YANKIV Bogdan

📌 ФОП оплатив підписку на ChatGPT чи рекламу у Facebook з підприємницького рахунку: скільки ПДВ він винен державі?

💻 Сьогодні більшість ФОП користуються іноземними сервісами: оплата реклами в Facebook/Google, чи оплата доступу до онлайн-платформ є частиною підприємницької діяльності. І тут виникає логічне питання — що з сплатою ПДВ?

📜 Відповідно до пп. 14.1.565 ПКУ електронні послуги — це послуги, які надаються через Інтернет, автоматично і майже без участі людини.

🔹 До електронних послуг належать, зокрема:✔️ інтернет-реклама (Facebook Ads, Google Ads, банери, рекламні майданчики)✔️ доступ до онлайн-контенту та підписок (ChatGPT, SaaS-сервіси, відеоплатформи, CRM тощо)✔️ надання доступу до цифрових ресурсів і платформ📌 Згідно з п. 185.1 ПКУ, ПДВ виникає, якщо відбувається постачання послуг, місце постачання яких знаходиться на території України.

📍 Місце постачання електронних послуг визначається за місцезнаходженням отримувача (п. 186.31 ПКУ), тобто у випадку ФОП — це Україна. Саме тому такі операції формально є об’єктом оподаткування ПДВ.❓ Як бути ФОПам, які не є платниками ПДВ?

📝 Якщо іноземний сервіс (Facebook, Google, маркетплейс тощо) надає ФОП електронні послуги, і такий ФОП не зареєстрований платником ПДВ, діє спеціальне правило Податкового кодексу.

👉 Відповідно до ст. 208-1 ПКУ, у разі постачання електронних послуг нерезидентом фізичній особі-підприємцю, яка не є платником ПДВ, обов’язок з нарахування та сплати ПДВ покладається на нерезидента.

🌍 Тобто фактично податок має сплачувати іноземна компанія (маркетплейс, платформа, сервіс), але лише за умови, що вона зареєстрована платником ПДВ в Україні у встановленому порядку.

📌 Простими словами, якщо ФОП без ПДВ купує рекламу або підписку у Facebook/Google, то ФОП у такій ситуації не нараховує ПДВ та не подає додаткової звітності, а лише оплачує послуги.

💡

Отже, якщо ФОП який не є платником ПДВ оплачує за електронні послуги нерезидентам, не винен державі жодної гривні ПДВ, жодної додаткової звітності, і може без проблем користуватися такими послугами. Матеріали проаналізував та підготував юрист Михайло ОртинськийПро нас | Послуги | Відгуки

📬 Податкові спори та строки оскарження: коли починається відлік

Відповідно до постанови Верховного Суду від 17.03.2026 у справі №280/4096/25 належне вручення податкових документів (ППР, акти, накази тощо) впливає на строки їх оскарження.📮 Як визначається момент обізнаності платника?

Суд наголосив: для обчислення строку звернення до суду важливий не лише формальний факт відправлення документа податковим органом. Вирішальним є те, коли платник:▪️ фактично дізнався про рішення, або▪️ об’єктивно міг дізнатися про його існування.⚖️ Пошта і “формальне вручення”

Суд відмовився від автоматичного підходу, за яким достатньо лише факту відправки листа. Зокрема:📌 повернення кореспонденції саме по собі не доводить, що платник був обізнаний про ППР📌 необхідно оцінювати реальні обставини доступу до документа📌 строк не може обчислюватися виключно за формальними правилами вручення📄 Оцінка поведінки платника

Окремо суд звернув увагу на добросовісність:✔️ звернення з адвокатськими запитами✔️ активні дії для з’ясування наявності рішень ДПСЦе враховується при визначенні моменту, коли особа могла дізнатися про порушення прав.🧾 Висновок

Суд підтвердив гнучкий підхід:➖ строк оскарження не завжди починається з дати відправки документа➖ важливе значення має реальна можливість отримати інформацію➖ формальне “вручення” не може автоматично позбавляти права на судовий захистМатеріали проаналізувала та підготувала юрист Катерина ГринякПро нас | Послуги | Відгуки

📬 Податкові повідомлення та пошта: коли документ вважається врученим

Відповідно до постанови Верховного Суду від 05.03.2026 у справі №120/12990/25 належне вручення податкових документів (податкові повідомлення рішення, накази, акти і тд.) впливає на строки оскарження📮 Як податковий орган надсилає податкові документи

Податкові документи надсилаються рекомендованим листом на податкову адресу платника. Відповідно до ПК України, документ може вважатися врученим не лише при фактичному отриманні, а й у випадку його повернення поштою.⚖️ Коли документ вважається врученим

Суд підкреслив, що мають значення не лише дії податкового органу, а й процедура поштового оператора. Вручення може відбутися у двох базових ситуаціях:📌 фактичне отримання листа адресатом;📌 повернення листа з відміткою про неможливість вручення (наприклад, «за закінченням строку зберігання»).📦 Строк зберігання поштових відправлень

За правилами поштового зв’язку:✔️ поштові відправлення зберігаються у відділенні визначений строк;✔️ цей строк не може бути меншим ніж 1 місяць;✔️ протягом цього часу адресат має право отримати лист;✔️ після закінчення строку відправлення повертається відправнику.📌 Суд звернув увагу на важливі моменти, а саме:✔️ якщо лист повернуто раніше встановленого строку зберігання, це може впливати на належність повідомлення;✔️ платник податків має реальну можливість ознайомитися з документом лише протягом усього строку зберігання;✔️ передчасне повернення обмежує цю можливість.🧾 Висновок

У постанові суд фактично підтвердив підхід, що:➖ належне вручення — це не лише відправлення листа;➖ важливо, щоб було дотримано процедуру його зберігання;➖ порушення поштових правил може впливати на момент, з якого обчислюються строки оскарження.Механізм вручення податкових документів залежить як від дій податкового органу, так і від дотримання правил поштового зв’язку. Саме тому строк зберігання та належне повідомлення адресата мають юридичне значення, а не є технічною деталлю.

Матеріали проаналізувала та підготувала юрист Катерина ГринякПро нас | Послуги | Відгуки

💻 Електронні послуги та цифрові товари: що з ПРРО?

📄 Зокрема, у ІПК №1431/ІПК/99-00-24-03-03 від 12.03.2026 року ДПС роз’яснює підхід до продажу цифрового контенту та застосування РРО/ПРРО. Електронні послуги - це послуги, що надаються через інтернет автоматично, із мінімальним втручанням людини. До них належить, зокрема, надання доступу або передача цифрового контенту (PDF, курси, софт тощо).📌 Приклади електронних послуг:▪️ Цифровий контент: PDF, гайди, книги, шаблони, бази даних▪️ Освітні продукти: онлайн-курси, вебінари▪️ Доступи та підписки: SaaS-сервіси, платформи, закриті ресурси▪️ Медіа та розваги: відео, аудіо, ігри❓ Що це означає на практиці?

👉 Для ФОППродаж цифрових товарів у більшості випадків розглядається саме як надання електронних послуг, а не продаж товарів у класичному розумінні.🔑 Ключовий фактор — спосіб оплати, а не формат продукту.

🚫 Чи потрібен ПРРО?✔️ НЕ ПОТРІБНО застосовувати РРО/ПРРО, якщо:▪️ оплата надходить виключно на IBAN (банківський рахунок);❗️ ОБОВʼЯЗКОВА фіскалізація, якщо:▪️ використовується будь-який інший спосіб прийому коштів;▪️ є розрахунки через POS-термінал, готівку або інші інструменти, що підпадають під визначення розрахункових операцій.📌 Важливо

Податкова прямо підкреслює:визначальним є саме спосіб проведення розрахунків, а не те, що продається - цифровий чи фізичний продукт.⚖️ Висновок

Продаж електронних послуг та цифрових товарів сам по собі не звільняє від ПРРО. Але якщо всі оплати проходять виключно на IBAN - фіскалізація не потрібна.В усіх інших випадках - застосування РРО/ПРРО є обов’язковим.

Матеріали проаналізувала та підготувала юрист Катерина ГринякПро нас | Послуги | Відгуки

🚫 Помилково подали скорочений звіт про КІК: як його відкликати?

Нагадуємо, що період подання звітності про КІК добігає кінця ⏳

Граничний строк - 01.05.2026 року (невключно).🤔 У яких випадках подається скорочений звіт про КІК?↪️ Якщо фінансовий рік у країні реєстрації КІК не збігається з календарним і до 1 травня у вас ще немає готової фінансової звітності компанії - подається скорочений звіт. Водночас, якщо подано скорочений звіт, у подальшому потрібно:🔸 подати повний звіт про КІК до кінця календарного року, наступного за звітним 📅🔸 у разі збільшення податкових зобов’язань - подати уточнюючу річну декларацію про майновий стан і доходи або податкову декларацію з податку на прибуток підприємств.❓ А що робити, якщо скорочений звіт подали помилково?

Чинним законодавством України не передбачено процедури відкликання такого звіту або визнання його недійсним ❌📌 Водночас, у роз’ясненнях ЗІР податкова пропонує діяти так 👇 - подати інформаційний лист з обґрунтованим поясненням щодо помилкового подання Звіту про КІК (у довільній формі). Лист можна подати:- через Електронний кабінет платника податків 💻 - або безпосередньо до територіального органу ДПС за місцем обліку.⚠️ Тобто окремої опції автоматичного «скасування» звіту КІК немає, але Ви можете письмово повідомити податкову про помилку. Тому перед поданням скороченого звіту варто ще раз перевірити підстави - це допоможе уникнути зайвих дій і питань у майбутньому. При підготовці використано розʼяснення, розміщене на порталі ЗІР. Матеріали проаналізувала та підготувала юристка Ярута Ірина. Про нас | Послуги | Відгуки

🎥 Як податкова може дізнатися про Ваші доходи? • Прямого доступу до ваших банківських рахунків податкова не має. Але джерел, звідки до неї потрапляє інформація, вже зараз значно більше, ніж рік тому — і не всі про це знають.

👉🏻 Записав детальний розбір кожного каналу: що реально працює сьогодні, що запускається найближчим часом та де вже є конкретні наслідки.→ Чотири механізми, через які податкова отримує дані про ваші рахунки — попри банківську таємницю→ Від якої суми обороту Нацбанк починає передавати інформацію та як виглядають листи після цього→ Перший реальний приклад міжнародного обміну даними — звідки прийшла інформація і кого це торкнулося першими→ Що змінилось у фіскальних чеках і чому це стосується кожного, хто відправляє товари поштою→ Законопроєкт про маркетплейси — з якого моменту почнуть звітувати і як підготуватися заздалегідь
👤 Кількість джерел для ДПС зростає щороку — підписуйтесь, щоб відстежувати зміни вчасно.🎬www.youtube.com/watch?v=6qV6gRojmug

Про нас | Послуги | Відгуки

🏠 Ліміти розміру нерухомості для договору оренди та договору позички

Стаття 291.5.3. ПК України встановлює ліміти щодо розміру нерухомості, яка може здавати в ОРЕНДУ платником єдиного податку:❗️ Житлова площа - до 400 кв. м❗️ Нежитлова площа - до 900 кв. м❗️ Земельні ділянки - до 0,2 га🤔 Чи діють ці ліміти для договору позички?

🔹 Оренда (найм) - це завжди про гроші. Основною ознакою договору оренди є те, що особа отримує кошти за те, що хтось користується її майном. Отже, якщо ФОП здає приміщення в оренду, то обовʼязково перевіряємо площу приміщення. Якщо по площі буде переліміт, тоді ФОП не може перебувати на єдиному податку 🔹 Позичка - це безоплатна передача майна у користування (ст. 827 ЦКУ). Тобто за договором позички немає винагороди за користування майном. ⚖️ Висновок:Оскільки обмеження ПКУ стосуються виключно ОРЕНДИ, ці обмеження не поширюються на договори позички. Це означає, що ФОП на 2-й або 3-й групі (КВЕД 68.20) може передати в безоплатне користування приміщення будь-якої площі (навіть 2000+ кв. м), і при цьому не втратити право на єдиний податок.⚠️ Але будьте обережні - Договір має бути саме позички, а не оренди за 0 гривень. Матеріали проаналізувала та підготувала юрист Кобрин Соломія. Про нас | Послуги | Відгуки

📌 Яка відповідальність чекає на ФОП за несвоєчасну сплату ЄСВ?

💸 Відповідно до ст. 25 Закону про ЄСВ, за несвоєчасну або неповну сплату ЄСВ передбачено штраф у розмірі 20% від суми заборгованості.

🔹

Такий штраф застосовується незалежно від причин прострочення — навіть якщо внесок буде сплачено пізніше.➕ Окремо, у випадку якщо ЄСВ донараховується податковим органом або самим ФОП (наприклад, при заниженні зобов’язань), додатково нараховується 10% за кожен звітний період, але загальний розмір такого штрафу не може перевищувати 50% від донарахованої суми.

📈 Окрім штрафу, нараховується також пеня — 0,1% від суми за кожен день прострочення, починаючи вже з наступного дня після дедлайну. Тобто кожен день затримки, означає додаткові витрати.⚖️ Також можливий адміністративний штраф — від 680 до 1360 грн.

🧮 Для розуміння: якщо ви на 10 днів затримали мінімальний платіж за квартал (5707,02 грн) доведеться сплатити штраф 1141,40 грн та пеню 57,07 грн.

👉 Разом до сплати додатково: ~1198,47 грн (плюс можливий адмінштраф 680 грн).❗️Зверніть увагу!

Закон не передбачає автоматичного звільнення від санкцій за прострочення. Навіть якщо сплатите пізніше — штраф і пеня залишаються.

💡

Ці правила діють для всіх ФОП, незалежно від системи оподаткування чи групи єдиного податку⚠️ Важливо:

Закон не покладає на платника обов’язку самостійно визначати штрафні санкції, їх застосовує контролюючий орган, тож навіть якщо ЄСВ оплатили з запізненням, штраф слачуйте лише після того, як він буде нарахований ДПС. Матеріали проаналізував та підготував юрист Михайло ОртинськийПро нас | Послуги | Відгуки

🧐 Моїх 5 копійок про скасування ідеї ПДВ для ФОПів 1. Як нам повідомила Прем'єр-міністерка їй вдалось переконати МВФ відтермінувати ініціативу, щодо введенням ПДВ для ФОП, оскільки це складна та не популярна ідея. Зверніть увагу, ніхто не говорить про скасування ідеї, йде мова про відтермінування на кращі часи. Коли ці кращі часи наступлять? За пару місяців? За пів року? За пару років? Це покаже тільки час, але точно до цього питання будуть повертатися.2. В нас продовжує державний бюджет знаходитися в дефіциті коштів, тобто поточна система оподаткування не дає стільки грошей для держави, скільки б вона хотіла. Отже, проблема підвищення податків буде постійно повертатися на стіл переговорів. Паралельно до цього діє Національна стратегія доходів, яка говорить дуже багато про спрощену систему оподаткування та її реформування. Паралельно в цій же Нацстратегії є тези про урівняння всіх систем оподаткування до одного податкового навантаження.‼️ Тому, ідея того що щось точно буде мінятися із системою оподаткування - вона вже запрограмована у поточному податковому законодавстві і це питання часу. Чи назвуть це ПДВ, чи назвуть це підвищений єдиний податок, чи назвуть це якось інакше - не так важливо, ключове це суть в тому що оподаткування буде мінятися.3. Як Ви можете до цього підготуватися? Єдиною центральною ідеєю, яка буде рухати систему оподаткування - це Ваш постачальник. Важливо, щоб товар був куплений офіційно, безготівково, по накладній. Це місце найбільш проблемне у малому-середньому бізнесі і воно зазнаватиме найбільших змін найближчі місяці та роки. Тому, як Ви можете підготуватися? Шукати хороших постачальників, або налаштовувати імпорт самостійно. Для надання послуг цей момент менш важливий, в них буде просто ріст податків. А от для "товарщиків" - виживуть тільки ті, хто буде мати якісний та офіційний канал поставки.4. Ну і тепер трішки про моменти навколо ПДВ. Як тільки ця ідея з'явилась у грудня 25 року - зразу Вам сказав, що не хвилюйтесь. Швидше 28-29 року фізично не реально провести таку велику реформу. Наводив приклади до реформи по фіскалізації, яка вводилась роками. Реформа з ПДВ чи зміною системи оподаткування - ще важча. Також момент щодо "давайте в цьому році до 4 млн оборот" - зразу було зрозуміло, що ідея дуже дивна. Планувати свій оборот навіть по не внесеному у ВРУ законопроекті - те саме що грати в лотерею. Ключовий висновок!

✅ Оптимізуйте свої структури, підкріплюйте все первинною документацією, шукайти якісних постачальників чи налагоджуйте канал імпорту. Коли у Вас буде повністю прозорий ланцюг діяльності - зміни у системі оподаткування для Вас будуть лише простим фоновим процесом, але ніяк не нашкодять діяльності. Навпаки, допоможе укріпитися на оновленому ринку.

🎥 Суд наклав штраф за перекази Р2Р по картках! Приклади та суми у відео! • Все більше людей отримують запити від ДПС щодо оборотів на власних картках — і в суді дедалі частіше програють. Проблема зазвичай навіть не в сумі переказів, а в тому, як саме платник будує позицію у відповідь.

👉🏻 Зібрав найпоказовіші рішення і пояснюю, що саме враховує суд, які аргументи визнає, а які відкидає — навіть тоді, коли людина впевнена у своїй правоті.→ Звідки у ДПС з'являється інформація про ваші обороти — і чому ігнорувати лист є найгіршим з варіантів→ Логіка суду у таких справах та чому «я нічого не винен» не вважається позицією захисту→ Категорії переказів, які за законом не оподатковуються — і нюанси, через які навіть вони можуть стати проблемою→ Які документи варто мати заздалегідь, щоб пояснити оборот за минулі роки→ Чому перевірки здебільшого відбуваються ретроспективно — навіть через рік-два після самих переказів
👤 Судова практика часто змінюється — підписуйтесь, щоб бачити свіжі рішення та розуміти, як на них реагує ДПС.

🎬 www.youtube.com/watch?v=ZvS9v0ucQ6Q

Про нас | Послуги | Відгуки