Telegram statistics channel - @yankiv_law

⁉️ ФОП заборонено отримувати дохід із Patreon, Buy Me a Coffe, Wise, Payoneer?Так! ❗️Але така заборона діє для ФОП, які є платниками єдиного податку 2 групи. 📝 У черговій індивідуальній податковій консультації податківці вказують, що ФОП на спрощеній системі оподаткування може отримувати кошти із іноземних валютних рахунків чи платіжних систем (таких як Patreon, Buy me a coffee, Wise, Payoneer), але потрібно дотримуватися правил: 1 Обрати правильну групу єдиного податку, а саме 3 групу 5%. Чому саме ФОП 3 група 5%? ФОП 3 групи може примати оплати від усіх осіб і за послуги і за продаж товарів. В той час для ФОП 2 діють обмеження. 2 Додати КВЕДи для надання інформаційних послуг. 3 Перераховувати кошти із іноземних рахунків на український підприємницький рахунок. Якщо кошти будуть перераховані на банківський рахунок, відкритий для особистих потреб - це не буде доходом ФОП і оподатковується як дохід фізичної особи (ПДФО - 18% та ВЗ - 1.5%) 4 Кошти із іноземних рахунків потрібно вивести протягом звітного року. Якщо залишеться залишок, це буде доходом фізичної особи, що оподатковується за ставкою ПДФО - 18% та ВЗ - 1,5%. 📌 Отже, ФОП 3 групи може зараховувати у свій дохід кошти, отримані із Patreon, But Me a Coffe, Wise, Payoneer, але з умовою, що ці кошти перераховані на український рахунок, відкритий для підприємницької діяльності протягом звітного року.

ФОП-єдинник здає нерухомість в оренду та приймає кошти як відшкодування комунальних послуг та електроенергії: чи включаються такі кошти в дохід і чи позбавлять єдиного податку? 🔸 Доходом платника ЄП-ФОП є дохід, отриманий протягом податкового (звітного) періоду в грошовій формі (готівковій та/або безготівковій); матеріальній або нематеріальній формі, визначеній п. 292.3 ст. 292 ПК України. При цьому до доходу не включаються отримані такою фізичною особою пасивні доходи у вигляді процентів, дивідендів, роялті, страхові виплати і відшкодування, доходи у вигляді бюджетних грантів, а також доходи, отримані від продажу рухомого та нерухомого майна, яке належить на праві власності фізичній особі та використовується в її господарській діяльності. 🔹 Оподаткування доходів фізичних осіб регламентується розділом IV ПК України та відповідно до п. 163.1 ст. 163 якого об’єктом оподаткування резидента є, зокрема загальний місячний (річний) оподатковуваний дохід.❗До загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку включається дохід, отриманий таким платником як додаткове благо (крім випадків, передбачених ст. 165 Кодексу) у вигляді суми грошового або майнового відшкодування будь-яких витрат або втрат платника податку, крім тих, що обов'язково відшкодовуються згідно із законом за рахунок бюджету, або звільняються від оподаткування згідно з розділом IV Кодексу (п.п. «г» п.п. 164.2.17 п. 164.2 ст. 164 Кодексу).Також вказані доходи, є об’єктом оподаткування військовим збором - 1,5 % (п.п. 1.2, 1.3 п. 16-1 підрозділу 10 розділу XX «Перехідні положення» ПК України).❗ Підсумовуючи, кошти, отримані як відшкодування комунальних послуг, вважаються доходом фізичної особи (а не ФОП) та підлягають декларуванню як додаткове благо, і оподатковуються ПДФО - 18 % та ВЗ - 1,5. Відповідно, отримання таких коштів не є порушенням правил спрощеної системи. 🚩 Водночас ДПС наголошує, що будь-які висновки щодо оподаткування конкретних доходів можуть надаватися за результатами перевірки умов, суттєвих обставин здійснення відповідних операцій та всіх первинних документів, оформленням яких вони супроводжувались.❗При цьому, позиція податкової по цьому питанні може відрізнятись, адже не менш важливим нюансом при відшкодуванні комульних платежів - є наявність положень безпосередньо у договорі оренди, що стосуються відшкодування комунальних платежів. p.s. текст ІПК додаємо у коментарях. Зверніть увагу, ІПК має індивідуальний характер і може використовуватися виключно платником податків, якому надано таку консультацію.

Використання РРО/ПРРО у сфері прокату електросамокатів. Маємо цікавий кейс 🤔 🛴 ФОП надає послуги з прокату електросамокатів та проводить розрахунки за надані послуги із використанням платіжного сервісу LiqPay та Інтернет-еквайрингу. Чи повинен ФОП в такому випадку застосовувати РРО/ПРРО?Податківці надали наступне роз’яснення ⤵️🔎 Обов’язок застосування РРО/ПРРО залежить не від форми розрахунків, а виникає виключно за наявності обставин, що супроводжують господарські операції суб’єкта господарювання, які чітко визначенні законодавством, у тому числі нормами його прямої дії, які встановлюють винятки із загальних правил.З цього слідує, що обов’язок суб’єкта господарювання застосовувати РРО/ПРРО, при отриманні оплати за товари (послуги), залежить не від форми оплати, а виникає відповідно до способу її здійснення.Поряд з цим, п. 14 ст. 9 Закону № 265 встановлено право, відповідно до якого, РРО/ПРРО не застосовуютьсяпри здійсненні розрахунків за послуги у разі проведення таких розрахунків виключно за допомогою банківських систем дистанційного самообслуговування та/або сервісів переказу коштів.Враховуючи викладене вище, описані способи отримання оплати за послуги можуть бути віднесені до таких, що здійснені за допомогою банківських систем дистанційного обслуговування та/або сервісів переказу коштів та не потребують обов’язкового застосування ФОПом РРО/ПРРО ✅💬 Податківці наголошують, що із аналізу синтаксичної конструкції п.14 ст. 9 Закону № 265 вбачається, що зазначене право щодо можливості незастосування РРО/ПРРО поширюється на суб’єктів господарювання, які здійснюють діяльність у сфері надання послуг та розрахунки за надані послуги проводять «виключно» за допомогою банківських систем дистанційного обслуговування та/або сервісів переказу коштів, а тому суб’єкт господарювання втрачає зазначене право у випадку проведення розрахунків за послуги, у спосіб, відмінний від зазначеного в пункті 14 статті 9 Закону № 265.

Спрощена система для провайдерів інтернету: бути чи не бути?ДПС видала нову ІПК з цього питання, давайте розглянемо детальніше.🤔Заявник на ІПК - ФОП, який надає послугу доступу до мережі Інтернет та не здійснює і не планує здійснювати діяльність з надання послуг з технічного обслуговування та експлуатації телекомунікаційних мереж.🔶️ У ПК України чітко визначено види діяльності, які не дають права бутиплатником ЄП 1 - 3 груп, зокрема, це діяльність з надання послуг з технічного обслуговування та експлуатації телекомунікаційних мереж (пп. 8 п.п. 291.5. п. 291.5 статті 291 ПК України).Ключовим є те, що до 1 січня 2022 року діяв Закон України «Про телекомунікації» № 1280-IV від 18.11.2003 р., який розділяв поняття «оператора» телекомунікацій та «провайдера» телекомунікацій. Відповідно, була позиція ДПС, що провайдер може обрати спрощену систему оподаткування (за умови, що не здійснює діяльність, передбачену пп. 8 п.п. 291.5. п. 291.5 статті 291 ПК України), а оператор - лише загальну.Але, але... з 01.01.2022 набрав чинності Закон України від 16.12.2020 року № 1089-IX «Про електронні комунікації» (далі – Закон № 1089), який ототожнює поняття "оператор" і "постачальник" при постачанні електронних комунікаційних послуг.Відповідно до нового закону, за позицією ДПС, платники податків ФОП при постачанні електронних комунікаційних послуг не мають права застосовувати спрощену систему оподаткування, обліку та звітності.Тобто заборона перебування на спрощеній системі стосується СГ – які в рамках надання послуг у сфері електронних комунікацій здійснюють технічне обслуговування та експлуатацію відповідних мереж, у тому числі надають доступ до таких мереж.Що ще цікаво, ДПС відповіла щодо конкретних КВЕД, які не дають права обрати спрощену систему:"згідно з КВЕД ДК 009:2010 діяльність із надання послуг доступу до мережі «Інтернет» не належить до окремого класу або підкласу видів економічної діяльності, а є складовою класів:- 61.10 «Діяльність у сфері проводового електрозв’язку»;- 61.90 «Інша діяльність у сфері електрозв’язку»;- 61.30 «Діяльність у сфері супутникового електрозв’язку»;- 61.20 «Діяльність у сфері безпроводового електроз’язку».Отож, позиція ДПС чітка - ФОП, які подають заяву на реєстрацію платника ЄП із зазначенням КВЕД 61.10, 61.90, 61.30 та 61.20 НЕ мають права застосовувати спрощену систему оподаткування.😱 Більше того, ДПС каже, що СГ, які здійснюють заборонені види діяльності, повинні перейти на загальну систему з першого числа місяця, наступного за звітнім періодом, у якому здійснювалися такі види діяльності.Також спрощена система може бути анульована шляхом виключення з реєстру платників єдиного податку за рішенням контролюючого органу. Це стосується як ФОП, та і юридичних осіб-єдинників.Що Ви думаєте про ці зміни? Діліться думками у коментарях 💬. Нагадую, що безкоштовно перевірити КВЕД можна у нас на сайті: https://yankiv.com/ua/audit-fop (гортайте на середину сторінки).P.S. ІПК має індивідуальний характер і може використовуватися виключно платником податків, якому надано таку консультацію.

⁉️‼️ Штраф за не сплату ЄСВ!🤔 Знайшли цікаву інформацію від Головного управлінні ДПС в Івано-Франківській області. Зокрема, податкова стверджує 01 серпня 2023 року повернулися штрафні санкції за не сплату та не подання звіту платниками єдиного соціального внеску.❗️ Але ця інформація не ґрунтується на чинних норманах законодавства і податкова не ґрунтовно дослідила ЗУ «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообовʼязкове державне соціальне страхування». Зокрема, п. 9-19 розділу VIII ЗУ «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообовʼязкове державне соціальне страхування» чітко передбачає: 📌 тимчасово, з 1 березня 2022 року до припинення або скасування воєнного стану в Україні та протягом дванадцяти місяців після припинення або скасування воєнного стану, особи, зазначені у пунктах 4, 5 та 5-1 частини першої статті 4 цього Закону, мають право не нараховувати, не обчислювати та не сплачувати єдиний внесок за себе.При цьому такими особами розрахунок єдиного внеску у складі податкової декларації не заповнюється за період, в якому відповідно до абзацу першого цього пункту єдиний внесок не нараховувався, не обчислювався та не сплачувався.Отже, пільга, що дозволяє не сплачувати ЄСВ чинна, прозора і чітка. 📎 Принагідно, нагадуємо за інформаційну гігієну: 1 піддавайте сумніву усе прочитане; 2 перевіряйте інформацію на декількох платформах; 3 слідкуйте лише за перевіреними джерелами інформації.