Податковий блог Мар'яни Кавин

Ситуація: Наше підприємство імпортувало товари на суму 15 мільйонів. “О Боже!” - каже бухгалтер, “Це що, нас тепер чекають контрольовані операції? Нам потрібно буде готувати звітність по ТЦО?!!!”“А який дохід по п-ву ?” - запитую я . “Який чистий дохід по вашому підприємству від усіх видів діяльності”. Відповідь: “100 мільйонів”.Ну добре, 100 – це не 150. Для контрольованих операцій у нас мають виконуватись три критерії. 1) вартісний, 2) особливий нерезидент і 3) чи може впливати ця операція на фінрезультат.В вашому випадку може впливати, бо це імпорт товару. Нерезидент з переліку 1045 сходиться, другий критерій. Але ось вартісні критерії – це 10 мільйонів з одним контрагентом, а також обсяг доходу по підприємству – 150 мільйонів, не виконується. Тому ця операція - не є контрольованою. А податкова різниця за пунктом 140.5.4 – 30% -так, можливо, буде.Але якщо ви підтвердите, що та ціна, по якій ви придбали, відповідає звичайній ціні і підтвердите це за правилами 39 статті ПКУ, то навіть податкової 30% різниці у вас не буде.Тому все спокійно. Головне – усе вчасно проаналізувати і тоді буде зрозуміло, що за усім цим стоїть.

❓Питання ЗІР Категорія: 112.01 Чи можливе здійснення розрахунків у сфері ЗЕД за операціями з експорту до російської федерації та/або до республіки білорусь, та чи буде застосована відповідальність у разі ненадходження грошових коштів від таких операцій, якщо граничні строки розрахунків припадають на період дії воєнного стану?📌 ВідповідьКоротка: Уповноваженим установам забороняється здійснювати будь-які валютні операції учасником яких є юридична або фізична особа, яка має місцезнаходження (зареєстрована/постійно проживає) в російській федерації або в республіці білорусь. Водночас, з 08 березня 2022 року кошти, що надійшли із-за кордону в російських рублях/білоруських рублях (у тому числі ті, що надійшли у період до 08.03.2022), за операціями з експорту товарів можуть бути обмінені на міжнародному валютному ринку на іншу валюту (крім російських рублів/ білоруських рублів) для її подальшого зарахування на рахунки клієнта. При цьому з 24 лютого 2022 року на період дії правового режиму воєнного стану в Україні та протягом 90 днів із дня його припинення або скасування припиняється перебіг граничних строків розрахунків для товарів, робіт і послуг, за якими проведені та не завершені до 24 лютого 2022 року операції з експорту та (або) імпорту товарів за зовнішньоекономічними договорами (контрактами), укладеними українськими суб’єктами зовнішньоекономічної діяльності з іноземними суб’єктами господарської діяльності з місцезнаходженням у російській федерації або республіці білорусь, які створені та діють відповідно до законодавства зазначених країн (крім операцій, за якими граничні строки розрахунків настали до 24 лютого 2022 року. У разі якщо виконання договору за операціями, зокрема, з експорту товарів зупиняється у зв’язку з виникненням форс-мажорних обставин, перебіг строку розрахунків, установленого НБУ, та нарахування пені відповідно до частини п’ятої ст. 13 Закону України «Про валюту і валютні операції» зупиняється на весь період дії форс-мажорних обставин та поновлюється з дня, наступного за днем закінчення дії таких обставин.Повна відповідь 👉 ТУТ🎓 Хочете впевнено працювати із ЗЕД, валютним контролем та податковими ризиками?Долучайтеся до нашого онлайн-курсу «ЗЕД-ПРАКТИК 2026: первинка, бухоблік, податки» Стартуємо УЖЕ ЗАВТРА👉 Залишити заявку: ТУТ або ставте «+» у коментарях — менеджер розповість усі деталі 🥰До зустрічі ❤️#ПодатковийБлогМК #ЗЕД #бухгалтер2026 #імпорт #експорт #ПДВ #МарянаКавин #КурсиМК2026 #КурсиДляБухгалтерів

У якому випадку при експорті товарів ставка ПДВ буде 0% ?Право на нуль - дає належним чином оформлена митна декларація + її оформлення має бути завершено.Далі) Товари вартістю до 150 євро є ПДВ-необ'єктними. ПДВ теж не буде, проте з іншої причини та іншої статті ПКУ. Операція буде необ’єктноюЯкщо ж ви відправляєте товари, наприклад, експрес-перевізниками, такими як Нова Пошта чи Укрпошта, то декларування здійснюється шляхом подання реєстрів, якщо вартість товару до 1000 євро.А отже, якщо вартість товару до 1000 євро, то не буде вантажно-митної декларації, а що буде? Реєстр. А реєстр не дає право на 0. Хоча ви можете за допомогою послуг брокера замовити оформлення вантажно-митної декларації і до того товару, який є вище 150 євро та менше 1000 євроЦе можливо в принципі і технічно теж, ось тоді у вас буде право на 0.👉 Більше практичних роз’яснень, нюансів експорту та роботи з ПДВ — на курсі. Долучайтеся! 🔥 Рання ціна діє до КІНЦЯ ДНЯ👉 Залишити заявку: ТУТ або ставте «+» у коментарях — менеджер розповість усі деталі 🥰До зустрічі ❤️#ПодатковийБлогМК #ЗЕД #бухгалтер2026 #імпорт #експорт #ПДВ #МарянаКавин #КурсиМК2026 #КурсиДляБухгалтерів

Бухгалтер надає послуги — і зобов'язаний стати на облік у Держфінмоні. Але більшість про це не знають. А незнання не звільняє від штрафів.Штраф за непостановку на облік — до 340 000 грн. За порушення вимог фінмоніторингу — ще більше.І найстрашніше не штраф. А те, що бухгалтер боїться «капати» на клієнта — і залишається без нього. Або навпаки — не бачить ризикового клієнта і несе відповідальність сам.Саме ці страхи ми розбираємо на вебінарі «Фінмоніторинг для бухгалтера: покроковий алгоритм дій»📅 25 червня · онлайн + відеозаписРозберемо покроково:— Хто зобов'язаний стати на облік і як законно уникнути цього— Як зареєструватись СПФМ в е-кабінеті — скрін за скріном— Як ідентифікувати клієнтів і встановити рівень ризику— Що робити з ризиковим клієнтом — і чи попереджати його— Як подавати повідомлення та річну звітність у ДержфінмонПісля вебінару ви заспокоїтесь, впорядкуєте облік як СПФМ — і залишитесь з клієнтами та без штрафів.🎁 Відповіді на ваші запитання гарантовано отримають УСІ учасники.👇 Реєструйся: ТУТ або ставте «+» у коментарях — менеджер розповість усі деталі 🥰#фінмоніторинг #бухгалтер2026 #СПФМ #ПодатковийБлогМК #МарянаКавин #бухгалтерія #навчаннябухгалтерів

А тим часом консультанти - консультуються)Пригадую, як працювала в аутсорсі ( а це тривало 7 років ) - можливість зібратися в купочці та обговорити спірне-дико-незрозуміле- це справжній кайф і це те, що особисто для мене було і є найбільшою цінністюБо лише у спорі - народжується істина. І ось тут важливо вміти не триматися за власну думку-позицію, як за істину в останній інстанції... Важливо вміти почути іншого, а коли треба- обнулитися до рівня- трошки вище плінтуса))До речі, з досвіду спілкування з бухгалтерами - далеко не кожен бухгалтер чи консультант на це здатен і звісно у тому - ніколи в житті не признається) Бо власне "кіно" показує - Я- ІСТИНА, УСІ ІНШІ ВАРІАНТИ - ТО Є ЗЛО І НЕПРАВДА)Хто вміє почути іншу точку зору та задуматися, провести в голові аналіз та народити власне професійне судження - запрошую на зустріч 12.06Семінар відбудеться у Львові 12.06, для тих хто не зможе приїхати- буде пряма трансляція, а для тих хто пропусте- відеозаписЯкщо цікаві деталі - ставте "+" у коментарях. Я відпишу

Наше підприємство експортує товари, у нас інтернет-магазин. Також зустрічаються товари вартістю менше 150 євро.Питання: Чи потрібно нам робити розподіл вхідного ПДВ?Ну, дивіться, швидше за все так.Поясню, якщо у вас є експорт, ваш товар вище, ніж 150 євро по вартості, це у вас оподатковані операції. Якщо одночасно у вас є експорт товару менше 150 євро, згідно статті 196, це ПДВ необ'єктні.Якщо при цьому ви здійснюєте витрати, які включають в ціні придбання ПДВ, і ці витрати одночасно стосуються оподаткованої і неоподаткованої діяльності, то згідно 199 статті вам потрібно буде робити розподіл вхідного ПДВ.Ви скажете, а нема у нас таких витрат, але я вам позаперечую. Подумайте і оцініть свої витрати на послуги зв'язку, інтернет, оренду та всі інші адмінвитрати, які стосуються загалом підприємства.І як би не хотілося цього уникнути, але має місце одночасно оподатковані і неоподатковані операції.Більше про те, як уникнути розподілу ПДВ, будемо говорити на онлайн-курсі 👇Залишити заявку 👉 ТУТ або ставте «+» у коментарях і менеджер розповість про всі деталі🎥 Сумніваєтесь? Подивіться безкоштовний міні-урок: ТУТ🔥 Рання вартість діє ще 5 днів.#ПодатковийБлогМК #ЗЕД #бухгалтер2026 #імпорт #експорт #ПДВ #МарянаКавин #КурсиМК2026 #КурсиДляБухгалтерів

Підприємство надає послуги із перевезенням. Іноді у нас зустрічаються транспортно-експедиційні договори. Чи є різниця у бухобліку? Відповідь – є, звичайно.Договір перевезення – так званий прямий договір. Це якщо у вас по договору ваша виручка – 10 тисяч, ви залучаєте перевізників і витрати понесли на 6 тисяч, отже у вас буде дохід – 10, витрати – 6. Прибуток до оподаткування – 4.Все те саме, але ваш договір транспортно-експедиційний – 10 не відносите до доходів, 6 до витрат не відносите, а одразу до доходу – 4. Ніби прибуток той самий, а різниця є)На що це має вплив?▪️По-перше, якщо за транспортно-експедиційним ви віднесете 10 до доходу, 6 до витрат, 10 завищений дохід вам простять, а 6, які включені до витрат, але згідно стандарту 16 витратами не є, виключать з витрат, тобто буде завищення витрат.▪️Друге, рядок 01 податкової декларації буде завищений, що призведе до небажаних наслідків, якщо ви досягаєте 40 млн. податкові різниці, а також квартальне звітування.Можливо, за рахунок цього ви досягнете взагалі 150 млн., а це ще й одна з ознак контрольованих операцій.Тому, безумовно, бухоблік – це “святая святих” і має значення в першу чергу. І лише потім - вплив на податки📚 Хочете глибше розібратися у ЗЕД, транспортно-експедиційних договорах, податкових ризиках та правильному бухобліку ?Долучайтеся до нашого онлайн-курсу ЗЕД та отримуйте практичні знання для роботи без помилок.Залишити заявку 👉 ТУТ або ставте «+» у коментарях і менеджер розповість про всі деталі🎥 Сумніваєтесь? Подивіться безкоштовний міні-урок : ТУТ 🔥 Рання вартість діє ще 6 днів.До зустрічі🥰#ПодатковийБлогМК #ЗЕД #бухгалтер2026 #імпорт #експорт #ПДВ #МарянаКавин #КурсиМК2026 #КурсиДляБухгалтерів

📤 У Checkbox з’явився єдиний простір для фіскалізації поштових відправлень!Колеги, тепер Нова пошта, Укрпошта й Meest ПОШТА зібрані в розділі «Доставка» в кабінеті Checkbox. Усе, що стосується фіскалізації посилок – під рукою: єдине вікно, де можна створювати чеки під усі три поштові служби та одразу бачити статуси від нихПлюси:📌 зручно, бо чеки та їхній статус в одному вікні📌 обробка замовлень швидша📌 менше помилок, пінг-понгу між вкладеннями та зайвих дійВам більше до вподоби старий розділ «Продаж»? Він нікуди не зник – користуйтеся на здоров’я, як і раніше, та переходьте на новий формат поступово, без стресу для команди🔵 І ще одне оновлення, варте вашої уваги!У квітні в Checkbox з’явилася інтеграція з Meest ПОШТА. Якщо ваші підприємці працюють із цим перевізником, тепер можна налаштувати автоматичну фіскалізацію: клієнт отримує посилку – чек формується без додаткової участі касираІ все це в єдиному розділі “Доставка”! Легко та зручно 🤌🔗 Переходьте за посиланням – там подробиці#ПодатковийБлогМК

Підприємство придбаває транспортно-експедиційні послуги у нерезидента.Питання: Чи виникає податок на репатріацію?Відповідь залежить від того, випливає вона з норми закону чи роз'яснення податкової )))Якщо норми податкового кодексу, то, згідно 141.4.1, підпункт “к”, це є виручка за надані послуги , а тому - репатріації не буде.От, якщо б це були послуги фрахту, тоді - так, репатріація буде, крім випадку застосування конвенції. Проте за роз'ясненнями фіскалів, усе мало б виглядати так: Якщо нерезидент використовує власний транспорт, то податок на репатріацію має бути.Адже така виплата розглядатиметься, як виплата за послуги фрахту.Якщо ж нерезидент замовляє перевізників і не використовує власний транспорт для надання послуги, то в такому разі це транспортно-експедиційні в цілях оподаткування, і тоді репатріації не буде.Тому буде податок чи ні, на думку податкової, залежить від того, чиїм транспортом нерезидент надавав послуги.Чи випливає це з ПКУ ? – Ні! Але саме такої позиції податкова і ми маємо бути до неї готові📌 Долучайтеся до онлайн-курсу “ЗЕД-практик 2026: первинка, бухоблік, податки” та працюйте впевнено — без помилокЗалишити заявку 👉 ТУТ або ставте «+» у коментарях і менеджер розповість про всі деталі🎥 Сумніваєтесь? Подивіться безкоштовний міні-урок : ТУТ До зустрічі🥰#ПодатковийБлогМК #ЗЕД #бухгалтер2026 #імпорт #експорт #ПДВ #МарянаКавин #КурсиМК2026 #КурсиДляБухгалтерів

Поділюся з вами одним інсайтом, який дуже зачепив моїх слухачів на одному з вебінарів 👀Вебінар був для неприбуткових організацій, але те, про що зараз скажу, стосується абсолютно ВСІХ.Мова про штрафи за 4ДФ.Штраф за неподання, недостовірні або неповні відомості у 4ДФ становить 1020 грн.І тут найцікавіше 👇Це штраф НЕ за кожен 4ДФ окремо.А один штраф — за весь факт порушення.Наприклад:▪️ якщо за останні два роки ви взагалі не подавали 4ДФ,а звітування тоді було квартальним — це 8 неподаних розрахунків;▪️ якщо беремо місячне звітування, наприклад за 2025 рік — це вже 12 неподаних 4ДФ.Але 👇Під час перевірки штраф буде 1020 грн ОДИН РАЗ за всі неподані розрахунки.І лише якщо податкова прийде повторно, а порушення не виправлене — тоді вже 2040 грн.І знову ж таки — один раз за всі 😏Звідки це випливає?Із п. 119.1 ПКУ.Якщо порівняти з п. 120.1 ПКУ щодо неподання декларацій, то там прямо написано:«за кожне неподання».А от у 119.1 такого формулювання немає.Там йдеться саме про факт неподання.Тому тут виникає дуже цікаве риторичне питання 👇А чи варто показувати виплати ФОПам? 🤔Саме такі нюанси, про які рідко говорять, але які дуже важливі на практиці, будемо детально розбирати на семінарі 12.06 🔥Поговоримо про:▪️ 4ДФ та типові помилки;▪️ штрафи й ризики;▪️ виплати ФОПам;▪️ практику перевірок;▪️ неоднозначні норми ПКУ та як їх читати.Долучайтеся до семінару 12.06 😉"Перевірки, оптимізація податків – ПДВ, податок на прибуток, податок з доходів фізосібчого не варто робити, а що можна спробувати"👉 Реєстрація ТУТ або ставте «+» у коментарях і менеджер розповість про всі деталі🔥 Рання вартість діє до 05.06Долучайтеся 😉#ПодатковийБлогМК #вебінар #марянакавин #бухгалтерія #податки #КурсиМК2026 #НавчанняДляБухгалтерів #КурсиДляБухгалтерів