Декілька днів тому, публікували пост, що почали надходити листи від податкової, щодо отриманих доходів із закордоном!Трохи провівши аналіз кому саме надійшли такі повідомлення, можна дійти висновку, що такі повідомлення отримали ті громадяни які отримували "Довідки-підтвердження статусу податкового резидента України для уникнення подвійного оподаткування відповідно до норм міжнародних договорів " (далі Довідка).Податкова мислить просто: якщо вам потрібна така довідка — значить ви за кордоном і, скоріш за все, там заробляєте. А значить, не забудьте — податки треба заплатити і в Україні.Чи означає це, що всі, хто замовляв цю довідку, мають платити податки? Скоріше ні. Бо багато хто за кордоном взагалі отримує доходів а просто проживає. А навіть якщо і має — це може бути, наприклад, державна допомога, яку декларувати не потрібно.Також велика категорія наших людей зараз за кордоном, але працюють через український ФОП. Тобто весь дохід — тільки від ФОП, без заробітків за кордоном. Відповідно, податки вже сплачені і задекларовані в Україні.Простий висновок: декларуєте тільки те, що реально заробили за кордоном. Усі допомоги — не рахуються і декларувати їх не потрібно.Щодо тих, хто отримав такі листи: чи реально податкова вже бачить ваші доходи за кордоном — поки що під питанням. Жодного реального кейсу, де податкова отримала ці дані через CRS, наразі немає.Більше схоже на інформаційну кампанію, щоб підштовхнути людей добровільно доплатити податки.
📌 Знижка на товар може стати доходом?!Податкова служба нагадала важливий момент для фізичних осіб: якщо людина отримує товар зі знижкою від юридичної особи, така знижка в окремих випадках може вважатися додатковим благом і підлягати оподаткуванню. 🔹 Коли податок виникає?Якщо знижка має індивідуальний (персональний) характер, тобто надається конкретній особі, а не всім покупцям на однакових умовах.Наприклад:▪️ персональна знижка працівнику;▪️ спеціальна ціна лише для окремого клієнта;▪️ бонусна знижка конкретній фізособі.У такому разі сума знижки може включатися до оподатковуваного доходу. 🔹 Коли податку немає?Якщо акція або знижка діє для всіх покупців, без персонального підходу (наприклад, сезонний розпродаж, акція -20% для всіх, промокод у відкритому доступі).Тоді така знижка не вважається доходом фізособи. 📌 Висновок:Не кожна знижка = дохід. Важливе значення має саме те, чи є вона персональною.Особливо варто врахувати це роботодавцям, компаніям із програмами лояльності та бізнесам, які продають товари працівникам чи окремим клієнтам за спеціальними цінами.
Іноземні доходи в декларації про майновий стан і доходи: як уникнути подвійного оподаткування Українці, які отримували дохід за кордоном, повинні до 1 травня подати декларацію про майновий стан і доходи. У ній необхідно відобразити всі доходи, отримані за межами України у 2025 році, та сплатити з них податки.Водночас закон дозволяє зарахувати податки, сплачені за кордоном, щоб уникнути подвійного оподаткування, як це відобразити у декларації?Що для цього потрібно зробити:1. Отримати офіційну довідку від податкового органу іноземної держави (наприклад, у Фінляндії) про суму отриманого доходу та сплаченого податку.2. Легалізувати цей документ (через консульство/посольство або шляхом апостилювання — залежно від країни).3. Обов’язково здійснити переклад довідки українською мовою.4. У декларації (рядок 10.10) відобразити:суму ПДФО до доплати в Україні (18% мінус податок, сплачений за кордоном),а також військовий збір — 5% (він сплачується без заліку).5. Додати довідку (разом із перекладом) до декларації у вигляді документа довільного формату.👉 Важливо: переклад довідки є обов’язковим, оскільки саме на його підставі податковий орган України може врахувати суму податку, сплаченого за кордоном.
Які перекази на картку фізособи не оподатковуються?! Згідно Ст. 165 ПКУ визначений перелік доходів із понад 160 позицій, які не підлягають оподаткуванню.Найпоширеніші з них:1. Перекази від близьких родичів Перекази коштів між родичами першої та другої лінії (батьки, діти, брати, сестри, чоловік/дружина) не оподатковуються. Це передбачено ст. 180, 202 і 265 Сімейного кодексу України, якими визначений обов’язок рідних утримувати один одного. Інші родичі: Свекри, тещі, невістки, зяті, двоюрідні родичі, вже підпадають під оподаткування.2. Соціальні виплати На приклад: пенсія з України або з-за кордону, стипендії учням, студентам, аспірантам, курсантам, державна допомога при народженні/усиновленні дитини, малозабезпеченим сім’ям, людям з інвалідністю, страхові виплати при втраті працездатності, тощо.3. Благодійна допомога, поворотна фінансова допомога та повернення боргуБлагодійна допомога не оподатковується, якщо вона:▪️цільова (наприклад, на лікування);▪️надана постраждалим від війни, аварій, стихійних лих;▪️надана міжнародними організаціями чи благодійними фондами. Повернутий борг не вважається доходом і не оподатковується також. Це ж стосується і отриманої поворотної фінансової допомоги, яку необхідно буде повернути. Однак, якщо борг повертається з відсотками — ці відсотки вже підлягають оподаткуванню.4. Продаж вторсировини (вживаних особистих речей). Якщо це продаж уживаних речей, які були у власному користуванні — податки не нараховуються ( згідно з пп. 165.1.1 Податкового кодексу України, не включаються до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу). Одноразовий або періодичний продаж своїх особистих речей,( не системний продаж) які були у використанні (одяг, взуття, меблі, книги тощо) — не обкладається ПДФО чи військовим збором. 5. Перекази на власну картку з рахунку ФОП Якщо особа здійснює підприємницьку діяльність і зареєстрована як ФОП на єдиному податку, то її дохід від бізнесу оподатковується в рамках спрощеної системи. За умови виконання податкових зобов’язань підприємець має право як перераховувати отримані кошти на свій рахунок, так і знімати їх готівкою. Повторно платити з них податки не потрібно.6. Оподаткування подарунків Подарунок не оподатковується, якщо його вартість не перевищує 25% мінімальної зарплати, встановленої на 1 січня відповідного року.
🔔 Хто ще не оцифрував трудові книжки? Залишилось трохи більше 2 місяців - 10 червня для передавання до ПФУ цифрових копій трудових книжок, не так і багато часу залишилося.Як показує практика, ПФУ у зв'язку із завантаженістю дуже довго опрацьовує подані документи і навіть інколи це тягнеться декілька місяців.Що потрібно розуміти в даній вимозі?1. Для роботодавця не передбачено жодної відповідальності за неподання, несвоєчасне або неповне подання копій трудових книжок працівників.2. Після 10.06 паперові трудові книжки нікуди не зникнуть і надалі слугуватимуть підтвердженням стажу за ті періоди, яких немає в реєстрі ПФУ3. Працівники можуть самостійно подати копії своїх трудових книжок замість роботодавця або звернутися до ПФУ з проханням оцифрувати та внести ці дані до реєстру.4. Якщо хтось (роботодавець чи працівник) вже передав копії трудової книжки до ПФУ усі наступні записи знову передавати до ПФУ не потрібно - ці дані йдуть із Д5 об'єднаної звітностіВисновок простий: стаж нікуди не зникне, навіть якщо оцифрування зробити не вчасно.
❗️МПЗ за орендовану землю: що важливо знати? Останнім часом багато фізичних осіб отримують податкові повідомлення-рішення щодо сплати мінімального податкового зобов’язання (МПЗ) за земельні ділянки, які передані в оренду суб’єктам господарювання.📌 Суть проблеми: податкові органи нараховують МПЗ власникам землі, навіть якщо ділянка фактично використовується орендарем. ⚖️ Водночас, відповідно до п.38 прим. 1.2. ст. 38 прим. 1 ПКУ МПЗ не визначається для земельних ділянок які передані орендарю. У випадку передачі в оренду земельної ділянки саме орендар (як користувач) включає таку землю до розрахунку МПЗ та виконує податкові зобов’язання.👉 Тобто фізична особа-власник НЕ повинна самостійно сплачувати МПЗ за землю, яка перебуває в оренді.Що робити, якщо ви отримали таке повідомлення:— перевірити чинність та умови договору оренди;— впевнитися, що орендар декларує та сплачує податки;— підготувати та подати заперечення/звернення до податкового органу;— за необхідності — скористатися правом адміністративного або судового оскарження.📎 Нижче в коментарях, додаю приклад заперечення на таке податкове повідомлення-рішення. 📌 Не поспішайте сплачувати — спочатку перевірте підстави нарахування.
Зверніть увагу! Нікого вже не здивує, що податкова програма некоректно рахує податок на землю та нерухомість.Про це вже стільки сказано й написано, що детально знову розбирати немає сенсу.Зараз знову податкова служба почала активно розраховувати податок на нерухомість за 2025 рік і вже можемо бачити, що знову багато приходить "не правомірних " податкових повідомлень рішень згідно яких, виникає зобов'язання сплачувати не існуючі податки. Справа в тому, зміни в Податковому кодексі у частині алгоритму при обчисленні бази оподаткування податком на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, контролюючий орган не враховує об’єкти нерухомості, у тому числі їх частки, що розташовані на територіях активних бойових дій або на тимчасово окупованих російською федерацією територіях України, включених до Переліку територій, на яких ведуться (велися) бойові дії або тимчасово окупованих російською федерацією.Підпунктом 69.22 п. 69 підрозд. 10 розд. ХХ «Перехідні положення» ПКУ, п.п. 266.7.1 п. 266.7 ст. 266 ПКУ. в якій зазначається, що в розрахунок податку на нерухоме майно не включаються об'єкти, які перебувають на окупованій території. Звісно податківці далеко не завжди дану норму враховують і нам надсилають повідомлення, із загальної суми всіх об'єктів нерухомості.Тому варто буде звірити зараз свій кабінет платника податків на предмет нарахування вище згаданих податків.Для цього заходимо до свого кабінету платника податків, шукаємо розділ ЕК для громадян - Загальна інформація про платника податків і гортаємо в самий низ, там будуть всі ППР - відкриваємо свіжі, в них буде розписано, за що саме нарахували. До моменту вручення ППР легко то виправити, написавши листа в довільній формі та описати ситуацію до Податкової, яка цю ППР нарахувала. Податкова протягом місяця має зробити перерахунок. Якщо починають розповідати "байки", що ми не встигаємо, не боїмося скаржитися на ПУЛЬС. З практики протягом 3х днів знаходять час зробити свою роботу.
Щодо ухваленого законопроєкту про скасування обов’язкового підписання актів виконаних робіт. Верховна Рада підтримала у другому читанні законопроєкт №14023, який спрощує оформлення первинних документів при наданні послуг. Акти виконаних робіт можуть оформлюватися без підпису представника, а також, по суті, їх можна не надавати та не складати, проте за певних умов:▪️ не застосовується до операцій із публічними коштами та будівельних договорів;▪️ і найголовніше — це має бути передбачено договором.Порівнюючи першу редакцію законопроєкту і ту, яку прийняли, маємо декілька важливих змін:🔸 зник обов’язок, щоб оплата була безготівковою;🔸 також більше немає вимоги про повну оплату.Звісно, залишилися й неврегульовані моменти. Головне питання — як тепер належно підтвердити факт надання послуг. Формальне виставлення рахунків без належного документального оформлення виконаних робіт не гарантує можливості ефективного судового захисту та стягнення заборгованості з клієнта.🖇 Закон уже ухвалено, однак він ще не набрав чинності. Наразі очікуємо на підпис Президента та офіційне опублікування.
🔔 ФІНАНСОВИЙ МОНІТОРИНГ — 2026: ЩО ЗМІНИЛОСЬ ДЛЯ БІЗНЕСУ. З 2 лютого 2026 року в Україні набув чинності оновлений порядок фінансового моніторингу, який суттєво змінює підхід до виявлення ризикових операцій та взаємодії між контролюючими органами. У 2025 році ДПС, Держфінмоніторинг та БЕБ підписали тристоронній Меморандум про співпрацю. А вже з лютого 2026-го — ці напрацювання перейшли у практичну площину.І саме це важливо для бізнесу: змінюється не лише риторика, а й інструменти контролю.📌 Що це може означати на практиці:▪️ Блокування ризикових операцій — нетипові платежі (різке зростання оборотів, транзитні схеми) швидше потраплятимуть до контролюючих органів▪️ Увага до "дроблення бізнесу" — дані про пов'язаних ФОП, спільні IP-адреси, персонал і торгові точки аналізуватимуться комплексно▪️ Перевірка контрагентів — операції з компаніями без персоналу, активів і реальної діяльності можуть стати підставою для додаткових питань▪️ Нерезидентські операції — платежі за кордон, особливо у ризикові юрисдикції, потраплять під глибший аналіз▪️ РРО, ПДВ, готівкові потоки — нетипові співвідношення оборотів і податкового навантаження можуть стати тригером для міжвідомчої перевірки.
Довідка про статус податкового резидента: як отримати та апостилювати.Уникнення подвійного оподаткування стає простішим. Для цього може знадобитися довідка про статус податкового резидента України.Як отримати довідку👇Довідку про статус податкового резидента України можна отримати безкоштовно. Для цього необхідно подати заяву встановленого зразка:- онлайн через Електронний кабінет платника;- особисто чи поштою до контролюючого органу за місцем податкової адреси.У заяві обов’язково зазначаються ПІБ (українською та англійською мовами), податковий номер, країна призначення довідки, рік та підстава для визначення резидентського статусу.Термін видачі документа – до 10 календарних днів з дня реєстрації заяви, формат отримання – електронний або паперовий.АпостилюванняДля апостилювання довідки про статус податкового резидента України необхідно звернутися до Державної податкової служби України (Львівська площа, 8, м. Київ, 04053).Документи, які потрібні:- оригінал довідки (або її копія, засвідчена в установленому порядку),- заява від особи, що подає документи (обов’язково вказати назву документа та країну призначення),- документ про оплату послуги.Вартість у 2026 році: 51 грн (крім пільгових категорій: осіб з інвалідністю I та II груп, постраждалих внаслідок Чорнобильської катастрофи, осіб з інвалідністю внаслідок Другої світової війни та дітей-сиріт).Термін розгляду: до 20 робочих днів.Отримання довідки онлайн:Найзручніший спосіб отримання документу – через Електронний кабінет платника.Для цього потрібно:- увійти в Електронний кабінет та авторизуватися за допомогою КЕП або Дія.Підпис,- у розділі «Введення звітності» створити документ, обрати рік та заповнити форму F1308202 «Заява про підтвердження резидентського статусу для уникнення подвійного оподаткування»,- заповнити дані: вказати ПІБ англійською (як у закордонному паспорті), обрати країну призначення та рік.Важливо: якщо згодом знадобиться апостиль, у полі «Форма надання довідки» обов'язково позначте «ПАПЕРОВА». Апостиль ставиться лише на мокру печатку та підпис.Паперовий оригінал довідки можна забрати протягом 10 календарних днів у податковій за місцем реєстрації.P.S. Зразок заяви, залишу в коментарях.👇
TGLIST.COM.UA
