Статки - Податки

🔍 Що таке зустрічна звірка і як її проходити правильно?Податковий орган право проводити зустрічні звірки — не перевірки, але офіційний механізм збору податкової інформації, що використовується під час перевірок інших суб’єктів.📌 Коли проводиться?Якщо податкова перевіряє вашого контрагента або збирає інформацію щодо умов контрольованих операцій — ви можете отримати запит на зустрічну звірку.🧾 Що відбувається під час звірки?• зіставляються дані з первинних документів, актів, рахунків, накладних тощо• перевіряються факти господарських операцій: обсяг, вартість, вид, строки• з’ясовується, чи відповідає інформація, що подана іншим платником податків, вашій📄 За підсумками оформлюється довідка, яку підписують обидві сторони. Один примірник надсилається вам упродовж 10 днів.📬 Що робити, якщо ви отримали запит на звірку?- Перевірте запит – чи відповідає він формі, затвердженій наказом №299 Мінфіну- Зберіть документи, які підтверджують ваші операції з контрагентом- Підготуйте відповідь протягом 10 робочих днів- Надайте копії з підписом та печаткою (за наявності) – накладні, акти, договори, рахунки, виписки тощо⚠️ Що важливо знати:• Зустрічна звірка — не є перевіркою• Її не можна проводити повторно з одного і того ж питання• Якщо інформація не надається або суб’єкт не знайдений — складається акт про неможливість проведення звірки• Всі дії податкової мають здійснюватися у межах Порядку №1232 КМУ• Довідка або акт — це частина доказової бази у майбутніх податкових спорах💬 Якщо ви отримали запит на зустрічну звірку — не ігноруйте. Правильно сформульована відповідь з урахуванням юридичних нюансів допоможе уникнути проблем як вам, так і вашим контрагентам.________________________📌 Напишіть нам, якщо бажаєте отримати юридичну консультацію👇‼️ @armadalawcompanybot

У Податковому кодексі України термін «репатріація» означає повернення до країни інвестора-нерезидента коштів, які він заробив в Україні.❗️Варто зауважити, що не всі виплати за кордон є репатріацією, а лише ті з них, які прямо згадані у п. 141.4 ст. 141 Податкового кодексу. Наприклад, оплата вартості робіт, послуг або товарів, які постачались нерезидентом не є репатріацією прибутку – вітчизняний суб’єкт господарювання відображає ці суми як свої витрати, а ось виплата нерезиденту дивідендів або відсотків за позикою вже є репатріацією прибутку.📌При перерахуванні коштів нерезиденту важливо правильно їх відображати у бухгалтерській та податковій звітності (як витрати або як репатрійований прибуток нерезидента).🔸Анастасія Луук, співкеруюча партнерка Юридичної компанії «АРМАДА» у своїй статті поділилася порадами які стануть у нагоді при взаємодії із нерезидентами та відповіла на такі питання:❓Коли вигідно репатріювати прибуток?❓В чому суть усунення подвійного оподаткування?❓Яку інформацію має містити довідка про резидентство?❓Що таке кондуїтна компанія?❓Чим погане постійне представництво?Прочитати статтю можна за цим посиланням👈

📌 Індивідуальні податкові консультації: важливо не тільки запитати, а й правильно запитатиПлатники податків мають право звернутись до податкових органів за безкоштовною індивідуальною податковою консультацією (ІПК) щодо практичного застосування норм податкового законодавства (ст. 52 ПКУ).🧾 Що потрібно вказати у зверненні:- Назву компанії або ПІБ фізичної особи;- Код ЄДРПОУ або реєстраційний номер платника;- Податкову адресу, контактні дані;- Опис обставин, що потребують роз’яснення;- Підпис (кваліфікований електронний або власноручний).⏳ Строки:Консультація має бути надана протягом 25 календарних днів. У разі потреби строк може бути продовжено ще на 15 днів — із письмовим повідомленням заявника.⚠️ ІПК має індивідуальний характер — нею може користуватись лише той платник, який її отримав. Вона не є універсальним "індульгенцією" для всіх, тож її формулювання має бути точним і юридично обґрунтованим.❗️Чому це важливо: правильно сформульований запит — це не просто бюрократія. Це запорука того, що консультація буде реальною підмогою при перевірках і не створить нових ризиків.🔍 Якщо вам потрібна допомога з підготовкою звернення або оцінкою податкових наслідків — будемо раді долучитися.‼️ @armadalawcompanybot

📎 Податкові ризики: які опорні показники для аналізу податкової історії платників податківВідповідно до Порядку реалізації експерименту основними видами ризиків, затвердженого постановою КМУ від 25.07.2024 № 854, визначено чотири ключові групи податкових ризиків:📌 Ризики реєстрації (7 базових показників), зокрема:- недотримання обов’язкової ПДВ-реєстрації при досягненні 1 млн грн обороту;- відсутність взяття на облік нерезидентів, які ведуть діяльність в Україні;- анулювання ПДВ-реєстрації через нульові декларації;- реалізація пального без реєстрації акцизного платника;- завищення частки с/г виробництва в розрахунках для дотацій;- перевищення ліміту доходів на 3 групі єдиного податку;- неправомірне застосування спрощеної системи у Дія.City.📌 Ризики звітності — несвоєчасне або не подання декларацій:- з ПДВ, на нерухомість, землю;- відсутність додатка до декларації 4 групи (мінімальне податкове зобов’язання);- неподання звіту про контрольовані операції, МГК-повідомлень.📌 Ризики сплати — прострочення, неповна сплата податків, зростання боргу.📌 Ризики декларування — понад 50 аналітичних показників, серед яких:- неприродна динаміка запасів;- перевищення операційних витрат над витратами на матеріали й оплату праці;- розбіжності між формами 4-ДФ та деклараціями;- аномальна структура капіталу, собівартості;- взаємозв’язки з ризиковими постачальниками, дані СМКОР.Ці критерії прямо впливають на потрапляння до плану перевірок і формування податкової репутації підприємства.________________________📌 Напишіть нам, якщо бажаєте отримати юридичну консультацію👇‼️ @armadalawcompanybot

🌾 Таблиця даних платника податку: на що звернути увагу агровиробникамЯкщо ваша діяльність пов’язана з вирощуванням сільськогосподарської продукції, виробництвом або наданням послуг, має сенс завчасно подати Таблицю даних платника податку (форма j1312303 / f1312303). Це дозволить уникнути блокування податкових накладних та убезпечити бізнес від зайвих затримок у роботі.📌 Таблиця подається разом із: – поясненням про господарську діяльність; – копіями первинних документів (у pdf).У поясненні до Таблиці обов’язково вкажіть: ▪️ основні засоби (земля, техніка, приміщення); ▪️ людські ресурси (зокрема, членів фермерського господарства); ▪️ матеріали та постачальників, необхідних для діяльності (насіння, добрива, запчастини тощо).Важливо: усі основні засоби мають бути зазначені в формі 20-ОПП.📄 Таблиця складається з 4-х колонок:- Порядковий номер;- Вид діяльності;- Затратна частина (податковий кредит);- Код УКТЗЕД/ДКПП, який підлягає блокуванню.Одночасне зазначення в одному рядку даних про придбання та реалізацію — не допускається.🟩 Потрібна допомога з підготовкою Таблиці або захистом при блокуванні ПН/РК? Звертайтесь – допоможемо.‼️ @armadalawcompanybot

🖌 Як узгоджуються податкові зобов’язання: що варто знати платникам податківКоли податкова сума, зазначена в декларації чи нарахована за результатами перевірки, стає обов’язковою до сплати? Відповідь залежить від того, чи вважається податкове зобов’язання узгодженим.🔹 Самостійне декларування — одразу після подання декларації сума вважається узгодженою.🔹 За результатами перевірки — якщо платник не оскаржує ППР, зобов’язання вважається узгодженим через 10 робочих днів після його отримання.До узгодження податкова не має права примусово стягувати суму. Але якщо ви не згодні з донарахуваннями — важливо діяти вчасно.📌 Адміністративне оскарження: 10 робочих днів на подання скарги, ППР не є узгодженим до ухвалення рішення ДПС.📌 Судове оскарження: податкове зобов’язання вважається неузгодженим до моменту набрання судовим рішенням законної сили — але тільки після отримання ухвали про відкриття провадження.❗️Лист про намір оскаржити — не підтверджує факт спору. Ухвала суду — підтверджує.💡 Чому це важливо?Бо тільки узгоджене зобов’язання підлягає стягненню. Якщо ви не згодні з донарахуваннями та оскаржуєте суму, ви маєте право захищати свої інтереси, зупинити стягнення та вимагати обґрунтованого розгляду вашої справи._________________________________________________Якщо ви стикаєтесь із податковим повідомленням-рішенням, не зволікайте.Команда податкової практики ЮК «АРМАДА» готова надати підтримку — від оцінки перспектив до повного супроводу адміністративного чи судового оскарження.‼️ @armadalawcompanybot

Успішне оскарження результатів податкової перевірки 📌 До ЮК «АРМАДА» звернувся власник групи компаній у галузі АПК та логістики з проханням супроводити планову документальну виїзну перевірку за 4 роки господарської діяльності. Тривалість перевірки становила 15 робочих днів.🔎 Фахівці ЮК «АРМАДА» забезпечили комплексний юридичний супровід, надали відповіді на численні запити податкової служби, два з яких були отримані підприємством в останній день перевірки.⚖️ За результатами перевірки ДПС нарахувала податкові зобов’язання на суму понад 700 000 грн, вважаючи, що підприємство неправомірно нараховувало амортизацію на рухоме майно, придбане у ФОП, яке нібито не використовувалося в господарській діяльності.✅ Юристи ЮК «АРМАДА» надали чітке юридичне обґрунтування, підтвердили економічну доцільність і факт використання майна в господарській діяльності підприємства, підготували переконливі пояснення та аргументацію для оскарження.🎯 В результаті Державна податкова служба України повністю скасувала ключові податкові повідомлення-рішення, прийнявши доводи адвокатів ЮК «АРМАДА». Сума скасованих зобов’язань перевищила 700 000 грн, що дозволило підприємству уникнути судового оскарження та додаткових витрат.⚠️ В умовах воєнного стану, коли контролюючі органи проводять перевірки особливо прискіпливо, професійний юридичний супровід є запорукою ефективного захисту інтересів бізнесу.📍 Якщо Ваше підприємство знаходиться в плані перевірок або вже отримало повідомлення від контролюючих органів, звертайтеся до ЮК «АРМАДА». Ми допоможемо Вам підготуватись, мінімізувати ризики та забезпечити ефективний захист.👉 Ознайомитися з повною версією кейс-рев’ю можна за цим посиланням 👈

📌 Чи можна подати уточнюючу декларацію під час або після камеральної перевірки?Так, можна. Податковий кодекс України (ст. 76) передбачає право платника податків подати уточнюючу декларацію (розрахунок) за звітний (податковий) період, який перевіряється камеральною перевіркою, – як під час, так і після її проведення.📋 Ключові особливості камеральної перевірки:- проводиться автоматично, без окремого рішення керівника податкового органу;- охоплює всю податкову звітність, що подається платником;- не потребує згоди або присутності платника.🔎 Щодо подання уточнюючої декларації після акту перевірки:Якщо за результатами камеральної перевірки податковим органом виявлено заниження податкового зобов’язання та складено акт перевірки (незалежно від дати отримання податкового повідомлення-рішення), платнику, який планує подати уточнюючу декларацію за відповідний період, слід враховувати:🖌 Оскільки в акті перевірки вже зафіксовано факт заниження, така інформація, як правило, використовується контролюючим органом при формуванні податкового повідомлення-рішення. За відсутності процедури адміністративного або судового оскарження, донарахована сума буде відображена в інтегрованій картці платника після вручення ППР.✅ Рекомендація:Подання уточнюючої декларації має сенс до складання акту перевірки або одразу після самостійного виявлення помилки.У випадках, коли порушення вже зафіксовано, рекомендуємо зважено оцінити всі подальші кроки. Якщо ви не погоджуєтесь із висновками перевірки, рекомендуємо використовувати інструменти адміністративного та судового оскарження. Закон прямо передбачає, що донарахування за результатами перевірки не набуває чинності до завершення процедури оскарження.__________________📞 Якщо вам потрібна допомога у підготовці, супроводі або оскарженні результатів перевірки — будемо раді допомогти.‼️ @armadalawcompanybot

📄 Зберегти податкову історію в умовах війни: як діяти у разі втрати первинних документівБізнес, що працює в умовах війни, стикається не лише з викликами виживання, а й з необхідністю зберігати податкову сталість.Підпунктом 69.28 Податкового кодексу України передбачено механізм захисту для платників податків, які втратили або не змогли вивезти первинні документи з територій бойових дій чи тимчасово окупованих територій.✅ У такому випадку платник має право подати повідомлення в довільній формі до контролюючого органу. Його підписують керівник і головний бухгалтер, зазначаючи: – обставини втрати чи неможливості вивезення,– звітні періоди,– (за можливості) перелік документів.📌 Куди подавати повідомлення: – через електронний кабінет платника (меню «Листування з ДПС»),– або на папері до ЦОП (особисто чи поштою).⚠️ Увага! Механізм застосовується лише до втрати/неможливості вивезення документів з територій, визначених урядом як зони бойових дій або тимчасово окуповані (перелік – Наказ Мінрегіону № 376 від 28.02.2025).________________________📌 Напишіть нам, якщо бажаєте отримати юридичну консультацію👇‼️ @armadalawcompanybot

✅Діє новий порядок заповнення заяв щодо ліцензій на право виробництва, торгівлі підакцизних товарів та зберігання пального📌04 квітня 2025 року Урядом на черговому засіданні було затверджено, відповідно до Закону України від 18.06.2024 №3817-IX «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, спиртових дистилятів, біоетанолу, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, тютюнової сировини, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, та пального»:1️⃣Порядок заповнення заяв щодо ліцензій на право виробництва спирту етилового, спиртових дистилятів, біоетанолу, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, вирощування тютюну, ферментації тютюнової сировини; 2️⃣Порядок заповнення заяв щодо ліцензій на право оптової торгівлі спиртом етиловим, спиртовими дистилятами, алкогольними напоями, сидром та перрі (без додання спирту), тютюновими виробами, рідинами, що використовуються в електронних сигаретах;3️⃣Порядок заповнення заяв щодо ліцензій на право роздрібної торгівлі алкогольними напоями, сидром та перрі (без додання спирту), тютюновими виробами, рідинами, що використовуються в електронних сигаретах;4️⃣Форми витягів з Єдиного реєстру ліцензіатів з виробництва та обігу спирту етилового, спиртових дистилятів, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, тютюнової сировини та рідин, що використовуються в електронних сигаретах, щодо вищезазначених ліцензій;5️⃣Порядок ведення Єдиного реєстру ліцензіатів та місць обігу пального;6️⃣Порядки заповнення заяв щодо ліцензій на право виробництва пального, на право зберігання пального, на право оптової торгівлі пальним, на право роздрібної торгівлі пальним;7️⃣Форми витягів з Єдиного реєстру ліцензіатів та місць обігу пального щодо відповідних ліцензій.❗️Постанову опубліковано в "Урядовому курʼєрі" 8 квітня 2025 р. Тож порядки почали діяти з цієї дати.________________________📌 Напишіть нам, якщо бажаєте отримати юридичну консультацію👇‼️ @armadalawcompanybot