Estadísticas de telegram channel - @azolanews

🇬🇧🏢Британія посилює AML-регулювання щодо трастівУ Великій Британії оприлюднено проєкт змін до Money Laundering Regulations 2017, спрямований на усунення регуляторних прогалин, підвищення пропорційності вимог та адаптацію до сучасних ризиків відмивання коштів і фінансування тероризму.‼️Ключове нововведення стосується трастів:обов’язковій реєстрації підлягатимуть трасти, які набули права на частку в нерухомості у Великій Британії до 6 жовтня 2020 року та продовжують володіти такими активами. Таким чином, законодавець розширює контроль на давні структури, які раніше могли залишатися поза сферою обов’язкової реєстрації.Зміни також передбачають:📌розширення переліку трастів, які підлягають реєстрації у Службі реєстрації трастів;📌запровадження додаткових винятків для трастів із низькою вартістю активів або мінімальними ризиками;📌перегляд підходів до оподаткування, зокрема скасування автоматичної вимоги реєстрації трасту як оподатковуваної особи у випадку виникнення зобов’язань зі сплати резервного гербового збору (SDRT).❗️Окрему увагу приділено корпоративним сервісам.Продаж «готових компаній» (shelf companies) прямо включено до переліку послуг трастових та корпоративних провайдерів. Це означає, що такі операції визнаються діловими відносинами та підпадають під вимоги належної перевірки клієнтів (CDD), включаючи посилені заходи у відповідних випадках.Для фінансових установ встановлюються додаткові обов’язки щодо клієнтів, які використовують об’єднані (pooled) рахунки. Зокрема, необхідно:➖чітко визначати мету використання рахунку;➖оцінювати та документувати ризики відмивання коштів;➖забезпечувати належний рівень моніторингу операцій.📝Клієнти, у свою чергу, зобов’язані вести письмові записи та надавати інформацію на запит установи.Зміни також гармонізують порогові значення для проведення CDD у сфері оренди нерухомості та на арт-ринку з правилами, що застосовуються до дилерів високовартісних активів.☝️Суттєво посилюється регулювання діяльності компаній, що працюють із криптоактивами. Для них вводиться обов’язок здійснення розширеної перевірки клієнтів у рамках кореспондентських відносин, що узгоджує британський режим із рекомендаціями Financial Action Task Force щодо нових технологій та кореспондентського банкінгу. При цьому на такі компанії поширюються всі чинні вимоги AML, застосовні до фінансових установ.💶Додатково, у всіх положеннях, де раніше використовувалися порогові значення в євро, встановлюються еквіваленти у фунтах стерлінгів.⚠️Оновлено і критерії звільнення від реєстрації для трастів із низьким рівнем ризику. Таке звільнення застосовується за умови, що траст:➖не володіє нерухомістю у Великій Британії;➖не має активів вартістю понад 2 000 GBP;➖з моменту створення не володів активами понад 10 000 GBP;➖не отримує дохід понад 5 000 GBP на рік;➖і за життя засновника не створювалися інші аналогічні трасти, що підпадають під виняток.🔎У сукупності ці зміни свідчать про системне посилення контролю за прозорістю структур володіння активами, зокрема через трасти, а також про інтеграцію криптоіндустрії у загальний контур фінансового моніторингу. Для власників міжнародних структур це означає необхідність перегляду відповідності чинним AML-вимогам, особливо у випадках наявності британських активів або використання складних корпоративних інструментів.

🇺🇦💰Військовий збір в Україні не скасують: нова модель оподаткування доходів📝В Україні формується новий підхід до регулювання військового збору, який безпосередньо впливатиме на податкове навантаження як для фізичних осіб, так і для бізнесу.Кабінет Міністрів України підтримав законопроєкт, відповідно до якого військовий збір у розмірі 5% не буде скасовано одразу після припинення воєнного стану. Натомість передбачається його подальше застосування протягом визначеного перехідного періоду. Далі рішення за парламентарями. Йдеться про такі ключові положення:📌військовий збір у розмірі 5% зберігається після завершення воєнного стану📌строк його дії продовжується ще на 3 роки📌відлік цього періоду починається з року, наступного за роком припинення воєнного стану⚠️Фактично це означає, що навіть після стабілізації безпекової ситуації податкове навантаження не зазнає оперативного зниження.🧮Щодо ставок оподаткування для окремих категорій платників:1️⃣Фізичні особи:— базова ставка військового збору становитиме 5% від доходу2️⃣Фізичні особи-підприємці:— платники 1, 2 та 4 груп — фіксований платіж (у розмірі 10% від мінімальної заробітної плати; орієнтовно 865 грн у 2026 році)— платники 3 групи — 1% від доходу3️⃣Військовослужбовці та працівники силових органів:— зберігається пільгова ставка 1,5%, яка застосовуватиметься і після припинення воєнного стану🤝Запропоновані зміни обумовлені, зокрема, зобов’язаннями України перед Міжнародним валютним фондом щодо забезпечення стабільних джерел наповнення державного бюджету. Військовий збір розглядається як один із ключових інструментів фіскальної стабільності.Водночас у професійному середовищі обговорюється можливість закріплення ставки 5% на постійній основі.🔎Окрім цього, законопроєкт є частиною ширшої податкової трансформації, яка передбачає:➖запровадження обов’язкової реєстрації платниками ПДВ для ФОПів із річним доходом понад 4 млн грн➖впровадження міжнародного обміну інформацією щодо доходів, отриманих через цифрові платформи➖встановлення окремих правил оподаткування доходів, отриманих через сервіси, такі як Uber, Bolt, Glovo, Airbnb➖застосування ставки 5% до доходів фізичних осіб, отриманих із таких платформ➖звільнення від оподаткування доходів від продажу особистих речей у межах 2 000 євро на рік🔜Очікується, що зазначені нововведення можуть набути чинності з 2027 року.💸У підсумку держава формує довгострокову модель податкового регулювання, в якій військовий збір фактично трансформується з тимчасового інструменту у стабільний елемент фіскальної системи.👉Для платників податків це означає необхідність середньо- та довгострокового фінансового планування з урахуванням збереження підвищеного рівня податкового навантаження, а також підвищення рівня податкового контролю.

🌐♻️Як визначити чи працює на практиці CRS обмін між конкретними країнами?CRS обмін гостра тема сьогодення, яка цікавить майже кожного бізнесмена. І часто виникає питання чи отримала українська податкова вже дані про своїх резидентів в тій чи іншій країні?При аналізі автоматичного обміну фінансовою інформацією (CRS) важливо розуміти, що сам факт участі країни у CRS або навіть наявність її у списках підзвітних юрисдикцій не означає, що між двома конкретними країнами вже відбувається обмін даними. Є нюанси. 🌐Щоб визначити, чи працює обмін на практиці, необхідно перевірити декілька рівнів:1️⃣Перший базовий рівень — обидві країни повинні бути учасниками стандарту CRS (через приєднання до багатосторонньої угоди CRS MCAA).2️⃣Другий рівень — наявність країни у внутрішніх списках. Кожна країна учасниця CRS обміну формує власний перелік “reportable jurisdictions” (підзвітних юрисдикцій). Але це односторонній крок, який не підтверджує взаємний обмін. І можуть бути випадки, що одна країна включила іншу в партнери, а взаємного включення не було. 3️⃣Останній значимий рівень - наявність activated exchange relationship між конкретними країнами. Це означає, що обидві країни погодили обмін, перевірено захист даних, налаштована технічна передача, обмін включено у регулярний цикл. Якщо такого зв’язку немає — взаємного автоматичного обміну між країнами не відбувається, навіть якщо обидві країни є учасницями CRS.👁️‍🗨️Розглянемо цю ситуацію показово на прикладі автоматичного обміну між Україною та ОАЕ.🇺🇦🇦🇪Україна офіційно імплементувала стандарт CRS у 2023 році відповідно до міжнародних зобов’язань у рамках багатосторонньої угоди CRS (Multilateral Competent Authority Agreement, MCAA). Перший фактичний обмін даними у межах CRS Україна здійснила у 2024 році. ОАЕ приєдналися до стандарту CRS у 2017 році, а перші фактичні обміни з іншими юрисдикціями почалися у 2018 році. Таким чином, CRS діє в обох країнах, проте строки впровадження та фактичний обмін з партнерами відрізняються. 🔜Далі, Україна опублікувала свій список країн в цілях обміну, який містить близько 120 країни, включаючи ОАЕ. ОАЕ ж опублікували свій список, в якому близько 95 країн, і в цьому списку Україна наразі відсутня. Увага, ці списки щорічно переглядаються державами. Тобто в даному випадку, Україна включає ОАЕ як партнера для обміну, а ОАЕ Україну - ні. І останній момент: Україна та ОАЕ поки не підтвердили активованого двостороннього обміну, тому дані українських резидентів, що мають рахунки в ОАЕ, ще не передавалися в рамках CRS, хоча і Україна і ОАЕ учасниці CRS. На практиці це означає, що автоматичний обмін фінансовою інформацією між Україною та ОАЕ не відбувається як офіційно активований канал CRS, бо відсутній activated exchange relationship для обох сторін.⚠️Тому, якщо країна декларує список партнерів для цілей CRS, на практиці саме взаємний обмін залежить від двох країн. У глобальній документації щодо CRS чітко зазначено: CRS передбачає, що кожна країна має не лише імплементувати стандарт, але й активувати двосторонні обміни з конкретними партнерами, щоб інформація реально передавалась між відповідними країнами.І так потрібно аналізувати кожну країну щодо якої цікавить питання чи дійсно дані уже передаються.🔎Для перевірки актуальної інформації щодо активованих двосторонніх обмінів по CRS по будь-якій країні учасниці можна користуватися офіційною таблицею OECD, яка оновлює дані в режимі реального часу щодо activated exchange relationship: https://www.oecd.org/en/topics/sub-issues/international-standards-on-tax-transparency/automatic-exchange-of-information-exchange-relationships.html 📩А якщо у Вас залишились питання або потрібно розібрати конкретну країну— чекаємо на консультацію до Azola Legal Services.

🇨🇾⌛️Кіпр продовжив строк подання податкової звітності за 2023 рік Tax Department of Cyprus опублікувало офіційне повідомлення щодо строків подання податкової звітності за 2023 податковий рік.Згідно з роз’ясненням, кінцевий строк своєчасного подання встановлено на 31 березня 2026 року:➖річної декларації з податку на прибуток компаній (TF4)➖декларацій фізичних осіб із фінансовою звітністю (TF1)➖зведеної інформаційної таблиці контрольованих операцій (SIT)⏰Водночас передбачено додатковий період до 30 квітня 2026 року, протягом якого зазначені документи можуть бути подані без застосування штрафних санкцій або інших фінансових нарахувань.📎Пільговий період застосовується до всіх суб’єктів, на яких поширюється обов’язок подання відповідної звітності, незалежно від наявності зобов’язання щодо підготовки зведеної таблиці контрольованих операцій відповідно до положень податкового законодавства Кіпру.🔎Таким чином, платники податків отримали додатковий місяць для виконання звітних зобов’язань без фінансових наслідків, за умови подання документів не пізніше 30 квітня 2026 року.

🇵🇦⏰Панама: дедлайн подання звітності — до 30 квітня 2026 рокуПанамські компанії та приватні фонди, які не ведуть діяльність на території країни або лише володіють активами, зобов’язані подати щорічний звіт своєму реєстраційному агенту. Дедлайн 30 квітня 2026 року. 📎Форма звітності залежить від фактичної діяльності компанії та структури бенефіціарної власності.🔎Можуть вимагатися в залежності від категорії компанії:◾️ фінансова звітність◾️ скорочений звіт про фінансовий стан◾️ аффідевіт про відсутність оподатковуваного доходу в Панамі◾️ підтвердження відсутності діяльності, доходів та активів📝Окрему увагу варто приділити також вимогам щодо зберігання бухгалтерської документації. Компанія повинна підтвердити адресу зберігання облікових записів і первинних документів.Закон передбачає щодо бухдокументації:▪️ строк зберігання — не менше 5 років▪️ якщо документи зберігаються поза офісом реєстраційного агента — необхідно вказати фактичну адресу▪️ також потрібно надати дані відповідальної особи (ім’я та контакти)❗️У разі зміни цієї інформації реєстраційного агента необхідно повідомити протягом 15 робочих днів.⚠️Вимоги не поширюються на окремі категорії, зокрема: податкових резидентів Панами, публічні компанії та деякі компанії у сфері судноплавства.❌Порушення тягне за собою суттєві наслідки: штрафи від 5 000 до 1 000 000 доларів США, а також можливе призупинення корпоративних прав і обмеження дій у Державному реєстрі.👉Важливо: відсутність активної діяльності не звільняє від обов’язку дотримуватися вимог щодо звітності та зберігання документів.

🇨🇾🏢Кіпр посилює податкові стимули для залучення фахівців з-за кордону📝6 березня 2026 року в Офіційному віснику Республіки Кіпр було опубліковано нове звільнення від оподаткування в межах державної ініціативи «Minds in Cyprus». Рішення було затверджене ще у 2025 році, але саме зараз воно набуло практичного застосування — із ретроспективною дією з 1 січня 2025 року.Мета програми — повернення кваліфікованих спеціалістів, які працювали за межами країни, та їх інтеграція в економіку Кіпру.Ключові податкові умови:➖звільнення від оподаткування у розмірі 25% від річного доходу➖максимальний розмір пільги — €25 000 на рік➖строк дії — 7 років👤Пільга застосовується як до найманих працівників, так і до самозайнятих осіб. Це важлива зміна, оскільки попередні податкові стимули поширювалися лише на employment.💸Мінімальний річний дохід для застосування режиму — від €30 000, що робить його доступним для широкого кола платників податків.💰Для отримання пільги необхідно відповідати таким умовам:☑️бути податковим резидентом Кіпру☑️не мати статусу податкового резидента Кіпру щонайменше 7 років до початку діяльності☑️раніше мати податковий зв’язок із Кіпром☑️мати досвід роботи за кордоном від 3 років протягом останніх 7 років — для осіб із вищою освітою або 7 років — в інших випадках🔜Важливо, що нове звільнення (ст. 8(21B)) доповнює вже існуючі податкові режими для осіб, які вперше працевлаштовуються на Кіпрі, і значно розширює їх застосування за рахунок включення підприємницької діяльності.💪🏻У поєднанні з підвищеним неоподатковуваним мінімумом (€22 000) та оновленими ставками ПДФО, формується конкурентний податковий режим для фізичних осіб, які розглядають повернення на Кіпр або релокацію з податковою оптимізацією.Це ще один сигнал того, що Кіпр системно працює над залученням людського капіталу через податкові інструменти.

🇺🇸🇨🇭UBS банк отримав банківську ліцензію в США 🏦Швейцарський банк UBS отримав національну банківську ліцензію в США. Це відкриває можливість надавати повний спектр банківських послуг і суттєво розширити присутність на найбільшому ринку управління приватним капіталом.📝Ліцензія була схвалена американськими регуляторами 20 березня. Вона дозволяє банку вийти за межі традиційної роботи з надзаможними клієнтами та орієнтуватися на ширший сегмент забезпечених інвесторів.Раніше UBS працював у США через обмежену банківську модель, пропонуючи базові продукти. Тепер банк зможе активно розвивати депозитний напрям і конкурувати з такими гравцями, як JPMorgan Chase та Morgan Stanley, які вже поєднують банківські та інвестиційні послуги.💸Американський ринок є ключовим для UBS: на нього припадає близько половини активів під управлінням і доходів. При цьому значна частина коштів клієнтів банку розміщена у конкурентів саме через наявність у них повного банківського обслуговування. Отримання ліцензії дозволяє змінити цю ситуацію та збільшити власну депозитну базу.💪🏻Глобально UBS управляє активами на суму близько 4,7 трлн доларів, з яких приблизно 2,3 трлн припадає на США. За оцінками банку, близько 40% світового багатства зосереджено саме в Америці, що робить цей ринок стратегічно визначальним.🔎Додатковим фактором є посилення регулювання у Швейцарії після краху Credit Suisse у 2023 році. Нові вимоги можуть змусити UBS збільшити капітал більш ніж на 20 млрд доларів, що впливає на рентабельність і стратегічне планування. На цьому фоні розширення діяльності у США виглядає логічним кроком диверсифікації.🔜Запуск повноцінної банківської платформи UBS у США запланований на другу половину 2027 року. Банк планує інтегрувати банківські та інвестиційні послуги, щоб забезпечити комплексне обслуговування клієнтів.

🇭🇺🤖Угорщина впроваджує ШІ до перевірок компаній: хто попаде під лупу?Національна податкова і митна адміністрація Угорщини NAV опублікувала план аудиту на 2026 рік. Основний акцент — впровадження нагляду, що базується на аналізі даних і ризик-орієнтованому підході із застосуванням штучного інтелекту. Це відкриває можливість проведення перевірок ще до подання податкової звітності.За підсумками минулого року:📌проведено понад 132 тис. перевірок📌більш ніж у 20% випадків не застосовувалися санкції, а надавалися роз’яснення та підтримка📌близько 60 млрд форинтів податків було задекларовано платниками самостійно в межах процедур самокоригування👉Таким чином, контрольна функція поступово поєднується з превентивною: податкові органи спочатку виявляють ризики та стимулюють добровільне виправлення, і лише після цього застосовують заходи впливу.❗️У 2026 році підвищену увагу приділятимуть:☑️компаніям, що тривалий час фінансуються за рахунок членських позик☑️платникам, які системно коригують суми відшкодування ПДВ☑️бізнес-моделям без найманих працівників☑️організаторам заходів, кур’єрським службам, e-commerce платформам☑️інфлюенсерам, які не декларують доходиСеред галузей ризику:➖будівництво➖торгівля транспортними засобами та автозапчастинами➖ІТ-сектор➖онлайн-торгівля➖обіг підакцизних товарів⚠️Окремий фокус — трансфертне ціноутворення, особливо щодо компаній із високими показниками податкової ефективності.У митній сфері контроль зосереджено на:➖законності зовнішньої торгівлі за межами ЄС➖дотриманні санкційних обмежень➖відповідності вимогам безпеки продукції🔎Для аналізу ризиків активно використовуються дані системи eKÁER, інформація про сплату митних платежів, результати зважування вантажів і дані відеоспостереження.👁️‍🗨️Загальна мета — забезпечення стабільних бюджетних надходжень, підтримка добросовісного бізнесу та підвищення ефективності податкового адміністрування за рахунок використання даних у реальному часі та сучасних аналітичних інструментів.

🇭🇰📩Гонконг призупиняє e-декларування податку на прибуток через оновлення системи🚫У Гонконзі тимчасово призупинять роботу системи електронного декларування податку на прибуток.Податкове управління повідомило, що це пов’язано з переходом на оновлену версію системи, запуск якої запланований на 1 квітня 2026 року.Звертаємо увагу на ключові строки:➖з 20:00 20 березня до 31 березня 2026 року буде недоступний функціонал електронного документообігу➖призупиняється можливість завантаження файлів для додаткових форм і підтверджуючих документів➖буде неможливо здійснювати заповнення та подання декларацій з податку на прибуток📨Розсилка декларацій за фінансовий рік 2025/26 розпочнеться у квітні 2026 року після запуску оновленої системи.❗️Після 1 квітня 2026 року компаніям необхідно використовувати нову електронну систему для подання декларацій за фінансові роки з 2022/23 по 2025/26.⚠️Рекомендуємо врахувати зазначені обмеження при плануванні податкової звітності. Ймовірно, що після 1 квітня компанії одночасно почнуть подавати звітність одразу за кілька фінансових років (2022/23–2025/26). Це створить пікове навантаження на систему і, відповідно, створить ризик затримок або технічних збоїв на старті.

🇬🇪📝Грузія вводить обов’язкові дозволи на роботу для іноземців з 2027 рокуГрузія поступово змінює підхід до регулювання праці іноземців — від максимально ліберальної моделі до більш формалізованої та контрольованої.❗️З 1 січня 2027 року нові вимоги щодо отримання дозволів на роботу стають обов’язковими для всіх категорій осіб, на яких вони поширюються (для окремих груп передбачено перехідний період).👁️‍🗨️Нагадаємо, що раніше іноземці, які перебували в Грузії на законних підставах (віза, ВНЖ або безвізовий режим), могли здійснювати трудову або підприємницьку діяльність без отримання окремого дозволу на роботу.🔜Після затвердження підзаконних актів було деталізовано наступні положення:➖Встановлюються щорічні квоти на окремі категорії професій, що обмежує кількість іноземців, які можуть отримати дозвіл на роботу.➖Обов’язок подання заяв на отримання дозволу покладається на роботодавця через Державне агентство зайнятості (LEPL).➖Іноземці, які здійснюють підприємницьку діяльність або працюють як самозайняті особи, зобов’язані звертатися до Агентства самостійно.➖Строк розгляду заяв становить до 30 календарних днів, із можливістю скорочення до 10 робочих днів за додаткову плату.➖Початковий строк дії дозволу на роботу — від 6 місяців до 1 року, з можливістю щорічного продовження протягом 5 років. Після цього дозволи можуть видаватися на строк від 1 до 5 років.➖Для спеціалістів IT-сектору передбачено окремий режим: первинний дозвіл видається строком на 3 роки з можливістю подальшого продовження на аналогічний період.Окремо врегульовано підстави для анулювання дозволу на роботу:☑️недотримання умов отримання або підтримання візи категорії D1 чи посвідки на проживання;☑️порушення умов, на яких було видано дозвіл на роботу;☑️відсутність самозайнятого іноземця на території Грузії понад 6 місяців поспіль.⚠️Фактично йдеться про запровадження повноцінного механізму контролю за доступом іноземців до ринку праці. Це має значення як для роботодавців, так і для підприємців та фахівців, які розглядають Грузію як юрисдикцію для ведення діяльності або релокації.