Я - Бухгалтер

Статті від 04.12.2024 р.✍️ Стаття "Оформлення працівника-строковика на час декретної відпустки бухгалтерки"Бухгалтерка (єдина) з 18.11.2024 йде у відпустку по вагітності та пологах на 126 днів. На цей період підприємство планує прийняти працівника для виконання обов’язків бухгалтера. Як оформити такого працівника?У цьому разі працівника для заміни бухгалтерки на час її відпустки по вагітності та пологах треба оформити за строковим трудовим договором.Строковий трудовий договір укладають у випадках, коли трудові відносини не можуть бути встановлені на невизначений строк з урахуванням характеру наступної роботи, або умов її виконання, або інтересів працівника та в інших випадках, передбачених законодавчими актами (ч. 2 ст. 23 КЗпП).✍️ Стаття "Рекламні онлайн-послуги нерезидентові"ТОВ на загальній системі, платник ПДВ, надає нерезидентові рекламні послуги. Чи оподатковуватимуться такі послуги ПДВ?ПДВ при наданні рекламних послугМісцем надання рекламних послуг вважається місце, в якому отримувач послуг зареєстрований як суб’єкт господарювання, або — за відсутності такого місця — місце постійного чи переважного його проживання (пп. «б» п. 186.3 ПКУ). Якщо отримувач рекламних послуг є нерезидентом, то місцем надання таких послуг буде місце реєстрації нерезидента як суб’єкта господарювання. Тобто таке місце розташоване поза межами митної території України.✍️ Стаття "Матеріальна допомога до Нового року"Одним зі способів поліпшення настрою та фінансової підтримки працівників є виплата їм допомоги. Поради, як це можна зробити до новорічних свят, читайте далі.Документальне оформленняУ разі надання фізособам благодійної допомоги, як і при здійсненні будь-якої господарської операції, роботодавці повинні мати відповідні первинні документі (ст. 9 Закону про бухоблік).✍️ Стаття "Строки звернення до суду через трудовий спір"У разі спору щодо нарахованої та невиплаченої зарплати до червня 2022 року строку давності немає. Після 19.07.2022 цей строк скоротився до трьох місяців, із продовженням на строк дії карантину (до 30.06.2023).Раніше невиплачену зарплату можна було стягнути у будь-який час. А тепер не так: у справах про виплату всіх сум, що належаться працівникові при звільненні, він має право звернутися до суду в тримісячний строк з дня одержання ним письмового повідомлення про суми, нараховані та виплачені йому при звільненні.

Календар бухгалтера на період з 02.12 по 06.12 2024 р.🗓 02.12.2024👉 Останній день сплати:📌 Акцизного податку за жовтень 2024 року📌 Військового збору:– з нарахованих у вигляді процентів на поточний або депозитний банківський рахунок; процентів на вклади члена кредитної спілки;– з нарахованого, але не виплаченого доходу за жовтень 2024 року.📌 ПДФО:– із загальної суми доходів у вигляді процентів, нарахованих за жовтень 2024 року на суми банківських вкладних (депозитних) або поточних рахунків, ощадних (депозитних) сертифікатів, вкладів (депозитів) членів кредитної спілки у кредитній спілці;– податковим агентом з нарахованого, але не виплаченого доходу за жовтень 2024 року.📌 Земельного податку та/або орендної плати за земельні ділянки державної або комунальної власності (крім громадян) за жовтень📌 ПДВ за жовтень 2024 року📌 Рентної плати:– за користування надрами при видобуванні вуглеводневої сировини за жовтень 2024 року;– за користування радіочастотним ресурсом України за жовтень 2024 року;– за транспортування нафти і нафтопродуктів магістральними нафтопроводами та нафтопродуктопроводами за жовтень 2024 року:– за транзитне транспортування трубопроводами аміаку територією України за жовтень 2024 року:📌 Авансового внеску з туристичного збору за листопад 2024 року платниками, які сплачують туристичний збір авансами щомісяця🗓 04.12.2024👉 Останній день подання:📌 Звіту про ціни виробників промислової продукції за листопад 2024 року (форма № 1-ціни (пром) (місячна))📌 Звіту про товарооборот торгової мережі за листопад 2024 року (форма № 1-торг (місячна))🗓 06.12.2024👉 Останній день подання:📌 Звіту про використання та запаси палива за листопад 2024 року (форма № 4-мтп (місячна))

Статті від 27.11.2024 р.✍️ Стаття "Виграш гравцю: чи потрібен РРО?"ТОВ - організатор азартних ігор в Інтернеті виплачує виграш гравцю. Яким розрахунковим документом оформити операцію та як його заповнити - читаємо роз’яснення податківців.Насправді грошові розрахунки за допомогою платіжної картки починаються зовсім не з виплат виграшів!Спочатку організатор азартних ігор в Інтернеті отримує кошти від гравців, що є умовою участі в азартній грі, і лише у разі виграшу гравця (або його відмови грати й вимоги повернути кошти) проводить виплати.✍️ Стаття "Повернення покупцю зайвого ПДВ"Постачальник помилково визначив ціну товару з ПДВ. Чи означає це, що ціну товару треба зменшити, а суму ПДВ повернути покупцю?Нас зацікавила не так сама ІПК №5097/ІПК/99-00-21-03-02 ІПК (див. «ДК» №48/2024), як ситуація, описана у ній щодо спору двох контрагентів. Нагадаємо два факти:1) звільнення від оподаткування ПДВ операцій із ввезення медичних товарів (як сказано в ІПК) та/або операцій із постачання на митній території України застосовується з 17.03.2020;2) перелік таких товарів має визначати КМУ, який прийняв відповідну постанову від 08.04.2020 № 271, що набрала чинності з 15.04.2020.✍️ Стаття "Представництво звітує за нерезидента"Як постійному представництву подавати декларацію з податку на прибуток, включно з фінзвітністю, від імені нерезидента?Чи можна таким чином подавати декларацію?Платник податків зобов’язаний своєчасно сплачувати податки, обчислювати і декларувати їх відповідно до ПКУ (ст. 16 ПКУ). Передавати податковий борг третім особам заборонено, крім випадків, передбачених законом.✍️ Стаття "Гранти і право на бронювання працівників"Чи дають право на бронювання працівників гранти на створення та розвиток виробництв переробної промисловості?Порядок № 76 визначає механізм бронювання під час воєнного стану військовозобов’язаних, які пропонуються до бронювання на період мобілізації та на воєнний час, які працюють або проходять службу:📌 на підприємствах, в установах та організаціях, які є критично важливими для забезпечення потреб Збройних Сил, інших військових формувань в особливий період;📌 на підприємствах, в установах та організаціях, які є критично важливими для функціонування економіки та забезпечення життєдіяльності населення в особливий період.

Статті від 20.11.2024 р.✍️ Стаття "Звільнити, але як?"Працівник не виходить на роботу у зв’язку з погіршенням стану здоров’я і хоче звільнитися за власним бажанням. Але роботодавець не отримав документів, які підтверджують непрацездатність працівника, і хоче звільнити його за прогул.Якщо працівник подав заяву на звільнення за власним бажанням, то роботодавець не має права вимагати від нього зробити таке повідомлення про майбутнє звільнення більше ніж за два тижні.✍️ Стаття "Якщо утримали 5% ВЗ"Закон про збільшення ставки військового збору ще досі не набрав чинності. Але дехто вже встиг його застосувати.Ще 15 жовтня 2024 р. Президенту на підпис було передано Закон № 4015 про підвищення податків. Але станом на 31 жовтня його так і не підписано. Закон має набрати чинності з дня, наступного за днем його опублікування, крім окремих норм, які запрацюють з 1 січня 2025 року.✍️ Стаття "Допризовники: звітуємо до 1 грудня"Про допризовників (юнаків до 17 років) роботодавці повинні подавати списки до ТЦК до 1 грудня. Чи на всіх роботодавців поширюється обов’язок? За якою формою подавати список у 2024 році?Пунктом 5 ст. 34 Закону №2232 державним органам, а також підприємствам, установам та організаціям, незалежно від їх підпорядкування та форми власності, встановлено обов’язок організовувати і вести персональний військовий облік військовозобов’язаних, які у них працюють.✍️ Стаття "Номенклатура в акті виконаних робіт"Чи враховуватиметься як така, що розкриває зміст господарської операції, номенклатура «Електромонтажні роботи на об’єкті замовника за адресою…» в акті виконаних робіт?Номенклатура товарів, робіт і послуг - це важливий, ба більше, обов’язковий реквізит не тільки податкової накладної, а й первинних документів та договору, якими оформлюється їх реалізація. Про це свідчить і ч. 2 ст. 9 Закону про бухоблік (де йдеться про «зміст та обсяг господарської операції»), і п. 201.1 ПКУ (який згадує «опис (номенклатуру) товарів/послуг»).

Статті від 06.11.2024 р.✍️ Стаття "Порушення закону про рекламу"Держпродспоживслужба* може звертатися до суду з позовом про стягнення несплаченого штрафу за порушення у сфері реклами лише протягом певного строку. Дізнайтесь, якого.Розмістили рекламу: в чому порушення?Наводимо практичний приклад.У липні — серпні 2022 року ГУ Держпродспоживслужби склало протоколи щодо ФОПа про наявні ознаки порушення вимог ч. 5 ст. 8 Закону про рекламу. Що ж підприємець порушив?* Постанова ВС від 11.07.2024 р. у справі № 620/4425/23.✍️ Стаття "Авто ФОПа потрапило у ДТП: як оподаткувати страхове відшкодування?"ФОП використовує власне авто. Воно потрапило у ДТП. Сума страхового відшкодування — 160 тис. грн. Якщо страхове відшкодування буде зараховано на рахунок ФОПа, — це дохід ФОПа?Страхове відшкодування і дохід ФОПаДоговір страхування укладається відповідно до ЦКУ, Закону про страхування, інших законодавчих актів (ст. 979 ЦКУ).Предметом договору страхування є передача страхувальником за плату ризику, пов’язаного з об’єктом страхування, страховикові на умовах, визначених договором страхування або законодавством України.✍️ Стаття "Типи причини 04 та 13 у ПН"Яка різниця між типом причини «04» та «13» у разі невидачі ПН покупцю? У яких випадках їх застосовують?Історія типів невидачі ПН покупцю «04» і «13»Згідно з Порядком №1307 маємо два типи причин, чому ПН не видана покупцю, з, на перший погляд, схожими обставинами:04 - Складена на постачання у межах балансу для невиробничого використання;13 - Складена у зв’язку з використанням виробничих або невиробничих засобів, інших товарів/послуг не в господарській діяльності.✍️ Стаття "СГ з ТОТ: податкові спори"ВС* наголосив, що правила звернення до суду в місячний строк після отримання рішення ДПСУ за результатами розгляду скарги не застосовуються для платників податків з ТОТ.Багато юросіб та ФОПів після 24.02.2022 виїхали з тимчасово окупованих територій, проте не всі змінили свою юрадресу в ЄДР в надії на їх звільнення найближчим часом.* Постанова ВС у справі від 21.08.2024 р. № 280/10147/23.

Статті від 05.11.2024 р.✍️ Стаття "Індексація зарплати у листопаді"У листопаді індексуватимуть зарплату працівникам із базовим місяцем: грудень 2023 або січень та лютий 2024 — на рівні серпня, а березень та квітень 2024 — на рівні жовтня. Уперше будемо індексувати зарплату працівникам, яким збільшували оклади у травні 2024.За даними Держстату від 10.10.2024, інфляція на споживчому ринку у вересні 2024 р. порівняно зі серпнем 2024 р. становила 1,5%, з початку року — 6,5%. Індекс інфляції за вересень становить 101,5%.✍️ Стаття "Контроль за експортом агропродукціЇ"Кабмін затвердив Порядок розрахунку частки неотриманих грошових коштів за операціями з експорту окремих видів товарів. Він передбачає взаємодію ДПС, ДМС та НБУ і цікавий платникам ПДВ, які експортують агропродукцію.КМУ Постановою від 25.10.2024 №1216 затвердив Порядок розрахунку частки неотриманих грошових коштів за операціями з експорту окремих видів товарів та визначення переліку платників податків, які відповідають вимогам підпункту «а» підпункту 97.2 пункту 97 підрозділу 2 розділу ХХ «Перехідні положення» Податкового кодексу України. Цей Порядок №1216 набере чинності з першого числа місяця, наступного за місяцем її опублікування (станом на зараз вона ще не опублікована).✍️ Стаття" "Інвентаризація каси"Розгляньмо особливості інвентаризації каси підприємства, яку проводять перед складанням річної фінзвітності.Що таке касаКаса — це приміщення або місце здійснення готівкових розрахунків, а також приймання, видачі, зберігання готівки, інших цінностей, касових документів (пп. 8 п. 3 Положення №148).Ознаки каси згідно з нормами Положення №148 (пп. 9, пп. 16 п. 3; п. 11 тощо):1) наявність касової книги для обліку готівки;2) встановлений ліміт залишку готівки у касі;3) касир із договором про матеріальну відповідальність;4) приміщення або місце для проведення операцій із готівкою.✍️ Стаття "Блокування ПН: первинні документи"Суди і далі відновлюють реєстрацію ПН в ЄРПН після аналізу специфіки госпоперцій. Проте відсутність первинних документів чи недоліки в їх оформленні разом із санкціями РНБО є підставою для визнання договору недійсним, а ПН за ним — безпідставно складеними.Укотре повертаючись до проблеми доведення реальності госпоперацій, варто звернути увагу не тільки на претензії ДПС до первинних документів чи їх відсутності, а й на те, як санкції РНБО впливають на вже ухвалені судові рішення, якими скасовано податкові повідомлення-рішення.

Статті від 25.10.2024 р.✍️ Стаття "Облік компакт-дисків — справа тонка"Облік канцелярського приладдя, до якого належать і компакт-диски, здається не таким вже і складним, але це тільки на перший погляд. Нюанси обліку, зокрема списання та подальшої утилізації лазерних компакт-дисків, непокоять наших передплатників. Воно й зрозуміло, адже такі «зберігачі» інформації майже втратили свою актуальність і відійшли в минуле, поступившись місцем флеш-накопичувачам і зовнішнім жорстким дискам. Проблемні питання наших читачів щодо бухобліку CD та DVD-дисків, придбаних як носії накопиченої інформації, обговоримо в матеріалі.✍️ Стаття "Ремонт сховища — поточні витрати чи поліпшення будівлі?"Облаштування укриття для захисту життя працівників установи, відвідувачів, учнів і вихованців — питання, спричинене військовими діями, яке потребує нагального вирішення. Найчастіше установи ремонтують підвальні приміщення будівель або окремі споруди, що обліковуються у них на балансі. Під час ремонту може бути встановлене додаткове обладнання та приладдя, яке потім слід взяти на облік. Від характеру проведених робіт залежить, чи будуть видатки, спрямовані на ремонт, визнані поточними витратами або ж відбудеться покращення експлуатаційних характеристик будівлі. Саме щодо цього моменту у наших читачів виникає багато запитань, тому про порядок обліку витрат на ремонт сховищ поговоримо в матеріалі.✍️ Сумісництво: чи можуть збігатися графіки роботи, якщо за основною посадою — простій або відпустка без збереження зарплати?(коментар до листа Мінекономіки від 26.08.2024 № 4701-05/63589-09)Про що йдеться?У коментованому листі Мінекономіки відповідає на таке питання. Особа має основне місце роботи (графік роботи — з 9:00 до 18:00), але фактично наразі не працює, бо перебуває:📌 у відпустці по догляду за дитиною до 3 років або у відпустці без збереження зарплати;📌 або на простої у зв’язку з відсутністю роботи.Чи може така особа влаштуватися на роботу за сумісництвом і при цьому мати такий самий графік роботи, як установлений за основним місцем роботи (з 9:00 до 18:00), або ж інший графік, але все одно такий, який збігається з графіком за основним місяцем роботи (наприклад, з 9:00 до 14:00)? Розберімося з урахуванням роз’яснень Мінекономіки.

Статті від 23.10.2024 р.✍️ Стаття "Виключення учасника з ТОВ/ТДВ за борги"Виключення учасника з ТОВ/ТДВ через несплату внеску до СК, прийняте без урахування голосу такого учасника, має підтверджуватися даними бухобліку та протоколом загальних зборів*.Затягування сплати внеску до СК з боку учасників — не така вже й унікальна ситуація. Проте товариству потрібні активи. А решта учасників, які сумлінно зробили свій внесок, не згодні з тим, що порушники установчого договору мають рівні з ними права з управління товариством та розподілу його прибутку.* Постанова ВС від 24.06.2024 р. у справі № 420/11912/23.✍️ Стаття "Як заповнити показник «одиниця вимірювання товару» в ПН з 01.10.2024?"Підприємство реалізувало продукцію у вересні 2024 р. Як заповнити показник «кількість» у податковій накладній за новою формою?За наказом Мінфіну від 09.08.2024 №400 внесено зміни до Порядку заповнення податкової накладної.Такі зміни насамперед пов’язані із запровадженням режиму експортного забезпечення. Тепер у податкових накладних, складених за операціями з вивезення за межі митної території України у митному режимі експорту окремих видів товарів та постачання на митній території України окремих видів товарів, одиниці вимірювання товарів зазначаються у кілограмах.✍️ Стаття "Документи на проживання у відрядженні, яке було оплачене готівкою"Які документи підтверджують витрати на відрядження, а саме проживання в готелі, у разі оплати готівкою? Оплата готівкою, частково це власні кошти, частково готівка, знята з корпоративної картки.У цьому випадку працівник отримав аванс з корпоративного рахунку підприємства, коли зняв готівку в банкоматі. При цьому авансових коштів забракло, бо працівник доклав для розрахунку з готелем власні кошти.✍️ Стаття "Яку фінзвітність подавати мікропідприємству — платнику податку на прибуток?"Підприємство відповідає критеріям мікропідприємства, тому подає спрощений фінзвіт раз на рік. З 01.10.2024 воно стало платником податку на прибуток. Як подавати фінансову звітність: за 9 місяців чи річну?Проміжну фінансову звітність складають:📌 середні та великі підприємств. Класифікація підприємств відповідно до ст. 2 Закону про бухоблік;📌 малі підприємства, які складають фінзвітність за формами №1-м, №2-м за НП(С)БО 25 та ведуть облік за НП(С)БО.

Статті від 16.10.2024 р.✍️ Стаття "Ліміт адмінвитрат благодійних організацій"Розмір адміністративних витрат благодійної організації розраховується із загальної суми отриманих доходів, а не зі суми отриманих пожертв.Як рахується ліміт адміністративних витрат: із загального обсягу доходів чи за кожною отриманою пожертвою (цільовим фінансуванням) окремо? Беруться до уваги тільки пожертви чи й інші (наприклад, відсотки за депозитами, орендна плата тощо) доходи організації?Ці запитання поставив ДПСУ благодійний фонд, який звернувся до податківців, щоб уникнути втрати статусу неприбуткової організації.✍️ Стаття "Імпорт штучного інтелекту — що з оподаткуванням?"ФОП 3-ї групи ЄП 5% хоче придбати послугу з розроблення програми на базі штучного інтелекту в юрособи-нерезидента. Чи сплачувати ПДВ або податок на доходи нерезидента?Постачання програмного забезпечення та оновлень до нього, у тому числі електронних примірників, надання доступу до них, а також дистанційне обслуговування програмного забезпечення й електронного обладнання належать до електронних послуг (пп. «е» пп. 14.1.56-5 ПКУ).✍️ Стаття "Позика у валюті від нерезидента"Підприємство отримало процентну валютну позику від нерезидента. Чи треба і як показувати цю операцію у Звіті про КО?Позика від нерезидента — контрольована операція?У Звіті про КО відображають, як відомо, контрольовані операції підприємства-резидента з контрагентами-нерезидентами. А те, які операції є контрольованими (й інформацію про які треба відображати у Звіті), визначає п. 39.2 ПКУ. Зокрема, серед операцій, які можуть бути визнані контрольованими (у разі виконання декількох умов), є і операції з кредитування (пп. «г» пп. 39.2.1.4 ПКУ). Втім, основним критерієм, за яким операції потрапляють до контрольованих, є їх вплив на фінансовий результат підприємства. Тобто на об’єкт оподаткування податком на прибуток.✍️ Стаття "Норми тривалості робочого часу на 2025 рік"Мінекономіки досі не оприлюднило показники для норм тривалості робочого часу на 2025 рік. Тож ми вирішили скласти ці норми самостійно для зручності читачів.Станом на час написання статті Мінекономіки так і не оприлюднило норми робочого часу на 2025 рік. Але як ми працюватимемо у 2025 році за нормами воєнного законодавства? Такий план потрібен усім роботодавцям!Тож ми вирішили скласти норми робочого часу самостійно, щоб усі наші читачі мали можливість скористатися ними.

Статті від 15.10.2024 р.✍️ Стаття "Інвентаризація-2024: підготовка"Перед складанням річного фінансового звіту підприємство зобов’язане проводити інвентаризацію. Нагадаємо, що треба зробити перед її проведенням.Кому обов’язково проводити інвентаризаціюДля забезпечення достовірності даних бухгалтерського обліку та фінансової звітності підприємства, установи й організації зобов’язані проводити інвентаризацію активів і зобов’язань, під час якої перевіряються і документально підтверджуються їх наявність, стан і оцінка (ч. 1 ст. 10 Закону про бухоблік).Тобто для ФОПів такого обов’язку немає, бо вони фінзвітність не складають. Хоча й для них така процедура буде корисна перед складанням річної податкової звітності.✍️ Стаття "Як виправляти помилки у чеках РРО?"Покупцю видали чек, у якому неправильно зазначили форму оплати. Чи можна провести повернення чека без повернення товару для виправлення помилки?Відповідно до абз. 2 та 3 ч. 11 ст. 8 Закону про захист прав споживачів під час продажу товару продавець зобов’язаний видати споживачеві розрахунковий документ установленої форми або відтворити на дисплеї ПРРО QR-код, що дає особі змогу здійснювати його зчитування, або надіслати електронний розрахунковий документ на наданий споживачем абонентський номер чи адресу електронної пошти. Розрахунковий документ має бути видано або створено в електронній формі не пізніше моменту передачі товару (послуги). Це означає, що виправлення такої помилки має сенс лише в тому разі, якщо вона виявлена до надання покупцю чека.✍️ Стаття "ФОП на ЄП: роздрібна торгівля столовими винами"Закон № 3817 створено на заміну Закону №481, який визначав правила виробництва й обігу, зокрема, вин на території України. Чи є зміни для ФОПів-«єдинників» і які саме?Нагадаємо про норму ПКУ, яка встановлює певний привілей для ФОПів-«єдинників».З одного боку, не можуть бути платниками єдиного податку першої — третьої груп суб’єкти господарювання, зокрема й фізособи-підприємці, які здійснюють виробництво, експорт, імпорт, продаж підакцизних товарів (пп. 3 пп. 291.5.1 ПКУ).✍️ Стаття "Акцизні електронні документи: новація з 2026 року"Які вимоги запроваджено для складання і застосування акцизних електронних документів, яка їхня форма та який порядок розрахунку сум акцизного податку очікує на госпсуб’єктів, розглянемо в цій статті.18.06.2024 Верховна Рада прийняла Закон України №3817-IX «Про державне регулювання виробництва й обігу спирту етилового, спиртових дистилятів, біоетанолу, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, тютюнової сировини, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, та пального».