Статки - Податки

💼 Податкові зміни-2026: ключові новації законопроєкту №14097Комітет ВРУ з питань фінансів, податкової та митної політики рекомендував парламенту ухвалити у другому читанні законопроєкт №14097.Його основна мета — тимчасове підвищення ставки податку на прибуток для банків до 50% у 2026 році, однак документ уже включає низку важливих податкових оновлень для бізнесу.🔹 Основні положення:📈 Ставка податку на прибуток для банків – 50% у 2026 році (без змін відносно першого читання).⏳ Відтермінування запуску е-акцизу – до 1 листопада 2026 року.🏦 Банки звільняються від функцій податкового агента у випадку банкрутства фізичних осіб.⚡ Продовження ПДВ-пільг для енергетики – до 1 січня 2027 року.🛡️ Продовження ПДВ-пільг для оборонних товарів (БПЛА, тепловізори, антидронові рушниці) – до 1 січня 2027 року.🤝 Вдосконалення правил участі у “Клубі білого бізнесу” (Території високої податкової довіри).🚫 Скасування спрощеної системи оподаткування для підприємств, що здійснюють охоронну діяльність.🧾 Скасування компенсуючих ПДВ-зобов’язань за окремими звільненими операціями.🧮 Зміни до Закону “Про аудит фінансової звітності” – уточнення процедур і вимог.⚠️ Що це означає для бізнесу:1. Бізнесу варто переглянути свої податкові моделі на 2026 рік, особливо у сфері фінансів, енергетики та безпеки.2. Е-акциз отримав ще один “тайм-аут”, що дає час на технічну підготовку.3. Рітейл і виробники оборонних товарів збережуть ПДВ-пільги ще на рік.4. Охоронні компанії мають готуватись до переходу на загальну систему._________________🧩 ЮК “АРМАДА” продовжує моніторити законодавчі зміни, щоб бізнес клієнтів залишався на крок попереду податкових викликів.📲 Якщо потрібна додаткова консультація – наша команда готова допомогти!‼️ @armadalawcompanybot

Вітаємо!Запрошуємо вас долучитися до офлайн заходу «Податки та бізнес: стратегічний форум», який відбудеться 19 листопада 2025 року о 09:00 (за київським часом).✅ Це подія, де бізнес отримає чесну аналітику, актуальні рішення та практичні інструменти для роботи в умовах воєнного часу.Поговоримо про найважливіше:▪ Податкові виклики воєнного часу: стратегія стійкості бізнесу;▪ Податковий контроль і реформи: як бізнес адаптується до нових правил гри;▪ Податкові перевірки та спори: тактика превенції та ефективного захисту;▪ BEPS, CRS, KIK: як глобальні податкові ініціативи впливають на український бізнес;▪ Оскарження нарахування пені за порушення граничних строків розрахунків у ЗЕД;▪ Оподаткування воєнного часу: алгоритми списання пошкодженого або знищеного майна. Місце проведення: БЦ «Астарта», м. Київ, вул. Ярославська, 58, І поверх, зала для конференцій.Участь безкоштовна, але потрібна попередня реєстрація. Зареєструватись та переглянути програму можна за посиланням⬅❕Серед спікерів:✓представники приватного бізнесу та великих всеукраїнських компаній;✓судді Верховного суду України;✓ провідні юристи в практиці податкового права та консалтингу.

📢 Фактичні перевірки у розпалі!Фахівці ДПС у м. Києві лише за 9 місяців 2025 року провели понад 50 фактичних перевірок ювелірних магазинів столиці.Результат — понад 20 млн грн штрафних санкцій за порушення у сфері застосування РРО/ПРРО та порядку проведення розрахунків.❗️В одному з магазинів під час перевірки платник податків не зміг підтвердити походження ювелірних виробів на суму понад 11,5 млн грн, а також здійснив продаж на 100 тис. грн без застосування РРО/ПРРО.Штраф — понад 11,7 млн грн! 👉 Нагадуємо:Податкові органи проводять фактичні перевірки на підставі ризик-орієнтованого підходу, зокрема, якщо у платника високий ступінь ризику.Згідно з вимогами Податкового кодексу України:🔹 ФОПи (на загальній та спрощеній системах, які є платниками ПДВ) зобов’язані вести облік доходів і витрат та мати документи, що підтверджують походження товарів (п. 177.10, п. 296.1 ПКУ).🔹 Крім того, потрібно дотримуватись вимог Закону №265/95-ВР щодо застосування РРО/ПРРО при розрахунках.💬 Рекомендація:Не чекайте перевірки — проведіть внутрішній аудит готовності до фактичної перевірки.Перевірте документи, порядок обліку товарів і розрахункові операції, щоб уникнути штрафів і блокування діяльності._________________📲 Якщо потрібна додаткова консультація – наша команда готова допомогти!‼️ @armadalawcompanybot

🏷️ Плата за землю при зміні власника: без подвійних платежів.🗓️ З 01.10.2025: спрощення — сума, вже сплачена попереднім користувачем, може бути зарахована в рахунок майбутніх платежів нового власника/користувача.⚙️ Умова: висновок ДПС + відшкодування попередньому платнику.📌 Коли застосовується?• купівля-продаж / реорганізація / зміна орендаря;• є переплата «за землю» у попереднього користувача.✅ Дії бухгалтера вже сьогодні:- перевірити переплати попереднього користувача;- прописати взаєморозрахунки в договорі / акті прийм.-передачі;- подати заяву до ДПС → отримати висновок → провести зарахування;- відобразити операцію в обліку (взаємозалік/перенесення);- проконтролювати дату держреєстрації права — з неї нараховується плата.⚠️ Ризики:• подвійна сплата за один період;• касові розриви, спори з контрагентом / ДПС.📖 НормаЗакон № 4536-ІХ від 16.07.2025 (чинний з 01.10.2025), ст. 120 ЗКУ._________________📲 Якщо потрібна додаткова консультація – наша команда готова допомогти!‼️ @armadalawcompanybot

Аграрний бізнес під посиленим фокусом ДПС!Як повідомили податкові органи, під час планової документальної перевірки одного з провідних агропідприємств виявили заниження податку на прибуток і ПДВ. За результатом — донараховано 69,8 млн грн, які платник повністю сплатив. 💸❗️Що стало причиною донарахувань:1. Податок на прибуток:- віднесення до витрат ПДВ за зупиненими ПН та ПДВ за товарами/послугами поза госпдіяльністю; - резерви по ПДВ під судові спори без первинки; - невідображення штрафів, пені, неустойок та резервів сумнівних боргів за стандартами бухобліку. 2. ПДВ:- завищення ПК за операціями з ризиковим контрагентом (документообіг без фактичних операцій); - помилки заповнення податкової звітності. 📍 Як це виявили?- ризик-орієнтований відбір; 🎯- глибокий аналіз первинки та фінзвітності; 🔍- аналітичні бази ДПС. 💡 Що робити агропідприємствам уже зараз?- Переглянути політики витрат.- Оцінити контрагентів: докази реальності (логістика, склади, ресурси). - Перевірити ПДВ-звітність: узгодженість декларацій, реєстрів ПН/РК, відповідність первинці. - Документувати форс-мажор/воєнні ризики — для пільг та відстрочок. - Внутрішній аудит перед можливими перевірками. --------------------------Потрібна експрес-оцінка податкових ризиків або підготовка до перевірки? Наша команда ЮК "Армада" допоможе: аудит ПДВ/прибутку, комплаєнс контрагентів, підтримка під час перевірок і оскарження. 🤝‼️ @armadalawcompanybot

📌 Верховний Суд: дані СОД РРО — це законна підстава для донарахувань.👉 Державна податкова служба не тільки може, а й повинна використовувати дані із Системи обліку даних реєстраторів розрахункових операцій (СОД РРО) під час фактичних перевірок. Касаційний адміністративний суд у складі ВС у постанові від 07.08.2025 р. (справа № 280/6835/23) підтвердив, що інформація з СОД РРО є податковою, відображає всі розрахункові операції платника і може бути використана для встановлення порушень💼 У розглянутій справі товариство оскаржило ППР, яким йому нарахували штрафи за:- продаж товарів за готівку та через термінали без застосування РРО;- реалізацію алкоголю без зазначення реквізитів акцизних марок у чеках.📲 Платник стверджував, що перевірка була безпідставною, оскільки ґрунтувалася лише на даних СОД РРО. Однак суди всіх інстанцій, включно з Верховним Судом, відхилили його доводи: електронні копії фіскальних чеків, Z‑звіти та інші дані СОД РРО є податковою інформацією (ст. 72.1, 74.1 ПКУ, наказ Мінфіну № 477 від 05.08.2020) і можуть бути самостійним доказом порушень.📍 Відсутність реквізитів акцизних марок у чеках суд визнав доведеним, а платник не надав доказів на спростування.Тому касаційну скаргу залишили без задоволення.💡 Чому це важливо?✔️ Дані СОД РРО (електронні чеки, Z‑звіти тощо) вважаються повноцінною податковою інформацією.✔️ Вони можуть бути самостійною підставою для висновків контролюючих органів під час фактичних перевірок.✔️ Підприємцям, що працюють із РРО/ПРРО, варто ретельно відстежувати коректність чеків і наявність усіх обов’язкових реквізитів (зокрема кодів акцизних марок), адже будь‑яке відхилення фіксується й може обернутися штрафом.👩 Ретельно контролюйте роботу ваших РРО і впроваджуйте внутрішній аудит, щоб уникнути неприємних сюрпризів під час перевірок._________________📲 Якщо потрібна додаткова консультація – наша команда готова допомогти!‼️ @armadalawcompanybot

📌 Важливі зміни у Порядку зупинення реєстрації податкових накладних!👉 З 27 вересня 2025 року набули чинності зміни до Порядку зупинення реєстрації ПН та РК в ЄРПН, затверджені постановою Уряду від 26.08.2025 № 1048.🔑 Основні зміни:✏️ Збільшено ліміти для безумовної реєстрації податкових накладних:▸ граничний обсяг постачання – до 1 млн грн, а на одного контрагента – до 100 тис. грн;▸ кількість платників податку, на яких керівник обіймає аналогічну посаду, – з трьох до п’яти.✏️ Підвищено пороги для операцій з невеликими сумами:▸ з 5 до 10 тис. грн за однією накладною;▸ загальний обсяг у місяць – з 500 тис. грн до 3 млн грн.✏️ Спрощено ознаки безумовної реєстрації за експортними операціями для підприємств, що працюють на територіях із загрозою бойових дій, але де активних боїв наразі немає.✏️ Удосконалено автоматичну реєстрацію у випадках:▸ виключення платника з переліку ризикових – враховуються показники позитивної податкової історії;▸ врахування таблиці даних платника – реєстрація здійснюється також і в результаті автоматичного врахування.✏️ Змінено окремі показники позитивної податкової історії:▸ збільшено ліміти обсягу операцій – з 1 млн грн до 3 млн грн, на одного контрагента – зі 100 тис. грн до 500 тис. грн;▸ кількість платників податку, на яких керівник обіймає аналогічну посаду, – з трьох до п’яти.✏️ Оновлено критерій ризиковості операцій щодо подання розрахунків коригування при поверненні товару від неплатника ПДВ – строк збільшено з 30 до 90 днів.✏️ Запроваджено запобіжники проти маніпуляцій із фінансовою звітністю щодо залишкової вартості основних засобів.💡 Зміни спрямовані на те, щоб система блокування податкових накладних стала більш прогнозованою та знизила ризики для бізнесу._____________📌 Якщо ви хочете зрозуміти, як нові правила вплинуть саме на вашу компанію, чи потрібна допомога з адаптацією під нові вимоги - наша команда готова надати консультацію та супровід.‼️ @armadalawcompanybot

📢 Дедлайн подання звіту про контрольовані операції за 2024 рік!⚡️Нагадуємо, що відповідно до пп. 39.4.2 п. 39.4 ст. 39 Податкового кодексу України, платники податків, які у 2024 році здійснювали контрольовані операції, зобов’язані подати:- звіт про контрольовані операції;- повідомлення про участь у міжнародній групі компаній (для тих, хто є її учасником).📌 Граничний термін подання звіту – до 1 жовтня 2025 року.Контрольованими визнаються, зокрема, операції:- з пов’язаними особами-нерезидентами;- із залученням комісіонерів-нерезидентів;- з нерезидентами з «переліку КМУ» або зареєстрованими у ризикових юрисдикціях;- з нерезидентами певних організаційно-правових форм (за переліком КМУ);- між нерезидентом та його постійним представництвом в Україні.‼️ Операції підлягають звітуванню, якщо одночасно виконуються дві умови:✔️ дохід платника за рік перевищує 150 млн грн;✔️ обсяг операцій з кожним контрагентом – понад 10 млн грн.⚠️ Відповідальність: неподання або несвоєчасне подання звіту тягне штрафи згідно зі ст. 120 ПКУ (п. 120.3, п. 120.6).

🤝 Успішне розблокування податкової накладної на 2,17 млн грн для виробника пакувальної продукції.👉 Податкові накладні — це не «формальність», а основа фінансової стабільності бізнесу. Блокування ПН паралізує розрахунки, позбавляє контрагентів податкового кредиту та створює ризики донарахувань.🔹 СитуаціяКлієнт — виробник картонної тари — подав ПН до ЄРПН на суму понад 2,17 млн грн. Реєстрацію зупинено за п. 1 Критеріїв ризиковості. Після надання пояснень і повного пакета первинних документів контролюючий орган спочатку вимагав «додаткові пояснення», а згодом відмовив у реєстрації. Адміністративне оскарження результату не дало.🔹 Дії команди «АРМАДА»- Сформували правову позицію та подали позов до адмінсуду (справа №420/26014/24) із вимогою скасувати відмову та зобов’язати зареєструвати ПН.- Довели, що клієнт подав повний комплект первинки (договір, акти/накладні, ТТН, рахунки, виписки).- Вказали на порушення Порядку №520 Мінфіну: ДПС не конкретизувала, яких саме документів бракує.- Спростували аргументи про «ризиковість» та «перевищення залишків», підтвердивши реальність постачання документально.🔹 Рішення та результат- Суд першої інстанції повністю задовольнив позов: зобов’язав зареєструвати ПН та компенсувати судовий збір.- Апеляційний суд відмовив у відкритті провадження за скаргою податкового органу.✅ ПН зареєстрована, контрагент зберіг податковий кредит, клієнт уникнув фінансових втрат.🔹 Що це означає для бізнесу:- У процедурі реєстрації ПН податковий орган має чітко вказувати, яких документів бракує; загальні формулювання — не працюють.- Повний, логічно зібраний пакет первинки та своєчасні пояснення — ключ до успіху.- Відмова в реєстрації — не вирок: за наявності доказів реальності операції її можна скасувати в суді.Якщо вашу ПН заблоковано чи отримали формальну відмову — допоможемо швидко оцінити перспективи, зібрати доказову базу та відстояти реєстрацію. Детальніше про кейс за посиланням.

‼️ Сільськогосподарські товаровиробники, які експортують власно вирощену продукцію за кодами 1201 та 1205, будуть звільнені від мита02 вересня 2025 року Президентом України було підписано Закон №4536-ІХ, згідно з яким внесено зміни до Закону України "Про ставки вивізного (експортного) мита на насіння деяких видів олійних культур", а саме затверджено ставки вивізного (експортного) мита на такі види олійних культур:👉🏻 Соєві боби, подрібнені або не подрібнені (код УКТЗЕД: 1201): встановлено ставку вивізного (експортного) мита у відсотках для митної вартості товару у розмірі 10 % (з дня, наступного за днем опублікування Закону, але не раніше 1 вересня 2025 року);👉🏻 Насіння ріпаку або кользи, подрібнене або не подрібнене (код УКТЗЕД: 1205): встановлено ставку вивізного (експортного) мита у відсотках для митної вартості товару у розмірі 10 % (з дня, наступного за днем опублікування Закону).🔺 Звертаємо увагу, що сільськогосподарські товаровиробники, які експортують власно вирощену сільськогосподарську продукцію, що класифікується за кодами 1201 та 1205 згідно з УКТ ЗЕД звільняються від сплати вищезазначеного вивізного (експортного) мита.Офіційного опублікування Закону в «Голосі України» ще не відбулося, однак Закон підписаний Президентом України від 02 вересня 2025 року, тому офіційна публікація очікується найближчим часом._________________📲 Якщо потрібна додаткова консультація – наша команда готова допомогти!‼️ @armadalawcompanybot