InTax. Про податки

🧐З 1 жовтня 2025 року запроваджуються вимоги щодо мінімального розміру заробітної плати у сфері роздрібної торгівлі алкоголем, тютюном, рідинами для електронних сигарет та пальним - ДПСПочинаючи з 1 жовтня суб’єкти господарювання, які отримали ліцензії на право роздрібної торгівлі алкогольними напоями, сидром та перрі, тютюновими виробами, рідинами, що використовуються в електронних сигаретах, та пальним для провадження відповідної діяльності на підставі зазначених ліцензій мають дотримуватись вимог, передбачених Законом № 3817. Розмір середньої щомісячної заробітної плати, нарахованої суб’єктом господарювання / загального місячного оподатковуваного доходу суб’єкта господарювання, зареєстрованого як фізична особа - підприємець, що не має найманих працівників, має становити не менше ніж: 📌1,5 МЗП при одночасному дотриманні таких умов для всіх місць роздрібної торгівлі:📎їх розташування – за межами населених пунктів – адміністративних центрів областей і м. Києва та м. Севастополя на відстані від 50 кілометрів; 📎площа торговельної зали – до 500 метрів квадратних; 📌2 МЗП для всіх інших суб’єктів господарювання, у яких місця торгівлі не відповідають зазначеним вище умовам.‼️Невиконання цих вимог призведе до припинення дії ліцензії.☝️Розрахунок розміру середньої щомісячної заробітної плати або розміру загального місячного оподатковуваного доходу суб’єкта господарювання здійснюється за період починаючи з дня набрання чинності Законом № 4536.⛔️Припинення дії ліцензії застосовується у разі виявлення за результатами перевірки контролюючим органом факту, який зафіксований в акті перевірки, щодо  невідповідності протягом трьох повних календарних місяців поспіль у період дії ліцензії: 📌розміру середньої щомісячної заробітної плати, нарахованої суб’єктом господарювання, – розміру, визначеному частиною тринадцятою статті 42 Закону № 3817-IX;📌розміру загального місячного оподатковуваного доходу суб’єкта господарювання, зареєстрованого як фізична особа - підприємець, що не має найманих працівників, – розміру, визначеному частиною чотирнадцятою статті 42 Закону № 3817-IX.Приєднуйтесь до ІнТакс

🙏Чи може ФОП продавати товар для ФОП через благодійний фонд?До платників ЄП, які відносяться до 2-ої групи, належать ФОП, які здійснюють господарську діяльність з надання послуг, у тому числі побутових, платникам ЄП та населенню, виробництво та продаж товарів, діяльність у сфері ресторанного господарства, за умови, що протягом календарного року відповідають сукупності таких критеріїв:📌не використовують працю найманих осіб або кількість осіб, які перебувають з ними у трудових відносинах, одночасно не перевищує 10 осіб;📌обсяг доходу не перевищує 834 розміри МЗП, встановленої законом на 01 січня звітного року.Наведене передбачено ст. 291.4 ПКУ. Єдине, що така норма не поширюється на ФОП, які надають посередницькі послуги з купівлі, продажу, оренди та оцінювання нерухомого майна (група 70.31 КВЕД ДК 009:2005), послуги з надання доступу до мережі Інтернет, а також здійснюють діяльність з виробництва, постачання, продажу (реалізації) ювелірних та побутових виробів з дорогоцінних металів, дорогоцінного каміння, дорогоцінного каміння органогенного утворення та напівдорогоцінного каміння. Такі ФОП належать виключно до третьої групи платників єдиного податку, якщо відповідають вимогам, встановленим для такої групи.☝️Так, уточнень щодо статусу покупців товару зазначеною нормою не передбачено. Тому платник ЄП на 2-ій групі може продавати товари фізичним особам, ФОП, ЮО, а також неприбутковим та державним організаціям. Приєднуйтесь до ІнТакс

🧐Сплата податків за продаж товарів та здачі в оренду квартир. ⁉️Всі вже чули, що скоро треба буде платити податки з продажів через OLX? Розказуємо.Зареєстровано законопроект від 09.09.2025 № 14025, яким передбачено:📌визначення понять («платформа», «оператор платформи», «підзвітний продавець» тощо) відповідно до стандартів ОЕСР та DAC7;📌оператори платформ зобов’язані проводити перевірку користувачів, визначати підзвітних продавців і щорічно до 31 січня подавати до ДПС звіт про їхні доходи;📌протягом 60 днів після набуття статусу підзвітного оператора необхідно стати на облік у ДПС;📌звітною діяльністю вважається оренда нерухомості й транспорту, надання особистих послуг, продаж товарів;📌установлено перелік даних, які обов’язково включаються до звітів;📌передбачено відповідальність за невиконання вимог та обов’язок зберігати документи з перевірки щонайменше 5 років.Запропоновані норми поширюватимуться як на підзвітних продавців нерезидентів, так і на підзвітних продавців-резидентів України, а отже, ДПС отримає інформацію про доходи резидентів України, які отримують дохід від здійснення звітної діяльності через операторів цифрових платформ. ДПС матиме в своєму розпорядженні значний обсяг податкової інформації, яку буде використано для контролю за своєчасністю та повнотою декларування активів та доходів, що підлягають оподаткуванню, виявлення незадекларованих активів та доходів, а також для боротьби з ухиленням від сплати податків.☝️Законопроєкт передбачає легалізацію доходів фізосіб, що працюють через цифрові платформи, шляхом запровадження пільгової ставки оподаткування 5 %. Для цього в Кодекс пропонується внести нову статтю про оподаткування доходів підзвітних продавців.Право застосовувати пільгову ставку 5 % для доходів від звітної діяльності має резидент України, який досяг 18 років і виконує всі вимоги:📌має окремий поточний рахунок для розрахунків по звітній діяльності та повідомляє про нього операторів платформ;📌здійснює розрахунки лише через цей рахунок у готівковій чи безготівковій формі;📌щодо нього не застосовані санкції;📌не є самозайнятою особою;📌не використовує найману працю;📌річний дохід не перевищує 834 мінімальні зарплати (≈6,7 млн грн на 01.01.2025);📌не продає підакцизні товари.Якщо підзвітний продавець за рік здійснив не більше трьох продажів на суму до 2 000 євро (за курсом НБУ на 1 січня звітного року), він може не відкривати окремий рахунок для звітної діяльності та користуватися власними поточними рахунками.Крім того, ДПС отримає право доступу до інформації про операції за спеціальними рахунками підзвітних продавців. Для цього до Закону «Про банки і банківську діяльність» пропонується внести зміни, які дозволять банкам надавати дані про зарахування коштів на такі рахунки за запитом податкового органу. Це стосуватиметься лише фізосіб, що користуються пільговим режимом оподаткування, і має запобігти зловживанням. ‼️Також, законопроектом передбачено заборону для ДПС передавати інформацію про підзвітних продавців будь-кому, крім випадків, передбачених міжнародними договорами про обмін податковою інформацією. Служба відповідає за збір, зберігання, захист цих даних та їхнє передання компетентним органам іноземних держав.🔥Ну і якщо Ви вже тут хочу порекомендувати Вам онлайн-сервіс який допомагає підприємцям із податковим обліком, звітністю та сплатою податків, який називається Таксер.🔥Автоматизація звітності, повідомлення про строки сплати податків та подання звітності, бухгалтерський супровід та консультації. Все це можна знайти на Таксер.Приєднуйтесь до ІнТакс

⚡️ДПС відкрила в регіонах 20 Офісів податкових консультантів для підтримки платників податків - Леся КарнаухІдея відкрити Офіси виникла після того, як свою ефективність показали консультаційні центри з питань ризиків Офіси відкрили одночасно у 20-ти регіонах нашої країни, крім Донецької, Луганської, Сумської, Запорізької, Херсонської областей та АРК Крим.Фактично це регіональні ДПС, що знаходяться у обласних центрах. Вони надаватимуть консультації за такими напрямами:  оподаткування фізосіб та юридичних осіб, електронні сервіси та звітність, податкові спори, податковий аудит, фактичні перевірки та законодавство щодо РРО/ПРРО, контроль за обігом підакцизних товарів, зупинення реєстрації ПН / РК, погашення податкового боргу та заборгованості з ЄСВ, надання кваліфікованих електронних довірчих послуг, ТЦУ.Також зазначається, що у кожному регіоні вже сформовані і стали до роботи команди. У кожному Офісі працюватиме не менше 6 фахівців. Всього до роботи Офісів залучено майже 1,5 тисячі податківців. ☝️Висновок. Офіс= ДПС в регіоні. Команда консультантів=ДПС (ЦОП, аудит, юристи і тд). Консультант=працівник ДПС (ЦОП, аудит, юристи і тд). ❓Питання. А створили що?Приєднуйтесь до ІнТакс

📎Про подання звіту про МГКОбов’язок щодо подання Звіту у розрізі країн міжнародної групи компаній  щодо фінансового року, який розпочинається у період з 01.01. до 31.12.2024 року вперше виникає у платників податків за наявності однієї з таких обставин:📌материнська компанія МГК уповноважує платника податків – резидента України на подання Звіту до КО;📌відповідно до вимог законодавства юрисдикції податкового резидентства материнської компанії МГК подання Звіту від такої МГК не вимагається;📌між Україною та відповідною іноземною юрисдикцією податкового резидентства материнської компанії МГК є чинний міжнародний договір, що містить положення про обмін інформацією для податкових цілей, але не набрала чинності відповідна угода QCAA станом на дату закінчення фінансового року;📌між Україною та відповідною іноземною юрисдикцією податкового резидентства материнської компанії МГК є чинний міжнародний договір, що містить положення про обмін інформацією для податкових цілей, але наявні факти системного невиконання відповідної угоди QCAA.Звіт подається в термін не пізніше дванадцяти місяців після останнього дня фінансового року, який розпочинається у період з 01.01. до 31.12.2024 року. Наприклад, якщо фінансовий рік, встановлений материнською компанією МГК розпочинається 01.07.2024 року та закінчується 30.06.2025 року, термін подачі Звіту – не пізніше 30.06.2026 року.У разі, якщо фінансовий рік компанії розпочинається 01.01.2024 року та закінчується 31.12.2024 року або відсутні відомості про встановлений материнською компанією МГК фінансовий рік, Звіт подається протягом дванадцяти місяців після закінчення 2024 календарного року, тобто не пізніше 31.12.2025 року.Приєднуйтесь до ІнТакс

🤓В чому цінність внутрішніх аудиторів?🤷‍♂️Давайте в суботу не про податки.Внутрішній аудитор приносить компанії реальну цінність тоді, коли він не просто перевіряє «галочки» для звітності, а стає стратегічним партнером керівництва. Тобто, внутрішній аудит має відійти від старої концепції «полювання на порушників». Бо цінність внутрішнього аудиту – не в тому, щоб написати звіт про помилки, а в тому, щоб зробити допомогти компанії бути стійкішою до ризиків і готовою до викликів.Отже, що важливо для внутрішнього аудитора?1️⃣Розуміння бізнесу зсередини. Комунікувати з людьми, розуміти стратегію компанії, бізнес-модель, зовнішнє середовище, вивчати процеси не тільки по нормативним документам, а й в реальності. Аудити та рекомендації за їх результатами мають бути релевантними. 2️⃣Фокус. Не сходяться цифри, відсутні підписи в документах - це все про відсутність користі від аудиту. Аудитор має дивитись глибоко, а саме на проблеми, які можуть призвести до фінансових втрат, репутаційних ризиків, шахрайства, штрафів. 3️⃣Аудитори мають бути партнерами бізнесу. Партнерство = (Мова бізнесу + Регулярна комунікація + Практичні рішення) × Довіра.4️⃣Практичні рекомендації. Рекомендації мають бути конкретні, вимірювані, досяжні, релевантні, обмежені у часі. Бізнес має розуміти як виконати, а аудитори як моніторити та закривати. Інакше це все робота для галочки. Можна подати дуже просту формулу висновку аудитора: Проблема➡️причина/ефект/ризик➡️рекомендація➡️очікуваний ефект від впровадження рекомендації.Внутрішній аудит створює цінність для компанії тоді, коли:📌він спрямований не лише на виявлення недоліків, а й на надання практичних та зрозумілих рекомендацій;📌коли допомагає компанії керувати ризиками та підвищувати ефективність процесів і системи управління;📌не обмежується перевірками, а забезпечує підтримку бізнесу в досягненні його цілей.Приєднуйтесь до ІнТакс

👉Вересневе нагадування про контрольовані операції До контрольованих операцій відносяться господарські операції, що можуть впливати на об’єкт оподаткування податком на прибуток підприємств, а саме здійснені:📌з пов’язаними особами-нерезидентами, а також через використання у ланцюгу постачання іншої особи без істотних функцій, активів та ризиків;📌через комісіонерів-нерезидентів;📌з нерезидентами, зареєстрованими у державах (на територіях), включених до переліку низькоподаткових юрисдикцій;📌з контрагентами-нерезидентами, організаційно-правові форми яких передбачають не сплату корпоративного податку;📌між нерезидентом та його постійним представництвом в Україні.При цьому операції визнаються контрольованими, якщо вони одночасно відповідають двом критеріям:📌загальний річний дохід платника податків перевищує 150 млн грн (крім операцій, що здійснюються між нерезидентом та його постійним представництвом в Україні);📌обсяг операцій платника податків з кожним контрагентом перевищує 10 млн грн за звітний рік.☝️З 2025 року розширено критерії визнання осіб пов’язаними за рахунок так званої економічної пов’язаності (взаємодія з контрагентом 75 % від загального обсягу зовнішньоекономічної діяльності та 50 % від суми доходу/витрат).Також Уряд оновив перелік держав/територій для цілей ТЦУ, який застосовується з 1 січня 2025 року.Приєднуйтесь до ІнТакс

🌟 Курс «Що кожна людина має знати про економіку» – твій шанс зрозуміти, як працюють закони економічного успіху!💰А ще – отримувати за навчання стипендію. Чому одні країни багаті, а інші – бідні? Чому все дорожчає? Як зростають зарплати і що робити під час економічних криз? Відповіді на всі ці запитання, і навіть більше, ти отримаєш у Інституті Вільної Економіки (Free Economy Institute).📚 4 місяці насиченого навчання: лекції, живі дискусії, дебати й економічні книги, які змінюють мислення. А також можливість отримати стипендію!📍 7 семінарів у Києві (раз на два тижні, особиста присутність обов’язкова) – атмосфера, яка заряджає, та знайомства, які залишаються надовго.✍️ Відбір: коротке опитування, після проходження першого етапу – написання есе та стартовий онлайн-курс, щоб ти увійшов у тему впевнено.🎥 Хочеш зазирнути всередину курсу? Дивись відео: https://youtu.be/HVXE7uFx9Ws?si=NQzb1MWd8_yXPU-8⏳ Дедлайн подачі заявки: 9 вересня 2025 року, 23:59🚀 Старт: перший семінар уже 26 вересня!💰Навчання безкоштовне. Є можливість отримувати стипендію. 💡 Світ потребує людей, які розуміють економіку. І цей курс дасть тобі знання, щоб діяти, впливати й досягати.Не відкладай – реєструйся зараз і відкрий двері у світ, де ти керуєш своїм майбутнім.👉 Подати заявку – твій перший крок до економічної свободи.

☝️Чому збільшення податків для заможніх можуть бути неефективними? На прикладі Швеції.Час від часу іноземні лідери (зокрема з США та Великобританії) говорять про наміри збільшити податкове навантаження для багатих осіб у своїх юрисдикціях. Чому лунають такі заяви? Тому що не багатих людей набагато більше ніж багатих і всі вони хочуть справедливості та щоб багачі платили більше. Найцікавіше, що в багатьох країнах звідки звучать такі заяви вже є шкали прогресивного оподаткування, що вже є більш ефективним інструментом ніж просто «трусити багачів».Так, чому ж «трусити багачів» може бути не ефективно? Поглянемо на досвід Швеції.Швеція сьогодні часто сприймається як приклад держави з високими податками та широкою соціальною підтримкою. Але шлях до нинішньої моделі був непростим і дає кілька важливих уроків для інших країн.У 1970-х роках Швеція ввела надто високі податки на підприємців та інвесторів — це призвело до падіння інвестицій, втечі бізнес-лідерів. Серед них був засновник меблевого гіганта, який переїхав до Нідерландів у 1973 році, привізши з собою фонд, який володів IKEA.Дві найбільші шведські спортивні зірки тієї епохи, тенісист Бйорн Борг та альпійський лижник Інгемар Стенмарк, переїхали до Монако. Відомого режисера Інгмара Бергмана заарештували за ухилення від сплати податків під час репетиції для п'єси. Хоча звинувачення були зняті, Бергман переніс нервовий зрив і поклявся більше ніколи не зніматися в Швеції.У 1990 році країна провела масштабну податкову реформу, яка зробила систему більш збалансованою:📌введено менш прогресивні ставки на доходи фізичних осіб;📌значна частина фінансування соціальних програм почала формуватись через податки на споживання, зокрема ПДВ;📌податкова база була розширена, щоб навантаження розподілялося не лише на багатих, а на всі верстви населення.Країна все ще має високу найвищу ставку ПДФО - третю за величиною серед розвинених країн - 55 %. Оскільки ця ставка починається з відносно низького порогу доходу, що лише на 10 % вище середньої заробітної плати, це також одна з найбільш плоских структур у світі.Також, у Швеції існує високий рівень довіри громадян до державних інституцій. Люди сплачують високі податки, але водночас отримують якісні державні послуги. Це створює відчуття «соціального контракту»: платиш багато — але отримуєш справді відчутну віддачу.Тому заможні люди та бізнес є мобільними за рахунок власного капіталу і можуть легко переїхати в іншу країну; перевести активи в юрисдикції з нижчим оподаткуванням; використовувати складні схеми міжнародного податкового планування.Але навіть і якщо цього не станеться збільшення оподаткування заможніх може не вирішити проблему надходжень через обмежену податкову базу. Оскільки кількість таких осіб не така вже і велика у порівнянні з населенням країни (будь-якої).Приєднуйтесь до ІнТакс

🤔Юридична особа виплачує дохід ФОП зареєстрованому за кордоном. Що з військовим збором?Дохід, який юридична особа – резидент виплачує фізичній особі – нерезиденту, оподатковується ПДФО та військовим збором на загальних підставах.Якщо ФОП надає юридичній особі документ, що підтверджує її статус податкового резидента відповідно до ст. 103.4 ПКУ, оподаткування доходу здійснюється згідно з положеннями Конвенцій про уникнення подвійного оподаткування, що може передбачати повне або часткове звільнення від ПДФО із джерел в Україні.Однак, оскільки Конвенції не регулюють сплату військового збору, він сплачується відповідно до вимог ПКУ.Тому, навіть якщо фізична особа – нерезидент надає довідку про податкове резидентство для застосування пільг за Конвенцією, військовий збір із доходу все одно нараховується і сплачується відповідно до ПКУ, оскільки Конвенції на нього не поширюються.☝️Простими словами: ПДФО може бути зменшене або звільнене згідно з Конвенцією, а військовий збір – ні.Приєднуйтесь до ІнТакс