Податковий блог Мар'яни Кавин

Дохід помилково завищили = податок на прибуток не занизили. Але це не означає, що подавати уточнюючі не потрібно!Підприємство виявило, що у 2025 році було завищено дохід. Помилку виправляємо через нерозподілений прибуток.Часто виникає думка, якщо через завищений дохід було сплачено більше податку на прибуток і підприємство не планує повертати переплату, то уточнювати декларацію та коригувати фінансову звітність за минулий рік не потрібно.Але це не зовсім так.Насамперед варто проаналізувати, на що саме вплинув завищений дохід. Адже показник доходу (рядок 01 декларації з податку на прибуток) використовується не лише для визначення об'єкта оподаткування. Від нього можуть залежати:• періодичність подання звітності;• обов'язок застосовувати податкові різниці;• критерії щодо контрольованих операцій;• податкове навантаження).Тому необхідно перевірити, чи не змінюються ці критерії після виправлення помилки.Крім того, при складанні фінансової звітності за наступний рік потрібно керуватися вимогами НП(С)БО 6.Це означає, що при поданні фінзвітності за 2026 рік:✔️ коригується вхідний залишок нерозподіленого прибутку на початок періоду;✔️ коригуються залишки активів або зобов'язань, які були завищені через помилку. Якщо був завищений дохід через дебіторську заборгованість, відповідно потрібно скоригувати і дебіторську заборгованість;✔️ порівняльна інформація у Звіті про фінансові результати за попередній рік наводиться так, ніби помилки взагалі не було.Щодо подання уточнюючої декларації з податку на прибуток — рішення залишається за платником. Якщо підприємство не бажає уточнювати декларацію та повертати переплачений податок, законодавство не зобов'язує це робити.І ще один важливий нюанс: за завищення доходу, яке призвело до переплати податку, штрафних санкцій не буде. Проте не забувайте, що завищений дохід міг вплинути й на інші податкові критерії, тому перед прийняттям рішення варто оцінити всі можливі наслідки.🎓 Хочете впевнено розбиратися з податком на прибуток та уникати помилок у звітності?Долучайтеся до онлайн-курсу "Податок на прибуток від бухобліку до декларації", який доступний у записі. Ви можете навчатися у зручний для себе час і повертатися до матеріалів стільки разів, скільки потрібно.🎁 До Дня бухгалтера діє святкова акційна пропозиція! Це чудова можливість придбати курс за спеціальною ціною та отримати практичні знання, які знадобляться у щоденній роботі.👉 Деталі акції ТУТабо залишайте «+» у коментарях — менеджер вас проконсультує.#ПодатковийБлогМК #МарянаКавин #Бухгалтерія #Податки #КурсиМК2026 #НавчанняДляБухгалтерів #КурсиДляБухгалтерів #деньбухгалтера #податокнаприбуток

✅ Як налаштувати історію змін об'єктів у BAS Бухгалтерія дивіться у випуску №232 рубрики “Проста автоматизація у допомогу бухгалтеру” ТУТ🤔 Хочете знати, хто, коли та які зміни вносив у програмі BAS Бухгалтерія? У цьому відео покажемо, як правильно налаштувати історію змін об'єктів, щоб контролювати роботу користувачів, швидко знаходити помилки та відстежувати всі зміни в документах і довідниках.☝️ У відео розглянемо:▪️ як увімкнути історію змін;▪️ які об'єкти можна контролювати;▪️ як налаштувати журнал змін;▪️де переглядати інформацію про внесені зміни;▪️ практичні поради щодо використання функціоналу.Це відео буде корисним бухгалтерам, адміністраторам BAS та всім користувачам, які прагнуть забезпечити контроль і прозорість роботи в системі.🤓 Відео підготувала Ліана Кириленко - податкова консультантка, експертка з автоматизації обліку та впровадження BAS❗️ Якщо у Вас виникли питання щодо автоматизації у БАСі, залишайте заявку за посиланням ТУТ👉 Більше цікавих відео ТУТ😎 Якщо ви ще не користуєтесь monoбізнес – саме час спробувати. Відкрийте рахунок онлайн і забудьте про банківську рутину! Долучайтесь за посиланням ТУТ🥰 Якщо випуск був корисний – ставте лайк, пишіть коментар та поширюйте відео!❤️ До зустрічі за тиждень!#ПодатковийБлогМК #ПростаАвтоматизація

ЯК ВИЗНАЧИТИ МІНІМАЛЬНУ БАЗУ ПДВ У РАЗІ ПРОДАЖУ ОСНОВНОГО ЗАСОБУ?Одразу приклад)💻 Продаємо ноутбук за 25 000 грн (накладна від 29.05.2026 р.)🔹Первісна 50 000,00 грн.🔹Амортизація в місяць 5 000 грн.🔹Накопичений знос на дату вибуття 25 000 грн. Що буде мінімальною базою?Ваш варіант:▪️25 000▪️30 000▪️20 000❓ Відповідь у наступному пості🎓 Хочете впевнено працювати з ПДВ та почуватися впевнено у будь-яких робочих ситуаціях?Запрошуємо вас на наші онлайн-курси, де теорія поєднується з великою кількістю практичних прикладів і реальних кейсів.📌 Реєстрація вже відкрита:🔹 "ПДВ-СТАРТ 2026" - детальна інформація 👉 ТУТ🔹"ПДВ-Практик 2026" — детальна інформація 👉 ТУТ 💬 Або залишайте «+» у коментарях — наш менеджер проконсультує вас, допоможе обрати програму та відповість на всі запитання.При оплаті базового курсу "ПДВ-старт", Ви отримаєте 10% знижки на онлайн-курс "ПДВ-практик 2026"❤️ Запрошуємо на навчання!#ПодатковийБлогМК #ПДВ #ПДВПрактик #ПДВСтарт #МарянаКавин #Бухгалтерія #Податки #КурсиМК2026 #НавчанняДляБухгалтерів #КурсиДляБухгалтерів

🚀 Хочете впевнено розібратися з ПДВ, а не просто "виживати" в ньому? Почніть із правильного фундаменту.Поки більшість відкладає навчання "на потім", у вас є можливість спокійно підготуватися та отримати конкурентну перевагу.У серпні 2026 року стартує онлайн-курс «ПДВ-СТАРТ 2026» — короткий базовий курс, який стане міцним фундаментом для тих, хто лише починає вивчати ПДВ або хоче систематизувати свої знання.📚 Наступний крок — онлайн-курс «ПДВ-Практик 2026», який стартує у листопаді 2026 року. Це логічне продовження навчання, де основний акцент зроблено на практиці, реальних кейсах та роботі бухгалтера.Попри те, що запровадження ПДВ для ФОПів перенесли з 2027 на 2028 рік, питання ПДВ залишається одним із ключових у роботі бухгалтера. Саме зараз є найкращий час, щоб підготуватися без поспіху та впевнено опанувати тему.Якщо ви плануєте розвиватися у професії бухгалтера та працювати з податками — рекомендуємо почати саме з базового курсу, а далі перейти на практичний рівень.📌 Реєстрація вже відкрита:🔹 "ПДВ-СТАРТ 2026" - детальна інформація 👉 ТУТ🔹"ПДВ-Практик 2026" — детальна інформація 👉 ТУТ 💬 Або залишайте «+» у коментарях — наш менеджер проконсультує вас, допоможе обрати програму та відповість на всі запитання.❤️ Запрошуємо на навчання!#ПодатковийБлогМК #ПДВ #ПДВПрактик #ПДВСтарт #МарянаКавин #Бухгалтерія #Податки #КурсиМК2026 #НавчанняДляБухгалтерів #КурсиДляБухгалтерів

✅ BAS як автоматично накопичувати собівартість послуг на рах.231(якщо послуги тривають понад 1 місяць) дивіться у випуску №231 рубрики “Проста автоматизація у допомогу бухгалтеру” ТУТ📌 Якщо підприємство надає послуги, виконання яких триває більше одного місяця, всі витрати до моменту завершення робіт потрібно накопичувати на рахунку 231 "Основне виробництво".У цьому відео покажу, як автоматизувати цей процес у BAS за допомогою правильного налаштування статей витрат та бази розподілу.У відео розглянемо:✅ коли витрати необхідно накопичувати на рахунку 231;✅ як налаштувати статті витрат у BAS;✅ як автоматично розподілити загальновиробничі витрати;✅ як сформувати собівартість послуг після завершення їх надання;✅ як перевірити правильність бухгалтерських проведень після закриття місяця.🎯 Відео буде корисним бухгалтерам підприємств, які виконують роботи або надають послуги протягом кількох місяців та працюють у BAS.🤓 Відео підготувала Ольга Хільчук - експертка з автоматизації обліку, податкова консультантка❗️ Якщо у Ви бажаєте отримати індивідуальну консультацію, залишайте заявку за посиланням ТУТ😎 Щоб почати користуватись ПРРО від Checkbox, реєструйтесь за посиланням ТУТ👉 Більше цікавих відео ТУТ🥰 Якщо випуск був корисний – ставте лайк, пишіть коментар та поширюйте відео!❤️ До зустрічі за тиждень!#ПодатковийБлогМК #ПростаАвтоматизація

ЗАВТРА 03.07 о 14:00 — ПРЯМИЙ ЕФІР в YouTube - Огляд та розбір листів ДПС з питань:1) Підприємство здійснює виплату фізичній особі – підприємцю, резиденту Республіки Польща, винагороди за консультаційні послуги з питань оподаткування.2) Підприємство здійснює виплату адвокату – резиденту Федеративної Республіки Німеччина – винагороди за надані юридичні послуги.3) Фізична особа – громадянин України, яка постійно проживає в Німеччині, зареєстрована як суб’єкт підприємницької діяльності відповідно до законодавства Німеччини (Gewerbe), планує надавати IT-послуги українському товариству з обмеженою відповідальністю на підставі зовнішньоекономічного договору.Питання до ситуацій 1), 2), 3): Чи виникають у підприємства — резидента України, яке здійснює виплату винагороди нерезиденту за договором про надання послуг, податкові наслідки щодо:- ПДВ;- податку на доходи фізичних осіб;- військового збору;- єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування?4) Чи передбачена відповідальність (штрафні санкції) за подання Повідомлення про КІК або Звіту про КІК з такими помилками?» 📅 Коли? ЗАВТРА⏰ О котрій? 14:00📍 Де? YouTube 👉 ТУТP.S Не пропустіть! Ставте собі нагадування на 03.07.26 (п'ятниця) 14:00 і приходьте з питаннями 💬ПРЯМИЙ ЕФІР абсолютно БЕЗКОШТОВНО -запис трансляції в якості ПОДАРУНКУ залишаю відкритим на YouTube.До зустрічі🥰#ПодатковийБлогМК #ПрямийЕфір #вебінар #марянакавин #бухгалтерія #бухгалтерськийоблік #КурсиМК2026 #НавчанняДляБухгалтерів #КурсиДляБухгалтерів

📢 Повідомлення від партнераОсвіта для ветеранів, захисників та їх дітей — в університетах України!👀Вже час готувати документа та обирати майбутні спеціальності🙌Ветеранський Кластер України та Інститут ветеранів «Архітектура Стійкості» КНУБА відкриває можливості для:✅ Безоплатне навчання* за понад 50 спеціальностями та >100 освітніх програм✅ Перенавчання, курси, друга вища, магістратура та аспірантура ✅ Психологічна підтримка та реабілітація✅ Участь у проєктах з відновлення України✅ Партнерські програми з роботодавцями (Axor, Barks, Google, Microsoft, Cisco та ін.)🎯 Формати навчання: денна, заочна, онлайн, дистанційна 🎓 Працюємо з громадами по всій Україні.📍 Індивідуальний супровід від вступу — до працевлаштування.💡 Запрошуємо всіх бажаючих на онлайн або офлайн-зустрічі з нашою командою. Ми розповімо:▪️ як подати заяву▪️ які пільги мають ветерани та їх діти▪️ як отримати компенсацію за навчання▪️ які освітні програми найбільш актуальні для відбудовиДеталі програм: 👉 www.Veterano.info📩 Напиши нам або залиш заявку на сайті:📞 +38 073 94 96 179📞 +38 050 22 35 182📞 +38 067 49 81 098📩 [email protected] 📩 [email protected]📞 Керівник: Артем Гончаренко – +38 073 177 72 73Разом будуємо майбутнє. Почни з освіти вже сьогодні!Університети партнери-учасники: • Київський національний університет будівництва і архітектури• Національний університет фізичного виховання і спорту України (НУФВСУ) — ключова установа, на базі якої створено навчально-реабілітаційний центр для ветеранів.• Західноукраїнський національний університет• Національний університет “Полтавська політехніка імені Юрія Кондратюка”• Прикарпатський національний університет імені Василя Стефаника• Національний університет біоресурсів і природокористування України• Дрогобицький національний педагогічний університет• Київський політехнічний інститут ім. Ігоря Сікорського• Тернопільський національний технічний університет ім. Івана Пулюя• Університет Менеджменту Освіти*Під «безоплатним навчанням» мається на увазі участь у державних програмах компенсації, грантах, стипендіях і підтримці від роботодавців. Важливо: вступ під час базової вступної кампанії в стандартних термінах.

ЧИ МОЖНА ОПТИМІЗУВАТИ МІНІМАЛЬНУ БАЗУ ПДВ У КОЖНОМУ З ЦИХ ВАРІАНТІВ?Для початку нагадаємо собі мінімальну базу для кожного із варіантівВаріант 1Товари – Послуги = не нижче ціни придбанняВаріант 2Самостійно виготовлені Товари – Послуги = Продукція = не нижче звичайної ціниВаріант 3Необоротні активи = основні засоби та МНМА = не нижче ЗВ на початок періодуСпособи зменшення бази:🔹 ДЛЯ НЕОБОРОТНИХ АКТИВІВможна зменшити їх балансову вартість (через уцінку, зменшення корисності, зміни строку корисного використання, методу амортизації).🔹 АКЦІЙНІ ПРОДАЖІвключення в ціну іншого товару - послуги — коли об’єднати збитковий товар та товар з високою націнкою, а збільшена єдина продажна ціна виявилася вищою за мінімальну базу;🔹 ДЛЯ ПРОДУКЦІЇ-ПОСЛУГОбгрунтувати дешеву ціну, яка відповідає звичайнійНу всьо, я пішла, нікому не розказуйте)🤫Знаєте ще якісь варіанти? Додавайте!👇👉 Хочете глибше розібратися з усіма нюансами мінімальної бази ПДВ, податкових накладних та безпечної оптимізації?Більше про курс ТУТ або ставте «+» у коментарях і менеджер розповість про всі деталіДо зустрічі 🥰#ПодатковийБлогМК #ПДВ #ПДВпрактик #марянакавин #бухгалтерія #податки #КурсиМК2026 #НавчанняДляБухгалтерів #КурсиДляБухгалтерів

Коли наступна зустріч у форматі “вживу”? А де? А які будуть теми?Відповідаю) Зустріч плануємо 25.09, там же) у центрі Львова - 5 хв від Оперного). А теми - теж, як завжди) я ділитимуся з Вами новими реальними кейсами із практики податкового консультування, які я збиратиму впродовж 3-ох місяців. Ось деякі з них:🔹Виплата ФОп-у нерезиденту за товари та послуги - неочікувані податкові наслідки, нові підходи у захисті🔹Придбання електронних послуг у нерезидента - реклама у Фейсбуці, хостинг, платформи та ін.🔹Як “купа” ФОП-ів перетворити в одну юрособу. Задачі, які слід вирішити на “старті”🔹Як кілька юросіб -перетворити в одну юрособу. Варіанти, ризики, оптимальне рішення🔹Роялті- коли це складова собівартості, а коли витрати на збут. 🔹Чи можливо поєднати у складі неприбуткової організації комерційну діяльність. Кейси з практики, коли це реально, а коли загрожує втратою статусу неприбутківця. Позитивні судові рішення🔹Прив’язка ціни договору до валюти. Варіанти, які застосовують. Приховані ризики, кожного із варіантів. Як спрацювати на випередження,щоб не стати заручником ситуації🔹Приміщення в оренду здає ФОП - про що слід подбати, щоб не влетіти у штрафи та зменшити податкові ризики🔹Як порахувати розмір закордонних добових - який курс брати та чи перераховувати на дату авансового звіту?Розбиратиму кожний кейс - з точки зору закону, трактування фіскалів та оптимального рішення,яке можу запропонуватиОкрім кейсів будуть інші питання з оподаткування, які будуть гарячими на дату проведення семінару.і звісно новації в оподаткуванні, адже на той час думаю буде більш менш зрозуміло про очікувані зміни з 1 січня 2027 року. Зокрема поговоримо про онлайн продажі, адже закон запрацює з 1.1.2027.Семінар буде у двох форматах - вживу та онлайн. Якщо бажаєте взяти участь у залі - краще не зволікайте, та уже реєструйтеся, адже кількість місць - обмежена! І вже є перші реєстрації!Сама теж люблю такі речі планувати завчасно)!👉 Подати заявку ТУТ або ставте «+» у коментарях і менеджер розповість про всі деталіДо зустрічі 🥰#ПодатковийБлогМК #ПДВ #Податокнаприбуток#закриттяроку #марянакавин #бухгалтерія #податки #КурсиМК2026 #НавчанняДляБухгалтерів #КурсиДляБухгалтерів

Колеги, беру на себе відповідальність підготувати найкращий в Україні онлайн курс із вивчення ПДВ🙂І хоча мій курс стартує у серпні 2026, я уже підгинаю рукава та починаю працювати над його матеріалами. Наразі збиратиму цікаві кейси по темі ПДВ та розбиратиму їх тут на сторінціЩоб бути для вас максимально корисною - прошу мені трошки допомогти) Оберіть будь ласка в коментарях теми ПДВ, які даються складніше та є для вас заплутаними. А я візьму це до уваги та писатиму в блозі по цим темамОтже, що в темі ПДВ викликає у вас найбільше питань та проблем на практиці:1️⃣ види податкових накладних та їх реєстрація2️⃣ блокування податкових накладних3️⃣ виписка розрахунків коригування4️⃣ реєстрація платником ПДВ5️⃣ анулювання платником ПДВ6️⃣ визначення мінімальної бази7️⃣ ПДВ у зовнішньоекономічній діяльності8️⃣ СЕА ПДВ9️⃣ заповнення декларації з ПДВ🔟 звільнені чи необєктні операціїОбирайте тему, або пишіть щось своє) і я розбиратиму ці теми глибше, тут у блозіДякую сердечно за вашу активність!❤️#ПодатковийБлогМК #ПДВ #ПДВпрактик #марянакавин #бухгалтерія #податки #КурсиМК2026 #НавчанняДляБухгалтерів #КурсиДляБухгалтерів