Telegram statistics channel - @intaxnews

☝️З 26 лютого 2026 року в Україні застосовуватиметься оновлений порядок надсилання ППР - ДПС.Відповідні зміни затверджені наказом Міністерства фінансів України від 09.10.2025 № 513.Мета – узгодження Порядку із положеннями Податкового кодексу України, окремими законодавчими актами, а також актуалізація форм податкових повідомлень-рішень.🤔Основні зміни:📌врахування окремих правил сплати податкових зобов’язань під час воєнного стану. Якщо платник сплачує суму податкового зобов’язання протягом 30 календарних днів з дня, наступного за днем отримання ППР (форми «Р» та «Д»), штрафні (фінансові) санкції вважаються скасованими, а пеня не нараховується. При цьому нове ППР не складається;📌ППР у разі ліквідації контролюючого органу. У разі ліквідації органу ДПС, який прийняв попереднє ППР, нове рішення оформлює контролюючий орган, що здійснює адміністрування податків, зборів, платежів платника податків;📌оновлення форм ППР (додатки 1 – 30) з урахуванням нової нумерації. Форми доповнено, зокрема:👉уточненими підставами, у разі встановлення яких надсилається (вручається) ППР;👉уніфікованою структурою та єдиними форматами відображення інформації;👉оновленим форматом реквізиту «Призначення платежу» платіжної інструкції.🧐Додаткові зручності для платників📌Відображення інформації про судові та адміністративні оскарження, що вплинули на розмір узгоджених грошових зобов’язань;📌QR-коди для швидкої та зручної сплати грошових зобов’язань.Приєднуйтесь до ІнТакс

💼ПДВ для ФОП: Мінфін виніс законопроєкт на обговоренняЯкщо коротко — революції не сталося. Мінфін просто формалізує те, про що говорять уже давно.📌Коли запрацює? З 2027 року — щоб перехід був «поступовим» і без шоку для бізнесу.📌3-тя група ЄП. ФОП на 3-й групі (5%), який перевищує 1 млн грн обороту, стає платником ПДВ. При цьому ставка єдиного податку зменшується з 5% до 3%.📌Е-резиденти. На електронних резидентів нові правила не поширюються.📌Адміністрування. Реєстрація та звітність — онлайн через Електронний кабінет.📌Що обіцяють? Спрощення звітності, електронний документообіг і «зменшення зловживань».☝️Але ось на що треба звернути увагу:1️⃣Як вже заявляла опозиція - це наслідки халявних бонусів від влади.2️⃣ФОП формально залишається на ЄП, але фактично живе за логікою загальної системи з ПДВ. Спрощенка існує заради мінімального адміністрування; відсутності ПДВ; прогнозованого податкового навантаження.ПДВ = кінець «простоти»Навіть якщо ставка ЄП зменшується з 5% до 3% з’являється податковий кредит; реєстрація ПН; блокування; перевірки контрагентів; каскад відповідальності.☝️До речі, це навіть не корелюється зі Стратегією про національні доходи.3️⃣Будь-який законопроєкт — це політичний продукт. Навіть якщо це імпульс від партнерів. А податки для ФОП — одна з найчутливіших тем.І цілком можливо, що це буде одним із предметів передвиборної гонки, якщо все-таки протягнуть вибори наступного року. Чим це закінчиться - побачимо.Приєднуйтесь до ІнТакс

🔍Про встановлення трудових відносин. Позиція Верховного суду.Держпраці провело інспекційне відвідування ФОП, основним видом діяльності якого є лісопильне та стругальне виробництво. Перевіркою встановлено, що 6 осіб фактично були допущені до роботи без оформлення трудових відносин:📌відсутні письмові трудові договори та накази про прийняття на роботу;📌не подано повідомлення до ДПС;📌роботи виконувалися на території підприємця.ФОП наполягав, що з особами були укладені цивільно-правові договори, а тому підстав для штрафу немає.⚖️Верховний Суд нагадав характерні ознаки трудових відносин, зокрема:📌систематична оплата праці за процес, а не за результат;📌виконання роботи в межах основного виду економічної діяльності роботодавця;📌організація та координація роботи роботодавцем;📌взаємопов’язаність трудових функцій;📌виконання робіт на визначеному роботодавцем робочому місці з дотриманням правил охорони праці.Суд також звернув увагу на те, що всі шість осіб виконували послідовні та взаємозалежні операції: частина працівників здійснювала розпилювання деревини, інші — перенесення та складування дощок. Такий розподіл робіт утворює єдиний виробничий процес, притаманний саме трудовим, а не підрядним відносинам.Виконання робіт, які повністю збігаються з основним видом діяльності ФОП, суд визнав додатковим підтвердженням наявності трудових відносин.Як наслідок, застосування штрафу за ч.2 ст.265 КЗпП у розмірі 30 мінімальних зарплат за кожного неоформленого працівника (загалом 751 140 грн) визнано правомірним.ДжерелоПриєднуйтесь до ІнТакс

🤔Не прийшов до податкової з документами на невиїзну перевірку — буде штраф?☝️Якщо коротко то ні, алештраф виникає не за неявку, а за ненадання документів.🔍Тепер детальніше.Документальною невиїзною перевіркою вважається перевірка, що здійснюється у приміщенні контролюючого органу. Така перевірка проводиться посадовими особами ДПС на підставі наказу керівника за умови належного вручення платнику податків копії наказу та письмового повідомлення про дату і місце її проведення.Дотримання зазначених умов надає контролюючому органу право розпочати перевірку.Крім того, платник зобов’язаний на письмову вимогу контролюючого органу подавати документи, пов’язані з обчисленням та сплатою податків і зборів. Така вимога повинна містити чіткий перелік документів та підстави для їх надання. Такий обовʼязок виникає після початку перевірки. Водночас, відповідно до п. 79.3 ПКУ, присутність платника податків під час проведення документальної невиїзної перевірки не є обов’язковою.‼️При цьому нормами ПКУ не передбачено застосування відповідальності до платника податків у разі, якщо після отримання повідомлення він не з’явився до контролюючого органу з документами для проведення документальної позапланової невиїзної перевірки.❗️А за що передбачено штраф?1️⃣1020 грн — якщо не надали документи на письмову вимогу (2040 грн — повторно протягом року);2️⃣5 МЗП — якщо проігнорували запит ДПС, надісланий на підставах п.п. 6–8 п. 73.3 ПКУ;3️⃣1 МЗП — в інших випадках ненадання документів на запит.Приєднуйтесь до ІнТакс

🤵👰‍♀️Набуття/відчуження частки КІК у подружжі👉Ситуація: чоловік передав дружині частку КІК у розмірі 50%. Що робити з повідомленням про набуття контролю над КІК.Контролюючою особою є фізична або юридична особа – резидент України, яка прямо чи опосередковано володіє КІК. Іноземна компанія визнається КІК у разі, якщо контролююча особа:📌володіє часткою в іноземній юридичній особі понад 50%; або📌володіє часткою понад 10%, за умови що декілька резидентів України – фізичних та/або юридичних осіб – спільно володіють 50% і більше часток цієї іноземної юридичної особи; або📌окремо або разом із пов’язаними резидентами фактично контролює діяльність іноземної юридичної особи.При цьому фізична або юридична особа – резидент України не визнається контролюючою, якщо її частка в КІК належить їй через іншу юридичну особу – резидента України, яка сама визнається контролюючою особою відповідно до пункту 39².1 ПКУ та несе обов’язок з оподаткування скоригованого прибутку КІК.Для визначення частки володіння в іноземній юридичній особі враховуються всі права, які належать фізичній або юридичній особі:📌безпосередньо або опосередковано через інших осіб, включно з утвореннями без статусу юридичної особи;📌а також права, що належать будь-яким її пов’язаним особам.Опосередковане володіння визначається таким чином:📌у разі володіння через один ланцюг – шляхом множення часток;📌у разі володіння через кілька ланцюгів – шляхом підсумовування часток у кожному ланцюгу.Для розрахунку опосередкованого володіння передбачено спеціальні правила:📌якщо особа фактично володіє через один або кілька ланцюгів часткою понад 50% у певній юридичній особі, вважається, що вона володіє 100% такої юридичної особи;📌якщо особа здійснює фактичний контроль над наступною юридичною особою в ланцюгу, також вважається, що вона володіє 100% частки в цій юридичній особі.☝️Так, жоден із подружжя НЕ зобов’язаний подавати повідомлення про набуття/відчуження частки.Приєднуйтесь до ІнТакс

⁉️Чи може працівник одночасно бути ФОП?☝️Конституція гарантує кожному право на підприємницьку діяльність, а трудове законодавство не забороняє працювати за трудовим договором і паралельно мати статус ФОП.Але Просто бути ФОП і працювати десь — ок.Бути ФОП і виконувати ті самі функції як працівник — уже проблема.📌Хто така самозайнята особа і хто такий працівник?🚶Самозайнята особа — це ФОП або особа, що провадить незалежну професійну діяльність за умови, що вона не є працівником у межах цієї ж діяльності.👩‍💻Працівник — це фізична особа, яка працює за трудовим договором.‼️Ключовий момент: трудовий договір укладається з фізособою, а не з ФОП. У ПКУ акцент: ФОП не може бути працівником у межах тієї ж діяльності. Тому якщо ФОП та працівник виконують ідентичні функції — податкова розцінює це як схему мінімізації податків.💡Приклад. ФОП має КВЕД «юридичні послуги» і паралельно працює юристом у компанії. Ця ж компанія укладає з ним договір ЦПХ на надання юридичних послуг. У підсумку: він робить те саме і як ФОП, і як працівник.Податківці вважають договір ЦПХ заміною трудових відносин → застосовують ст. 177.8 ПКУ та донараховують ПДФО, ЄСВ та ВЗ.🛡Що робити, якщо одна і та сама особа — і ФОП, і працівник?1️⃣Перевірити КВЕДи ФОП — основні та додаткові. Не має бути збігу з функціями за посадою.2️⃣Розвести функціонал: посадова інструкція ≠ предмет договору ЦПХ.3️⃣По можливості — уникати таких кейсів.Приєднуйтесь до ІнТакс

🍀СГ використовує дизельний генератор під час війни. Що з екоподатком?Платниками екологічного податку є всі суб’єкти господарювання, юридичні особи, бюджетні установи, громадські організації, інші підприємства та організації, а також представництва нерезидентів. Податок виникає тоді, коли в межах України, її континентального шельфу або виключної економічної зони здійснюються викиди забруднюючих речовин у повітря стаціонарними джерелами.Стаціонарним джерелом забруднення вважається будь-який нерухомий об’єкт — підприємство, цех, агрегат, установка чи інша споруда, яка не змінює свого місця розташування та здійснює викиди у повітря або скиди у водні об’єкти.Законом № 2836-ХІ від 13.12.2022 тимчасово, на період дії воєнного стану та 30 днів після його завершення, з визначення «стаціонарних джерел забруднення» вилучено електрогенераторні установки (код 8502 за УКТ ЗЕД).Тож власники електрогенераторних установок на час воєнного стану не повинні сплачувати екологічний податок за їхні викиди.Приєднуйтесь до ІнТакс

🧐Штучне дроблення бізнесу. Які індикатори?Податкова дивиться не на кількість ФОПів, а на реальність господарських відносин. Ознаки, які можуть свідчити про дроблення наступні:1️⃣Єдиний власник або пов’язані особи. Податкова бачить зв’язок між ФОПами: родичі, працівники одного підприємства, спільний менеджмент.2️⃣Спільні ресурси. Один склад, один офіс, один персонал «на всіх». Формально суб’єкти різні, реально — одне операційне середовище.3️⃣Єдина бізнес-модель. Одна цінова політика, одна реклама, один бренд.4️⃣Єдиний бізнес-процес. Один виробничий цикл або ланцюг закупівлі-постачання.🍕Класичний приклад - Ресторан «Патріот». ФОП А - обслуговування клієнтів (КВЕД 56.10. Діяльність ресторанів). ФОП Б - кухня (КВЕД 10.85 Виробництво готової їжі та страв).В даному випадку і кухня, і ресторан підпорядковуються директору ресторану і знаходяться в одному приміщенні. Рішення та ціни — спільні. Офіціанти працюють на зал, їжа з кухні. Кухарі готують для одного закладу. Графік роботи один. Назва ресторану або ж бренд, який видно вище спільний. ‼️Але станом на сьогодні податкова може виявити дроблення бізнесу лише під час проведення перевірки.☝️А тепер за якими ознаками визначають дроблений бізнес фінансові установи, окрім спільної адреси, власника, ресурсів та бізнес-моделі:1️⃣значні надходження на рахунки ФОП від юридичної особи або інших суб’єктів господарювання Групи;2️⃣сплата юридичною особою послуг ФОП, вартість яких складно оцінити (оренда, маркетингові, інформаційні послуги, реклама тощо);3️⃣надання юридичною особою фінансової допомоги ФОП;4️⃣здійснення ФОП фінансових операцій протягом короткого періоду часу (два‒три місяці) на загальну суму, що досягає граничного обсягу доходу на рік відповідно до обраної групи платників податків;5️⃣використання одного платіжного терміналу фінансової установи кількома суб’єктами господарювання.Під час здійснення заходів належної перевірки фінансові установи повинні встановити мету та характер майбутніх ділових відносин. Водночас фінансові установи не обмежуються лише з’ясуванням переліку видів діяльності клієнтів, які належать до Групи, за КВЕД, що по суті не розкривають реальної / фактичної суті діяльності кожного з них.Фінансова установа, використовуючи ризик-орієнтований підхід, встановлює інформацію про спосіб реалізації товару, наявність торгового майданчика або найменування інтернет-магазина, найменування сайту, через який здійснюється торгівля продукцією, наявність торговельно-складських приміщень, інших ресурсів, достатніх для ведення клієнтом задекларованої господарської діяльності тощо.Приєднуйтесь до ІнТакс

☝️НБУ пропонує вдосконалити порядок зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці, передбачивши можливість для власників банківської таємниці підписувати свій запит/дозвіл удосконаленим електронним підписом з кваліфікованим сертифікатом.Розроблено проект Постанови.Зокрема, планується передбачити, що:📌письмові запити (дозволи) фізичної особи-клієнта – власника інформації та юридичної особи-клієнта – власника інформації, що становить банківську таємницю, можуть підписуватися в електронній формі, у тому числі із застосуванням удосконаленого електронного підпису з кваліфікованим сертифікатом, створеним відповідно до вимог Положення про використання електронного підпису та електронної печатки, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 20 грудня 2023 року № 172;📌інші особи (крім державних органів, яким вже надано таке право), визначені в статті 62 Закону України "Про банки і банківську діяльність", можуть отримувати від банків інформацію, що становить банківську таємницю, не тільки у паперовому, а й в електронному вигляді;📌приватні виконавці можуть подавати до банків запит на отримання інформації, що становить банківську таємницю, не тільки в паперовому, а й в електронному вигляді з кваліфікованим електронним підписом.‼️Водночас не змінюється ані перелік осіб, які мають право на отримання банківської таємниці відповідно до Закону України "Про банки і банківську діяльність”, ані обсяг інформації, що становить банківську таємницю, та може бути отримана такими особами.Приєднуйтесь до ІнТакс

🌡️Лікарняні для ФОП📌Особливості виплатРозмір допомоги по тимчасовій непрацездатності обчислюється виходячи із доходу ФОП, з якого сплачено страхові внески, та залежить від страхового стажу ФОП.Оплату лікарняного здійснюють органи ПФУ.У разі хвороби ФОП за рахунок Фонду оплачуються лікарняні лише з шостого дня непрацездатності.Якщо ж листок непрацездатності видано у зв’язку з доглядом за хворою дитиною, то він оплачується за рахунок Фонду з першого дня хвороби дитини, протягом всього періоду, коли дитина за висновком лікаря потребує догляду (але не більш як за 14 календарних днів).Коли дитина віком до 14 років потребує стаціонарного лікування, лікарняні виплачуються за весь час перебування особи в стаціонарі разом з хворою дитиною.📌Підстава для призначення На підставі медичного висновку про тимчасову непрацездатність в Електронному реєстрі листків непрацездатності має бути сформовано лікарняний.При цьому в графі листка непрацездатності «місце роботи» має бути зазначено, що він виданий ФОП, та вказано його прізвище.💸Фінансування виплатПідставою для фінансування страхувальників ПФУ є оформлена ФОП через вебпортал електронних послуг ПФУ заява-розрахунок, що містить інформацію про нараховані суми страхових виплат за їх видами.ПФУ здійснює фінансування на окремий поточний рахунок, відкритий в АТ «Ощадбанк» для зарахування страхових коштів, протягом трьох робочих днів після надходження заяви-розрахунку.Приєднуйтесь до ІнТакс