт» реформи.Протягом перших шести місяців перехідного періоду суб’єкти управління об’єктами державної власності мають прийняти рішення про перетворення державних підприємств у акціонерне товариство або товариство з обмеженою відповідальністю.У разі, якщо таке рішення не буде прийнято у встановлений строк, Уряд приймає рішення про передачу єдиного майнового комплексу відповідного державного підприємства до сфери управління Фонду державного майна України.Фонд державного майна протягом року з дня оформлення передачі приймає рішення про припинення підприємства або про приватизацію його єдиного майнового комплексу.Крім того, Закон передбачає реформування інститутів права господарського відання та права оперативного управління, які до його прийняття становили основу правового режиму майна суб’єктів господарювання державного сектора економіки.Після завершення реформ правовий режим майна таких суб’єктів становитиме право власності або узуфрукт державного майна (особисте безоплатне володіння і користування).Також слід зазначити, що реформа торкнеться й підприємств комунальної та приватної форм власності, організаційно-правові форми яких мають зазнати змін.З дня введення в дію Закону забороняється створення юридичних осіб в організаційно-правових формах державного підприємства, комунального підприємства, спільного комунального підприємства, приватного підприємства, іноземного підприємства, дочірнього підприємства, підприємства об’єднання громадян, підприємства споживчої кооперації.Через три роки з дня введення в дію Закону забороняється внесення змін до відомостей про державні підприємства, комунальні підприємства, спільні комунальні підприємства, що містяться в ЄДР юридичних осіб, фізичних осіб – підприємців та громадських формувань, крім:📌державної реєстрації припинення юридичної особи шляхом перетворення або ліквідації та пов’язаних з цим змін до відомостей про юридичну особу;📌державної реєстрації змін до відомостей про юридичну особу, пов’язаних із зміною керівника юридичної особи, або державної реєстрації зміни складу комісії з припинення, голови комісії або ліквідатора, керуючого припиненням;📌державної реєстрації змін до відомостей про юридичну особу, пов’язаних із передачею єдиного майнового комплексу державного підприємства до сфери управління Фонду державного майна України;📌державної реєстрації змін до відомостей про юридичну особу, пов’язаних із відкриттям провадження у справі про банкрутство такої юридичної особи.Приєднуйтесь до ІнТакс

🍜Майже всі ресторани працюють через ФОП. Це погано?Сам факт того, що ресторан може бути зареєстрований на ФОП це доволі звичне явище і не помітно нічого поганого, особливо якщо всі працівники оформлені офіційно, а акциз сплачується як потрібно.☝️Але є питання в масштабах. Ведення ресторанного бізнесу можливе лише на 2-ій групі, яка має обмеження по кількості працівників (до 10 осіб). Тобто, якщо бізнес розширюється і потрібно більше людей на кухню, в зал або на нову локацію - потрібно щось думати.В нинішній реальності часто виникають факти коли ресторан ділиться на двох ФОП, а саме:🔸ФОП «кухня» → оформлює кухарів, закупівлю продуктів.🔸ФОП «зал» → оформлює офіціантів, барменів, касу.🔸Часто вони взагалі реєструються в різних містах (Київ / Ужгород), щоб податкова плуталась у повноваженнях.🔸У підсумку в реальному ресторані працюють десятки людей, але «на папері» це кілька ФОПів без персоналу.У даному випадку у податкової досить обмежені можливості для того, щоб повноцінно проводити перевірки. Крім того, ПКУ написаний таким чином, що робить фактичні перевірки податківців не ефективними, оскільки відсутній механізм нарахування податків при виявленні неоформлених працівників. Фактично податкова може лише передати інформацію про можливих виявлених неоформлених працівників до Держпраці.☝️Тому проблема з тим, що ресторани ухиляються від сплати податків є, але не в тому, що вони ФОП, а в тому, що механізм врегулювання цієї проблеми відсутній та в обмеженнях, що є для ФОП.🤔Крім того, 200-300% націнки це дуже цікава цифра, оскільки в реальності більша частина цієї різниці йде на оренду, зарплати, податки, комуналку, обладнання, маркетинг, втрати продуктів, сервіровку, дизайн залу і навіть серветки. Тому ця цифра поки виглядає як перебільшення. Тим паче, незрозуміло як вона порахована.Приєднуйтесь до ІнТакс

⁉️Хто має право на тимчасове звільнення від податкових обов’язків для бізнесу з прифронтових територій. Роз'яснення від ДПС.Платники податків із прифронтових територій, які постраждали внаслідок бойових дій, можуть отримати тимчасове звільнення від виконання податкових обов’язків.Таке право визначено наказом Міністерства фінансів України від 29.07.2022 № 225. Ним для такого бізнесу передбачено перенесення термінів подання звітності та сплати податків на дату після закінчення воєнного стану або відновлення можливості виконання платником своїх обов’язків.🤔Хто може скористатися:Право на звільнення мають юридичні та фізичні особи, які постраждали від російської агресії і не можуть виконувати свої податкові обов’язки через її наслідки, зокрема:📌руйнування повністю або частково виробничих потужностей;📌знищення комп’ютерного та іншого обладнання;📌перебування на території бойових дій;📌окупацію території, де розташоване підприємство або його об’єкти оподаткування;📌втрату доступу до виробничих чи управлінських приміщень;📌втрату інших виробничих чи необоротних активів.☝️Тимчасове звільнення передбачає:📌перенесення термінів: подання звітності з визначених податків, зборів, обов’язкових платежів; сплати визначених податків, зборів та обов’язкових платежів;📌звільнення від штрафних санкцій за: несвоєчасну реєстрацію податкових або акцизних накладних; порушення порядку застосування РРО/ПРРО.🧐Що необхідно зробити:Платник податків має подати до контролюючого органу заяву довільної форми з документами на підтвердження. Це можуть бути:📌акти фіксації пожеж, руйнувань, складені уповноваженими працівниками ДСНС;📌дані з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, про право власності на майно;📌витяги з ЄРДР про реєстрацію кримінальних правопорушень;📌банківські виписки про відсутність коштів як інших джерел доходу підприємства;📌інші документи з підтвердженням фактів перешкод або неможливості.🔍Розгляд документів:Контролюючий орган розглядає заяву та документи протягом 20 календарних днів.Якщо документів недостатньо – платнику направляється рішення з пропозицією надати додаткові матеріали для підтвердження протягом 10 календарних днів. Після отримання таких додаткових документів, контролюючий орган розглядає їх протягом 20 календарних днів. Рішення щодо можливості чи неможливості виконання податкових обов’язків платником приймається з урахуванням індивідуальних особливостей бізнесу та обставин кожного платника, причинно-наслідкового зв’язку та усіх документів.У разі позитивного рішення платник отримує право виконати свої податкові обов’язки протягом шести місяців після скасування дії воєнного стану або після відновлення можливості їх виконання.Приєднуйтесь до ІнТакс

☝️Про ведення обліку доходів та витрат в Електронному кабінеті.ФОП на загальній системі оподаткування зобов’язані вести облік доходів і витрат та мати підтверджуючі документи щодо походження товару. Облік доходів і витрат може вестися в паперовому та/або електронному вигляді, у тому числі через Електронний кабінет.Меню «Облік доходів і витрат» приватної частини Електронного кабінету надає можливість платнику податків вести електронну форму обліку доходів і витрат, де здійснюються записи щодо доходів та витрат за Типовою формою через режим «Облік доходів і витрат». Електронна форма обліку зберігається протягом 3 років та платник податків може обрати для перегляду будь-який з минулих років.Також, у Електронній формі обліку допускається виправлення помилок або коригування. При редагуванні помилкових записів, самозайнята особа має вводити правильне значення, але: 📌якщо інформація вноситься у той же день, коли була допущена помилка, то буде відкоригований поточний запис; 📌якщо ж інформація коригується на наступний день, або пізніше, то у Електронній формі обліку буде створено новий запис, у якому буде відображено тільки відносне значення різниці між значенням, яке було внесено раніше, та поточним записом. Новий рядок буде виділено рожевим кольором. Крім того, меню «Облік доходів і витрат» приватної частини Електронного кабінету надає можливість фізичній особі-підприємцю через режим «Облік амортизаційних відрахувань» вести облік амортизаційних відрахувань основних засобів та нематеріальних активів.Приєднуйтесь до ІнТакс

🤓Маніпуляція інформацією - фішка новин сьогодення Не вперше вже пишу про маніпулятивні «вкиди», які часто лунають в відомих телеграм-каналах, які часто випускають «неперевірену» інформацію.Сьогодні маніпуляції дуже багато через політичні інтриги, війну з московитами, а також елементарне бажання хайпонути.Розберемо типи маніпулятивних постів щодо податків:1️⃣Маніпуляція фактами. До цього можна віднести вибіркове цитування закону, виривання з контексту цифр, тез, які не показують повну картину, але визивають купу емоцій та репостів. 2️⃣Маніпуляція з емоціями. Похідне з першого. До цього можна віднести останню статистику про ліквідацію ФОП, яку різні інформаційні ресурси подавали як те, що бізнес не витримує податків. Але замовчували про сплячих ФОПів, ТОТ і ще купу інших факторів.3️⃣Маніпуляція з інтерпретаціями. Невірне трактування реформ, законів тощо. Або порівняння податкової системи інших країн з Україною. Тут мова йде не просто порівняння, а порівняння яке визиває емоції. Типу У «Польщі 10%, давайте і нам», не згадуючи, що там інші бази оподаткування, пільги тощо.4️⃣Маніпулювання через цифри та статистику. Опитування, статистика по закриттю ФОП, несплаті податків тощо - це все інформація, яку не кожен має ресурс щоб перевірити.5️⃣Фейки, дезінформація та «мамкині» інсайдери. Це про ту інформацію коли джерелом є анонім з кулуарів ВРУ, якийсь депутат, який щось не до чув або нічого не чув, але захотів уваги, а також просто інформація, яка не має джерела, але звучить дуже гостро. Приклад - новини з розкриттям банківської таємниці.🌡️Як це вилікувати? 📌Перевіряти інформацію перед репостом. Так сказати попав на обман - убережи товариша.📌Взагалі не читати ці ресурси. На них все просто. Пости маленькі, написано просто, багато думати не треба. Це прям чудово коли Ви втомлені від роботи, але треба дізнатись, що відбувається і Вам подають дуже простий і зрозумілий текст. Але це не завжди про якість.📌Читати в першу чергу нормативні акти, а лише потім те, що подають в інтернет ресурсах. Оскільки ніхто не розбереться в питанні краще ніж Ви самі.Ну і керуючись нагодою пропоную підписатися на адміна ІнТакс в Linkedin. Кажуть там теж якісь розумні слова трапляються.Приєднуйтесь до ІнТакс

📌ДПС удосконалила підходи до оцінки ризиковості платників податків - Рахункова палатаРахункова палата провела аудит ефективності «Оскарження рішень ДПС» та надала низку рекомендацій.Так, ДПС було зупинено реєстрацію близько 8 млн ПН/РК на суму ПДВ 144 млрд гривень, 23,4 % з них – за критерієм ризиковості платника ПДВ на основі наявної у ДПС податкової інформації, що визначає ризиковість здійснення таким платником господарської операції. За висновком аудиторів, зазначений критерій ризиковості є надто загальним та надає дискреційні повноваження комісіям регіонального рівня, які приймають відповідні рішення. Відтак частина рішень про зупинення реєстрації ПН/РК були скасовані судами через недостатню обґрунтованість.Щоб усунути виявлені недоліки Рахункова палата надала ДПС низку рекомендацій.На їх виконання ДПС, зокрема, внесла зміни до свого Регламенту для покращення взаємодії між податковими органами центрального і регіонального рівня, оновила Довідник кодів податкової інформації, що стала підставою для розгляду питання про відповідність платника ПДВ критеріям ризиковості платника податку, удосконалила механізм вирішення питань про виконання органами ДПС рішень судів, винесених на користь платників податків, щодо реєстрації ПН/РК.Окрім цього, ДПС затвердила місію та Стратегічний план на 2025–2030 роки, у якому передбачила покращення супроводу судових справ та процедури адміністративного оскарження з чітким розподілом відповідальності та строків.Також до паспорта бюджетної програми «Керівництво та управління у сфері податкової політики» на 2025 рік було включено результативні показники якості, що охоплюють оцінку всіх видів податкових рішень, винесених територіальними органами ДПС.Приєднуйтесь до ІнТакс

#рекламаУкраїнська компанія, що розробляє стартап Корпоративний штучний інтелект для малого і середнього бізнесу “Business Twin 1” просить долучитись до опитування  Розробники стартапу BusinessTwin1 оголосили про старт опитування серед керівників компаній з метою удосконалення інструменту автоматизації бізнес-процесів компаній. Продукт орієнтований на створення «цифрового двійника» компанії — системи, що дозволяє значно знизити операційне навантаження та мінімізувати людський фактор в управлінні бізнесом. До участі запрошуються CEO, COO, керівники напрямів та власники компаній, які прагнуть підвищити ефективність внутрішніх процесів за допомогою сучасних AI-рішень. Команда проєкту планує використати результати опитування для адаптації функціоналу платформи до практичних викликів, з якими стикаються підприємства у щоденній роботі. Учасники опитування отримають:безкоштовний ранній доступ до beta-версії BusinessTwin1;пріоритетну технічну підтримку;можливість безпосередньо впливати на розвиток продукту. Ініціатива орієнтована на компанії з чисельністю персоналу від 30 осіб, які зацікавлені в цифровій трансформації бізнесу за допомогою штучного інтелекту. Детальніше про проєкт та форму для участі в опитуванні — за посиланням: http://bit.ly/46EaBd3

⛽️Зареєстровано законопроект який має бути посилено контроль за обігом акцизних товарів.🧐Основні зміни, які пропонуються:📌Відображення власників пального у системі електронного адміністрування. Пропонується обов’язкове відображення власників пального та спирту в СЕА реалізації пального та спирту етилового.📌Коригування лімітів обсягів для платників за рішенням контролюючих органів. Податкова служба отримає право коригувати ліміти реєстрації акцизних накладних під час перевірок, якщо заявлені обсяги не відповідають фактичним.📌Введення відповідальності за зберігання чи реалізацію без реєстрації, а саме:📍зберігання або продаж пального/спирту без відображення в системі;📍значну розбіжність між фактичними та заявленими залишками без підтверджувальних документів.📌Контроль за різницею між фактичними та заявленими залишками без підтверджувальних документів.📌Нові вимоги до платників з акцизних складів щодо подання декларацій про обсяги сировини й пального. Підприємства, що працюють з акцизними складами, повинні подавати детальні довідки та декларації щодо обсягів сировини, виробництва, залишків продукції.☝️Крім того, вже 1 серпня 2025 року Електронний кабінет платника автоматично оновлено новою формою декларації акцизного податку (J0209513 - для юридичних осіб; F0209513 - для фізичних осіб).Приєднуйтесь до ІнТакс

🤔Перевірка Держпраці, ДПС та ТЦК. Бути чи не бути?Постановою від 16.07. 2025 №892 внесено зміни до Порядку організації та ведення військового обліку призовників, військовозобов’язаних та резервістів (Порядок №1487).Відтепер перевірки стану військового обліку на підприємствах, в установах, організаціях, органах державної влади та ОМС проводяться комісіями, до складу яких входять: представники ТЦК, Держпраці та ДПС. Комісії очолюють ОДА або РДА взалежності від регіонального рівня.🧐То ж як це буде?Можливо десь воно виглядає так, що ТЦК будуть приходити з іншими контролерами і відразу перевіряти документи всіх присутніх, але тут потрібно пам'ятати, що перевірка документів можлива лише з залученням поліції. Представники ж ТЦК можуть проводити лише перевірку стану організації та ведення військового обліку на підприємстві.В той же час, Держпраці перевіряє оформлення трудових відносин, дотримання мінімальних гарантій у праці та все, що пов'язано з КзПП. Податкова перевіряє податкові зобов’язання, виконання суб'єктами господарювання обов’язків зі сплати податків, подання звітності та все, що пов'язано з ПКУ.Звісно ж у представників ТЦК Порядком №1487 передбачений такий функціонал як:📌виявлення призовників, військовозобов’язаних та резервістів, які проживають на території адміністративно-територіальної одиниці, проте не перебувають на військовому обліку;📌оповіщення призовників, військовозобов’язаних та резервістів за місцем їх проживання (роботи, навчання тощо) шляхом вручення повісток під їх особистий підпис та/або рекомендованим поштовим відправленням з описом вкладення та повідомленням про вручення про їх виклик до районних/міських ТЦК;📌організація взаємодії з державними органами, підприємствами, установами та організаціями щодо строків та способів звіряння даних списків персонального військового обліку та карток первинного обліку призовників, військовозобов’язаних та резервістів, а також їх оповіщення.Але фактично це не означає, що ТЦК заходять разом з іншими контролюючими органами та вручають всім повістки. Скоріш за все, ТЦК може обмежетись лише у спілкуванні з особою, яка відповідальна за військовий облік на підприємстві. ☝️А робота комісії буде заключатись в обміні інформацією. Так, податкова чи Держпраці зможуть надати до ТЦК перелік осіб, які були виявлені в ході перевірки, а ТЦК буде перевіряти їх по своїм базам. І лише тоді проводити заходити в межах повноважень передбачених Порядком № 1487. Приєднуйтесь до ІнТакс

🤔Як рахувати штраф якщо податкову звітність не подано за кілька періодів?Стаття 120 ПКУ встановлює, що за кожне неподання або запізнення зі звітом накладається штраф у розмірі 340 грн. Якщо платник уже протягом останнього року був оштрафований за таке саме порушення, повторне неподання або затримка призводить до збільшення штрафу – до 1020 грн за кожний випадок.Крім того, стаття 119 ПКУ передбачає відповідальність за порушення при поданні звітності щодо фізичних осіб – платників податків. Якщо в таких документах є помилки, неправдиві або неповні відомості, це також вважається порушенням, яке карається окремо.Якщо платник податків допускає кілька різних порушень, кожне з них штрафується окремо. Це передбачено пунктом 113.3 статті 113 ПКУ. Утім, за одне конкретне правопорушення податковий орган має право застосувати лише один вид штрафу, навіть якщо санкції передбачені кількома різними статтями. Це регламентовано пунктом 113.8 тієї ж статті.Таким чином, штраф у розмірі 1020 грн за неподання чи несвоєчасне подання податкових декларацій застосовується, якщо до платника податків протягом року вже було застосовано штраф саме за таке порушення. Не тягне накладення штрафу, передбаченого пунктом 120.1 статті 120 ПКУ в розмірі 1020 грн, як за повторне порушення строків подання податкових декларацій застосування фінансової санкції у вигляді штрафу, передбаченого іншими статтями ПКУ, зокрема, пунктом 119.1 статті 119 ПКУ.Приєднуйтесь до ІнТакс