Податковий консультант - все про податки 🇺🇦 | Доходи з YouTube не можуть бути доходами ФОП. 😱Нова й абсолютно неочік...

Доходи з YouTube не можуть бути доходами ФОП. 😱Нова й абсолютно неочікувана позиція ДПС України щодо доходів від реклами на YouTube. Раніше ДПС України в ІПК від 20.05.2025 року № 2779/ІПК/99-00-24-03-03 ІПК дійшла висновку, що:«Таким чином, якщо фізичною особою – підприємцем – платником єдиного податку отримується дохід у вигляді винагороди за перегляд іншими користувачами YouTube чи іншого веб-сайту реклами перед, під час та після показу відео на сторінці перегляду, а також поруч із власними роликами користувача, то сума такого доходу у розумінні Кодексу не є роялті». Тож, здавалось би, для ФОП у цьому контексті все складається добре: якщо доходи з реклами не вважаються роялті, то начебто ніщо не заважало вважати їх доходами ФОП і сплачувати з них єдиний податок.Однак не так сталося, як гадалося.Як зазначила ДПС України у своєму новому листі від 29.10.2025 року № 1174/2/99-00-24-01-02-02, направленому на адресу Комітету Верховної Ради України з питань фінансів, податкової та митної політики:«Якщо реклама YouTube, яка розміщується YouTube у відеоматеріалах, створених фізичною особою – підприємцем – платником єдиного податку, пов’язана з господарською діяльністю платника єдиного податку, то кошти, отримані від YouTube та зараховані на рахунок, відкритий у банківській установі в Україні для здійснення підприємницької діяльності (впродовж звітного періоду, але не пізніше річного податкового (звітного) періоду) включаються в дохід фізичної особи – підприємця – платника єдиного податку та оподатковуються у порядку згідно з главою 1 розділу XIV Кодексу.Тобто, якщо YouTube розміщує рекламу, яка рекламує діяльність фізичної особи – підприємця, то кошти, отримані від такої реклами, можуть включати в дохід платника єдиного податку за умови дотримання наведених вимог.Водночас якщо реклама стосується винятково діяльності YouTube, тобто не пов’язана з господарською діяльністю фізичної особи – підприємця – платника єдиного податку, то сума вказаних коштів оподатковується як іноземний дохід за правилами, встановленими для платників податків – фізичних осіб». Таким чином, якщо виходити із цієї позиції, оскільки ФОП ніяк не впливає на розміщення реклами у своїх роликах, а YouTube сам вирішує, що, як і коли йому розміщувати, то доходи від цієї реклами, якими YouTube ділиться із власниками відеоконтенту, не можуть бути доходами ФОП! 😱Еммммм…. І що тепер з усім цим робити? Як бути тим, хто отримує доходи із YouTube?На жаль, варіантів не так і багато. 😢Перший – декларувати ці доходи як доходи фізособи та сплачувати з них 18% ПДФО та 5% військового збору. Другий – спробувати отримати від ДПС України ІПК з цього питання, та оскільки її зміст буде такий, як і цього листа, після отримання необхідно буде подати позов до суду про її скасування й намагатися довести в суді, що доходи із YouTube можуть бути доходами ФОП. Якщо це вдасться, то ДПС України буде зобов’язана надати нову ІПК, з урахуванням позиції суду.Третій – продовжувати отримувати доходи і сплачувати податки як ФОП, а у випадку, якщо під час перевірки місцеві податківці нарахують податки як фізособі – подавати позов до суду й намагатися скасувати ці нарахування. Але, як на мене, це найбільш ризиковий варіант.Особисто я, якби мав значні доходи із YouTube, напевно, пішов би другим шляхом. Ну а що з усім цим робити всім, хто отримує доходи з YouTube – тут вирішувати кожному особисто.