Telegram statistics channel - @intaxnews

⚡️ДПС відкрила в регіонах 20 Офісів податкових консультантів для підтримки платників податків - Леся КарнаухІдея відкрити Офіси виникла після того, як свою ефективність показали консультаційні центри з питань ризиків Офіси відкрили одночасно у 20-ти регіонах нашої країни, крім Донецької, Луганської, Сумської, Запорізької, Херсонської областей та АРК Крим.Фактично це регіональні ДПС, що знаходяться у обласних центрах. Вони надаватимуть консультації за такими напрямами:  оподаткування фізосіб та юридичних осіб, електронні сервіси та звітність, податкові спори, податковий аудит, фактичні перевірки та законодавство щодо РРО/ПРРО, контроль за обігом підакцизних товарів, зупинення реєстрації ПН / РК, погашення податкового боргу та заборгованості з ЄСВ, надання кваліфікованих електронних довірчих послуг, ТЦУ.Також зазначається, що у кожному регіоні вже сформовані і стали до роботи команди. У кожному Офісі працюватиме не менше 6 фахівців. Всього до роботи Офісів залучено майже 1,5 тисячі податківців. ☝️Висновок. Офіс= ДПС в регіоні. Команда консультантів=ДПС (ЦОП, аудит, юристи і тд). Консультант=працівник ДПС (ЦОП, аудит, юристи і тд). ❓Питання. А створили що?Приєднуйтесь до ІнТакс

📎Про подання звіту про МГКОбов’язок щодо подання Звіту у розрізі країн міжнародної групи компаній  щодо фінансового року, який розпочинається у період з 01.01. до 31.12.2024 року вперше виникає у платників податків за наявності однієї з таких обставин:📌материнська компанія МГК уповноважує платника податків – резидента України на подання Звіту до КО;📌відповідно до вимог законодавства юрисдикції податкового резидентства материнської компанії МГК подання Звіту від такої МГК не вимагається;📌між Україною та відповідною іноземною юрисдикцією податкового резидентства материнської компанії МГК є чинний міжнародний договір, що містить положення про обмін інформацією для податкових цілей, але не набрала чинності відповідна угода QCAA станом на дату закінчення фінансового року;📌між Україною та відповідною іноземною юрисдикцією податкового резидентства материнської компанії МГК є чинний міжнародний договір, що містить положення про обмін інформацією для податкових цілей, але наявні факти системного невиконання відповідної угоди QCAA.Звіт подається в термін не пізніше дванадцяти місяців після останнього дня фінансового року, який розпочинається у період з 01.01. до 31.12.2024 року. Наприклад, якщо фінансовий рік, встановлений материнською компанією МГК розпочинається 01.07.2024 року та закінчується 30.06.2025 року, термін подачі Звіту – не пізніше 30.06.2026 року.У разі, якщо фінансовий рік компанії розпочинається 01.01.2024 року та закінчується 31.12.2024 року або відсутні відомості про встановлений материнською компанією МГК фінансовий рік, Звіт подається протягом дванадцяти місяців після закінчення 2024 календарного року, тобто не пізніше 31.12.2025 року.Приєднуйтесь до ІнТакс

🤓В чому цінність внутрішніх аудиторів?🤷‍♂️Давайте в суботу не про податки.Внутрішній аудитор приносить компанії реальну цінність тоді, коли він не просто перевіряє «галочки» для звітності, а стає стратегічним партнером керівництва. Тобто, внутрішній аудит має відійти від старої концепції «полювання на порушників». Бо цінність внутрішнього аудиту – не в тому, щоб написати звіт про помилки, а в тому, щоб зробити допомогти компанії бути стійкішою до ризиків і готовою до викликів.Отже, що важливо для внутрішнього аудитора?1️⃣Розуміння бізнесу зсередини. Комунікувати з людьми, розуміти стратегію компанії, бізнес-модель, зовнішнє середовище, вивчати процеси не тільки по нормативним документам, а й в реальності. Аудити та рекомендації за їх результатами мають бути релевантними. 2️⃣Фокус. Не сходяться цифри, відсутні підписи в документах - це все про відсутність користі від аудиту. Аудитор має дивитись глибоко, а саме на проблеми, які можуть призвести до фінансових втрат, репутаційних ризиків, шахрайства, штрафів. 3️⃣Аудитори мають бути партнерами бізнесу. Партнерство = (Мова бізнесу + Регулярна комунікація + Практичні рішення) × Довіра.4️⃣Практичні рекомендації. Рекомендації мають бути конкретні, вимірювані, досяжні, релевантні, обмежені у часі. Бізнес має розуміти як виконати, а аудитори як моніторити та закривати. Інакше це все робота для галочки. Можна подати дуже просту формулу висновку аудитора: Проблема➡️причина/ефект/ризик➡️рекомендація➡️очікуваний ефект від впровадження рекомендації.Внутрішній аудит створює цінність для компанії тоді, коли:📌він спрямований не лише на виявлення недоліків, а й на надання практичних та зрозумілих рекомендацій;📌коли допомагає компанії керувати ризиками та підвищувати ефективність процесів і системи управління;📌не обмежується перевірками, а забезпечує підтримку бізнесу в досягненні його цілей.Приєднуйтесь до ІнТакс

👉Вересневе нагадування про контрольовані операції До контрольованих операцій відносяться господарські операції, що можуть впливати на об’єкт оподаткування податком на прибуток підприємств, а саме здійснені:📌з пов’язаними особами-нерезидентами, а також через використання у ланцюгу постачання іншої особи без істотних функцій, активів та ризиків;📌через комісіонерів-нерезидентів;📌з нерезидентами, зареєстрованими у державах (на територіях), включених до переліку низькоподаткових юрисдикцій;📌з контрагентами-нерезидентами, організаційно-правові форми яких передбачають не сплату корпоративного податку;📌між нерезидентом та його постійним представництвом в Україні.При цьому операції визнаються контрольованими, якщо вони одночасно відповідають двом критеріям:📌загальний річний дохід платника податків перевищує 150 млн грн (крім операцій, що здійснюються між нерезидентом та його постійним представництвом в Україні);📌обсяг операцій платника податків з кожним контрагентом перевищує 10 млн грн за звітний рік.☝️З 2025 року розширено критерії визнання осіб пов’язаними за рахунок так званої економічної пов’язаності (взаємодія з контрагентом 75 % від загального обсягу зовнішньоекономічної діяльності та 50 % від суми доходу/витрат).Також Уряд оновив перелік держав/територій для цілей ТЦУ, який застосовується з 1 січня 2025 року.Приєднуйтесь до ІнТакс

🌟 Курс «Що кожна людина має знати про економіку» – твій шанс зрозуміти, як працюють закони економічного успіху!💰А ще – отримувати за навчання стипендію. Чому одні країни багаті, а інші – бідні? Чому все дорожчає? Як зростають зарплати і що робити під час економічних криз? Відповіді на всі ці запитання, і навіть більше, ти отримаєш у Інституті Вільної Економіки (Free Economy Institute).📚 4 місяці насиченого навчання: лекції, живі дискусії, дебати й економічні книги, які змінюють мислення. А також можливість отримати стипендію!📍 7 семінарів у Києві (раз на два тижні, особиста присутність обов’язкова) – атмосфера, яка заряджає, та знайомства, які залишаються надовго.✍️ Відбір: коротке опитування, після проходження першого етапу – написання есе та стартовий онлайн-курс, щоб ти увійшов у тему впевнено.🎥 Хочеш зазирнути всередину курсу? Дивись відео: https://youtu.be/HVXE7uFx9Ws?si=NQzb1MWd8_yXPU-8⏳ Дедлайн подачі заявки: 9 вересня 2025 року, 23:59🚀 Старт: перший семінар уже 26 вересня!💰Навчання безкоштовне. Є можливість отримувати стипендію. 💡 Світ потребує людей, які розуміють економіку. І цей курс дасть тобі знання, щоб діяти, впливати й досягати.Не відкладай – реєструйся зараз і відкрий двері у світ, де ти керуєш своїм майбутнім.👉 Подати заявку – твій перший крок до економічної свободи.

☝️Чому збільшення податків для заможніх можуть бути неефективними? На прикладі Швеції.Час від часу іноземні лідери (зокрема з США та Великобританії) говорять про наміри збільшити податкове навантаження для багатих осіб у своїх юрисдикціях. Чому лунають такі заяви? Тому що не багатих людей набагато більше ніж багатих і всі вони хочуть справедливості та щоб багачі платили більше. Найцікавіше, що в багатьох країнах звідки звучать такі заяви вже є шкали прогресивного оподаткування, що вже є більш ефективним інструментом ніж просто «трусити багачів».Так, чому ж «трусити багачів» може бути не ефективно? Поглянемо на досвід Швеції.Швеція сьогодні часто сприймається як приклад держави з високими податками та широкою соціальною підтримкою. Але шлях до нинішньої моделі був непростим і дає кілька важливих уроків для інших країн.У 1970-х роках Швеція ввела надто високі податки на підприємців та інвесторів — це призвело до падіння інвестицій, втечі бізнес-лідерів. Серед них був засновник меблевого гіганта, який переїхав до Нідерландів у 1973 році, привізши з собою фонд, який володів IKEA.Дві найбільші шведські спортивні зірки тієї епохи, тенісист Бйорн Борг та альпійський лижник Інгемар Стенмарк, переїхали до Монако. Відомого режисера Інгмара Бергмана заарештували за ухилення від сплати податків під час репетиції для п'єси. Хоча звинувачення були зняті, Бергман переніс нервовий зрив і поклявся більше ніколи не зніматися в Швеції.У 1990 році країна провела масштабну податкову реформу, яка зробила систему більш збалансованою:📌введено менш прогресивні ставки на доходи фізичних осіб;📌значна частина фінансування соціальних програм почала формуватись через податки на споживання, зокрема ПДВ;📌податкова база була розширена, щоб навантаження розподілялося не лише на багатих, а на всі верстви населення.Країна все ще має високу найвищу ставку ПДФО - третю за величиною серед розвинених країн - 55 %. Оскільки ця ставка починається з відносно низького порогу доходу, що лише на 10 % вище середньої заробітної плати, це також одна з найбільш плоских структур у світі.Також, у Швеції існує високий рівень довіри громадян до державних інституцій. Люди сплачують високі податки, але водночас отримують якісні державні послуги. Це створює відчуття «соціального контракту»: платиш багато — але отримуєш справді відчутну віддачу.Тому заможні люди та бізнес є мобільними за рахунок власного капіталу і можуть легко переїхати в іншу країну; перевести активи в юрисдикції з нижчим оподаткуванням; використовувати складні схеми міжнародного податкового планування.Але навіть і якщо цього не станеться збільшення оподаткування заможніх може не вирішити проблему надходжень через обмежену податкову базу. Оскільки кількість таких осіб не така вже і велика у порівнянні з населенням країни (будь-якої).Приєднуйтесь до ІнТакс

🤔Юридична особа виплачує дохід ФОП зареєстрованому за кордоном. Що з військовим збором?Дохід, який юридична особа – резидент виплачує фізичній особі – нерезиденту, оподатковується ПДФО та військовим збором на загальних підставах.Якщо ФОП надає юридичній особі документ, що підтверджує її статус податкового резидента відповідно до ст. 103.4 ПКУ, оподаткування доходу здійснюється згідно з положеннями Конвенцій про уникнення подвійного оподаткування, що може передбачати повне або часткове звільнення від ПДФО із джерел в Україні.Однак, оскільки Конвенції не регулюють сплату військового збору, він сплачується відповідно до вимог ПКУ.Тому, навіть якщо фізична особа – нерезидент надає довідку про податкове резидентство для застосування пільг за Конвенцією, військовий збір із доходу все одно нараховується і сплачується відповідно до ПКУ, оскільки Конвенції на нього не поширюються.☝️Простими словами: ПДФО може бути зменшене або звільнене згідно з Конвенцією, а військовий збір – ні.Приєднуйтесь до ІнТакс

🤔Життя без господарського кодексу. Як це буде? Розʼяснення від Мінʼюст У зв’язку з введенням в дію 28.05.2025 року Закону України від 09 січня 2025 року № 4196-IX «Про особливості регулювання діяльності юридичних осіб окремих організаційно-правових форм у перехідний період та об’єднань юридичних осіб, внаслідок чого Господарський кодекс України втратить чинність.З введенням в дію Закону розпочинається трирічний перехідний період як своєрідний «м’який старт» реформи.Протягом перших шести місяців перехідного періоду суб’єкти управління об’єктами державної власності мають прийняти рішення про перетворення державних підприємств у акціонерне товариство або товариство з обмеженою відповідальністю.У разі, якщо таке рішення не буде прийнято у встановлений строк, Уряд приймає рішення про передачу єдиного майнового комплексу відповідного державного підприємства до сфери управління Фонду державного майна України.Фонд державного майна протягом року з дня оформлення передачі приймає рішення про припинення підприємства або про приватизацію його єдиного майнового комплексу.Крім того, Закон передбачає реформування інститутів права господарського відання та права оперативного управління, які до його прийняття становили основу правового режиму майна суб’єктів господарювання державного сектора економіки.Після завершення реформ правовий режим майна таких суб’єктів становитиме право власності або узуфрукт державного майна (особисте безоплатне володіння і користування).Також слід зазначити, що реформа торкнеться й підприємств комунальної та приватної форм власності, організаційно-правові форми яких мають зазнати змін.З дня введення в дію Закону забороняється створення юридичних осіб в організаційно-правових формах державного підприємства, комунального підприємства, спільного комунального підприємства, приватного підприємства, іноземного підприємства, дочірнього підприємства, підприємства об’єднання громадян, підприємства споживчої кооперації.Через три роки з дня введення в дію Закону забороняється внесення змін до відомостей про державні підприємства, комунальні підприємства, спільні комунальні підприємства, що містяться в ЄДР юридичних осіб, фізичних осіб – підприємців та громадських формувань, крім:📌державної реєстрації припинення юридичної особи шляхом перетворення або ліквідації та пов’язаних з цим змін до відомостей про юридичну особу;📌державної реєстрації змін до відомостей про юридичну особу, пов’язаних із зміною керівника юридичної особи, або державної реєстрації зміни складу комісії з припинення, голови комісії або ліквідатора, керуючого припиненням;📌державної реєстрації змін до відомостей про юридичну особу, пов’язаних із передачею єдиного майнового комплексу державного підприємства до сфери управління Фонду державного майна України;📌державної реєстрації змін до відомостей про юридичну особу, пов’язаних із відкриттям провадження у справі про банкрутство такої юридичної особи.Приєднуйтесь до ІнТакс

🍜Майже всі ресторани працюють через ФОП. Це погано?Сам факт того, що ресторан може бути зареєстрований на ФОП це доволі звичне явище і не помітно нічого поганого, особливо якщо всі працівники оформлені офіційно, а акциз сплачується як потрібно.☝️Але є питання в масштабах. Ведення ресторанного бізнесу можливе лише на 2-ій групі, яка має обмеження по кількості працівників (до 10 осіб). Тобто, якщо бізнес розширюється і потрібно більше людей на кухню, в зал або на нову локацію - потрібно щось думати.В нинішній реальності часто виникають факти коли ресторан ділиться на двох ФОП, а саме:🔸ФОП «кухня» → оформлює кухарів, закупівлю продуктів.🔸ФОП «зал» → оформлює офіціантів, барменів, касу.🔸Часто вони взагалі реєструються в різних містах (Київ / Ужгород), щоб податкова плуталась у повноваженнях.🔸У підсумку в реальному ресторані працюють десятки людей, але «на папері» це кілька ФОПів без персоналу.У даному випадку у податкової досить обмежені можливості для того, щоб повноцінно проводити перевірки. Крім того, ПКУ написаний таким чином, що робить фактичні перевірки податківців не ефективними, оскільки відсутній механізм нарахування податків при виявленні неоформлених працівників. Фактично податкова може лише передати інформацію про можливих виявлених неоформлених працівників до Держпраці.☝️Тому проблема з тим, що ресторани ухиляються від сплати податків є, але не в тому, що вони ФОП, а в тому, що механізм врегулювання цієї проблеми відсутній та в обмеженнях, що є для ФОП.🤔Крім того, 200-300% націнки це дуже цікава цифра, оскільки в реальності більша частина цієї різниці йде на оренду, зарплати, податки, комуналку, обладнання, маркетинг, втрати продуктів, сервіровку, дизайн залу і навіть серветки. Тому ця цифра поки виглядає як перебільшення. Тим паче, незрозуміло як вона порахована.Приєднуйтесь до ІнТакс

⁉️Хто має право на тимчасове звільнення від податкових обов’язків для бізнесу з прифронтових територій. Роз'яснення від ДПС.Платники податків із прифронтових територій, які постраждали внаслідок бойових дій, можуть отримати тимчасове звільнення від виконання податкових обов’язків.Таке право визначено наказом Міністерства фінансів України від 29.07.2022 № 225. Ним для такого бізнесу передбачено перенесення термінів подання звітності та сплати податків на дату після закінчення воєнного стану або відновлення можливості виконання платником своїх обов’язків.🤔Хто може скористатися:Право на звільнення мають юридичні та фізичні особи, які постраждали від російської агресії і не можуть виконувати свої податкові обов’язки через її наслідки, зокрема:📌руйнування повністю або частково виробничих потужностей;📌знищення комп’ютерного та іншого обладнання;📌перебування на території бойових дій;📌окупацію території, де розташоване підприємство або його об’єкти оподаткування;📌втрату доступу до виробничих чи управлінських приміщень;📌втрату інших виробничих чи необоротних активів.☝️Тимчасове звільнення передбачає:📌перенесення термінів: подання звітності з визначених податків, зборів, обов’язкових платежів; сплати визначених податків, зборів та обов’язкових платежів;📌звільнення від штрафних санкцій за: несвоєчасну реєстрацію податкових або акцизних накладних; порушення порядку застосування РРО/ПРРО.🧐Що необхідно зробити:Платник податків має подати до контролюючого органу заяву довільної форми з документами на підтвердження. Це можуть бути:📌акти фіксації пожеж, руйнувань, складені уповноваженими працівниками ДСНС;📌дані з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, про право власності на майно;📌витяги з ЄРДР про реєстрацію кримінальних правопорушень;📌банківські виписки про відсутність коштів як інших джерел доходу підприємства;📌інші документи з підтвердженням фактів перешкод або неможливості.🔍Розгляд документів:Контролюючий орган розглядає заяву та документи протягом 20 календарних днів.Якщо документів недостатньо – платнику направляється рішення з пропозицією надати додаткові матеріали для підтвердження протягом 10 календарних днів. Після отримання таких додаткових документів, контролюючий орган розглядає їх протягом 20 календарних днів. Рішення щодо можливості чи неможливості виконання податкових обов’язків платником приймається з урахуванням індивідуальних особливостей бізнесу та обставин кожного платника, причинно-наслідкового зв’язку та усіх документів.У разі позитивного рішення платник отримує право виконати свої податкові обов’язки протягом шести місяців після скасування дії воєнного стану або після відновлення можливості їх виконання.Приєднуйтесь до ІнТакс