Податковий блог Мар'яни Кавин

Чи поширюється валютний нагляд на підприємця, який здійснює зовнішню економічну діяльність?Мова йде про торгівлю, тобто експорт, імпорт товарів.Дивіться, є загальний термін – 365 календарних днів, але у період воєнного стану діє 180 календарних днів. Коли працюють ці дні і в чому полягає валютний нагляд?Якщо ми говоримо про експорт, і ви спочатку реалізували, то кошти мають надійти не пізніше, ніж в 180-й день з моменту реалізації.Якщо ми говоримо про імпорт, то валютний нагляд дзеркально працює. Ви зробили передоплату нерезиденту, отже товар має заїхати протягом 180 днів.В інший бік валютний нагляд не працює.Тобто, якщо по імпорту була першою поставка, валютний нагляд не спрацьовує. Якщо по експорту був аванс першим, то далі уже реалізація, як швидко ви її проведете, наслідки будуть залежати лише ті, які передбачені у контракті.Ну і слід пам'ятати, що якщо сума операцій не перевищує, не досягає 400 тисяч гривень у еквіваленті, валютний нагляд не спрацьовує теж.Тому правила, це такі самі основні ключові правила щодо валютного нагляду на ФОПа поширюються такі ж самі, як і на усіх інших.📌 Долучайтеся до онлайн-курсу “ЗЕД-практик 2026: первинка, бухоблік, податки” та працюйте впевнено — без помилокЗалишити заявку 👉 ТУТ або ставте «+» у коментарях і менеджер розповість про всі деталі🎥 Сумніваєтесь? Подивіться безкоштовний міні-урок : ТУТІнвестуйте в знання, які захищають від помилок і приносять гроші#ПодатковийБлогМК #ЗЕД #бухгалтерія #податки #податокнаприбуток #бухоблік #навчаннябухгалтерів #безкоштовнийвебінар #КурсиМК2026 #КурсиДляБухгалтерів

Вітаю, колеги! Щойно завершила лекцію для платформи 7 ком НА ТЕМУ : "Дія Сіті до 1 червня: Звіт про відповідність, як виконати критерії резидента та уникнути  ризиків", обіцяла дати посилання на лист ДПС щодо оподаткування мобілізованих. Лист ДПС_12.12.2024_5684_ІПК_99-00-24-03-03 ІПКПИТАННЯ1. Чи підлягає оподаткуванню за ставкою податку на доходи фізичних осіб у розмірі 5 відс. заробітна плата мобілізованого працівника Товариства, у вигляді суми грошової допомоги на випадок мобілізації, яка виплачується Товариством мобілізованим працівникам в межах своїх повноважень і за рахунок власних коштів, як додаткові, порівняно з законодавством трудові і соціально – побутові пільги для працівників відповідно до ст. 91 Кодексу законів про працю України (далі – КЗпП) має систематичний характер, належить до інших заохочувальних компенсаційних виплат за п. 2.3.3 зі статистики заробітної плати, затвердженою наказом Державного комітету статистики України від 13.01.2004 № 5 (далі – Інструкція № 5) та нараховується в порядку та на умовах, передбачених Положенням й типовою формою трудового договору Товариства?2. Чи встановлюється у розмірі мінімального страхового внеску єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування на суму грошової допомоги на випадок мобілізації, яка виплачується Товариством мо6ілізованим працівникам в межах своїх повноважень і за рахунок власних коштів як додаткові, порівняно з законодавством трудові і соціально – побутові пільги для працівників відповідно до ст. 91 К3пП має систематичний характер, належить до інших заохочувальних компенсаційних виплат за п. 2.3.3 Інструкції № 5 та нараховується в порядку та на умовах, передбачених Положенням й типовою формою трудового договору Товариства?ВІДПОВІДЬ:"..."Таким чином, оскільки до фонду заробітної плати не включено виплати у вигляді грошової допомоги на випадок мобілізації, які виплачуються роботодавцем – резидентом Дія Сіті мобілізованим працівникам, то дохід у вигляді зазначеної оплати включається резидентом Дія Сіті до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податків як інший дохід та оподатковується податком на доходи фізичних осіб за ставкою 18 відсотків, але не є базою нарахування єдиного внеску.

🚨 Уже ЗАВТРА стартує серія безкоштовних вебінарів на тему: «Розбір кейсів у сфері ЗЕД: коли можна без договору, конструктивні дивіденди, списання ЗЕД-боргів, безкоштовні зразки та ін.»🕑 Початок — о 14:00Ви ще встигаєте зареєструватися 👇✦ Участь у вебінарах допоможе «тримати руку на пульсі» та бути в курсі актуальних законодавчих змін✦ Саме у сфері ЗЕД донарахування податків часто сягають найбільших сум, тому важливо працювати на випередження🔎 Що розберемо:📌 День 1• Коли у сфері ЗЕД договір обов’язковий?• Добові у валютному відрядженні📌 День 2• Списання ЗЕД-заборгованості та ЗЕД-пеня• Відрядження на власному авто🎁 Подарунок після реєстрації: брошура «На що звернути увагу бухгалтеру при укладанні ЗЕД-контракту?»💬 Наприкінці кожного дня:✔️ відповіді на ваші запитання✔️ практичні рекомендації✔️ корисні бонуси для учасників🎥 Не встигаєте онлайн? Буде можливість замовити запис з доступом для перегляду.🔗 Реєстрація за посиланням 👉 ТУТРеєструйтеся та до зстрічі на вебінарі 🥰#ПодатковийБлогМК #бухгалтерія #податки #бухоблік #навчання #вебінар #ЗЕД #безкоштовнийвебінар #навчаннябухгалтерів

У мене для вас є дуже приємна новина 👌Податківці розмістили нове роз’яснення в ЗІР щодо відповідальності ФОПів за відсутність первинних документів.І мова саме про ФОПів 1, 2, 3 групи без ПДВ.Що відповіла податкова?📌 Якщо відсутні документи на придбання товарів, робіт, послуг — відповідальність НЕ передбачена.Так-так. Саме так 🙂📌 А от якщо відсутні документи, які підтверджують ДОХІД — тоді може застосовуватись штраф за п.121.1 ПКУ:▪️1020 грн — перше порушення▪️2040 грн — повторне протягом року.Чому це важливо?Тому що до сьогодні на практиці податківці на місцях дуже любили фантазувати.Перша фантазія:«Немає документів на прихід товару? Значить купили у фізособи. Ви — податковий агент. Мали утримати 18% ПДФО + 5% ВЗ».І донараховували податки.Друга фантазія:«Немає документів на товар? Значить товар безоплатно отриманий. Включайте його в дохід вдруге».І ось тут найцікавіше 👇Ми завжди відбивалися тим, що існує ст.121 ПКУ, де вже передбачена відповідальність за відсутність первинки:1020 грн або 2040 грн.Крапка.А тепер виходить, що навіть цієї відповідальності для єдинників без ПДВ за відсутність документів на придбання — НЕМАЄ.І це абсолютно логічно.Чому?Тому що п.44.1 ПКУ говорить:заборонено формувати показники податкової звітності на підставі даних, не підтверджених первинними документами.А тепер головне питання:Які показники декларує ФОП-єдинник?Правильно — ДОХІД.І чим підтверджується цей дохід?📌 Банківською випискою📌 Документами по доходу — актами, накладними, договорами тощо.Тобто для єдинника ключове — підтвердження доходу, а не витрат на придбання.Саме тому висновок податкової абсолютно здоровий і відповідає нормам ПКУ:👉 Немає документів на придбання — немає штрафу для ФОП 1, 2, 3 груп без ПДВ.Бо дані цих документів не формують показники декларації.Евріка 😎📍А детально про перевірки ФОПів, первинку, ризики та нові підходи податкової поговоримо вже на живій зустрічі 12.06."Перевірки, оптимізація податків – ПДВ, податок на прибуток, податок з доходів фізосібчого не варто робити, а що можна спробувати"👉 Реєстрація ТУТ або ставте «+» у коментарях і менеджер розповість про всі деталі🔥 Рання вартість діє до 05.06Долучайтеся 😉#ПодатковийБлогМК #КурсиМК2026 #ДіяСіті #НавчанняДляБухгалтерів #КурсиДляБухгалтерів #ОнлайнКурсДляБухгалтерів #РанковаКава #ПростаАвтоматизація #податокнаприбутокподатковірізниць

Щоб догляд за дитиною увійшов до стажу: що завантажити на портал ПФУ дивіться у випуску №224 рубрики “Проста автоматизація у допомогу бухгалтеру” ТУТУ цьому короткому відео розглянемо, як оцифрувати період догляду за дитиною до 3 років та, які документи потрібно подати до Пенсійного фонду України.📌 За 6 хвилин ви дізнаєтесь:✅ які документи потрібно підготувати✅ що саме завантажувати на портал ПФУ✅ як правильно оформити скан-копії✅ чи потрібні накази, свідоцтво про народження дитини та інші підтверджуючі документи✅ як перевірити, що документи успішно прийняті Пенсійним фондом✅ коли заяву не можна подати через недосконалі алгоритми сервісу💡 Відео буде корисним працівникам, кадровикам та бухгалтерам, які займаються оцифруванням трудової діяльності та страхового стажу🤓 Відео підготувала Ольга Хільчук - експертка з автоматизації обліку, податкова консультантка❗️ Якщо у Ви бажаєте отримати індивідуальну консультацію, залишайте заявку за посиланням ТУТ❗️ Послуга оцифрування трудової книжки ТУТ😎 Якщо ви ще не користуєтесь monoбізнес – саме час спробувати. Відкрийте рахунок онлайн і забудьте про банківську рутину! Долучайтесь за посиланням ТУТ👉 Більше цікавих відео ТУТ🥰 Якщо випуск був корисний – ставте лайк, пишіть коментар та поширюйте відео!❤️ До зустрічі за тиждень!#ПодатковийБлогМК #ПростаАвтоматизація

6 цікавих інсайтів про ПРРО для нас, колеги, – екстракт того, що найбільше цікавить ФОПів у роботі з касою. Відповідають творці найзручнішого ПРРО – команда Checkbox!❓ Чи складно працювати з касою?Аж ніяк. Завжди доступний тестовий режим і 15 хв – це все, що потрібно, аби навчити навіть новачка❓ Чи легко підключити Checkbox до CRM/CMS і термінала?Checkbox можна підключити в 2 кліки до будь-якої популярної бізнес-системи завдяки 200+ інтеграціям❓ Не люблю бюрократію…А вам і не треба! Checkbox автоматизував касову звітність + уся аналітика під рукою, і це значно спрощує та пришвидшує складання інших важливих звітів у тому числі для бухгалтерів❓ Як бути в блекаути?При зникненні з’єднання з інтернетом каса автоматично перемикається у зручний офлайн-режим: бізнес не зупиниться навіть під час вимкнень світла❓ Які переваги для бухгалтера?Керуйте кабінетами підприємців з власного кабінету: підв’язуйте їх в особистому просторі та легко перемикайтеся між ними для редагування податкових ставок, даних по касирах та інших сутностях, для контролю відкриття/закриття кас, автоматизації подачі звітності в ДПС тощо❓ А якщо в мене запитання?Команда турботи Checkbox із радістю допоможе кожному з 7:00 до 23:00, причому немає лімітів на кількість звернень або окремих тарифів, за які треба доплачувати, аби вам допомогли☺️ Інсайтами поділилися мої друзі з Checkbox, які нещодавно спілкувалися з представниками beauty-індустрії на одному з івентів 💜 Якщо хочете спробувати самі або ж порадити вашим підприємцям зручний та надійний ПРРО – рекомендую!#ПодатковийБлогМК

ФОП на спрощеній системі, 3 гр. розглядає можливість здійснювати експорт товаруЗапитання: Чи потрібно вносити якісь зміни до даних щодо спрощеної системи? Відповідь: так.Що це може бути? Це заява про застосування спрощеної системи, але і з позначкою внесення змін. А в чому полягають зміни? В тому, що змінюється місце провадження господарської діяльності. Тому рекомендую заповнити заяву, яка так і називається, про застосування спрощеної системи, це та, яку ви подавали, стаючи спрощенцем, і у полі 6 місце провадження господарської діяльності зазначити надання послуг за межами та на територію України та або поставка товарів за межами та на територію України.Інші графи поля 6 заяви не заповнюються. Такі зміни слід подати до кінця останнього дня кварталу, у якому відбулись такі зміни. Це, якщо ми говоримо про ФОПа третьої групи.👉 Хочете без помилок працювати з ЗЕД та впевнено вести облік? Приєднуйтесь до Онлайн-курсу “ЗЕД-практик 2026: первинка, бухоблік, податки”Залишити заявку 👉ТУТ або ставте «+» у коментарях і менеджер розповість про всі деталі🔥 Рання ціна діє ще 5 днів🎥 Сумніваєтесь? Подивіться безкоштовний міні-урок : ТУТ#ПодатковийБлогМК #ЗЕД #бухгалтерія #податки #податокнаприбуток #бухоблік #навчаннябухгалтерів #безкоштовнийвебінар #КурсиМК2026 #КурсиДляБухгалтерів

У сфері ЗЕД помиляються навіть досвідчені. Бо правила змінюються — а штрафи ростуть.Договір без підпису, неправильно розраховані добові, списання боргу без урахування ПДВ — кожна з цих помилок може коштувати дуже дорого. Розбираємо реальні кейси разом з Мар'яною Кавин на серії безкоштовних вебінарів.🗓 12–13 травня о 14:00🔎 У програмі:День 11.КОЛИ У СФЕРІ ЗЕД ДОГОВІР ОБОВ'ЯЗКОВИЙ?• Відсутність договору у ЗЕД. Коли договір не є обов’язковим• У якій формі можна укласти ЗЕД договір і як підписати. Електронні підписи – чи можливі у ЗЕД2. Добові у валютному відрядженні:• Як правильно порахувати гривневий еквівалент добових?• Які документи дають підставу для виплати закордонних добових?• Чи обов’язковий аванс у разі відрядження? Яка відповідальність за невидачу авансу?• Чи є мінімальна сума добових?• У яких випадках добові оподатковуються? Як порахувати податки та прозвітувати в 4ДФ?День 21.СПИСАННЯ ЗЕД ЗАБОРГОВАНОСТІ ТА ЗЕД-ПЕНЯ• Списання валютної дебіторки – податкові наслідки з ПДВ та репатріації. Списання до спливу строку давності та після – відмінність в оподаткуванні• Залік у ЗЕД – коли можливий, чи можна списати суму в еквіваленті 400 000 грн. Чи можливий залік за експортною реалізацією із нарахованими дивідендами2.Відрядження на власному авто:• Варіанти оформлення використання власного авто у відряджені• Документальне оформлення• Податкові наслідки щодо податку на прибуток, ПДВ та ПДФО🎁 Бонус після реєстрації: брошура "На що звернути увагу бухгалтеру при укладанні ЗЕД контракту?"🔗 Реєстрація за посиланням 👉 ТУТНаприкінці кожного вебінару — відповіді на ваші запитання та купа унікальних бонусів для учасників!🎥 Якщо не зможете бути онлайн — буде можливість замовити запис з доступом для перегляду.До зустрічі на вебінарі🥰#ПодатковийБлогМК #бухгалтерія #податки #податокнаприбуток #бухоблік #навчаннябухгалтерів #безкоштовнийвебінар #КурсиМК2026 #ЗЕД

Чи може підприємець на спрощеній системі оподаткування здійснювати зовнішню економічну діяльність? Відповідь – так. Давайте розберемо, чому так. 1️⃣ Закон про зовнішню економічну діяльність не ставить жодних спеціальних вимог щодо системи оподаткування.2️⃣ Дивимось до податкового кодексу.Обмеження є загальні. І стосовно ФОПів, наприклад, першої групи, у нас є обмеження, що можна торгувати лише із торгових місць на ринку. А це точно не ЗЕД сфера. Або ж надавати побутові послуги населенню. Теж це неможливо. Тому що нерезиденти, іноземці, вони не є населенням у розумінні нашого українського законодавства.З цього приводу свого часу податківці висловились. Якщо ж ми говоримо про ФОПи другої групи, то, в принципі, торгувати і здійснювати торгівлю експорт-товару, будучи у другій групі, можна. Проте надавати послуги можна лише платникам єдиного податку чи населенню.Відповідно, ось тут теж буде табу. Тому перша група – ні. Друга група – лише торгівля товарами. Ну, а третя група – точно так.Хочете розібратись у ЗЕД глибше та без помилок? Долучайтеся до онлайн-курсу 🚀Залишити заявку 👉ТУТ або ставте «+» у коментарях і менеджер розповість про всі деталі🔥 Рання ціна — до 11.05.2026🎥 Сумніваєтесь? Подивіться безкоштовний міні-урок : ТУТ#ПодатковийБлогМК #ЗЕД #бухгалтерія #податки #податокнаприбуток #бухоблік #навчаннябухгалтерів #безкоштовнийвебінар #КурсиМК2026 #КурсиДляБухгалтерів

Іноді чую від бухгалтерів: «моя програма неправильно рахує курсові різниці». Але давайте чесно — програма рахує так, як ми її налаштували.Ключове питання — чи правильно визначені монетарні статті. Адже курсові різниці виникають лише по монетарних статтях.Поясню просто:монетарна стаття — це 1) гроші на валютному рахунку і 2) заборгованість по якій друга подія - рух грошей📌 ЕкспортДт 362 Кт 70 — реалізація, у вас виникає дебіторка.А далі - вам винні гроші → буде грошове погашення → це монетарна стаття.Отже, по Дт 362 рахуються курсові різниці.Але якщо першим був аванс:Дт 312 Кт 6812 — це вже НЕ монетарна стаття.Курсові різниці не рахуються, а закриття йде за курсом на дату оплати.📌 ІмпортДт 28 Кт 632 — отримали товар, далі буде оплата.Кт 632 — монетарна (буде рух грошей) → курсові різниці рахуються.Якщо ж перша подія — передоплата за імпортний товар :жодних курсових різниць і жодного впливу курсу на собівартість у майбутньому.📌 КредитиТіло кредиту — монетарна стаття.Відсотки — також монетарна стаття.Типова помилка — не нараховувати відсотки.Якщо їх не нарахувати — не буде і курсових різниць. Якщо нарахувати несвоєчасно - курсові різниці будуть спотворені та не в тому періодіВідсотки мають бути відображені в тому періоді, за який нараховані:наприклад, за січень — саме в січні (Дт 95 Кт 684).Лише тоді все працює коректно.Це базові речі, але саме на них найчастіше виникають помилки.👉 Хочете розібратися глибше, з практичними кейсами та нюансами?Долучайтеся до онлайн-курсу “ЗЕД-практик 2026: первинка, бухоблік, податки” та системно закрийте питання валютних операцій. Залишити заявку 👉ТУТ або ставте «+» у коментарях і менеджер розповість про всі деталі🔥 Рання ціна — до 11.05.2026💸 Інвестуйте в знання, які реально приносять дохід#ПодатковийБлогМК #ЗЕД #бухгалтерія #податки #податокнаприбуток #бухоблік #навчаннябухгалтерів #безкоштовнийвебінар #КурсиМК2026 #КурсиДляБухгалтерів