ФОП-«єдинник»: чому не слід використовувати особисті банківські рахунки для ведення бізнесу Друзі, сьогодні я хочу звернути вашу увагу на одну з частих помилок ФОП, що призводить до неприємностей з податковою службою. Це стосується використання особистих банківських рахунків фізичної особи для отримання плати за товари, послуги, що реалізовані ФОП у межах господарчої діяльності. Таки транзакції порушують норми Закону України «Про платіжні послуги» від 30.06.2021 р. та п. 1 розділу І Інструкції №162 від 29.07.2022 №162. Згідно з цими нормативними документами для особистого використання та для ведення підприємницької діяльності фізична особа-громадянин та ФОП відкривають різні рахунки у банку. Теж саме стосується е-резидентів.🔺Згідно з чинним законодавством ФОП – платник єдиного податку може вільно користуватися коштами зі свого поточного рахунку, що відкрито для здійснення підприємницької діяльності. Але у законодавстві є умови:1). У ст. 118. 3 ПКУ вказано, що ФОП має письмово повідомити банк чи іншу фінансову установу про те що відкритий рахунок буде використано для підприємницької діяльності. Штраф за нехтування нормою – 680 грн.2). Всі доходи від бізнесу мають акумулюватися на банківському рахунку, що відкрито для ФОП.3). Розпоряджатися коштами підприємець може після того, як сплачено всі податкові зобов’язання.🔼Закон забороняє використовувати поточні та платіжні рахунки фізичних осіб, що відкрито для власних потреб, для проведення операцій, що пов’язані зі здійсненням підприємницької та незалежної професійної діяльності. ФОП – це окремий суб’єкт підприємницької діяльності. На нього розповсюджуються одні закони, на громадянина фізичну особу – інші. Не слід плутати два статуси, бо це неприпустимо згідно з нормами чинного законодавства.🔺Що можуть зробити податківці, якщо вирішать, що ФОП використовує свій особистий банківський рахунок для отримання доходів від підприємницької чи незалежній професійній діяльності. Вже є прецеденти, коли на підставі акта перевірки ФОП органом, що контролює, винесено податкове повідомлення-рішення про донарахування:- ПДФО зі штрафом,- військового збору та штрафу,- штрафних санкцій з ЄСВ,- єдиного податку за ставкою 15% з суми перевищення граничного розміру доходу ФОП;- штрафніх санкцій за неповідомлення про свій статус як «самозайнятої особи - фізичної особи підприємця» банківській установі при відкритті рахунку.Як бачите, все дуже серйозно, тому не слід ризикувати. Ділиться дописом з друзями, ставте питання. ⬇️Буду рада відповісти. 💚
Як ФОП додати або змінити КВЕД?Друзі, для ФОП на єдиному податку дуже важливо працювати за вибраними КВЕД. Треба пам’ятати, що дохід, що отримано від діяльності, яка не вказана у свідоцтві про сплату єдиного податку, оподатковується за ставкою 15%. Тому слід ретельно перевіряти, чи відповідає надана послуга обраним КВЕД. Якщо ні, то слід чи змінити, чи додати потрібний КВЕД в державний реєстр. Тоді ви зможете отримувати доходи та сплачувати податки за ставкою згідно з обраною групою єдиного податку. 🔺З появою сервісу «Дія» зробити це можна будь-яку мить 7/24. Зміни з'являться в особистої картки платника податку впродовж 4 діб. Для цього треба:- зайти на портал «Дія», скористатися сервісом «Внесення змін про ФОП» та подати заяву;- авторизуватися (Дія Підпис, електронний цифровий підпис, BankID;- знайти меню «Види економічноЇ діяльності», нажати «Редагувати», вказав електронну пошту та номеру телефону;- знайти потрібний КВЕД та додати, а непотрібний можна прибрати, натиснувши «х»;- далі слід вказати статус – платник єдиного податку, назву податкової, місце реєстрації ФОП;- після заповнення заяву слід перевірити, підписати, відправити.🔻Заява поступає до Єдиного реєстру впродовж 1 доби. Зміни в КВЕД будуть внесені через 3 робочих дні. Після цього слід замовити витяг з реєстру платників податків. В електронному вигляді його отримують впродовж одного робочого дня. Як це зробити:- зайти в Е-кабінет на порталі ДПС, авторизуватися;- обрати меню «Заяви, запити для отримання інформації» знайти форму F1302101 (шукати треба, встановлюючи місячний період та «F13 Запити»);- обрати меню «створити», стан «Звітний», номер документу (назва податкової тощо з'являються автоматично), спосіб отримання (онлайн чи офлайн у податковій);- підписати запит за допомогою електронного ключа, відправити.🔼Перевірити, прийнято чи ні запит можна проглянувши квитанцію №2 у розділі «Вхідні/вихідні документи». Там же впродовж доби з'являється довідка.Як отримати підтвердження, що КВЕД змінено? Для цього через 3-4 дні слід переглянути їх у розділі «Облікові дані платника».У довідці має бути вказано, що ФОП обрав єдиний податок конкретної групи, та усі обрані КВЕД. Друзі, як бачите, нічого складного немає в тім, щоб КВЕД відповідали напрямкам бізнесу фізичної особи-підприємця. Ставте вподобайки, зберігайте алгоритм зміни КВЕД та отримання витягу з Держреєстру. 💚
Що робити, якщо прийшла відмова від реєстрації ФОП?Друзі, така ситуація можлива, тому слід бути готовим до цього. При поданні документів може виникнути зупинення у розгляду документів і відмова. Це не слід сприймати, як незворотний процес. В обох випадках після усунення недоліків в заповненні документів можливе продовження процесу реєстрації ФОП або повторне звернення до Держреєстратора с заявою.🔺Чому стається зупинення розгляду документів, що подано на держреєстрацію? Воно може виникнути через:- подання документів не в повному обсязі;- помилки в реєстраційному номері картки платника податків, серії та номері паспорта тощо;- неякісне заповнення заяви та інших документів;- порушення строку подання документів;- несплату або сплату не в повному обсязі адміністративного збору, якщо це вимагають норми Закону України “Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань».🔻Згідно з законом строк зупинення становить лише 15 днів з моменту виявлення причин для нього. На електронну адресу заявника надсилається повідомлення про строк зупинення та чітке пояснення причин. Виключний перелік підстав допомагає бистро виправити ситуацію.🔼Тепер розберемо підстави для відмови реєстрації фізичної особи-підприємця. Це можливо:- якщо заявник не усунув підстави для зупинення реєстрації, що було вказано вище;- при поданні документів особою, яка не має повноважень на таку дію;- при направленні документів не до того суб'єкта державної реєстрації ФОП;- якщо в особи є певні обмеження на ведення підприємницької діяльності згідно з чинним законодавством;- якщо у Єдиному державному реєстрі знайдено відомості про судове рішення стосовно заборони проведення реєстраційних дій або при наявності у ньому запису про те, - що особа вже має статус ФОП;- фізична особа надала Держреєстратору документи, що суперечать чинному законодавству України. 🔽Як і в випадку з призупиненням держреєстрації, на електронну поштову скриньку заявника має прийти повідомлення про відмову у реєстрації ФОП. Воно надходить впродовж 24 часів з моменту відправлення документів. В ньому має бути зазначено підставу відмови з описом того, що порушено при поданні документів. Заявник має право після усунення причин подати документи на реєстрацію ФОП повторно.Друзі, ставте вподобайки, поділиться дописом з друзями.💚
Книга облику: за якою формою її мають вести ФОП ІІІ групи – платники ПДВДрузі, сьогодні я хочу звернути вашу увагу на те, як треба вести облік доходів та витрат ФОП ІІІ групи за ставкою єдиного податку 3% з ПДВ. Наразі типова книга обліку доходів обов’язкова для ведення ФОП ІІІ групи - платників ПДВ та ФОП на загальній системі оподаткування. Всі інші підприємці мають вести щомісячний облік у довільній формі, на паперовому носії чи в електронному вигляді (п. 177.10 ПКУ). Якщо ви на 1,ІІ чи ІІІ групі зі ставкою 5%, вам ця книга не потрібна.🔺З 3 січня 2023 р. затверджена типова форма обліку для ФОП ІІІ групи. До неї розроблено порядок оформлення.Про ще треба знати:- книгу можна вести у паперовому чи електронному вигляді;- у паперовому носії записи роблять кульковою ручкою (паста синя, чорна);- виправлення роблять у вигляді нового запису, що затверджено підписом ФОП;- записи у новій книзі, якщо колишня закінчилась, продовжують підсумком, що наростає, а стару книгу зберігають 3 роки;- записи вносять у гривнях і копійках за підсумками робочого дня, що завершено;- окремо записують суму коштів, що отримано готівкою та на поточний рахунок, а також безоплатно отримані товари, що визнаються доходом ФОП;- в витрати входять оплачені товари та послуги, сплачена зарплата та ЄСВ;- в електронному вигляді книгу ведуть в Єксель чи засобами, що має Е-кабінет, з використанням ЕЦП. Під час податкової перевірці ФОП зобов’язаний надати органу, що контролює, книгу обліку у паперовій чи електронній формі. Електронна повинна бути затверджена належним чином або її копія має бути надрукована на папері.🔻ВАЖЛИВО: до витрат та доходів не включають суми ПДВ, що отримано чи сплачено підприємцем у складі ціни товарів, послуг.🔽Форма книги доволі проста. Слід уважно читати назву граф, щоб не припускатися помилок під час заповнення. Обов’язково слід включати в дохідну частину безоплатно отримані товари, послуги, майно, кредиторську заборгованість, по якій минув строк позовної давності. Кожен запис має бути підтверджено первинним документом (накладна, акт виконаних робіт, договір, платіжне доручення, виписка банку тощо. Книгу слід зберігати впродовж трьох років.🔻ВАЖЛИВО: облік доходів та витрат ведеться за касовим методом, тобто всі внесені ФОП у книгу суми мають бути сплачені та отримані. Наймані працівники не мають вносити записи у книгу. Це обов’язок фізичної особи-підприємця. Маю надію, що допис був вам корисним. 💚Зберігайте, ставте вподобайки, ділиться з колегами та друзями.⬇️
Для чого ФОП щоквартальна звірка з ДПС та як її пройти Друзі, хочу одразу наголосити, що щоквартальна звірка платника податків не є обов’язковою.Але вона показує підприємцю стан розрахунків з бюджетом, наявність податкового боргу або сум, сплачених понад нараховане податкове зобов’язання. Їх можна перекинути листом до ДПС на інший податок. Або скористатися у наступному періоді, тобто перерахувати до бюджету менш, чим вказано в декларації. Тому знати стан розрахунків важливо для ФОП. 🔼Є ще причина, яка підштовхує досвідченого підприємця та бухгалтера до регулярних звірок з податковою службою. Це викликано вірогідністю помилок в оформленні платіжних доручень на переказ податків. Вони нібито сплачені, але кошти зараховано на рахунок іншого податку. Тому там є зайве сплачена сума, а за основним податком виник податковий борг. 🔽Часті зміни реквізитів бюджетних рахунків теж призводять до помилок.Відправлені на старі рахунки кошти можуть залишитись там, але платник без звірки про це ніяк не дізнається. Проте йому може бути нарахована пеня та штраф за недоїмку.Звірка допомагає владнати всі ці негаразди. Чим раніше платник податків про них дізнається, тим менше у нього буде поганих наслідків. Тому я рекомендую своїм клієнтам щоквартально проходити звірку по всіх податках, що підприємець сплачує до бюджетів різних рівнів. Слід зберігати звіти та квитанції, вони можуть знадобитися якщо суми перераховані, але потрапили ні на ті рахунки. Зберігайте ці документи 3 роки за усіма податками, а за ЄСВ - ще довше. Тоді звірка допоможе виправити ситуацію. 🔺Підприємець може вчасно платити податки, а за результатами звірки виявилося, що він має заборгованість. Як це попередити?1. Можна завітати до службових осіб ДПС за містом реєстрації з проханням про звірку. Посадова особа перевірить стан розрахунків з бюджетом по базі та надасть потрібну інформацію. 2. Подання відповідного листа через канцелярію допоможе отримати письмову відповідь. На її підготовку у ДПС є 15 робочих днів згідно з законодавством.3. Якщо вам потрібно знати стан розрахунків без візиту до ДПС, скористайтеся меню «Стан розрахунків з бюджетом», що знаходиться у приватній частині Е-кабинету. Там же можна створити запит, а відповідь надійде на вашу електронну пошту впродовж 15 робочих днів.Як бачите, звірку можна пройти офлайн й онлайн, а відповідь отримати в усній та письмовій формі. Зберігайте допис, він вам знадобиться у роботі. Ваші вподобайки дуже мене потішать, друзі. 💚
Як закрити ФОП без перевірки?Друзі, з появою застосунку «Дія» відкрити ФОП стало дуже просто.Для цього знадобиться 15 хвилин вільного часу, генерація цифрового підпису та відкриття бізнес-рахунку в банку. Чи можна так просто закрити ФОП за особистим рішенням? Згідно з чинним законодавством закриття відбувається після перевірки органом, що контролює сплату податків. Прочитати про порядок зняття ФОП з державної реєстрації як суб’єкта підприємницької діяльності можна у п. 11. 18 розділу ХІ Порядку обліку платників податків і зборів (наказ Мінфіну України №462 від 22.04.2014 р.). Як це відбувається:1. Від держреєстратора надходять відомості про проведення держреєстрації припинення підприємницької діяльності ФОП з зазначенням номера та дати внесення запису до Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань. 2. ФОП - платник ЄП знімається з обліку після проведення перевірки, здійснення остаточного розрахунку зі сплати єдиного внеску та закриття інтегрованих карток платника.🔼Орган ДПС вирішує, чи є підстави для проведення документальної перевірки ФОП. Доцільність або недоцільність проведення перевірки у зв'язку з припиненням господарчої діяльності ФОП аналізують комісії (наказ ДПС від 16.09.2020 р. № 499). 🔺Якщо звернутися у спеціалізовану юридичну компанію, що надає платні послуги з закриття фізичних та юридичних осіб, можна взагалі не відчути чогось неприємного у період закриття. Але це коштує грошей.🔽Як закрити ФОП без перевірки безплатно? Треба, щоб органи, що контролюють, не мали жодного сумніву відносно ризиків щодо несплати єдиного податку чи ЄСВ.Перевірки скоріше за все не буде якщо:- ФОП не має господарчої діяльності впродовж кількох років. Тому не слід поспішати закриватися. Залиште цей статус на 3 роки, щоб сплив строк позовної давності для ФОП вашої групи;- фізична особа-підприємець вчасно надавала звітність про ЄСВ;- у податківців є інформація про відсутність транзакцій по банківському рахунку;- до ФОП немає претензій щодо:- нарахування заробітної плати найманим працівникам, податків з неї та ЄСВ;- виплати грошової винагороди фізичним особам за виконану за договорами роботу;- наявності податкового боргу, недоїмки, іншої заборгованості, яка виникла внаслідок впровадження незалежної професійної чи підприємницької діяльності, що контролює ДПС.🔻Таким чином, якщо сумлінно звітувати до ДПС, вчасно сплачувати податки, не наймати працівників чи не вести діяльність впродовж кількох років, є шанс на те, що ФОП буде закрито без податкової перевірки. Ставте вподобайки, поширюйте допис у соцмережах.💚
ФОП ІІІ групи: ТОП-9 помилок у податковій звітностіДрузі, подання звітності в податкову службу є відповідальний процес, що забезпечує нарахування податкового зобов’язання за відповідний період. Це важливо для держави, ФОП та сторонніх закладів, наприклад, банків. Що я маю на увазі:1. Коли ФОП починає працювати, він має визначитися з формами звітності, строками їх подання, правилами заповнення, накладення підпису та перевірки факту, що звіт прийнято до ДПС. Тому що у цій площині частіше за все виникають помилки, що тягнуть за собою штрафи та перевірки.2. Підготовка звітності має велике і значення для підприємця. Вона дозволяє йому слідкувати за результатами господарчої діяльності в ретроспективі, своєчасно вживати заходів для їх покращення. 3. Якщо підприємцю знадобиться кредит банку, фінансова установа обов’язково попросить надати їй звіти за кілька кварталів чи років для оцінки фінансової стабільності ФОП.🔺Згідно з чинним законодавством ФОП ІІІ групи подають до ДПС квартальну Декларацію з єдиного податку впродовж 40 днів з дати закінчення кварталу.Наприклад, за 1 кв. 2024 року її слід подати до 10 травня. Декларація за півріччя, 9 місяців та рік подається підсумком, що наростає. З цих правил витікають дві перші помилки, а потім я розповім про інші.1. Подання звітності з запізненням. Згідно з п. 120.1 ПКУ штраф за неподання чи несвоєчасне подання податкової звітності складає на перший раз 340 грн, на другій у тому же календарному році – 1020 грн.2. Заповнення декларації тільки за квартал, а не підсумком, що наростає. 3. Неправильна форма звіту. ФОП ІІІ групи має подавати звіт за кодом F0103308. Якщо подана інша форма, слід написати листа про її скасування, та надати правильний звіт.4. Помилка у коді органу ДПС чи адресі реєстрації ФОП, що автоматично обрала система електронного формування звіту в Е-кабінеті платника податків. 5. В декларації мають бути зазначені всі зареєстровані ФОП коди КВЕД. Якщо дохід отримано не за цими КВЕД, він підлягає оподаткуванню за ставкою 15%. 6. Якщо ФОП отримує дохід в іноземній валюті, він для включення у декларацію має бути перераховано за курсом НБУ на дату отримання.7. Сума нарахованого єдиного податку з декларації того періоду, що передує звітному, має бути перенесено до рядка 13. Якщо цього не зробить, то ФОП сам собі обчислить зайве податкове зобов’язання. 8. До річної декларації слід подавати додаток по ЄСВ. Неподання додатка лишає ФОП та найманих працівників страхового стажу. По розрахунках з ЄСВ буде накопичуватися переплата.9. Перевірка квитанції №2. Якщо в неї написано БЕЗ ПОМИЛОК та прийнято, це означає, що ви здали звітність. Зберігайте допис для себе, ставте вподобайки, ділиться с друзями. 💚
Проведення звірки розрахунків з бюджетом та цільовими фондами через Е-кабінет.Друзі, поява Е-кабінету значно спростила платникам податків процедуру контролю розрахунків з бюджетом. Завдяки Е-кабінету та цифровому підпису, ФОП чи юридична особа можуть 24/7 отримувати інформацію про переплату чи недоїмку за податками. Для підтвердження стану розрахунків можна отримати офіційний документ. Він формується автоматично. На нього накладається електронний підпис посадової особи та печатка органа, що контролює платників податків (ст. 421 ПКУ). 🔺Для проведення звірки розрахунків з бюджетом користувач Е-кабінету через меню у приватній частині «Заяви, запити для отримання інформації» створює та надсилає у ДПС запит про отримання витягу щодо стану розрахунків з бюджетами та цільовими фондами за даними органів ДПС. Код витягу – F/J1300203. Зі списку документів, що випадає, потрібну форму обирають лівою клавішею миші. Потім слід натиснути кнопку «Створити». У форму автоматично підтягується інформація про:- регіон (територіальний орган ДПС);- найменування чи прізвище платника податку;- податковий номер платника податку (якщо його немає – серія та номер паспорта);- дата створення запиту.Далі слід нажати кнопку «Зберегти», підписати та відправити запит за допомогою натискання відповідних кнопок.Відповідь на нього платник податків отримає через Е-кабінет впродовж 15 робочих днів з моменту відправлення. Вона містить інформацію:- станом на дату формування запиту;- за вказаний отримувачем період часу;- з урахуванням строку позовної давності. Переглянути його можна в меню Вхідні документи. Копію платник податку отримує також на електронну пошту, з якої Запит було відправлено.🔼Е-кабінет дозволяє отримати інформацію у режимі реального часу.Для цього слід використовувати меню «Стан розрахунків з бюджетом» приватної частини. Інформація підтягується з Інтегрованих карток платників.Їх органи контролю формують для кожного платника окремо за кожним видом платежу до бюджету.Сервіс дає можливість переглянути інформацію за 2 роки у розрізі:- органу ДПС;- виду податку, коду, платежу;- бюджетного рахунка.За кожним податком можна отримати такі дані:- нараховано/зменшено;- сплачено/повернуто;- сальдо розрахунків – переплата, заборгованість;- сплачено/повернуто пені;- залишок несплаченої пені.Стан розрахунків дає платнику податків інформацію для дій. Передплата – це привід надіслати листа до ДПС про повернення чи перекидання зайве сплачених коштів. Недоїмка потребує невідкладної доплати.Друзі, якщо допис був корисним для вас, зберігайте його для себе , ставте вподобайки. ❤️Поставте питання у коментарях.⬇️
TGLIST.COM.UA
