КІК: секретні матеріали

Обов'язкова верифікація директорів та бенефіціарів у Великій Британії: хто, як і до яких термінівЗ 18 листопада 2025 року в UK запроваджується обов'язкова верифікація особистості директорів та осіб із суттєвим контролем (PSC). Верифікація підвищує прозорість та підтверджує достовірність даних Companies House.Що важливо директорам: ◾️ Для компаній, що діють, — пройти верифікацію та вказати персональний код при найближчому confirmation statement. Без коду підтвердження не приймуть, що загрожує штрафами та операційними затримками (включаючи банківські перевірки). ◾️ Для нових компаній та призначень — документи подаються лише на вже верифікованих осіб.Що важливо для PSC (бенефіціарів, частка більше 25% або фактичний контроль):◾️ Якщо особа – і директор, і PSC:• код вказується у confirmation statement як директор;• як PSC – подання коду через окремий сервіс протягом 14 днів після здачі confirmation statement. ◾️ Якщо особа є лише PSC: код подається в перші 14 днів місяця народження. ◾️ Якщо статус PSC виник після 18.11.2025: 14 днів з дати відображення у реєстрі.Два рівнозначні способи верифікації: ◾️ Онлайн через Companies House з One Login та документом з фото 🪪 (паспорт або посвідчення водія). ◾️ Через авторизованого провайдера (ACSP) під наглядом протидії відмиванню грошей — зручно для нерезидентів; можлива плата.Практична підготовка:◾️ Звірити списки директорів та PSC по всіх компаніях; перевірити збіг ПІБ та дат народження з документами. ◾️ Вибрати спосіб верифікації. ◾️ Розкласти за календарем: коли кожна компанія має confirmation statement і коли PSC прив'язує код.Розширення охоплення: верифікація торкнеться і LP, корпоративних директорів, учасників LLP та релевантних юридичних осіб.👉 КІК: секретні матеріали

Кинути компанію в ОАЕ без ліквідації: наслідки, про які часто не попереджаютьЧи можна "заморозити" бізнес в ОАЕ - не продовжувати ліцензію, не вести операції і просто залишити компанію? В Еміратах це не працює так як у класичних офшорах. Відсутність діяльності та неплатежі не припиняють існування компанії та не знімають відповідальності з директорів та учасників.Що насправді означає «кинути» компанію: 🔹 Не продовжувати ліцензію та обов'язкові збори. 🔹 Припинити операції та операції за рахунками. 🔹 Не підтримувати офіс/робоче місце. 🔹 Ігнорувати листи органів та вимоги щодо звітності, аудиту. Правові моменти: 🔸 На материку та у вільних економічних зонах діяльність припиняють лише через офіційну ліквідацію: повідомлення реєстратора, призначення ліквідатора, публікація про розпуск. 🔸 У деяких зонах можлива процедура викреслення (strike-off), характерна для офшорів, наприклад JAFZA (Джебель Алі) та RAK ICC (Міжнародний корпоративний центр Рас-аль-Хайми). Але навіть після викреслення відповідальність директорів та учасників зберігається начебто компанія продовжувала існувати. 🔸 У DIFC (Міжнародний фінансовий центр Дубая) та DMCC (Дубайський багатопрофільний товарно-сировинний центр) завершення діяльності детально регламентоване та потребує активних дій компанії.Ключові наслідки «кидання»: 🔻 Адміністративне припинення та судова ліквідація при мовчанні у відповідь на повідомлення протягом 3 місяців. 🔻 Нагромадження штрафів за непродовження: у JAFZA - 1 000 AED на місяць; у DIFC - до 25 000 AED максимум. 🔻 Заморозка корпоративного рахунку та труднощі з відкриттям нових рахунків у бенефіціарів та директорів. 🔻 Візові ризики: неанульовані резидентські візи ведуть до штрафів, проблем із в'їздом та оформленням нових віз. 🔻 Обмеження доступу до державних сервісів. 🔻 Для податкових резидентів країн з правилами про контрольовані іноземні компанії обов'язки контролюючих осіб зберігаються до офіційної ліквідації.Чому треба йти в офіційну ліквідацію: 🔹 Врегулювати борги та захистити кредиторів. 🔹 Зменшити ризики для директорів та акціонерів. 🔹 Правильно закрити візові та банківські питання, зберігаючи ділову репутацію.👉 КІК: секретні матеріали

Міжнародний обмін податковою інформацією за запитом (ч.9)Щоб дізнатися, чи практикується обмін податковою інформацією на запит між податковими органами конкретної пари країн, потрібно з'ясувати наступне:🔹чи є між країнами діюче УУПО?🔹чи є двостороння угода про обмін податковою інформацією (TIEA)?🔹чи беруть участь обидві країни у Конвенції 1988/2010?Якщо ж країни мають діючі міжнародні зобов'язання у податковій сфері, то чи виконуються вони практично?Сьогодні обмін інформацією між податковими органами різних країн є реальною та регулярною практикою. У ньому беруть участь як розвинені країни, так і переважна більшість низькоподаткових і офшорних юрисдикцій.Сучасні міжнародні угоди дають «зелене світло» обміну навіть тією інформацією, яка становить банківську таємницю або яку мають номінальні особи та довірчі власники. Дані, які податкові органи одержують з-за кордону, мають вагомий вплив на результати податкових перевірок та судові рішення.У той же час, «картина» міжнародного обміну є рухомою та розвивається не лише шляхом безперервного розширення. Є приклади, коли обмін інформацією припиняється державами в односторонньому порядку. Щоб розуміти, чи практикується обмін між парою країн, що вас цікавить, має значення не тільки формальна наявність договірної бази, а й поточна ситуація у відносинах між цими країнами.👉 КІК: секретні матеріали

​​#IRS#податки#міжнародніЯк IRS запускала першу офшорну амністію 🇺🇲🦅🇺🇲👈 2008–2009 роки стали переломними в податковій історії США. Банк UBS визнав, що допомагав американцям приховувати активи у Швейцарії. У 2009-му UBS виплатив $780 млн штрафу і погодився розкрити дані по тисячах рахунків. «Непорушна» банківська таємниця дала Троєщину тріщину.🚀 На цьому тлі IRS запустила першу масову програму проти офшорів – Offshore Voluntary Disclosure Program (OVDP). Це була не перша добровільна декларація статків в історії США, але саме OVDP стала першою цільовою «амністією» для прихованих закордонних активів.⚙️ Умови:• розкриття незадекларованих рахунків,• податки і звітність за 6–8 років,• штраф 20%, потім 27,5–50% від максимального балансу нерозкритих активів.📊 Підсумки (2009–2018):• 56 000+ учасників,• до бюджету повернулося понад $11 млрд,• найбільші банки (UBS, Credit Suisse, HSBC) почали співпрацювати з IRS,• прийняття FATCA і старт глобального обміну даними (CRS).📅 У 2018 році OVDP закрили – масова «ера офшорів» завершилася. Але IRS запропонувала новий, більш м'який варіант.Раджу порогулятися по каналу за тегом #IRS 🇺🇲, яке я люблю навіть більше ніж #HMRS 🇬🇧 🤠🤠🤠@taxincognito

Міжнародний обмін податковою інформацією за запитом (ч.8)Коли обмін податковою інформацією не працює?На практиці обмін інформацією на запит працює далеко не завжди. Запитувана держава має різні підстави для відмови в передачі інформації.По-перше, пункт 2 статті 26 Модельної конвенції та аналогічні норми УУПО передбачають випадки, коли держава має право відмовити у передачі інформації. Так, держава, яка отримала запит від іноземного податкового органу, не зобов'язана:🔹проводити заходи, що суперечать його законодавству та адміністративній практиці;🔹надавати інформацію, яку не можна отримати у рамках закону;🔹надавати інформацію, що розкриває торговельну, підприємницьку, промислову, комерційну чи професійну таємницю або торговельний процес, або інформацію, розкриття якої суперечило б публічному порядку.Дані підстави є серйозним правовим «фільтром» для передачі найбільш чутливої ​​для платника податків інформації владі країни, що запитує. Компетентний орган запитуваної держави проводить ретельну валідацію запиту, що надійшов, перш ніж приступити до його виконання.По-друге, обмін інформації здійснюється з урахуванням застережень, зроблених державою під час ратифікації відповідного договору. Такі застереження можуть виводити з-під обміну певні види податків, виключати з обміну відомості, які стосуються більш ранніх податкових періодів тощо. У цих випадках запитувана держава залишає за собою право відмовити в обміні інформацією.По-третє, існують інші обставини, внаслідок яких обмін інформацією може виявитися малорезультативним або взагалі нереалізованим. На ефективність обміну інформацією на практиці можуть впливати такі фактори, як:🔹ступінь зацікавленості держави у отриманні чи передачі інформації щодо конкретної особи чи компанії;🔹якість взаємодії між податковими відомствами конкретних країн;🔹рівень правового та лінгвістичного опрацювання міжнародних запитів;🔹погіршення політичних відносин між країнами-партнерами щодо обміну.Далі буде...👉 КІК: секретні матеріали

Міжнародний обмін податковою інформацією за запитом (ч.7)Ну і найцікавіше: як податкові органи використовують отриману інформацію?Дані, отримані в порядку міжнародного обміну за запитом, можуть використовуватися податковими органами при проведенні податкових перевірок та для обґрунтування своєї позиції в суді. Такі дані можуть мати доказове значення при:🔹становлення кінцевих бенефіціарів іноземних структур та фактичних одержувачів доходу;🔹виявленні функціональної ролі іноземних компаній у схемах виплати доходів;🔹оцінки обґрунтованості отримання податкової вигоди тощо.Наприклад, податковий орган отримав з-за кордону дані, що його цікавлять, про ланцюжок іноземних компаній і рух виплат між ними. Вони можуть використовуватися при доведенні "технічної" ролі таких компаній та "транзитного" характеру виплат за кордон. Як результат, суд може дійти висновку про неправомірне застосування УУПО, коли одержувач виплат – резидент держави-учасниці УУПО не має «фактичного права» на цей дохід (а відповідно, і права на пільгу) та повністю перераховує його в іншу (часто – офшорну) юрисдикцію.Інший приклад. Закордонні податкові служби у відповідь на запит можуть підтвердити відсутність у запитуваній юрисдикції будь-якого оподаткування доходу, виплаченого із запитуваної юрисдикції (будь то податок на прибуток або податок у джерела). У сукупності з такими факторами, як афільованість та відсутність у іноземної компанії реальної економічної діяльності, безподатковий рух транскордонних виплат може бути оцінений як неприпустимий інструмент податкової оптимізації. Результатом, як і в прикладі вище, будуть штрафні санкції та донарахування податків.Зрештою, якщо податковий орган отримає відомості, що виходять за межі його компетенції (наприклад, що свідчать про податковий злочин), він може поділитися отриманими даними з правоохоронними органами своєї країни.Далі буде...👉 КІК: секретні матеріали

Нульовий корпоративний податок у фрізонах ОАЕ: що змінює Постанова №229Міністерська постанова № 229 від 28.08.2025 діє заднім числом з 1.06.2023 🇦🇪 та розширює перелік кваліфікованої діяльності, що дає право на ставку 0% за корпоративним податком для компаній вільних зон.Головне:1️⃣ Кваліфіковані товари: • Більше не потрібний «сирий» вигляд. • Додані промислові хімікати та супутня побічна продукція. • Включено екологічні товари (вуглецеві квоти, сертифікати відновлюваної енергії). • Критерій – наявність котирувальної ціни від визнаної біржі чи цінової агенції; перелік агентств закріплено у Постанові № 230 (2025).2️⃣ Торгівля кваліфікованими товарами тепер охоплює: • Фізичну торгівлю. • Хеджуючі деривативи. • Пов'язане структуроване товарне фінансування (передплата, факторинг, форфейтинг, зустрічна торгівля, фінансування під складські свідоцтва, фінансування експортної дебіторської заборгованості, проектне фінансування, ісламське торгове фінансування, стрімінгове фінансування). Обмеження: якщо дохід від дистрибуції, складування, логістики чи управління запасами становить 51% і більше за період, ця активність не кваліфікується.3️⃣ Казначейські та фінансові послуги: Тепер це кваліфікована діяльність не тільки для пов'язаних сторін, а й «для власних потреб» компанії вільної зони: управління грошовими активами та ліквідністю, надання фінансування, обслуговування боргу, управління фінансовими ризиками, консультації.4️⃣ Дистрибуція в/з виділеної зони: Крім постачання для перепродажу або переробки, допускається доставка організаціям громадських інтересів (некомерційні структури з суспільно корисними цілями).5️⃣ Інтелектуальна власність: Виправлено формулу: коефіцієнт «uplift» становить 30% від суми кваліфікованих витрат. Кваліфіковані витрати - фінансування досліджень та розробок, прямо пов'язаних зі створенням або розвитком об'єкта інтелектуальної власності.Висновок: поріг для застосування нульової ставки став доступнішим, але з урахуванням ретроактивності важливо оцінити, як перерахувати раніше подані декларації та підтвердити виконання умов за видами діяльності та «котирування» товарів.👉 КІК: секретні матеріали

Міжнародний обмін податковою інформацією за запитом (ч.6)Ч.1, Ч.2, Ч.3, Ч.4, Ч.5А як же банківська таємниця під час обміну інформацією?В рамках обміну інформацією за запитом можуть передаватися дані про особисті та корпоративні банківські рахунки, їх власників та бенефіціарів, а також дані про операції по рахунках та про сторони таких операцій, що становлять інтерес для податкових органів.Статті сучасних УУПО щодо обміну інформацією ґрунтуються на статті 26 Модельної конвенції. Вони містять пункти, які зобов'язують держави обмінюватися практично будь-якими типами інформації, включаючи банківську. Ключове значення має наступний пункт:Запитувана держава немає права відмовити у наданні інформації лише тому, що така інформація перебуває у розпорядженні банку, інший фінансової організації, номінального власника, агента чи довірчого управляючого, або містить відомості про майнові інтереси стосовно будь-якій особі.Термін «агент», згідно з пунктом 19.12 Коментарю ОЕСР до статті 26 Модельної конвенції, тлумачиться широко та охоплює будь-яких провайдерів корпоративного сервісу, включаючи реєстраційних агентів та юристів.Це означає, що для країн, чиї УУПО вже містять модернізовані статті про обмін інформацією, такі обставини, як банківська таємниця або таємниця фідуціарних (наприклад, трастових) послуг, більше не є самодостатньою підставою, що виключає обмін інформацією. На жаль, практика останніх років це підтверджує.Далі буде...👉 КІК: секретні матеріали

Міжнародний обмін податковою інформацією за запитом (ч.5)Яка інформація може передаватися між податковими органами?Головною особливістю міжнародного обміну за запитом є можливість обміну практично будь-якою податково-значущою інформацією. Єдиним обмежувачем може бути невідповідність національним законам та громадському порядку запитуваної держави. Цим обміном на запит відрізняється від автоматичного обміну CRS або CBC, в рамках якого передаються лише стандартизовані дані про іноземні фінансові рахунки або звіти по країнам.У рамках існуючих договірних механізмів податкові служби мають можливість отримувати від іноземних держав за своїм запитом різні відомості щодо платників податків своєї країни, наприклад:🔹про акціонерну участь або бенефіціарний інтерес конкретних осіб в іноземних структурах (компаніях, партнерствах, приватних фондах, трастах);🔹про відносини номінального та фактичного керівництва, номінального та бенефіціарного володіння, суттєвого впливу чи контролю;🔹про прийняті в компанії процедури управління, прийняття рішень та визначення долі отриманого прибутку;🔹про зміст установчих та інших корпоративних документів;🔹про договірні зв'язки, структуру активів, рух дивідендів та інших виплат;🔹про фінансову звітність за періоди, що цікавлять;про наявність чи відсутність оподаткування спірних доходів у іноземних юрисдикціях;🔹про банківські рахунки та фінансові операції;про нерухоме майно;🔹про наявність та чисельність штатних співробітників іноземної компанії та ін.Передаватися може, зокрема, бухгалтерська документація та звітність, рахунки, контракти, установчі та правовстановлюючі документи, корпоративні резолюції та протоколи, інша управлінська документація, листування.Далі буде...👉 КІК: секретні матеріали

❌ Чому можуть анулювати ВНЖЧасті та несподівані причиниВид на проживання – це не довічна гарантія. Навіть якщо термін дії ще не минув, документ можуть скасувати. Причому іноді — з підстав, про які багато хто навіть не здогадується.Розберемо ключові випадки:🏡 Фактично не живете в країніВсе частіше перевіряють, чи справді ваш центр життєвих інтересів знаходиться там, де оформлений ВНЖ. Враховується не лише кількість днів перебування, а й:• наявність постійного житла;• місце роботи чи бізнесу;• де навчаються діти;• сплата податків.Якщо з'ясується, що країна для вас є лише формальною адресою, статус можуть не продовжити або відкликати.*Умови залежать від конкретної країни, тому перед подачею важливо вивчити правила перебування.🔎 Інвестиції "зникли"Якщо ВНЖ оформлений через вкладення — нерухомість, облігації, депозити, — держава очікує, що інвестиції збережуться протягом усього встановленого терміну. Продаж об'єкта, дострокове закриття вкладу або вихід із фонду = ризик втрати статусу.Наприклад, у Греції для продовження ВНЖ потрібно зберігати інвестиційну нерухомість. Продаж до закінчення терміну дії статусу вважається порушенням умов програми та веде до анулювання.⛔️ Зникла основа ВНЖ"Блакитна карта" без роботи, студентський ВНЖ без навчання, сімейний ВНЖ після розлучення (якщо немає спільних дітей та інших підстав) - всі ці ситуації ведуть до автоматичного перегляду статусу.🚓 Проблеми із закономЙдеться про серйозні правопорушення. У 2025 році особливу увагу приділяють іноземцям, замішаним у фінансових злочинах (відмивання, шахрайство, податкові схеми).❗️Нестандартні, але реальні кейси• Не пройшли перереєстраціюУ деяких країнах потрібно щорічно оновлювати дані (адресу, фінанси, страховку). Забули - ризик втратити статус.• СоцгарантіїЗловживання допомогою та пільгами, особливо без права на них, часто стає причиною відкликання ВНЖ.• Податкові ризикиДедалі частіше перевіряють податкову резидентність. Якщо країна бачить, що ви живете на її території, але “оптимізуєте податки” через офшори/інші країни – це може спричинити перегляд статусу.📌 ВисновокЗберегти ВНЖ - означає дотримуватися правил. Причому як формальних правил, так й негласних. Порушення можуть коштувати не лише карти резидента, а й перспективи громадянства.👉 КІК: секретні матеріали