InTax. Про податки

☝️Оприлюднено бюджетну декларацію на 2026-2028 роки.Коротко про пріоритетні напрямки в оподаткуванні:Протягом 2026—2028 років впроваджуватимуться заходи щодо реформування податкової політики та податкового адміністрування, передбачені Національною стратегією доходів до 2030 року, зокрема:📌здійснення ІТ-консолідації інформаційних ресурсів суб’єктів системи управління державними фінансами, зокрема ДПС, на рівні Мінфіну та забезпечення адміністрування цих ресурсів незалежним адміністратором;📌забезпечення функціонування інформаційних систем контролюючих органів в режимі обробки деперсоніфікованої інформації про платників податків;📌розширення підстав для позасудового доступу податкових органів до інформації про обсяги коштів, що надходять на банківські рахунки платників податків; 📌впровадження електронних податкових перевірок (е-аудит), зокрема, щодо обов’язкового подання усіма великими платниками податків, а в подальшому усіма платниками ПДВ, стандартного аудиторського файлу;📌забезпечення гармонізації податкового законодавства України із законодавством ЄС, зокрема в частині протидії ухиленню від сплати податків відповідно до Директиви Ради (ЄС) 2016/1164 від 12 липня 2016 р., продовження графіка наближення ставок акцизного податку до рівня, передбаченого директивами ЄС, приведення податкових пільг та знижених ставок ПДВ у відповідність з вимогами директив ЄС; 📌проведення оцінювання та моніторингу наслідків застосування інструментів податкової політики, які призводять до податкових видатків, на етапі їх розроблення — шляхом проведення прогнозного (ex-ante) оцінювання, та після запровадження – шляхом проведення систематичних ретроспективних (ex-post) оцінювань;📌впровадження завдань з виконання Програми ОЕСР для України в частині забезпечення проведення огляду податкової політики, приєднання до правових інструментів (Рекомендацій Ради ОЕСР) з питань оподаткування;📌розширення сфери міжнародного автоматичного обміну інформацією для податкових цілей;📌запровадження акцизного податку на підсолоджені цукром напої;📌удосконалення правил трансфертного ціноутворення відповідно до рекомендацій ОЕСР та міжнародного досвіду оподаткування;📌впровадження правил щодо Двокомпонентного рішення ОЕСР (TwoPillar Solution) для вирішення податкових проблем, пов’язаних з цифровізацією економіки.Приєднуйтесь до ІнТакс

🫡Чому політика державної власності є неефективною. На прикладі СССР.Економіка СРСР була побудована на принципах планової економіки та державної власності на засоби виробництва.У рамках цієї системи, держава встановлювала тарифи на податки та інші обов'язкові платежі, і контролювала їхнє збирання та використання. При цьому, на підприємствах і в організаціях була встановлена система обов'язкових перерахувань частини прибутку до державного бюджету, що відбувалося за рахунок зменшення прибутків підприємств та обмеження їхньої самостійності у фінансовому плануванні.Так, в СРСР значну частину доходів державного бюджету складали надходження від державних підприємств. При цьому, податкова система СРСР була значно менш розвиненою, ніж в розвинутих капіталістичних країнах. У СРСР існували деякі види податків, такі як податок на доходи фізичних осіб, податок на використання надр, майновий податок тощо, але вони не були належним чином розвинені та ефективно не забезпечували державний бюджет. Однак, У СРСР не існувало ефективної системи збору податків.Тому, незважаючи на надходження від державних підприємств, бюджет СРСР залишався дефіцитним, що призводило до збільшення державного боргу та інших економічних проблем.У СРСР за керування та розподіл засобів виробництва відповідала держава. Для цього в СРСР складались плани розвитку економіки, які визначали необхідний обсяг виробництва різних товарів та послуг. Підприємства повинні були виконувати ці плани, і надходження до бюджету залежали від їхніх досягнень.Принцип державної власності не зовсім ефективний, оскільки призводить до відсутності мотивації для працівників підприємств та відсутності інноваційного розвитку.Принцип планової економіки є типовим для всіх соціалістичних країн, де держава є власником всього. В такій системі планування допомагає забезпечити рівномірний розвиток економіки, уникнути надлишків та дефіцитів виробництва, забезпечити соціальну рівність і знизити ризики фінансової кризи.Однак, принцип планової економіки також може мати свої недоліки, зокрема, зменшення інноваційності і гнучкості ринку, довгі терміни виробництва та розподілу ресурсів, незабезпечення індивідуальної свободи вибору тощо.Що і відбулося в СРСР. Успішність цього принципу мало короткостроковий ефект. Спочатку він допоміг розвинути галузі тяжкої промисловості, але з часом принцип планування проявив всі свої недоліки і призвів до розвалу соціальної економіки.Чому він мав короткостроковий ефект? Тому, що плани, які розроблялися не враховували реальні потреби та ринкові умови. Це призвело до відставання від світових стандартів.Це було однією з причин виникнення економічної кризи в СРСР на рівні ще такими причинам як: низька продуктивність, недостатня інвестиційна активність (інвестицій в в виробництво практично не було),корупція.Що і призвело до виникнення економічної кризи в СРСР, яка була однією з причин розвалу союзу.Приєднуйтесь до ІнТакс

🤔Зареєстровано законопроект про компенсацію інвестицій через податки.(реєстр.№13414 і №13415)Інвестиційні проекти, які можна буде компенсувати через податки, мають бути реалізовані у переробній промисловості. ☝️Зокрема, компенсації підлягають:📌Витрати на будівництво інженерних мереж, інженерних споруд, об’єктів суміжної інфраструктури;📌Витрати на придбання будівель і споруд або витрати на їх будівництво, модернізацію, технічне та/або технологічне переоснащення;📌Витрати на придбання обладнання – згідно УКТЗЕД;📌Витрати на придбання земельної ділянки.☝️Часткова компенсація витрат на реалізацію інвестиційних проектів у переробній промисловості буде здійснюватись через такі податки:📌Податок на прибуток;📌Імпортний ПДВ на обладнання;📌Імпортне мито на обладнання;📌Податок на майно;📌Земельний податок.☝️Частка інвестицій, яку можна компенсувати через податки, залежатиме від обсягу інвестиційного проекту:📌Від 100 тис. євро до 1 млн євро – 70%;📌Від 1 млн євро до 20 млн євро – 50%;📌Від 20 млн євро до 50 млн євро – 30% інвестицій.Приєднуйтесь до ІнТакс

📎Незаконне звільнення. Це як?Поки на «податковому фронті» відносно тихо і немає чого Вам розповісти коротко обговоримо, що таке незаконне звільнення.Незаконним звільненням звільнення працівника з КЗпП.📌Звільнення без законної підстави. Наприклад, звільнення «за власним бажанням»без заяви працівника; за прогул без підтверджуючих документів чи без акту фіксації.📌Порушення процедури звільнення. Для прикладу, не дотримано строку попередження.📌Дискримінація. Звільнення на підставі статтевих, расових ознак або, як частіше буває за скарги на роботодавця чи страйки.📌Порушення гарантій. Звільнення вагітних жінок, одиноких матерів та інших захищених категорій працівників.🤔А яка відповідальність за незаконне звільнення?Закон не містить прямої норми, яка зобов’язує роботодавця звільнити керівника, який допустив незаконне звільнення співробітника. Водночас власник має право притягнути такого керівника, що допустив незаконне звільнення працівника до дисциплінарної відповідальності, включаючи звільнення. З ініціативи роботодавця, зокрема, може бути розірваний трудовий договір з працівником- керівником підприємства у таких випадках:📌одноразового грубого порушення трудових обов’язків керівником підприємства, установи, організації всіх форм власності.📌винних дій керівника підприємства, установи, організації, внаслідок чого заробітна плата виплачувалася несвоєчасно або в розмірах, нижчих від установленого законом розміру мінімальної заробітної плати;📌вчинення керівником підприємства, установи, організації мобінгу (цькування) незалежно від форм прояву та/або невжиття заходів щодо його припинення, встановленого судовим рішенням, що набрало законної сили. (стаття 41 КЗпП).☝️І що робити при незаконному звільненні?1️⃣Зібрати всі необхідні докази, а саме трудовий договір, листування з роботодавцем, трудову книжку, накази і так далі.2️⃣Подати скаргу до правоохоронних органів. Вони можуть вжити певних заходів для врегулювання ситуації, але якщо більш цей етап більше про фіксацію правопорушення зі сторони роботодавця.3️⃣Звернення до суду. На цьому етапі і має відбутися момент справедливості. Суд розглядає всі зібрані матеріали і приймає відповідне рішення.Приєднуйтесь до ІнТакс

👩‍❤️‍💋‍👨Чи оподатковуються грошові перекази у цивільному шлюбі?Сім’я створюється на підставі шлюбу, кровного споріднення, усиновлення, а також на інших підставах, не заборонених законом і таких, що не суперечать моральним засадам суспільства.Шлюбом є сімейний союз жінки та чоловіка, зареєстрований у органі державної реєстрації актів цивільного стану. Проживання однією сім’єю жінки та чоловіка без шлюбу не є підставою для виникнення у них прав та обов’язків подружжя.І якщо простіше то поняття «цивільний шлюб» (тобто співжиття без офіційної реєстрації шлюбу в органах РАЦС) не прирівнюється до офіційного шлюбу. Так, фізичні особи, які не перебувають у зареєстрованому шлюбі, вважаються непов’язаними особами з точки зору оподаткування. Тому, якщо один із партнерів переказує іншому кошти - це може вважатися неоподатковуваним, якщо це безповоротна фінансова допомога.Тому грошові перекази між чоловіком і жінкою, які живуть у цивільному шлюбі без офіційної реєстрації підлягають обкладенню ПДФО (18%) і військовим збором (5%), а також підлягають декларуванню, а саме отримувачу коштів необхідно подати декларацію про майновий стан і доходи до 1 травня року, наступного за звітним‼️Також потрібно акцентувати увагу на тому, що відповідно до вимог ст.174 ПКУ за 0 ставкою оподатковуються об'єкти спадщини та дарування, що успадковуються членами сім'ї фізичної особи, що відноситься до першого та другого ступеня споріднення (згідно з пп. 14.1.263 ПКУ - чоловік, дружина, діти чоловіка та дружини, батьки чоловіка та дружини, дід, баба, брати, сестри, онуки).Приєднуйтесь до ІнТакс

⚡️Ліквідація юридичної особи. Алгоритм від ДПС.Ліквідація юридичної особи – це процес, результатом якого є повне припинення її діяльності та внесення запису до ЄДР. Після цього компанія юридично припиняє своє існування. Мінімальний строк пред’явлення вимог кредиторів – 2 місяці, однак сама процедура зазвичай триває довше через проведення перевірок, погашення боргів, закриття рахунків тощо.☝️Основні етапи ліквідації:1️⃣Прийняття рішення про ліквідацію. Рішення приймають учасники (власники, акціонери) загальними зборами. Складається протокол, де зазначаються: 📌перелік учасників зборів, 📌порядок денний, 📌голосування щодо ліквідації, 📌призначення ліквідаційної комісії (ліквідатора), 📌визначення її повноважень.2️⃣Повідомлення держреєстратора. До ЄДР вносяться відомості про те, що компанія перебуває в процесі припинення. Повідомлення подається через державного реєстратора або нотаріуса.3️⃣Інформування податкових органів. Платник податків повідомляє контролюючий орган за місцем обліку про ліквідацію (крім випадків, коли обов'язок здійснювати таке повідомлення покладено законом на орган державної реєстрації).4️⃣Повідомлення кредиторів. На основі бухгалтерських документів визначаються кредитори. Їм надсилаються письмові повідомлення із пропозицією надати свої вимоги.5️⃣Розрахунки, активи, ліквідаційний баланс. Проводиться продаж активів, сплата боргів, податків, ЄСВ. Якщо після розрахунків залишаються активи – вони розподіляються між учасниками. Складається ліквідаційний баланс, який затверджують учасники і подають до Центру обслуговування платників за місцем реєстрації.6️⃣Закриття рахунків і анулювання документів. Закриваються всі банківські рахунки. Отримуються банківські виписки. Анулюються ліцензії, дозволи, митна акредитація, записи в реєстрах. Проводиться звільнення працівників згідно з трудовим законодавством.7️⃣Перевірка або рішення про її недоцільність. Податкова проводить документальну перевірку (п. 78.1.7 ПКУ). Можливе прийняття рішення про зняття з обліку без перевірки, якщо: 📌компанія не має боргів і працівників, 📌рахунки неактивні або закриті, 📌звітність відсутня/нульова, 📌анульовано свідоцтво платника ПДВ. ‼️По єдиному внеску строки давності не застосовуються (ч. 16 ст. 25 Закону № 2464).8️⃣Отримання довідок про відсутність заборгованості. Після перевірки та узгодження грошових зобов’язань: 📌податкова формує запис про відсутність заборгованості у формі № 30-ОПП; 📌інформація надсилається до ЄДР через Мін’юст для завершення ліквідації.9️⃣Архівування документів і знищення печаток. Передаються документи, що підлягають тривалому зберіганню (наприклад, з питань зарплати). Печатки та штампи знищуються самостійно з оформленням акту.1️⃣0️⃣Завершальна реєстрація ліквідації. Реєстратор на підставі документів і довідок: 📌вносить запис до ЄДР про припинення юридичної особи; 📌видає відповідне повідомлення ліквідатору.Приєднуйтесь до ІнТакс

💊Підвищення податків - це не ліки, а знеболююче.Ну от ніколи такого не було і знову лунають новини про діру в бюджеті в ромірі 400 млрд гривень вже на цей рік.Чи варто при цьому очікувати підвищення податків? Звісно ж очікувати не варто, але не виключно, що такий варіант буде розглядатись.Чи допоможе це? Як показує досвід оперативне створення законопроектів про підвищення податків призводить до неякісного написання таких законопроектів, купу критики, тривалої переробки і в бонус до цього тривалого підписання. Тому розраховувати на те, що підвищення податків врятує бюджет цього року - це досить амбітно.Але потрібно також розуміти, що підвищення податків - це не ліки, а лише знеболююче, яке має тимчасовий ефект. Чергове підвищення податків - це чергове перекладання відповідальності на тих хто і так платить (бізнес, наймані працівники, ФОПи). Як наслідок, чесні - демотивовані, а не чесні - в нормі. До цього, також слід не забувати, що в країні війна і офіційно зареєстровані платники податків відразу потрапляють під гострий зір ТЦК, ризикуючи не тільки додатковими витратами на оподаткування, а й втратою працівників через мобілізацію.Тому наразі чергове підвищення податків - історія така собі. Особливо, коли поряд існують особливо «необхідні програми» типу Нацкешбека, Телемарафону тощо.Зараз можна наводити безліч прикладів інших країн, які у Другу Світову Війну підвищували податки, щоб втримати країну, але лікувати одним підвищенням податків не вийде. Навіть у сукупності з міжнародною допомогою та залученням внутрішнього боргу це як мінімум залишить все на місці. Потрібно зменшення неефективних видатків на проекти, які можуть почекати кінця війни, на структури, які не є ефективними у своїй діяльності. Взагалі хтось заміряє КПЕ структур на предмет їх ефективності і доцільності ліквідації, реорганізації, перезавантаження тощо? Чим займаються служби внутрішнього контролю Міністерств та інших розпорядників?Потрібно податкове перезавантаження - боротьба з тінню, оскільки в цьому човні сидять і ті хто платять, і ті хто не платять, але гребти мають всі по черзі. Також діджиталізація тобто менше контактів з податківцям, що може мінімізувати корупційні ризики. До речі, запровадження комплаєнс-менеджерів в податковій і в цілому проект «Клуб білого бізнесу», принаймні у тому вигляді в якому це зараз є, це абсолютно протилежна історія і аж ніяк не про зменшення корупційних ризиків.І це про це все треба думати не зараз, а ще до початку попереднього підвищення податків.Приєднуйтесь до ІнТакс

‼️Розгляд заперечень по-новому З 25 квітня 2025 року вступили в силу зміни до Порядку оформлення результатів документальних перевірок, затверджені наказом Мінфіну від 14.03.2025 № 151. Актуалізований документ враховує положення оновленого ПКУ, а також норми законів, спрямованих на модернізацію податкових процедур та міжнародну взаємодію.Однією з новацій стало впровадження можливості участі платника податків у розгляді результатів перевірки у форматі відеоконференції. Тепер, якщо платник надає заперечення до акта перевірки або додаткові пояснення, контролюючий орган зобов’язаний повідомити його про дату, час і формат розгляду – особисто або онлайн. Повідомлення має надійти протягом двох робочих днів після отримання заперечень, але не пізніше ніж за чотири дні до самого засідання. У разі обрання відеоформату розгляду, платнику податків надсилається повідомлення через Електронний кабінет, яке містить усю необхідну інформацію, зокрема посилання для підключення до конференції. Якщо підтвердження доставки не отримано, повідомлення надсилається повторно, але не пізніше ніж за 4 дні до дня розгляду. Платник податків може взяти участь у розгляді особисто або через уповноваженого представника. Він має право надавати письмові й усні пояснення, щоправда, письмові матеріали не приймаються безпосередньо під час відеоконференції – їх слід подавати заздалегідь. У новому порядку також визначена процедура ідентифікації учасників під час онлайн-розгляду. Якщо особу не вдалося ідентифікувати або вона не вийшла на зв’язок у визначений час, засідання відбувається без її участі. Також у разі повітряної тривоги чи іншої надзвичайної ситуації розгляд може бути перенесений.☝️Процедура відеозасідання фіксується технічними засобами, а запис обов’язково додається до матеріалів перевірки.Приєднуйтесь до ІнТакс

🤔Чи оподатковуються доходи від продажу вживаного товару?Не однозначне розʼяснення від ДПС☝️Так, почнемо з копіпасту того що важливо знати.👇👇👇ПКУ визначено, що товари – це матеріальні та нематеріальні активи, у тому числі земельні ділянки, земельні частки (паї), а також цінні папери та деривативи, що використовуються у будь-яких операціях, крім операцій з їх випуску (емісії) та погашення.   При цьому ПКУ не містить поняття «вживані товари».  У розумінні положень ГКУ господарська діяльність – це діяльність фізичних і юридичних осіб, пов’язана з виробництвом чи реалізацією товарів, виконанням робіт чи наданням послуг з метою одержання прибутку або без такої мети. Підприємницька діяльність є одним із видів господарської діяльності, обов’язкові ознаки якої – безпосередність та систематичність здійснення з метою отримання прибутку.Статтею 42 ГКУ визначено, що за своєю правовою природою підприємництво – це самостійна, ініціативна, систематична, на власний ризик господарська діяльність, що здійснюється суб’єктами господарювання (підприємцями) з метою досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку.   Отже, підприємницькою діяльністю можна вважати сукупність постійно або систематично здійснюваних дій щодо виробництва матеріальних і нематеріальних благ, реалізацій товарів, виконання робіт або надання послуг з метою отримання прибутку.🫸Далі ДПС акцентує увагу на тому, що індивідуальні продажі не є обʼєктом контролю податківців. Лише системний продаж товарів та послуг підпадають під око податківця. І так далі, і так далі.☝️А тепер про те, що потрібно зрозуміти. Дуже простий меседж.Доходи від продажу товарів, вживаних/не вживаних, систематичних/не систематичних підлягають оподаткуванню. Податківці під час моніторингу аналізують продавців. Можливо і на систематичність. Враховують податківці фактично систематичність чи ні? Це більше субʼєктивне питання окремо кожного податківця. Але потрібно враховувати, що плани по надходженню податків ще ніхто не відміняв. Тому розслаблятися не потрібно. Тим паче, що «всплеск листів щастя» вже зафіксовано у Чернівецькій області.Приєднуйтесь до ІнТакс

📌Про відповідальність за заниження зобов’язання з ПДФО в річній податковій декларації про майновий стан і доходиВчинення платником податків діянь, що зумовили визначення контролюючим органом суми податкового зобов’язання тягне за собою накладення на платника податків штрафу в розмірі 10 % суми визначеного податкового зобов’язання та/або іншого зобов’язання, контроль за сплатою якого покладено на контролюючі органи (п.123.1 ПКУ).Діяння вчинені умисно, – тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 25 % від суми визначеного податкового зобов’язання (п.123.2).Діяння вчинені повторно протягом 1095 календарних днів, – тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 50 % суми визначеного податкового зобов’язання (п. 123.3 ст. 123 ПКУ).Діяння вважаються вчиненими умисно, якщо існують доведені контролюючим органом обставини, які свідчать, що платник податків удавано, цілеспрямовано створив умови, які не можуть мати іншої мети, крім як невиконання або неналежне виконання вимог, установлених ПКУ та іншим законодавством, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи (п. 109.1 ст. 109 ПКУ).Разом з тим, при нарахуванні контролюючим органом за результатами перевірки податкового зобов’язання та/або іншого зобов’язання, контроль за сплатою якого покладено на контролюючі органи, у разі виявлення його заниження – на суму такого заниження, починаючи з першого робочого дня, наступного за останнім днем граничного строку сплати платником податків цього зобов’язання за відповідний податковий (звітний) період, щодо якого виявлено заниження, та за весь період заниження (у тому числі за період адміністративного та/або судового оскарження) нараховується пеня (п.п. 129.1.2 п. 129.1 ст. 129 ПКУ).Статтею 164 прим. 1 Кодексу України про адміністративні правопорушення передбачено, що неподання або несвоєчасне подання громадянами податкових декларацій про майновий стан і доходи, коли подання є обов’язковим, чи включення до податкових декларацій перекручених даних тягне за собою попередження або накладення штрафу у розмірі від трьох до восьми неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.Дії, передбачені частиною першою ст. 164 КУпАП, вчинені особою, яку протягом року було піддано адміністративному стягненню за те ж порушення, тягнуть за собою накладення штрафу у розмірі від п’яти до восьми неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.Приєднуйтесь до ІнТакс