КІК: секретні матеріали

Міжнародний обмін податковою інформацією за запитом (ч.4)Ч.1, Ч.2, Ч.3Оскільки двосторонні угоди про уникнення подвійного оподаткування (УУПО) мають на меті не лише усунення подвійного оподаткування, а й запобігання ухилянню від сплати податків, вони практично завжди містять положення про обмін інформацією.При укладанні чи оновленні своїх УУПО у частині, присвяченій обміну інформацією, країни зазвичай приймають за основу статтю 26 («Обмін інформацією») Модельної конвенції щодо податків на доходи та капітал, розробленої ОЕСР – Організацією економічного співробітництва та розвитку (далі – «Модельна конвенція»).Загальним правилом, характерним для більшості УУПО, є обов'язок Договірних Держав обмінюватися інформацією, яка може вважатися такою, що відноситься (англ. foreseeably relevant):🔹до виконання положень УУПО або🔹до адміністрування у сфері оподаткування та застосування внутрішнього законодавства щодо податків будь-якого виду та змісту, встановлених від імені Договірних Держав, їх політичних підрозділів або місцевих органів влади (пункт 1 статті 26 Модельної конвенції).Іншими словами, йдеться про обмін практично будь-якою інформацією, що так чи інакше стосується податків (прямих чи непрямих, загальнодержавних чи місцевих) та правозастосування у податковій сфері. Тобто, сфера дії статті УУПО про обмін інформацією набагато ширша за сферу дії самої УУПО.УУПО самі по собі охоплюють лише обмежене коло прямих (прибуткових) податків країн. Однак це не впливає на обсяг зобов'язань щодо обміну інформацією, якщо тільки держава при вступі в угоду не зробила відповідних застережень.Далі буде...👉 КІК: секретні матеріали

Міжнародний обмін податковою інформацією за запитом (ч.3)Ч.1, Ч. 2Обмін за запитом є різновидом міжнародної правової допомоги може здійснюватися тільки за наявності міжнародного договору (двостороннього або багатостороннього). Випадки обміну інформацією у позадоговірному порядку (з урахуванням принципу взаємності) носять винятковий характер.Двосторонніми договорами у цій сфері є:🔹угоди про уникнення подвійного оподаткування, що містять положення про обмін інформацією (УУПО);🔹спеціалізовані угоди щодо обміну податковою інформацією (TIEA).Найбільшим за кількістю країн багатостороннім договором є Конвенція про взаємну адміністративну допомогу з податкових справ 1988 р. у редакції Протоколу 2010 р. Нині загальна кількість юрисдикцій, що підписали Конвенцію, досягла 150 (див. повний перелік учасників Конвенції за даними порталу ОЕСР).Стаття 4 Конвенції 1988/2010 передбачає, що сторони обмінюються будь-якою інформацією, яка, ймовірно, є важливою для адміністрування або забезпечення дотримання законодавства щодо податків, на які поширюється Конвенція. Йдеться про будь-які види податків, оскільки у статті 2 Конвенції перераховано практично всі податки, що існують у світовій практиці.На рівні Європейського Союзу обмін інформацією на запит передбачено Директивою 2011/16/ЄУ від 15 лютого 2011 р. «Про адміністративне співробітництво в галузі оподаткування» (відомої як Директива DAC).Далі буде...👉 КІК: секретні матеріали

США запроваджують новий стандарт натуралізації: вирішальним чинником стануть «хороші моральні якості»Адміністрація Дональда Трампа дещо змінює правила одержання громадянства. Тепер важливою умовою для натуралізації стає наявність «хороших моральних якостей» (Good Moral Character, GMC). Йдеться не лише про відсутність судимостей та правопорушень (як було раніше), а й про ширші критерії — участь у житті співтовариства, турбота про сім'ю, податкова дисципліна, стабільна робота та освітні досягнення.Фактично це повернення до практики, яка існувала до 1990-х років. Тоді імміграційні офіцери враховували не лише формальні заборони, а й позитивний внесок людини — її освіту, трудову історію, сімейні обов'язки та участь у громадському житті. Лише з 1990 року система стала об'єктивнішою, коли критерії прирівняли до відсутності кримінальних порушень.Додатково вводиться перевірка на антиамериканські погляди, включаючи моніторинг активності в соціальних мережах.Перевірка власників грін-картПаралельно Держдепартамент запускає програму постійного моніторингу понад 55 млн. власників діючих віз. Візи можуть бути анульовані у разі виявлення порушень або невідповідності новим вимогам.👉 КІК: секретні матеріали

Міжнародний обмін податковою інформацією за запитом (ч.2)Ч.1Обмін інформацією за запитом (EOAN) – це широко застосовуваний спосіб отримання однією державою необхідних їй відомостей про платників податків від компетентних органів іншої держави. Його не слід плутати з автоматичним обміном (Automatic Exchange of Information, AEOI), що отримав широку популярність, а також ініціативним обміном, який здійснюється без попереднього запиту.Способи обміну податковою інформацією:🔹За запитомЗдійснюється на запит податкового органу юрисдикції А на адресу податкового органу юрисдикції Б щодо особи, що цікавить, або операції.🔹АвтоматичнийЮрисдикція А передає стандартизований набір даних про банківські та інші фінансові рахунки резидентів юрисдикції Б, відкритих у фінансових установах юрисдикції А. Дані передаються в електронному форматі на щорічній основі.🔹Ініціативний (спонтанний)Інформація надається без запиту, якщо податковий орган юрисдикції А визнає, що наявні у нього відомості можуть зацікавити податковий орган юрисдикції Б.Мета обміну інформацією на запит – запобігання ухиленню від сплати податків, забезпечення дотримання національного податкового законодавства та правомірного застосування міжнародних податкових угод. Дані, отримані за міжнародним запитом, можуть заповнити доказову базу, необхідну в процесі податкового контролю. Також, за допомогою іноземних партнерів, податкова служба може перевірити, чи задекларовані платником податків відповідають відомості про іноземні активи фактичному стану справ.Обмін здійснюється за індивідуальним запитом, необхідність якого виникає у конкретній справі. Запит може бути оформлений лише щодо певної особи, компанії, групи компаній чи угоди (операції). Іншими словами, в рамках EOIR податковий орган не може направити безпредметний запит одразу про безліч осіб, а потім вибрати з них того, хто цікавий для нього.Далі буде...👉 КІК: секретні матеріали

Міжнародний обмін податковою інформацією за запитом (ч.1)Міжнародний обмін податковою інформацією давно перестав бути чимось екстраординарним. Він є невід'ємною частиною глобального процесу деофшоризації. Держави зацікавлені у прозорості активів та доходів своїх платників податків, незалежно від того, де вони розташовані та як оформлені юридично.Обмін інформації – ключовий механізм для отримання даних про платників податків від іноземних податкових органів.Існують різні способи обміну: автоматичний, ініціативний та за запитом, кожен з унікальними особливостями.Обмін здійснюється лише за наявності міжнародного договору чи на підставі принципу взаємності.Отримувана інформація має доказове значення при податкових перевірках та судових розглядах.Непередача інформації може бути заснована на законодавчих обмеженнях та публічному порядку запитуваної держави.На шляху до такої прозорості стоять норми національних законів про банківську та податкову таємницю, обмеження доступу до корпоративних відомостей, захист персональних даних. Однак, сучасні механізми співпраці податкових відомств дозволяють долати такі перешкоди і отримувати від закордонних колег запитувану інформацію. Пропонуємо розібратися, як працює міжнародний обмін податковою інформацією та які дані про платника податків та його офшорні активи можуть опинитися у розпорядженні податкових органів.Далі буде...👉 КІК: секретні матеріали

Ultra-high-net-worth individual у різних країнах у 2025 роціУ 2025 році в світі налічується більш ніж 3 000 мільярдерів. Дані представлені на карті від Statista, яка допомагає глибше зрозуміти світову економіку та міграцію капіталу.Якщо об'єднати дані для США та Китаю, то в цих двох регіонах проживає 1416 мільярдерів — майже половина від загальної кількості у світі. Ці країни залишаються лідерами за кількістю UHNWI, що підтверджує їхню роль як глобальних економічних центрів.Далі йдуть Індія, Німеччина та Росія з більш ніж 100 мільярдерами кожна.У майбутньому можна очікувати ще більше перерозподілу багатства, оскільки мільярдери шукатимуть країни з найкращими умовами для бізнесу, захисту активів та податковими пільгами.Мільярдери країнами в 2025 році:🇺🇸США - 902 мільярдерів🇨🇳 Китай - 516 мільярдерів🇮🇳Індія - 205 мільярдерів🇩🇪Німеччина - 171 мільярдер🇷🇺Росія - 140 мільярдерів🇨🇦Канада - 76 мільярдера🇮🇹Італія - ​​74 мільярдери🇧🇷Бразилія - ​​56 мільярдера🇬🇧Великобританія - 56 мільярдера👉 КІК: секретні матеріали

З 2028 року в Омані набуває чинності прецедентний для регіону податок на доходи фізичних осібОман першим серед країн GCC оголосив про введення ПДФО — ставка 5%, яка застосовується до доходів понад $109 тис. Нововведення торкнеться лише 1% населення, але викликало резонанс.«Податкові резиденти Оману (особи, які проживають у країні понад 183 дні) будуть оподатковуватись на свій глобальний дохід, тоді як у нерезидентів оподаткуванню підлягатимуть виключно доходи, які витягують з оманських джерел.Примітно, що для певних категорій доходів (таких як прибуток від нерухомості чи цінних паперів) передбачені спеціальні податкові преференції».«У світлі оманського прецеденту інвесторам дуже важливо уважно відстежувати потенційні зміни у податковому законодавстві ОАЕ. Разом з тим є підстави очікувати, що влада ОАЕ виявить максимальну обачність у питаннях оподаткування фізичних осіб. Різке посилення фіскальних умов загрожує ризиком відтоку капіталу з ключових секторів економіки»👉 КІК: секретні матеріали

Чи можна прискорити отримання ПМЖ, якщо вже навчаюсь у країні?Так. У багатьох країнах навчання – це легальний та прискорений шлях до ПМЖ.Держави зацікавлені у випускниках із місцевою освітою — вони адаптовані, затребувані та закривають кадрові дефіцити.Тому студенти часто отримують спрощені візи, додаткові бали та скорочений шлях до ПМЖ.🌍 Приклади, де це працює:🇨🇦 КанадаПісля вузу – Post-Graduation Work Permit (робоча віза до 3 років). Через рік кваліфікованої роботи – подача до Express Entry. ПМЖ - за 12-18 місяців.🇦🇺 АвстраліяВипускники залишаються за Temporary Graduate Visa (subclass 485), а очне навчання та досвід роботи дають додаткові бали для Skilled Migration. ПМЖ - через 18-36 місяців.🇩🇪 НімеччинаПісля навчання діє Job-Seekers Visa (до 18 місяців), потім Blue Card. ПМЖ - через 33 місяці (або 21 місяць при знанні німецької на рівні B1)🇬🇷 ГреціяСтуденти отримують ВНЖ на період навчання, але прямого переходу до ПМЖ немає. Однак після 5 років легального проживання (включаючи навчальний ВНЖ) можна подати на постійне резидентство.Чому це працює:🔹 Ви легально перебуваєте в країні🔹 У вас місцевий диплом та досвід🔹 Державі простіше дати ПМЖ випускнику, ніж мігранту «з нуля»🔹 У деяких країнах – дод. бали за освіту та працевлаштування❗️Як прискорити шлях до ПМЖ через навчання:🔹 Вибирайте країну з Post‑Study Work Visa та механізмом ПМЖ;🔹 Навчайтеся в регіоні (це + до балів);🔹 Працюйте за спеціальністю щонайменше 1 рік;🔹 Подавайтеся через відповідну програму (Express Entry, EU Blue Card та ін.).📚 Навчання - це не просто освіта.Це стратегія міграції із зрозумілим результатом.👉 КІК: секретні матеріали

Швейцарія відкриває двері для обміну криптоданими: 74 країни у спискуОдин із найконсервативніших фінансових центрів світу робить черговий крок до прозорості: Федеральна рада Швейцарії погодила план автоматичного обміну податковою інформацією щодо крипти з 74 країнами, включно з усім Євросоюзом та Великобританією.Якщо парламент ухвалить закон — механізм запрацює з 1 січня 2026, а перший обмін даними очікується у 2027 році.США, Китай і Саудівська Аравія — поза грою, поки не відповідають стандартам OECD (CARF).Що це означає:🔹Швейцарські криптосервіси будуть змушені звітувати перед податковими органами інших країн.🔹Поки країна не укладе відповідні угоди з ЄС, всі швейцарські провайдери зобов’язані напряму передавати звіти в держави ЄС.🔹Обмін даними можливий лише за взаємної зацікавленості, і кожна країна-партнер має пройти перевірку відповідності.Уряд прямо заявляє: такий обмін не лише зміцнить міжнародну репутацію Швейцарії, а й дозволить отримати податкову інформацію по криптоактивах з-за кордону.Сигнал очевидний — анонімність у крипті дедалі більше стискається кільцем регуляторів. І навіть ті, хто звик до банківської таємниці, тепер грають за новими правилами.Якщо ваш проект або фонд зареєстровано у Швейцарії — час подумати про відповідність CARF.Розмови про “анонімну Швейцарію” поступово залишаються у минулому.👉 КІК: секретні матеріали

Розширені перевірки іноземних банків: як змінюються правила відкриття рахунків та реєстрації компанійВ останні роки банки та реєстраційні агенти посилили вимоги до клієнтів через санкції та “чорні” списки країн. Тепер стандартна перевірка включає не лише KYC та AML, а й аналіз зв'язків із підсанкціонованими особами, політично значущими особами (PEP), а також юрисдикціями з високим ризиком. Навіть непрямі зв'язки – наприклад, партнерство з компанією з “чорного” списку ФАТФ – можуть призвести до відмови у відкритті рахунку або припиненні операцій.Строки розгляду заявок на відкриття рахунків в іноземних банках збільшились до кількох місяців. Банки вимагають повний пакет документів: структуру володіння, джерела походження коштів, податкове резидентство та підтвердження прозорості бізнесу.Якщо клієнт не дотримується вимог банку або відмовляється співпрацювати та надавати документи, що запитуються, банк може застосувати щодо такого клієнта власні обмежувальні заходи, які виконують роль внутрішніх санкцій. Найбільш поширені з них включають:🔹для нових клієнтів – відмова у відкритті рахунку без пояснення причин;🔹для існуючих клієнтів – призупинення операцій до з'ясування обставин або надання додаткових документів;🔹заморожування активів клієнтів;🔹закриття чинного рахунку за неможливості продовжувати співпрацю з клієнтом;🔹обмеження доступу до інструментів дистанційного керування рахунком, наприклад, якщо потрібна повторна ідентифікація або якщо клієнт не надав оновлені ідентифікаційні документи;🔹передача даних до регуляторних органів при виявленні ознак порушення санкційних режимів, відмивання грошей або у разі надання недостовірної інформації.Рекомендуємо перевіряти всіх контрагентів за відкритими міжнародними санкційними списками (ООН, ЄС, OFAC) і враховувати національні особливості юрисдикцій. Це допоможе знизити ризики відмови та блокування рахунків.👉 КІК: секретні матеріали