Telegram statistics channel - @tax_time

⚖️ Якщо власник АЗС після заміни старого касового апарата на новий подає заяву про переоформлення ліцензії на роздрібну торгівлю пальним у межах місячного строку та отримує ліцензію з оновленими даними, то продаж пального через новий РРО у перехідний період (до дня фактичного отримання переоформленої ліцензії) є правомірним і не тягне застосування штрафу в розмірі 200 % вартості реалізованої продукції.Такий висновок зробив Касаційний адміністративний суд у складі Верховного Суду.Підприємство здійснило заміну касових апаратів на двох АЗС та почало використовувати нові, які ще не були внесені до чинних ліцензій на право роздрібної торгівлі пальним. Водночас підприємство в межах передбаченого законом місячного строку подало заяви про переоформлення ліцензій. Податковий орган дійшов висновку, що підприємство протиправно реалізовувало пальне через нові РРО до моменту внесення їх до ліцензій, і застосував штрафні санкції.Суд першої інстанції відмовив у задоволенні позову. Апеляційний суд це рішення скасував і позов задовольнив, визнавши податкові повідомлення-рішення протиправними.Верховний Суд залишив касаційну скаргу ГУ ДПС без задоволення, а постанову апеляційного суду – без змін.За приписами ст. 15 Закону № 481/95-ВР на суб’єкта господарювання покладений обов’язок у випадку зміни відомостей, зазначених у раніше виданій ліцензії протягом місячного терміну з дня внесення таких змін, звернутися до органу, який видав ліцензію, з відповідною заявою, після чого орган видає суб’єкту господарювання ліцензію, оформлену на новому бланку з урахуванням змін.У разі невиконання суб’єктом господарювання обов’язкових приписів наведених положень норми настає відповідальність, передбачена ч. 2 ст. 17 Закону № 481/95-ВР. Позивач у межах місячного строку з дня введення в експлуатацію нових РРО на АЗС вжив заходів шляхом заповнення та подання до ГУ ДПС заяв про внесення змін до ліцензій (з урахуванням додатків до них), і відповідний орган на підставі таких заяв позивача видав ліцензію, оформлену на новому бланку з урахуванням змін. За таких обставин суб’єктом господарювання було дотримано встановленого порядку для внесення змін до ліцензії в межах місячного терміну, а тому в його діях відсутній склад правопорушення, передбачений абз. 11 ч. 2 ст. 17 Закону № 481/95-ВР. Відповідно, законних підстав для застосування штрафних санкцій до позивача не було.Постанова КАС ВС від 18 листопада 2025 року у справі № 420/18496/23 (провадження № К/990/25081/24)https://reyestr.court.gov.ua/Review/131870363Джерело інформації: Верховний Суд

🇺🇦 Друзі, сьогодні представляємо Вашій увазі канали, які дійсно на це заслуговують. Саме їх читають та цитують. Підписуйтесь на наших друзів:FairValue — авторський канал про інвестиції. В ньому професійний консультант з інвестицій в InteractiveBrokers ділиться своїм досвідом інвестування в фондовий ринок, корисними порадами і навчальними матеріалами.💸 InVenture — все про інвестиції, бізнес та економіку в Україні. Тут ви завжди знайдете свіжі інвестиційні новини, тематичну аналітику, корисні статті, перевірені та вигідні інвестиційні пропозиції.🧑🏼‍💻 Бізнес Інсайдер —канал, який читають всі топи українського бізнесу. Ласкаво просимо.🔥 SPEKA — медіа для тих, хто горить підприємництвом та технологіями. Доступно, легко, відверто. Підписуйтесь.🟪 Сімейний бюджет — практичні поради для сімейного бюджету, новини в сфері фінтеху та досвід інвесторів. Підписуйтесь, щоб гроши почали працювати на вас!Krokus: Diary — Я - Даніл Крокус, людина, яка говорить про фінанси зрозумілою мовою. Це щоденник дій та поглядів трейдера та аналітика команди Cryptology Key. У каналі власні спостереження, практичні інсайти, результати та анонси дійсно корисних відео.Роздуми про фінанси — Про психологію фінансів: як помічати свої емоційні пастки, ламати грошові стереотипи та приймати свідомі рішення у фінансах і і інвестиціях.

🚗 Щодо оподаткування електромобілів з 1 січня 2026 року.Оскільки зараз є плутанина й отримую багато питань щодо того, як саме оподатковуватимуть електрокари з нового року, розʼясню простими словами. 🔹До 31 грудня 2025 року діє пільга – електромобілі не обкладаються ПДВ при операціях з ввезення та з постачання на митній території України. ❗️*З 1 січня 2026 року вже і ввезення на територію України, і постачання на території України здійснюватиметься з нарахуванням ПДВ – незалежно від того чи був такий автомобіль завезений на територію України без сплати ПДВ, а також незалежно від дати оформлення права власності на нього.🔹Для імпорту електромобілів це стосується всіх імпортерів – і дилерів, і громадян. ​Постачання на території України електрокарів дилерами буде здійснюватися з нарахуванням ПДВ, у тому числі і тих електромобілів, які були ввезені до 1 січня 2026 року без ПДВ. ​❗️ Для громадян продаж електромобілів на території України залишається незмінним: ПДВ не нараховується, оскільки громадяни не є платниками ПДВ (!).Детальніше про ставки оподаткування до 31 грудня 2025 року та після 1 січня 2026 року – в інфографіці.

❗️ПДВ для ФОПів запровадять, але не скоро: у Мінфіні назвали можливі терміниВ Україні змусять фізичних осіб-підприємців (ФОП) на спрощеній системі оподаткування сплачувати податок на додану вартість (ПДВ). Але не всіх підряд, та тільки з 2027 року.Про це повідомляє РБК- Україна із посиланням на інтерв'ю міністра фінансів України Сергія Марченка для ib.ua.Марченко пояснив, що є завдання "вирівняти правила гри" для підприємців на спрощеній основі та суб'єктів господарювання, які є платниками ПДВ."Ви знаєте, що в нас спрощена система оподаткування - це не тільки надання послуг малими підприємствами, консалтинг й інші види діяльності. Це також спосіб ухилення від сплати податків великими недоброчесними бізнесами, які просто використовують "спрощенців", - заявив він."Сюрприз" для ФОПівМарченко зазначив, що уникнути змін в спрощеній системі оподаткування, мовляв, "неможливо". Щодо цього питання була непроста дискусія з Міжнародним валютним фондом.Підприємці матимуть час - буде перехідний період до 2027 року, з максимальними роз'ясненнями логіки та причин. Марченко додав, що не думає, що це була б "якась несподіванка"."Якщо ви подивитесь плани, які Міністерство фінансів готує роками, вони теж включали цю норму. Такі заходи не популярні, але вони важливі. І цей період в нас не було можливостей переговорного маневру, щоб зняти їх з обговорення", - зазначив він.Міністр також додав, що в Україні потрібно посилювати можливість збирати податки. Податки потрібні для заміщення частини зовнішнього фінансування. Уряд повинен демонструвати партнерам, що робить свою "домашню роботу" з мобілізації доходів населення."Тому що, якщо ви залучаєте 45 млрд доларів на рік (а цього року буде понад 50 млрд), ви маєте показати, що робите свою роботу в частині внутрішніх заходів. Це крок, на який ми мали піти", - заявив він.Оподаткування посилок"Веселі часи" чекають не тільки на ФОПів. Рада все ж ухвалить законопроєкт з оподаткування доходів з цифрових платформ - він вже у парламенті. Також почнеться оподаткування міжнародних посилок вартістю до 150 євро."Розмови про це ми почали ще два роки тому. Декому це не сподобалось. Але виявилося, що більшість маленьких посилок, які завозяться в Україну, їдуть з однієї країни, яка в геополітичному розумінні іноді недружня до України", - пояснив він, натякаючи на Китай.Щобільше, запевняє Марченко, через ці посилки більшість операторів, які завозять та продають свою продукцію легально, нібито виявилися неконкурентноспроможними - через засилля імпортної продукції, що суттєво впливає на платіжний баланс України.Тому в Україні пізніше взагалі буде запроваджено так звану "європейську" практику оподаткування - це коли фізична особа-покупець товару сплачує податок одразу на етапі купівлі в магазині. Так це працює в ЄС."Ми й так мали до цього прийти, просто прийдемо вже за рік. Не прямо з 1 січня. В нас буде час для того, щоб підготуватися і перелаштуватися", - резюмував він.Джерело: РБК-Україна.

🌐 А зараз погана новина, про яку нам чомусь жоден міністр та Премʼєр не написали.Але написали МВФ в своєму прес-релізі:Окрім реалізації стратегії реструктуризації боргу для відновлення боргової стійкості, влада також зобов’язалася активізувати зусилля щодо запобігання ухиленню від сплати податків і мінімізації оподаткування, а також розширити податкову базу. Зокрема, йдеться про оподаткування доходів, отриманих через цифрові платформи, закриття митних лазівок для імпорту споживчих товарів і скасування винятків щодо обов’язкової реєстрації платників ПДВ. Перекладу на просту мову:▪️”податок на OLX” 👨‍💻▪️зміна пільги на посилки 📦 ▪️зміни критерії коли ФОП має платити ПДВ ▪️зміни критеріїв ознак трудових відносин. Я ще чекаю документ, але думаю плюс мінус я вам переклав правильно) https://www.imf.org/en/news/articles/2025/11/26/pr-25399-ukraine-agreement-on-new-us-8-point-2-bil-48mo-eff-arrangement?cid=em-COM-%5B11-2025%5D-Immediate-%5BEnglish%5D&fbclid=IwZnRzaAOUOxhleHRuA2FlbQIxMQBzcnRjBmFwcF9pZAo2NjI4NTY4Mzc5AAEezJh7GK9sZn6dGKxTaYzintccroJ_RFtDCW9TXLbf98MeD16z1rsQ2VJPa78_aem__J91Kmj63qQymW8mrdumVw

Новий власник майна може вимагати в судовому порядку припинення податкової застави, накладеної через борги попереднього власника – КГС ВСМайно, придбане добросовісним набувачем на електронних торгах у межах виконавчого провадження, що перебуває в податковій заставі, яка виникла у зв'язку з податковим боргом попереднього власника, підлягає звільненню від такого обтяження за позовом нового власника на підставі ст. 391 ЦК України. Застава, яка не пов'язана з особою нового власника і перешкоджає йому в реалізації права користування та розпорядження своїм майном, має бути припинена в судовому порядку, оскільки порушує право власності набувача, яке вважається набутим правомірно і є непорушним.Такий висновок зробила колегія суддів Касаційного господарського суду у складі Верховного Суду.У цій справі ТОВ звернулося до суду з позовом до Державної податкової служби України (ДПС) про припинення обтяження у вигляді податкової застави.Господарський суд рішенням, залишеним без змін постановою апеляційного господарського суду, позов ТОВ задовольнив. Суди виходили з того, що нерухоме майно перебувало в податковій заставі через борг попереднього власника, тоді як до ТОВ така застава не застосовувалася. Оскільки податкова застава не пов’язана з особою позивача, але перешкоджає йому розпоряджатися майном, суди дійшли висновку про наявність підстав для припинення відповідного обтяження.КГС ВС зазначив, що відповідно до ст. 391 ЦК України власник має право вимагати усунення перешкод у користуванні та розпорядженні своїм майном шляхом подання негаторного позову. У цій справі ТОВ є законним власником нерухомого майна, набутого на електронних торгах, що не були оспорені. ДПС не заперечує правомірності набуття цього права, проте податкова застава залишається чинною через борг попереднього власника. Позивач не є податковим боржником, але наявність застави перешкоджає здійсненню ним правомочностей власника, тому КГС ВС погодився з висновками судів попередніх інстанцій про наявність підстав для усунення таких перешкод.За результатами розгляду справи касаційну скаргу ДПС залишено без задоволення, а судові рішення попередніх інстанцій – без змін.Постанова КГС ВС від 30 вересня 2025 року у справі № 914/2949/24  https://reyestr.court.gov.ua/Review/130707906

#ІПКПлатник податків у зверненні повідомив, що у провадженні органів судової влади перебувають спори, за якими Товариство виступає відповідачем та за якими в подальшому несе додаткові витрати у вигляді сплати відшкодування судового збору, відшкодування витрат на професійну правничу допомогу тощо на користь фізичних осіб та суб’єктів господарювання.Платник податків просить надати індивідуальну податкову консультацію з питань:1. Чи є суми судового збору, що відшкодовані фізичній особі за рішенням суду, додатковим благом, яке оподатковується податком на доходи фізичних осіб i військовим збором на загальних підставах?2. Чи є суми витрат на професійну правничу допомогу (адвокатських витрат), відшкодовані фізичній особі за рішенням суду, додатковим благом, яке оподатковується податком на доходи фізичних осіб i військовим збором на загальних підставах?Позиція ДПСОтже, оскільки відшкодування за рішенням суду судових витрат (судового збору та витрат на професійну правничу допомогу) фізичній особі здійснюється юридичною особою, то зазначений дохід включається до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу такого платника як додаткове благо та оподатковується податком на доходи фізичних осіб і військовим збором на загальних підставах, без застосування коефіцієнта.При цьому юридична особа є податковим агентом щодо нарахування, утримання та сплати податку на доходи фізичних осіб і військового збору з зазначених доходів, нарахованих на підставі рішення суду.Крім цього, така юридична особа як податковий агент прирівнюється до платників податку і має права та виконує обов’язки, встановлені Кодексом для платників податків.ІПК ДПС # 3195/ІПК/99-00-24-03-03

🧑‍🏫Звертаємо увагу, що з 27 вересня 2025 року вступили в дію зміни до Порядку зупинення реєстрації податкових накладних та розрахунків коригування в ЄРПН, затверджені постановою Уряду від 26 серпня 2025 року № 1048.🎯 Основні зміни:1)Збільшено ліміти для безумовної реєстрації податкових накладних:- граничний обсяг постачання – до 1 млн грн, а на одного контрагента – до 100 тис. грн;- кількості платників податку, на яких керівник обіймає аналогічну посаду, із трьох до п’яти.2)Підвищуються межі для операцій з невеликими сумами:- з 5 до 10 тис. грн за однією накладною;- загальний обсяг у місяць – з 500 тис. грн до 3 млн грн.3)Спрощено ознаки безумовної реєстрації податкових накладних за експортними операціями для підприємств, які працюють на територіях із загрозою боїв, але де активних боїв наразі немає.4)Удосконалено автоматичну реєстрацію податкових накладних / розрахунків коригування при виключені платника з переліку ризикових, а саме:- для платника податку будуть враховуватися показники позитивної податкової історії;- у разі врахування таблиці даних платника, така реєстрація буде здійснюватися у тому числі і в результаті автоматичного врахування таблиці даних платника.5)Удосконалено механізм автоматичного врахування таблиць даних платника податку.6)Змінено окремі показники позитивної податкової історії, зокрема:- збільшено ліміти обсягу операцій – з 1 млн грн до 3 млн грн, на одного контрагента – з 100 тис. грн до 500 тис. грн;- кількість платників податку, на яких керівник обіймає аналогічну посаду, з трьох до п’яти.7)Змінено критерій ризиковості операцій щодо подання розрахунків коригування податкових зобов’язань при поверненні товару від неплатника ПДВ з 30 до 90 днів.❗️ Окремо звертаємо увагу на дію нового критерію безумовної реєстрації для податкових накладних/розрахунків коригування за операціями з експорту товарів в режимі експортного забезпечення – врахована таблиця даних платника податку. ✅ Джерело інформації: Центральне міжрегіональне управління ДПС по роботі з великими платниками податків

ІПК ДПСУ № 1410/ІПК/99-00-21-02-02 від 14.03.2025Товариство має намір укласти договір з нерезидентом України про надання консультаційних послуг.Товариство запитує:Чи є виплати нерезиденту доходів у вигляді компенсацій за надання консультаційних послуг об’єктом для утримання податку на доходи нерезидента з джерелом його походження з України?Чи виникає у товариства зобов’язання з нарахування та сплати податку на доходи нерезидентів?Відповідь ДПСУУ разі якщо консультативні послуги, які надаються нерезидентом, підпадають під визначення інжинірингу, то доходи, отримані нерезидентом із джерелом їх походження з України, оподатковуються за ставкою в розмірі 15 відсотків, якщо інше не встановлено положеннями міжнародних договорів України.У разі якщо доходи нерезидента у вигляді плати за консультативні послуги не підпадають під визначення інжинірингу, то виплати за такі послуги не є об’єктом оподаткування податком доходи на нерезидента з джерелом їх походження з України.Однак, якщо дохід, який виплачується юридичною особою – резидентом на користь фізичної особи – нерезидента оподатковуються податком на доходи фізичних осіб і військовим збором на загальних підставах.

1. Сплата штрафу по ППР у сумі 365 400 грн. за неподання звіту по ТЦО за 2015р. протягом 10 робочих днів з моменту винесення постанови суду апеляціної інстанції від 01.10.25 ?2. Звіт по ТЦО за 2015 слід подати протягом 30 календарних днів, наступних за останнім днем граничного строку сплати штрафу (штрафів) ?1. Сплата штрафу по ППРВідповідно до п. 57.3 ПКУ, штрафи за податковими повідомленнями-рішеннями сплачуються протягом 10 робочих днів з дня отримання ППР, якщо інше не визначено рішенням суду.Якщо було оскарження і апеляційний суд виніс постанову 01.10.2025, то саме з цього моменту починає відлік строк (постанова набрала законної сили в день її проголошення).10 робочих днів від 01.10.2025 = до 15.10.2025 включно. ✅2. Подання звіту з трансфертного ціноутворення (ТЦО) за 2015Відповідно до п. 120.3 ПКУ, якщо штраф за неподання/несвоєчасне подання звіту з ТЦО сплачено, платник зобов’язаний подати звіт протягом 30 календарних днів, що настають за днем граничного строку сплати такого штрафу.Останній день сплати штрафу – 15.10.2025.Додаємо 30 календарних днів → граничний строк подання звіту – 14.11.2025 включно. ✅Отже:штраф сплачується до 15.10.2025;звіт ТЦО подається до 14.11.2025.