Telegram statistics channel - @tax_time

#ІПКОподаткування операцій з продажу частки нерезидента у статутному капіталі української компанії іншому нерезиденту 📌 ФАКТИТовариством розглядається можливість здійснення операції з продажу юридичною особою – нерезидентом, зареєстрованою в Австрійській Республіці (частка у статутному капіталі Товариства складає 75%), своєї частки в статутному капіталі на користь іншої юридичної особи – нерезидента. Основна частина активів Товариства (83%) становлять основні засоби – об’єкти майна, які розташовуються на землі і не можуть бути переміщені в інше місце без втрати їх якісних або функціональних характеристик (властивостей), а також земля та вартість будь-яких її капітальних поліпшень.За умовами договору купівлі-продажу корпоративних прав передбачено здійснення розрахунку за частку в статутному капіталі Товариства поза межами території України, отримавши при цьому інвестиційний прибуток.👀 ПИТАННЯ1. Чи виступає Товариство податковим агентом на території України при здійсненні операції з купівлі-продажу корпоративних прав між юридичними особами – нерезидентами, які проводять розрахунки поза межами території України?2. Якщо так, то відповідно до якої статті Конвенції та які саме податкові зобов’язання виникають у Товариства, в які терміни та в якій сумі (відсотковому значенні) відрахування повинні бути зроблені?💡 ВІДПОВІДІ1. При здійсненні операції з купівлі-продажу корпоративних прав української компанії між юридичними особами – нерезидентами, які проводять розрахунки поза межами території України, Товариство не виступає податковим агентом на території України, а обов’язок щодо сплати податку з прибутку від відчуження інвестиційного активу, виплаченого на користь іншого нерезидента, покладається на нерезидента – покупця у разі якщо нерезидент-продавець не має постійного представництва в Україні.2. Доходи, отримані особою, яка у розумінні Конвенції є резидентом Австрії, від відчужування паю (частки) у статутному капіталі товариства - резидента України, активи якого складаються переважно з нерухомого майна, розташованого в Україні, або з акцій, вартість або більша частина вартості яких одержується прямо або посередньо від нерухомого майна, розташованого в Україні, підпадають під дію п. 2 ст. 13 Конвенції, тобто оподатковуються в Україні за правилами оподаткування таких доходів, визначеними відповідними положеннями Кодексу.Доходи резидента Австрії, отримані від відчуження паїв (часток) у статутному капіталі резидента України, інших, ніж ті, що зазначені у п.п. «b» п. 2 ст. 13 Конвенції, відповідно до п. 5 ст. 13 Конвенції підлягають оподаткуванню у країні, резидентом якої є особа, що відчужує такі паї (частки), тобто в Австрії, і, відповідно, ці доходи звільняються від оподаткування в Україні. Детальніше 👉🏻 4210_ІПК_99-00-21-02-02 ІПК від 27.08.2024👉🏻 A1.CONSULTING

Законопроєкт 11416-д про підвищення податків прийнято. ☹️ 🙋‍♀️ За проголосували 247 нардепів (слуги, колишня ОПЗЖ, «За майбутнє», «Довіра»). Які зміни на нас чекають: 🔸 підвищення з дня набрання чинності законом ставки військового збору з 1,5% до 5% для найманих працівників (для військовослужбовців ЗСУ, СБУ, СЗР, ГУР МО, Нацгвардії, прикордонників, УДО та ДССЗЗІ ставку залишили 1,5%, та залишили звільнення для тих, хто виконує бойові завдання); 🔸 ⁠встановлення з 1 жовтня 2024 року військового збору для всіх ФОПів І, ІІ й ІV груп у розмірі 10% від 1 розміру мінімальної зарплати (тобто 800 гривень щомісяця); 🔸 ⁠встановлення з 1 жовтня 2024 року військового зборув розмірі 1% від доходу для всіх ФОПів та юросіб ІІІ групи єдиного податку; 🔸 повернення до щомісячної замість квартальної об’єднаної звітності з ПДФО, ВЗ та ЄСВ з 1 січня 2025 року; 🔸 збільшення ставки податку на прибуток для банків до 50% за 2024 рік; 🔸 збільшення ставки податку на прибуток для фінансових установ (крім страховиків) з 2025 року; 🔸 встановлення щомісячних авансових внесків з податку на прибуток (якщо власник юрособа) та ПДФО (якщо власник фізособа) для кожної АЗС у розмірі від 30 до 60 тис. грн; 🔸 прив’язка авансових внесків з податку на прибуток для обмінників до євро; 🔸 збільшення на 14% мінімального податкового зобов’язання для с/г земель та встановлення мінімальної суми такого зобов'язання за 1 га (1400 гривень для ріллі); 🔸 втрата спрощеної системи для IV групи, якщо борг по мінімальному податковому зобов'язанню понад 2 квартали; 🔸 підвищення ставки рентної плати на видобуток щебню, піску та каоліну; 🔸 збільшення мінімальних роздрібних цін на вина і виноробну продукцію (коньяки та вермути) на 50%; 🔸 звільнення від оподаткування коштів, нарахованих за програмою «Національний кешбек»; 🔸 звільнення від ПДФО іноземної допомоги, яку отримують громадяни в інших країнах по тимчасовому захисту (за 2022, 2023 та наступні роки до кінця воєнного стану).

⚡️ОБМІН РАХУНКАМИ ЗАВЕРШЕНО‼️🔥Як повідомляє Міністерство фінансів Україна закрили перший єтап обміну банківськими рахунками - надіслала данні зі своєї сторони і отримали данні від інших країн!Україна зробила важливий крок у напрямі підвищення прозорості фінансових операцій та боротьби з ухиленням від сплати податків та успішно здійснила свій перший міжнародний автоматичний обмін інформацією за стандартом Common Reporting Standard (CRS)*.⚡️У межах цього обміну Державна податкова служба України передала інформацію про фінансові рахунки нерезидентів до податкових органів юрисдикцій – партнерів з обміну, а також отримала від іноземних компетентних органів дані про рахунки податкових резидентів України. Предметом обміну стала інформація про фінансові рахунки, які ведуть фінансові установи (банки, страхові та інвестиційні компанії тощо) та які належать резидентам юрисдикцій-партнерів, а саме: ім'я власника, його адреса, податкове резидентство, податковий номер, дата та місце народження, дані про фінансову установу, дані про рахунок: залишок станом на кінець звітного періоду, загальна сума дивідендів, процентів або інших доходів.Підписатись на адвоката Демченко Юрія 🇩🇪🇪🇺🇺🇦

​​⚖ Cтроки звернення до суду з позовом про відмову в реєстрації податкових накладних Верховний Суд у складі колегії суддів Касаційного адміністративного суду в постанові від 23 липня 2024 року у справі № 320/21139/23 дійшов висновку, що Податковий кодекс України не встановлює спеціального строку звернення до суду з позовом про оскарження рішень контролюючих органів, які не стосуються нарахування грошових зобов`язань платника податків,  а відтак,  до позовів платників податків  про визнання протиправними рішень контролюючого органу про відмову в реєстрації податкових накладних  застосовуються загальні строки звернення до суду, визначені нормами статті 122 Кодексу адміністративного судочинства України, а не Податковим кодексом України.Згідно частини 4 статті 122 Кодексу адміністративного судочинства України якщо законом передбачена можливість досудового порядку вирішення спору і позивач скористався цим порядком, або законом визначена обов’язковість досудового порядку вирішення спору, то для звернення до адміністративного суду встановлюється тримісячний строк, який обчислюється з дня вручення позивачу рішення за результатами розгляду його скарги на рішення, дії або бездіяльність суб’єкта владних повноважень.Якщо рішення за результатами розгляду скарги позивача на рішення, дії або бездіяльність суб’єкта владних повноважень не було прийнято та (або) вручено суб’єктом владних повноважень позивачу у строки, встановлені законом, то для звернення до адміністративного суду встановлюється шестимісячний строк, який обчислюється з дня звернення позивача до суб’єкта владних повноважень із відповідною скаргою на рішення, дії або бездіяльність суб’єкта владних повноважень.

‼‼ ЯКЩО ВИКОРИСТОВУЄТЕ ФОП: що (не)робити, щоб вам не наробили (податківці)1. Позику надавайте не як ФОП-ЄП, а як фізособа – не ускладнюйте собі життя …2. Якщо ФОП, він же найманий працівник – різний функціонал, неповна зайнятість на роботі, наявність також інших контрагентів … 3. Нема суб'єкта права власності «ФОП» – тому фізособа несе відповідальність за підприємництво всім своїм майном …4. Ще раз «нема такого суб'єкта права власності як «ФОП» - тому фізособа Шевченко Т.Г. не повинен надавати ФОПу Шевченку Т.Г. власне майно за договором оренди/позички 5. Збирайте документи на доходи та витрати – як для «загальників» (то само-собою), так і для «спрощенців» (якщо хочете спати краще)6. Не набирайте доходів «під зав’язку» - то для «спрощенів» момент …7. За можливості не збільшуйте доходи різко - то для всіх …8. Бухоблік не обов’язок для ФОПів, АЛЕ право …9. Особисті витрати не з підприємницької картки (так спокійніше)10. ФОП на 2 групі ЄП та ЗЕД – без питань, якщо товари …Джерело інформації: Фейсбук сторінка «Клуб бухгалтерів Дебет Кредит». Автор Andrey Tamoshyunas

❗️Якщо ТОВ платить за місцем реєстрації, як платник ПДФО, тоді ПДФО за іншим місцем не платиться за найманих працівників, якщо не має відокремленого підрозділу. Це подвійна сплата ПДФО.❗️ЗАМІСТЬ ФІЛІАЛІВ ВИКОРИСТОВУЮТЬСЯ СКЛАДИ: куди сплачувати ПДФО? ❓ Для координації доставки молочної продукції по всій території України підприємство має складські приміщення в різних містах. Нарахування заробітної плати працівникам цих складів і, відповідно, сплата податків (ПДФО) здійснюється за місцем реєстрації підприємства. Підприємство не має відокремлених структурних підрозділів. До якого бюджету повинен сплачувати ПДФО суб’єкт господарювання, який не має відокремлених структурних підрозділів, а має власні чи орендовані приміщення (будівлі) у різних регіонах України та/або районах міста, де працюють наймані працівники такого суб’єкта господарювання та діють як централізовані місця, де продукти збираються, сортуються та обробляються для доставки, що допомагає підприємству оптимізувати витрати на транспортування та заощадити час на доставку? 📣 Позиція ДПС:✅ Підприємство самостійно ‼️ визначає свою організаційну структуру, встановлює чисельність працівників і штатний розпис. ✅ Водночас при створенні підприємством філії, представництва, відділення та інших відокремлених підрозділів питання про розміщення таких підрозділів підприємства необхідно ⁉️ погоджувати з відповідними органами місцевого самоврядування в установленому законодавством порядку. ✅ Якщо платник податку має власні та/або орендовані приміщення (будівлі) в різних регіонах (районах), в яких працюють та отримують заробітну плату наймані працівники, то платник податку зобов'язаний стати на облік як платник окремих видів податків та перераховувати ПДФО із доходів у вигляді заробітної плати до відповідного бюджету за місцезнаходженням (розташуванням) ‼️ таких приміщень (неосновне місце обліку) на рахунки, відкриті в органах Державної казначейської служби.📝 Докладніше тут 👉 ІПК від 04.06.2024 р. №3059/ІПК/23-00-24-01-04🌼 ПОДАТКОВИЙ ВІСНИК УКРАЇНИ ©️Джерело інформації:https://t.me/BICHUK_ykp/5384

Шановний платник податків Вам штраф 0 грн!!!РЖУ НЕ МОЖУ))))) Оштрафувати на НОЛЬ грн.!!!Та як би смішно не було, постає питання ефективності використання державних ресурсів податковою!!!Статистику проробленої роботи таким чином піднятим можна, щоб хтось зміг відзвітувати наверх, що ми працюємо, плани виконуємо, он скільки ППРок накліпали, давайте премію начальнику)))Та давайте уявимо, яка для цього була пророблена робота, та скільки коштів платників податків пішло, щоб стягнути аж цілих 0 гривень!!?1) працівник податкової мав зайти в програму та сформувати документ2) роздрукувати в 2х екземплярах, у нашому прикладі це 6 сторінок3) отримати підписи від керівників 4) запакувати відповідне рішення до поштового конверту та відправити його із повідомленням про вручення за 51 гривню.В результаті маємо декілька годин роботи рядового працівника (це якщо всі були на місці, щоб підписи зібрати), премію керівнику та, власне, час на підпис всіх підписантів))Звісно, це художнє перебільшення)) Та знаючи як працює цей механізм, може бути й "применшення")))Хоча, можна було давно автоматизувати процес виставлення штрафів за невчасну подачу декларацій та невчасну сплату податків, щоб не витрачати на це купу адмін. ресурсу, за який ми з вами платимо(PS: Хай вам приходять тільки такі ППРки від податкової)))

​​За яких умов не буде штрафу та пені за результатами перевірок ДПС?У разі сплати протягом 30 календарних днів за днем отримання ППР суми податкового зобов’язання, нарахованого за результатами документальних перевірок органів ДПС, штраф та пеня скасовуються.В Головному управлінні ДПС в Івано-Франківській області нагадують, що відповідно до п.п.69.37. п. 69 підрозділу 10 «Інші перехідні положення» Податкового кодексу України, тимчасово, на період з 1 серпня 2023 року до припинення або скасування воєнного стану на території України, у разі сплати платником податків протягом 30 календарних днів з дня, наступного за днем отримання податкового повідомлення-рішення, суми податкового зобов'язання, нарахованого за результатами документальних перевірок, які були відновлені або розпочаті з 1 серпня 2023 року та завершені до дня припинення або скасування воєнного стану на території України, штрафні (фінансові) санкції (штрафи), нараховані на суму такого податкового зобов'язання, вважаються скасованими, а пеня не нараховується.Сума грошового зобов'язання, визначеного у податковому повідомленні-рішенні, вважається неузгодженою до моменту повної сплати податкового зобов'язання, визначеного в такому податковому повідомленні-рішенні, але не пізніше ніж протягом 30 календарних днів з дня, наступного за днем отримання платником податків такого податкового повідомлення-рішення.Сума податкового зобов'язання, сплаченого у порядку, передбаченому цим підпунктом, не підлягає оскарженню.

🔥Президентом підписано закон про Клуб Білого Бізнесу!Нагадую, що закон передбачає: ▫️запровадження Переліку платників податків з високим рівнем добровільного дотримання податкового законодавства, які користуватимуться низкою переваг у податковому адмініструванні під час воєнного стану;▫️до Переліку платників податків з високим рівнем добровільного дотримання податкового законодавства включатимуться юридичні особи та фізичні особи-підприємці, резиденти Дія.Сіty, які відповідатимуть низці вимог та критеріїв з урахуванням системи оподаткування (зокрема, вимоги до рівня сплати податків, вимоги до рівня нарахування заробітної плати тощо);▫️платники податків з високим рівнем добровільного дотримання податкового законодавства, включені до Переліку, отримуватимуть такі переваги:✔️мораторій на документальні перевірки, крім деяких видів;✔️скорочення строків камеральної та документальної перевірок у цілях бюджетного відшкодування; ✔️скорочення строків надання індивідуальних податкових консультацій;✔️за платником податків закріплюється комплаєнс-менеджер, з яким платник зможе взаємодіяти зокрема із використанням засобів дистанційного зв’язку, у тому числі у режимі відеоконференції.Вкотре наголошую, що держава та білий бізнес є абсолютними союзниками у боротьбі з тіньовиками та корупціонерами. Саме по цій межі протистояння ми разом ефективно подолаємо тінь, а головне корупцію.Ми повинні пройти шлях подолання разом, крок за кроком. Це і є головною метою закону про Клуб Білого Бізнесу.