InTax. Про податки

☝️Про нарахування пені нерезиденту якщо він ліквідований.📌Нарахування пені. Пеня нараховується у разі, якщо кошти не надійшли на рахунок українського резидента у визначений термін: 👉365 днів — загальний строк за валютним законодавством (до воєнного стану);👉180 днів — строк, встановлений НБУ під час дії воєнного стану (з 5 квітня 2022 року).Відлік строку здійснюється: з моменту митного оформлення товару (для товарного експорту);з дати складання документів, що підтверджують надання послуг/прав (інвойс, акт тощо).📌Коли пеня не нараховується. Нарахування пені може бути зупинене лише у випадку, якщо резидент подає позов до суду або міжнародного арбітражу на нерезидента з вимогою стягнення заборгованості. У такому разі пеня не нараховується з дня прийняття позову до розгляду. 📌Проте, якщо суд або арбітраж відмовляє у відкритті справи; відмовляє в задоволенні позову; визнає документ про стягнення таким, що не підлягає виконанню, — то строк знову поновлюється, і пеня нараховується включно за період зупинки.📌Ліквідація нерезидента — не виняток. Законом не передбачено жодних виключень щодо зупинення строків розрахунків або звільнення від пені у разі ліквідації нерезидента. Навіть якщо іноземна компанія перебуває в стані банкрутства або ліквідації, зобов’язання українського резидента щодо валютного контролю залишаються чинними.Приєднуйтесь до ІнТакс

🧶Не вистачає страхового стажу для отримання пенсії. Що робити?Особам, яким не вистачає страхового стажу для пенсії, можуть:📌допрацювати необхідну кількість місяців/років;📌докупити страховий стаж, якого не вистачає для призначення пенсії. Докупити страховий стаж можна за періоди, починаючи з 2004 року, коли громадянин не був працевлаштованим чи зареєстрованим фізичною-особою підприємцем. За період до 2004 року купити стаж неможливо! Ті платники, які були застрахованими, але не сплачували єдиний внесок в період дії пільги, не зможуть докупити стаж за вищевказані періоди. Щоб докупити страховий стаж фізична особа повинна звернутися до податкового органу та укласти договір добровільної участі в загальнообов’язковому державному соціальному страхуванні. Необхідний стаж можна купити одноразово, сплативши всю суму єдиного внеску за необхідний період. Одноразова сплата суми єдиного внеску за кожен місяць не може бути меншою за мінімальний страховий внесок на дату укладання договору, помножений на коефіцієнт 2. Одноразова сплата єдиного внеску здійснюється однією сумою за весь період, за який необхідно докупити стаж, протягом 10 календарних днів з моменту підписання договору. Якщо договір укладено терміном не менше одного року – внески сплачуються поступово. Щомісячна сума єдиного внеску не може бути меншою від мінімального розміру єдиного внеску (мінімальна сума єдиного внеску складає 1760 грн). Приєднуйтесь до ІнТакс

📌Чи потрібно відображати дивіденди у звіті про КІК?Дивіденди – платіж, що здійснюється юридичною особою, в тому числі емітентом корпоративних прав, інвестиційних сертифікатів чи інших цінних паперів, на користь власника таких корпоративних прав, інвестиційних сертифікатів та інших цінних паперів, що засвідчують право власності інвестора на частку у майні емітента, у зв’язку з розподілом частини його прибутку, розрахованого за правилами бухгалтерського обліку. Для цілей оподаткування до дивідендів прирівнюються також платіж у грошовій чи негрошовій формі, що здійснюється юридичною особою на користь її засновника та/або учасника у зв’язку з розподілом чистого прибутку.ПКУ передбачено відображення у Звіті суми прибутку КІК, що була фактично виплачені на користь контролюючої особи.А Порядком заповнення звіту про КІК від 25.08.2022 № 254 передбачено, що у графі 30 Звіту зазначається сума прибутку КІК, що була фактично виплачена на користь контролюючої особи. У графі 30 зазначається сума прибутку КІК, що була фактично виплачена на користь контролюючої особи, заповнюється у гривнях без копійок.Приєднуйтесь до ІнТакс

👉Магазин безмитної торгівлі. Як заповнити податкову накладну з постачання товарів.До операцій з постачання товарів платником ПДВ магазину безмитної торгівлі при вивезенні товарів з митної території України в магазин безмитної торгівлі застосовується нульова ставка ПДВ.📌В податковій накладній, складеній на експортну операцію, у верхній лівій частині у графі «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини» робиться помітка «Х», зазначається тип причини «07 - Складена на операції з вивезення товарів за межі митної території України».📌У рядку графи «Інформація про операцію з вивезення товарів за межі митної території України» зазначаються дата та номер договору, дата та номер митної декларації.📌У графі «Отримувач (покупець)» зазначається назва суб’єкта господарювання, якого включено до реєстру магазинів безмитної торгівлі та через кому країна призначення – Україна.📌У рядку «Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)» проставляється умовний ІПН «300000000000».📌Рядок «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заповнюється.📌У графі 8 табличної частини розділу Б зазначається код ставки 901.📌У графі 10 зазначається обсяг постачання (база оподаткування) без урахування ПДВ.📌Графа 11 «Сума податку на додану вартість» не заповнюється, нулі, прочерки та інші знаки чи символи у цій графі не проставляються.Приєднуйтесь до ІнТакс

👉Документами, необхідними для розгляду питання виключення платника податку з переліку платників, які відповідають критеріям ризиковості платника податку, можуть бути: 📌договори, зокрема зовнішньоекономічні контракти, з додатками до них; 📌договори, довіреності, акти керівного органу платника податку, якими оформлено повноваження осіб, які одержують продукцію в інтересах платника податку для здійснення операції; первинні документи щодо постачання/придбання товарів/послуг, зберігання і транспортування, навантаження, розвантаження продукції, інвентаризаційні описи, у тому числі рахунки-фактури / інвойси, акти приймання-передачі з урахуванням наявних типових форм та галузевої специфіки, накладні; 📌розрахункові документи та/або банківські виписки з особових рахунків; 📌документи щодо підтвердження відповідності продукції, наявність яких передбачено договором та/або законодавством; Інформацію та копії документів, подані платником податку, комісія регіонального рівня розглядає протягом семи робочих днів, що настають за датою їх надходження, та приймає відповідне рішення. За результатами розгляду інформації та копій документів комісією регіонального рівня приймається рішення про відповідність/невідповідність платника податку критеріям ризиковості платника податку, яке платник податку отримує в електронному кабінеті у день його прийняття.Приєднуйтесь до ІнТакс

⚡️Опубліковано матрицю оподаткування віртуальних активів.🧐Коротко.🔸Токени будуть поділені на три групи: 🔷Токен е-грошей — це різновид віртуального активу, що має на меті підтримання своєї стабільної вартості шляхом прив’язки до вартості виключно однієї офіційноївалюти.🔷Токен з прив’язкою до активів — це віртуальний актив, що не є токеном електронних грошей та має на меті підтримання своєї стабільної вартості шляхом прив’язки до вартості будь-якого іншого об’єкта цивільних прав або права на інший об’єкт цивільних прав чи їхнього поєднання, включаючи поєднання з однією чи декількома офіційними валютами чи поєднання декількох офіційних валют.🔷Інші види токенів, відмінні від EMT та ART — будь-які інші види. В цю групу входять, зокрема сервісні токени, децентралізовані валюти, NFT та інші.🔶Обʼєктом оподаткування буде чистий дохід, який визначатиметься за загальним правилом та на момент обміну віртуальних активів на валютні цінності чи на інші [не цифрові] активи.🔶Ставки будуть двох видів: стандартна - 18% та пільгова 5% та 9%.🔶Власник токенів матиме загально прийнятий обовʼязок визначений ПКУ: нарахування, утримання та перерахування.🔶Доходи, що будуть звільнені від оподаткування:🔷Буде встановлений фінансовий ліміт. Цифра поки відсутня.🔷Звільнення для певних категорій доходів: дарування, пожертви, перекид між гаманцями.🔷В залежності від періоду володіння. 🔶Оподаткування токенів набутих до вступу силу закону. Для цього пропонується встановити податок з обороту із мінімальною ставкою податку.🔶Також будуть оподатковуватися операції зі стейкінгу, майнінгу, хардфорку та айрдроп.Приєднуйтесь до ІнТакс

🏖️Про військовий збір та єдиний податок для ФОП 1-ої та 2-ої групи на період податкової відпустки.Платники ЄП 1-ої i 2-ої гpyп сплачують ЄП та військовий збір шляхом здійснення авансового внеску не пізніше 20 числа поточного місяця.Нарахування авансових внесків по ЄП здійснюється контролюючими органами на підставі заяви такого платника ЄП щодо розміру обраної ставки ЄП, заяви щодо періоду щорічної відпустки та / або заяви щодо терміну тимчасової втрати працездатності.Платники, які не використовують працю найманих ocіб, звільняються від сплати ЄП та військового збору протягом одного календарного місяця на рік на час відпустки, а також за період хвороби, підтвердженої витягом з ЕРЛН, якщо вона триває 30 i більше календарних днів.Інформація про період щорічної відпустки i терміни тимчасової втрати працездатності з обов'язковим доданням витягу з ЕРЛН подається за заявою у довільній формі.Тобто платники ЄП 1-ої та 2-ої груп, які не використовують працю найманих осіб, звільняються від сплати ЄП та військового збору протягом одного календарного місяця на рік на час відпустки, а також за період хвороби, підтвердженої витягом з ЕРЛН, якщо вона триває 30 i більше календарних днів.Однак, у разі невідповідності нарахувань військового збору в інтегрованій картці платника ЄП 1-ої aбo 2-ої групи у зв'язку з використанням відпустки ФОП має звернутись до контролюючого органу за основним місцем обліку.Приєднуйтесь до ІнТакс

🫡Про узгодження податкового зобов'язання. Податкове зобов’язання стає узгодженим у таких випадках:🔸Якщо платник самостійно задекларував суму податку – вона вважається узгодженою одразу після подання декларації.🔸Якщо податкова після перевірки нарахувала додаткові податкові зобов’язання, і платник не оскаржує це рішення – через 10 робочих днів після отримання ППР ця сума стає узгодженою.При цьому, суми узгоджених податкових зобов’язань вносяться в облікову картку платника податків в автоматичному режимі.Якщо виникають розбіжності, платник податків має право ініціювати звірку даних зі звітності на відповідність інформації в базах даних ДПС або оскаржити рішення податкового органу.До закінчення строку на оскарження ДПС не здійснює стягнення сум податкових зобов’язань.☝️Якщо платник податків не згоден із нарахованими сумами, він має право їх оскаржити:🔸Адміністративне оскарження (скарга в ДПС). Платник має 10 робочих днів з дня отримання ППР, щоб подати скаргу до ДПС. Під час розгляду скарги податкове зобов’язання не вважається узгодженим. Якщо ДПС залишає ППР без змін, сума стає узгодженою з дня отримання рішення ДПС.🔸Судове оскарження. Якщо платник подає позов до суду, податкове зобов’язання залишається неузгодженим до моменту набрання судовим рішенням законної сили. Але сам факт подання позову ще не є підставою для виведення суми з податкового боргу.Для цього необхідно отримати ухвалу суду про відкриття провадження.Ухвала про відкриття провадження є важливим юридичним документом, який підтверджує факт судового розгляду спору про податкові зобов’язання.Вона дає змогу платнику податків захистити свої права та уникнути автоматичного стягнення сум, доки суд не ухвалить остаточне рішення. При цьому ухвала може надходити до сторін по справі як в паперовому вигляді, так і в електронному через електронний суд (Електронний судовий сервіс). Натомість лист платника податків з інформацією про оскарження податкових зобов’язань не є юридично підтвердженим фактом судового розгляду спору.☝️Якщо суд скасовує ППР – податок не підлягає сплаті.☝️Якщо суд підтверджує ППР – сума стає узгодженою з моменту набрання рішенням законної сили.Приєднуйтесь до ІнТакс

🤔Комісійна торгівля. Контрольована операція чи ні?Відповідно до норм ЦКУ за договором комісії комісіонер зобов’язується за дорученням комітента за плату вчинити один або кілька правочинів від свого імені, але за рахунок комітента.Комітент повинен виплатити комісіонерові плату у розмірі та порядку, встановлених у договорі комісії. Майно, придбане комісіонером за рахунок комітента, є власністю комітент.Поряд з цим, відповідно до норм ПКУ, продаж товарів – це будь-які операції, що здійснюються згідно з договорами купівлі-продажу, міни, поставки та іншими господарськими, цивільно-правовими договорами, які передбачають передачу прав власності на такі товари за плату або компенсацію незалежно від строків її надання, а також операції з безоплатного надання товарів. Не вважаються продажем товарів операції з надання товарів у межах договорів комісії, поруки, схову, доручення, довірчого управління, оперативного лізингу, інших цивільно-правових договорів, які не передбачають передачі прав власності на такі товари.Тобто, договір комісії є правочином, за яким право власності на товари/послуги переходить безпосередньо від продавця до покупця, а не до комісіонера.Крім того, контрольованими операціями є господарські операції платника податків, що можуть впливати на об’єкт оподаткування податком на прибуток підприємств платника податків, зокрема зовнішньоекономічні господарські операції з продажу та/або придбання товарів та/або послуг через комісіонерів-нерезидентів.Господарські операції визнаються контрольованими, якщо одночасно виконуються такі умови: 🔸річний дохід платника податків від будь-якої діяльності, визначений за правилами бухгалтерського обліку, перевищує 150 млн. грн. за відповідний звітний рік; 🔸обсяг таких господарських операцій платника податків з кожним контрагентом, визначений за правилами бухгалтерського обліку, перевищує 10 млн. грн. за відповідний звітний рік.Отже, під визначення контрольованих операцій будуть підпадати всі господарські операції з продажу та/або придбання товарів та/або послуг із залученням комісіонера – нерезидента, що здійснюються між резидентом та нерезидентом, при досягненні вартісних критеріїв.Поряд з тим, можуть бути визнані контрольованими операції з надання послуг комісіонером – нерезидентом на адресу комітента – резидента. У такому випадку стороною контрольованої операції є комісіонер – нерезидент, а предметом контрольованої операції є комісійна послуга.Приєднуйтесь до ІнТакс

☝️ФОП на загальній системі оподаткування може вести облік доходів та втрат як в паперовій так і в електронній формі.У разі ведення обліку доходів і витрат в електронній формі засобами Електронного кабінету самозайнята особа зобов’язана отримати кваліфікований сертифікат відкритого ключа, сформований кваліфікованим надавачем електронних довірчих послуг, включених до системи подання податкових документів в електронному вигляді. Після отримання самозайнятою особою кваліфікованого сертифіката відкритого ключа така особа здійснює операції з ведення обліку доходів і витрат безкоштовно.Електронна форма обліку зберігається протягом 3 років та платник податків може обрати для перегляду будь-який з минулих років.У Електронній формі обліку допускається виправлення помилок або коригування. При редагуванні помилкових записів, самозайнята особа має вводити правильне значення, але:🔸якщо інформація вноситься у той же день, коли була допущена помилка, то буде відкоригований поточний запис;🔸якщо ж інформація коригується на наступний день, або пізніше, то у Електронній формі обліку буде створено новий запис, у якому буде відображено тільки відносне значення різниці між значенням, яке було внесено раніше, та поточним записом. Новий рядок буде виділено рожевим кольором.Крім того, меню «Облік доходів і витрат» приватної частини Електронного кабінету надає можливість фізичній особі – підприємцю через режим «Облік амортизаційних відрахувань» вести облік амортизаційних відрахувань основних засобів та нематеріальних активів.Приєднуйтесь до ІнТакс