InTax. Про податки | ️Як резиденту Дія Сіті відобразити коригування контрольованих операцій...

⁉️Як резиденту Дія Сіті відобразити коригування контрольованих операцій, що призводять до конструктивних дивідендів?Резидент Дія Сіті – платник податку на особливих умовах, який після подання Звіту про контрольовані операції за календарний рік виявив заниження ціни в експортних операціях та завищення ціни в імпортних операціях, повинен відобразити відповідні коригування, що призводять до виникнення конструктивних дивідендів, у додатках ДІЯ та ПН до Податкової декларації з податку на прибуток підприємств.Зокрема, у додатку ДІЯ відображаються:📌рядок 37 – сума перевищення ціни, визначеної за принципом «витягнутої руки», над договірною вартістю реалізованих товарів (робіт, послуг);📌рядок 38 – сума перевищення договірної вартості придбаних товарів (робіт, послуг) над ціною, визначеною за принципом «витягнутої руки».Якщо резидент здійснює на користь нерезидента виплати доходів, які відповідно до ПКУ прирівнюються до дивідендів, у сумі, що перевищує рівень за принципом «витягнутої руки», він зобов’язаний утримати податок на доходи нерезидента із суми такого перевищення за ставкою 15 %. Цей податок необхідно сплатити до граничного строку подання Звіту про контрольовані операції за відповідний звітний рік.У додатку ПН до декларації такі операції відображаються:📌рядок 30 – перевищення вартості товарів (робіт, послуг), придбаних у нерезидента, над ціною за принципом «витягнутої руки»;📌рядок 31 – сума заниження вартості товарів (робіт, послуг), реалізованих нерезиденту, порівняно з ціною за принципом «витягнутої руки».Коригування щодо заниження ціни експортних операцій або завищення ціни імпортних операцій та відповідні суми податку необхідно відобразити в уточнюючій декларації з податку на прибуток за календарний рік, яку слід подати не пізніше 1 жовтня.Приєднуйтесь до ІнТакс