InTax. Про податки

⁉️Чи повинен платник податку здійснювати коригування фінансового результату до оподаткування 30% у разі проведення операцій з нерезидентами – фізичними особами (зокрема ФОП)?Платник податку повинен збільшити фінансовий результат на 30% вартості товарів, робіт або послуг у двох випадках:👇при придбанні у нерезидентів,👇при реалізації на користь нерезидентів,👉якщо такі нерезиденти зареєстровані в державах із переліку низькоподаткових юрисдикцій, і операції не є контрольованими.Водночас цього коригування можна уникнути, якщо платник доведе, що ціни в операції відповідають принципу «витягнутої руки».Якщо ж:📌при придбанні ціна вища за ринкову — коригування робиться на суму перевищення;📌при продажу ціна нижча за ринкову — коригування на суму заниження.Якщо податкова не визнає обґрунтування «витягнутої руки», тоді застосовується альтернативне коригування, але без подвійного нарахування.‼️Підпунктом «в» п.п. 14.1.122 ПКУ визначено, що нерезиденти – це фізичні особи, які не є резидентами України. У тому числі ФОП.☝️Отже, коригування виникає, якщо одночасно:1️⃣операція визнана неконтрольованою відповідно до умов ПКУ;2️⃣контрагент є резидентом держави включеного до Переліку №1045;3️⃣не підтверджено суму витрат/доходів за цінами визначеними за принципом «витягнутої руки».Приєднуйтесь до ІнТакс

🤔Чи потрібно подавати додаток КІК у складі декларації про майновий стан і доходи, якщо контрольована іноземна компанія протягом звітного року не отримувала доходів?Контролююча особа оподатковує не весь прибуток КІК, а лише свою частку — пропорційно володінню або контролю на кінець звітного періоду. Такий прибуток розраховується за правилами ст. 39² ПКУ і включається до річного оподатковуваного доходу з оподаткуванням за загальною ставкою ПДФО.Фізична особа-резидент, яка є контролюючою особою, зобов’язана:📌визначити свою частку прибутку КІК;📌відобразити її у річній декларації про майновий стан і доходи;📌сплатити податок відповідно до встановленої ставки.Декларація подається разом із додатками, які є її невід’ємною частиною. Для КІК передбачений окремий додаток, який:📌заповнюється окремо по кожній іноземній компанії;📌відображається у рядку 10.14 декларації із зазначенням кількості додатків.☝️Якщо прибуток КІК звільнений від оподаткування, додаток все одно подається, але фінансові показники не заповнюються.Приєднуйтесь до ІнТакс

✍️Резидент України відкрив індивідуальне підприємництво за кордоном. Чи вважається він контролюючою особою?КІК визнається будь-яка юридична особа, зареєстрована за межами України, яка перебуває під контролем резидента України — фізичної або юридичної особи.Юридичною особою вважається організація чи об’єднання, яке має власні права та обов’язки, може володіти активами та діяти від свого імені незалежно від засновників. Статус юридичної особи визначається за законодавством країни реєстрації.Контролюючими особами є резиденти України, які прямо або опосередковано володіють КІК.Іноземна компанія визнається КІК, якщо резидент України:📌володіє понад 50% частки, або📌володіє понад 10%, якщо сукупна частка резидентів України становить 50% і більше, або📌здійснює фактичний контроль.При цьому частка в іноземній юрособі — це будь-які права, що дають можливість:📌впливати на голосування в органах управління,📌отримувати прибуток,📌блокувати розподіл прибутку,📌претендувати на активи при ліквідації.☝️Водночас індивідуальне підприємництво не є юридичною особою, а отже не підпадає під визначення КІК. Відповідно, у такому випадку контролююча особа не виникає.Приєднуйтесь до ІнТакс

💥One Big Beautifull Bill або уряд пропонує підняти податки з 2027 року.☝️На сайті Мінфіну вже є законопроект про підняття податків.🤷‍♀️Як і очікувалося спочатку беремо кешбек, а потім платимо більше податків. Звісно ж дещо перебільшено оскільки кешбек це далеко не основна причина підвищення податків. Просто не зрозуміло їх доцільність у обставинах сьогодення.⁉️Так, про що ж законопроект? Експертні думки Ви прочитаєте на інших ресурсах, а тут коротко та по суті:1️⃣Щодо запровадження міжнародного автоматичного обміну інформацієюпро доходи, отримані через цифрові платформи. Податкова щороку отримуватиме дані про доходи українців за кордоном і передаватиме аналогічну інформацію іншим країнам.2️⃣Щодо оподаткування доходів, отриманих через цифрові платформи. Зараз доходи фізосіб із цифрових платформ оподатковуються за ставкою 18%. Законопроєкт пропонує знизити її до 5%, щоб вивести ці доходи з тіні, а функції податкового агента передати операторам платформ.3️⃣Щодо гармонізації правил ПДВ для платників єдиного податку відповідно до Директиви 2006/112/ЄС. Після досягнення порогу обороту спрощенці обов’язково ставатимуть платниками ПДВ4️⃣Щодо справлянння військового збору. Тимчасові норми щодо військового збору залишать у силі, щоб забезпечити ресурсами оборону та відновлення країни.5️⃣Щодо удосконалення адміністрування ПДВ у сфері електронної торгівлі. Законопроєкт адаптує правила ПДВ до стандартів ЄС. Пропонується запровадити оподаткування дистанційних продажів товарів (крім підакцизних) вартістю до 150 євро, які купуються через онлайн-платформи та ввозяться в Україну. Водночас зберігається пільга: посилки до 45 євро між фізособами не оподатковуються ПДВ.Приєднуйтесь до ІнТакс

💸Про нову «халяву» з кешбеком на пальне вже всі чули?Вже прозвучала чітка заява від Уряду про те, що вже діє кешбек у період високих цін не пальне.😒Спойлер: вони такими і залишаться.Тому коротко про те, що буде:📌Кешбек компенсує ціну споживачу, але не прибирає джерело кризи. У підсумку держава витрачає гроші, а ринок лишається таким самим.📌Вигоду здебільшого отримають власники кількох авто, комерційні перевізники, заможніші домогосподарства.📌Попит не буде падати так, як мав би при ринковому подорожчанні. А якщо пропозиція «нервова», це може підтримати високі ціни довше, ніж без втручання. 📌Під час війни бюджет і так перевантажений обороною, енергетикою і відновленням. Якщо уряд запускає масовий кешбек на пальне, це означає або додаткові видатки, або урізання чогось іншого. А в Україні зараз тільки не вистачає кешбеку за користуванням кешбеку.📌Фактично всі платники податків фінансують допомогу переважно автомобілістам. А люди без авто, які теж страждають від інфляції, нічого прямо не отримують. Суто політично це виглядає як пошук підтримки сильного електорату.Крім того, реально економіку тягне не все населення, а відносно вузька частина тих, хто створює додану вартість і наповнює бюджет.☝️Оскільки в Україні велика кількість державних службовців, військових, пенсіонерів, дітей в кінець кінців. Це якщо відкинути «тіньовиків». Звісно ж ці верстви населення яких не можливо уникнути і не треба, але вони не генерують прибуток для податків. І податкове навантаження з усіх цих кешбеків фактично лягає на обмежену кількість населення. 🤷‍♀️Тому коли кешбековичі вигадують нові компенсації, вони не допомагають економіці, а дають ще більший тягар тим, хто й так усе тягне.Приєднуйтесь до ІнТакс

🤔Яким має бути звіт внутрішнього аудитора?☺️Так, і знову про внутрішній аудит.Результатом роботи аудитора є аудиторський звіт, який подається Наглядовій Раді, Керівництву компанії та об'єкту аудиту. Однією з ключових складових звіту є рекомендації аудиту, що допомагають керівництву розробити коригувальні заходи та вдосконалити процеси, на які акцентовано увагу під час перевірки.Щоб аудиторський звіт був якісним та корисним, необхідно дотримуватись таких принципів: 1️⃣Звіт має бути складений без помилок чи викривлень та ґрунтуватися на достовірних фактах. Аудитори мають застосовувати коректні терміни й формулювання, що можуть бути підтверджені зібраною інформацією. 2️⃣Висновки повинні бути незалежними та неупередженими, базуватися на доказах і зважених оцінках. Слід уникати висловів, що можуть створювати враження упередженості. 3️⃣Звіт має бути логічно структурованим і зрозумілим для всіх зацікавлених сторін. Необхідно використовувати термінологію, прийняту в організації та доступну для її працівників, без надмірної технічності. 4️⃣Звіт повинен бути стислим і містити лише релевантну інформацію. Несуттєвих та зайвих деталей слід уникати. 5️⃣Звіт має приносити практичну користь. Рекомендації повинні бути реалістичними та спрямованими на вдосконалення процесів і підвищення ефективності діяльності організації. 6️⃣Матеріали аудиту повинні містити достатній обсяг інформації та доказів, що підтверджують зроблені висновки. 7️⃣Звіти слід готувати у встановлені строки, відповідно до важливості виявлених проблем, щоб керівництво могло оперативно вжити коригувальних заходів.🤷‍♀️Але навіщо на каналі про податки писати про внутрішній аудит? ⚡️Тому якщо Вам цікаво знати більше про внутрішній аудит - то пропоную Вам підписатися на автора в LinkedIn.

⁉️Як резиденту Дія Сіті відобразити коригування контрольованих операцій, що призводять до конструктивних дивідендів?Резидент Дія Сіті – платник податку на особливих умовах, який після подання Звіту про контрольовані операції за календарний рік виявив заниження ціни в експортних операціях та завищення ціни в імпортних операціях, повинен відобразити відповідні коригування, що призводять до виникнення конструктивних дивідендів, у додатках ДІЯ та ПН до Податкової декларації з податку на прибуток підприємств.Зокрема, у додатку ДІЯ відображаються:📌рядок 37 – сума перевищення ціни, визначеної за принципом «витягнутої руки», над договірною вартістю реалізованих товарів (робіт, послуг);📌рядок 38 – сума перевищення договірної вартості придбаних товарів (робіт, послуг) над ціною, визначеною за принципом «витягнутої руки».Якщо резидент здійснює на користь нерезидента виплати доходів, які відповідно до ПКУ прирівнюються до дивідендів, у сумі, що перевищує рівень за принципом «витягнутої руки», він зобов’язаний утримати податок на доходи нерезидента із суми такого перевищення за ставкою 15 %. Цей податок необхідно сплатити до граничного строку подання Звіту про контрольовані операції за відповідний звітний рік.У додатку ПН до декларації такі операції відображаються:📌рядок 30 – перевищення вартості товарів (робіт, послуг), придбаних у нерезидента, над ціною за принципом «витягнутої руки»;📌рядок 31 – сума заниження вартості товарів (робіт, послуг), реалізованих нерезиденту, порівняно з ціною за принципом «витягнутої руки».Коригування щодо заниження ціни експортних операцій або завищення ціни імпортних операцій та відповідні суми податку необхідно відобразити в уточнюючій декларації з податку на прибуток за календарний рік, яку слід подати не пізніше 1 жовтня.Приєднуйтесь до ІнТакс

‼️Деклараційна кампанія 2026Обов’язок подання декларації виникає у фізичних осіб, які у 2025 році отримували:📌доходи, з яких під час виплати не утримувався податок і які не звільнені від оподаткування;📌доходи від осіб, що не виконують функції податкових агентів (зокрема від інших фізичних осіб);📌доходи з іноземних джерел;📌доходи від провадження підприємницької діяльності (крім фізичних осіб – підприємців на спрощеній системі оподаткування);📌доходи від незалежної професійної діяльності (адвокатської, нотаріальної, аудиторської тощо);📌інші доходи у випадках, передбачених Податковим кодексом України.Крім того, декларацію зобов’язані подати:📌іноземці, які за підсумками 2025 року набули статусу податкового резидента України — із відображенням як українських, так і іноземних доходів;📌резиденти України, які планують виїзд за кордон на постійне місце проживання — не пізніше ніж за 60 календарних днів до дати виїзду.Водночас декларація не подається, якщо особа отримувала лише доходи від податкових агентів або доходи, що не підлягають оподаткуванню чи вже були оподатковані.Граничний строк подання декларації для більшості громадян — до 1 травня 2026 року.Окремо громадяни можуть добровільно подати декларацію для отримання податкової знижки (за витратами на навчання, страхування, іпотеку тощо) — до 31 грудня 2026 року.Приєднуйтесь до ІнТакс

🚀Про пільги для резидентів Дія.СітіРезиденти Дефенс Сіті звільняються від сплати податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки. Таке звільнення застосовується з місяця, що настає після набуття статусу резидента Дефенс Сіті, і діє до кінця місяця, у якому цей статус припинено.Звільнення поширюється на такі об’єкти нерухомості:1️⃣Об’єкти, що розташовані в населеному пункті, визначеному для релокації, за умови, що вони:📌не передаються в оренду, лізинг чи позичку;📌використовуються у господарській діяльності резидента Дефенс Сіті та/або для проживання його працівників.2️⃣Будівлі промисловості, які належать до класу «Промислові та складські будівлі» (код 125) відповідно до НК 018:2023, затвердженого наказом Мінекономіки № 3573 від 16.05.2023, якщо в період релокації вони:📌тимчасово не використовуються за призначенням у господарській діяльності;📌не передаються в оренду, лізинг чи позичку.‼️Під господарською діяльністю резидента Дефенс Сіті розуміється виробництво оборонних товарів, а саме: озброєння, військової та спеціальної техніки, зброї та боєприпасів. Така діяльність має належати до секції С «Переробна промисловість» за КВЕД ДК 009:2010.Таким чином, резидент Дефенс Сіті має право на звільнення від сплати податку за одночасного виконання таких умов:📌об’єкти розташовані в обраному для релокації населеному пункті;📌вони перебувають у власності резидента Дефенс Сіті;📌використовуються у виробництві оборонних товарів та/або для проживання працівників;не передаються в оренду, лізинг чи позичку (крім працівників).☝️Якщо ж об’єкти нерухомості розташовані в населеному пункті для релокації та належать резиденту Дефенс Сіті, але фактично не використовуються у виробництві оборонної продукції, такі об’єкти оподатковуються на загальних підставах.Водночас інженерні споруди, віднесені до класу 242 «Інженерні споруди, не класифіковані раніше» згідно з НК 018:2023 (наприклад, випробувальні полігони), які застосовуються у виробництві оборонних товарів, не вважаються об’єктами оподаткування податком на нерухоме майно, оскільки не належать до об’єктів житлової чи нежитлової нерухомості.Приєднуйтесь до ІнТакс

📖Про декларування МПЗ Мінімальне податкове зобов’язання щодо земельних ділянок розраховується за формулами, визначеними статтею 38¹ ПКУ — окремо для ділянок, нормативну грошову оцінку (НГО) яких проведено, і окремо для тих, де НГО відсутня.Юридичні особи — платники ЄП, які володіють або користуються сільськогосподарськими землями подають декларацію разом із додатком, у якому обчислюють загальне МПЗ за рік.🧮Мінімальний розмір МПЗ:📌не менше 700 грн за 1 га;📌1400 грн за 1 га, якщо рілля становить ≥ 50% площі ділянки.☝️Цей мінімум застосовується незалежно від фактичного строку користування ділянкою, але якщо право власності або користування протягом року переходить до іншої особи, МПЗ розподіляється між користувачами пропорційно місяцям користування:📌попередній користувач — до початку місяця припинення права;📌новий користувач — з місяця набуття права.Отже, граничний розмір МПЗ коригується пропорційно кількості місяців користування/володіння ділянкою.Водночас вимога мінімального МПЗ не застосовується до земель, розташованих на територіях бойових дій або тимчасової окупації.🧾Декларація платника ЄП містить додаток «Розрахунок загального МПЗ». У ньому заповнюються всі рядки і графи. Суми зазначаються у гривнях з двома десятковими знаками.📎Основні показники додатка:1️⃣гр.3 — площа власної землі (га);2️⃣гр.4 — частка ріллі власної землі (%);3️⃣гр.5 — площа орендованої землі (га);4️⃣гр.6 — частка ріллі орендованої землі (%);5️⃣гр.7 — НГО ділянки (якщо проведена);6️⃣гр.8 — НГО 1 га ріллі по області (якщо НГО не проведена);7️⃣гр.9 — коефіцієнт 0,057 (на період воєнного стану);8️⃣гр.10 — кількість місяців користування.#️⃣Якщо розраховане МПЗ з 1 га менше встановленого мінімуму, у графах 11 або 12 зазначають МПЗ, визначене за мінімальними ставками:📌при частці ріллі ≥ 50%МПЗ = площа × 1400 × (місяці / 12)📌для інших земельМПЗ = площа × 700 × (місяці / 12)Приєднуйтесь до ІнТакс