КІК: секретні матеріали

Кіпр прикриває своїх – під ударом усі інші?17 лютого 2026 р. Кримінальний суд Нікосії ухвалив виправдувальний вирок головним фігурантам гучної справи про «золоті паспорти».Колишнього спікера парламенту Кіпру Деметрою Сіллуріс та екс-депутата від партії AKEL Христакіса Джованні було виправдано в рамках цієї справи.Вони пішли у відставку ще в середині 2020 р., а програму «золотих паспортів» було згорнуто у листопаді 2020 р. під тиском ЄС.У чому їх звинувачувалиСлідство осудило корупцію, змову з метою шахрайства та зловживання владою.Приводом стало розслідування телеканалу Al Jazeera: 2020 року журналісти опублікували відео, де чиновники нібито висловлювали готовність допомогти отримати громадянство інвестору із судимістю.Чому виправдалиРішення суддів виявилося не одноголосним – 2 проти 1.Суд визнав, що:🔻 Звинувачення не довело злочинний намір,🔻 Факт шахрайства юридично не підтверджено,🔻 Відеозапис не може бути визнаний допустимим доказом (він був зроблений без згоди учасників),🔻 Ключові свідки не дали свідчень.❗️При цьому прокуратура вже подала апеляцію.Формально фігурантами були кіпрські чиновники, але справа стосувалася системи, через яку паспорти отримали сотні іноземців.Таке виправдання своїх чиновників – тривожний сигнал для іноземних інвесторів.Суд не сказав «шахрайства не було, все було законно», суд сказав «вину чиновників не доведено».Що відбувається із паспортами інвесторівЗа даними комісії Ніколатоса виявлено, що понад 50% із 6779 паспортів було видано з порушеннями закону.Влада Кіпру продовжує процес позбавлення громадянства тих, хто отримав його з порушеннями.На початок 2026 р. анульовано вже понад 360 паспортів, включаючи документи відомих російських бізнесменів (таких як Олег Дерипаска та Григорій Березкін)😁👉 КІК: секретні матеріали

ТОП-10 країн з найнижчим ПДФО у 2026 роціНизький податок — чи такий він важливий у 2026 році?Ми не втомимося повторювати: зараз ставка це найменше із лих. Навіть нульовий податок не обов'язково повністю знімає податкове навантаження.Плануючи переїзд важливо враховувати сукупність факторів:🔹де ви реально збираєтеся жити,🔹де плануєте заробляєте,🔹і чи визнає вас країна податковим резидентом.Ось ТОП країни із найнижчими податками на доходи фізичних осіб, а також ключові зміни, які необхідно враховувати у плануванні рішень:Європа (просто та передбачувано)🇧🇬Болгарія - 10%Одна із найнижчих ставок у ЄС. Податок без прогресії.🇭🇺Угорщина - 15%Фіксована ставка для зарплати та бізнесу – за дотримання резидентства.Близький Схід (0%, але з умовами)🇦🇪ОАЕ - 0%ПДФО немає. Ключове — віза та фактичне проживання.🇰🇼Кувейт - 0%Без податку, але модель спрямована на резидентів у країні.🇧🇭Бахрейн - 0%ПДФО немає, система будується на непрямих податках. У 2026 році без змін.Однак до закінчення військових дій навіть 0% податків не приваблюютьОстрівні юрисдикції (0%, але дорого)🇧🇸Багами - 0%Резидентство пов'язане з реальним проживанням.🇧🇲Бермуди - 0%Фокус на заможних резидентах та міжнародних спеціалістах.🇰🇾Кайманові острови - 0%Податків немає, але перевірка джерел коштів - стандарт.Південно-Східна Азія🇧🇳Бруней - 0%Рідкісний виняток у регіоні з прогресивними шкалами.Ставки залишилися колишніми. Змінився підхід:У 2026 році податкові органи все частіше дивляться на:➡️фактична присутність,➡️джерело доходу,➡️автоматичний обмін даними між країнами.Нуль відсотків працює тільки тоді, коли ви справді живете в цій країні і можете це підтвердити.На наш досвід саме тут найчастіше люди потрапляють під донарахування.Низький ПДФО - це інструмент. А не універсальне рішення.Де і як він реально спрацює у вашій ситуації - питання, яке краще поставити до переїзду, а не після.👉 КІК: секретні матеріали

BVI - дедлайн з розкриття бенефіціарів минувЗ 1 січня 2026 року для діючих компаній на Британських Віргінських Островах формально завершився термін подання відомостей про бенефіціарних власників та актуальних реєстрів учасників/партнерів.Ті структури, які не подали інформацію вчасно, більше не вважаються такими, що перебувають у чинному статусі («good standing»). У системі Комісії БВО з фінансових послуг (BVI FSC) їхній статус відображається як «підлягає штрафним санкціям» («in penalty»).Тут важливо правильно розуміти нюанс: не про майбутні штрафи, а про поточне юридичне становище компанії.Банки та платіжні інститути все частіше трактують статус «підлягає штрафним санкціям» як індикатор підвищеного ризику. Навіть тимчасове перебування у такому статусі може запустити додаткову перевірку джерел коштів, структури володіння та бенефіціарів. Також такий статус може спричинити зрив угоди або затримку банківської операції.Обов'язок розкриття був запроваджений поправками 2025 року до Закону про комерційні компанії БВО (BVI Business Companies Act) та Закону про командитні товариства (Limited Partnership Act). Термін спочатку встановлювався на 1 липня 2025 року, потім був перенесений на 1 січня 2026 року. Під час подання через зареєстрованого агента до цієї дати збір не стягувався.31 грудня 2025 року регулятор опублікував повідомлення про продовження мораторію на адміністративні збори до 31 березня 2026 року. Формально дедлайн не продовжено, але регулятор дав зрозуміти, що при подачі до кінця березня штрафні санкції, ймовірно, не застосовуватимуться.Проте відсутність штрафу означає відсутність наслідків.❌ Компанія, яка перебуває у статусі «підлягає штрафним санкціям»:1️⃣ не може отримати свідоцтво про чинний статус (Certificate of Good Standing, CGS);2️⃣ може зіткнутися з відмовою у прийнятті окремих корпоративних заяв;3️⃣ ризикує зірвати закриття угоди, де потрібне підтвердження статусу.Сама реформа є частиною глобального тренду на підвищення прозорості. Історично дані про бенефіціарів у БВО були конфіденційні і доступні лише компетентним органам (при володінні 25% і більше чи іншому суттєвому контролі). Поправки 2025 року посилили вимоги до подання та актуалізації інформації як для нових, так і для існуючих структур.При цьому передбачено винятки, наприклад, для дочірніх компаній публічних товариств або фондів, а також компаній з державною участю понад 50%.Якщо компанія використовується в угоді або планується корпоративна трансформація, питання статусу необхідно перевірити негайно.Мораторій на збори до 31 березня 2026 - це вікно для виправлення ситуації, але не скасування вимог.👉 КІК: секретні матеріали

Як влаштований номінальний сервіс у 2026 році?Яку відповідальність несуть номінальні директори та акціонери?1️⃣ Перед компанією / бенефіціаромДиректор є трастовим керуючим щодо майна компанії, а акціонер – довірчим власником акцій.Відповідно, за порушення умов номінальної угоди дії номінального директора/акціонера розцінюються як breach of trust і є підставою для стягнення збитків.2️⃣ Перед третіми особамиЯкщо під час ліквідації компанії з'ясується, що директор неправомірно використав чи утримав гроші, суд може за заявою ліквідатора/кредитора зобов'язати повернути гроші з відсотками до активів компанії.3️⃣ Перед державоюАдміністративна відповідальність (штраф/дискваліфікація) та кримінальна.Чи йде номінальний сервіс у минуле?Раніше основна функція номінального сервісу полягала у прихованні справжнього власника підприємства.На даний момент ця функція втратила актуальність з наступних причин:🔹впровадження автоматичного обміну податковою інформацією (CRS);🔹можливість направлення точкових запитів податковими органами в рамках Конвенції про взаємну адміністративну допомогу у податкових справах;🔹необхідність розкриття інформації про кінцевих бенефіціарів державним органам (у тому числі в офшорних юрисдикціях) та банкам;🔹введення відповідальності, аж до кримінальної, за невиконання зазначених вимог;🔹для банків номінальні структури є зайвим елементом корпоративної структури і можуть створювати складнощі під час відкриття та обслуговування рахунків.Чому номінальний сервіс все ще використовується?Незважаючи на втрату повної анонімності, номінальний сервіс залишається актуальним, оскільки виконує інші функції:🔸можливість приховування реальних учасників компанії від контрагентів;🔸вимоги державних органів у деяких юрисдикціях до наявності місцевого директора/акціонера;🔸можливість перекласти виконання «технічних» завдань на директора компанії.Чи можна відкрити банківський рахунок на компанію із номіналом?Так, банки нормально ставляться до компаній із номіналами у структурі.Однак, при відкритті рахунку в банку або платіжній системі, інформація про реального власника надається фінансовому інституту в обов'язковому порядку.Це робиться і для мінімізації ризиків того, що номінал отримає доступ до рахунку.Також необхідно враховувати, що саме банки та інші фінансові інститути збирають та передають до податкових служб інформацію про бенефіціарів рахунків для цілей автоматичного обміну.👉 КІК: секретні матеріали

Болгарія ратифікувала документи щодо обміну інформацією про криптовалюти та фінансові рахункиПарламент Болгарії остаточно схвалив законопроект про ратифікацію Багатосторонньої угоди компетентних органів про автоматичний обмін інформацією про криптоактиви. інформацією про фінансові рахунки. Законопроект було внесено Радою міністрів.Обидва документи були розроблені ОЕСР для впровадження нової системи звітності з криптоактивів (CARF) та змін у Загальному стандарті звітності (CRS), передбачених у документі «International Standards for Automatic Exchange Information in Tax Matters - Crypto Asset Reporting Framework and Amendment to Common Reporting Standard of 2».Обидві угоди взаємопов'язані та спрямовані на підвищення податкової прозорості щодо криптоактивів та електронних грошей, а також на покращення адміністративної співпраці шляхом обміну інформацією між компетентними органами.На думку Ради Міністрів, на основі цих угод Болгарія отримуватиме важливу інформацію, необхідну для визначення податкових зобов'язань болгарських резидентів та підприємств щодо доходів та активів, якими вони володіють за кордоном.👉 КІК: секретні матеріали

Коли податкова — єдина, хто готовий визнати вас «своїм» швидко та без зайвих питаньФормула: "Я пробув менше 183 днів - отже, я не резидент" все частіше не працює.Релокація, віддалена робота, ВНЖ у кількох країнах стали нормою. Працює автоматичний обмін інформацією CRS — податкові органи бачать набагато більше, ніж раніше😕🔻Що взагалі таке податкове резидентство?Якщо ви податковий резидент — країна оподатковує вас із світового доходу.Якщо ні — лише з доходів із джерел усередині країни.Критерії визначаються національними законами кожної країни. І майже скрізь це не лише кількість днів.🔻Чому простого відліку днів недостатньоПодаткові органи оцінюють сукупність причин.🔹Центр життєвих інтересів- де живе сім'я;- де нерухомість;- де бізнес;- де економічні та соціальні зв'язки.🔹Постійне житлоЄ доступне житло - вже фактор резидентства.У багатьох країнах наявність власного житла чи житла у своєму розпорядженні може бути достатнім доказом резидентства.🔹Місце фактичного управлінняЯкщо ви керуєте компанією з певної країни, можливий ризик визнання як особистого, так і корпоративного резидентства.🔹Економічні зв'язкиДе формується основний дохід?Де рахунки та інвестиції?Де активна діяльність?🔹Сім'яУ багатьох країнах проживання подружжя та дітей — ключовий індикатор центру інтересів.Подвійне резидентство – реальність❗️Дві країни можуть одночасно вважати вас резидентом.Тоді застосовується ст. 4 Модельної конвенції OECD (tie-breaker rules):1. Постійне житло2. Центр життєвих інтересів3. Звичайне місце проживання4. Громадянство5. Взаємне узгодження органів🔻183 дні тут взагалі не фігурують. У такому випадку можна "відзначити" резидентство і менш ніж за 183 дніПравила не універсальні і змінюються від "місця до місця", наприклад:Великобританія – тут діє складна система визначення резидентства.Можна бути податковим резидентом і застосовувати режим non-dom (оподаткування іноземних доходів лише за умови їх переведення в країну).А за тривалого проживання виникає статус deemed domicile - і тоді світовий дохід враховується у повному обсязі.Навіть після виїзду статус deemed domicile для окремих податків продовжує діяти ще кілька років.Італія - якщо людина зареєстрована в реєстрі населення і вважається проживаючою в країні, вона вважається резидентом, навіть за фактичного проживання за кордоном.Іспанія та Франція - велике значення має центр економічних інтересів та місце проживання сім'ї — іноді це важливіше за кількість днів.❓А ви впевнені у своєму статусі?👉 КІК: секретні матеріали

Маршаллові острови – «класичний» офшор сьогодні: практичні нюанси 2026 рокуЦе, на перший погляд, дещо екзотично. Але власники КІК із Маршаллових островів до нас звертаються. І їх більше, ніж ви думаєте😉. Тому кілька слів про Маршаллові острови.Маршаллові острови залишаються однією з останніх юрисдикцій, де збережено деякі ознаки класичного офшору. При цьому регулювання поступово підлаштовується під міжнародні стандарти прозорості та боротьбу зі зловживаннями.Що важливо розуміти до реєстрації компанії:1️⃣ Податковий режим. Якщо компанія не веде діяльність на території Маршаллів і отримує дохід за межами країни, вона не сплачує податок на прибуток, податок на майно та податки у джерела на відсотки, дивіденди та роялті, що виплачуються нерезидентам. Замість «класичних» податків зазвичай сплачується фіксоване щорічне мито за продовження реєстрації. Якщо бізнес ведеться всередині країни, компанія вважається резидентною та застосовуються інші правила (включаючи податок на прибуток з порогом та ставкою 3 відсотки понад нього).2️⃣ Економічна присутність (economic substance). Вимога адресна: поширюється лише на конкретні види діяльності, наприклад, фінансування та лізинг, холдингова діяльність, діяльність головного офісу, інтелектуальна власність, судноплавство, банківська та страхова діяльність. Компанії подають декларації щорічно, а за наявності доходу від таких видів діяльності потрібно підтверджувати управління та контроль на Маршаллах: «достатні» офіс/співробітники/витрати та виконання ключових операцій на місці. Санкції за недотримання можуть доходити до відкликання документів компанії. Практичний момент – обмеженість ресурсів на островах, включаючи нестачу офісних приміщень.3️⃣ Бухгалтерський облік та звітність. Фінансову звітність здавати зазвичай не потрібно і аудит не є обов'язковим, але облік та первинні документи повинні бути, щоб при необхідності можна було підготувати звітність. Документи можна зберігати поза країною, але на запит держоргану вони надаються через реєстраційного агента. Також зберігаються протоколи та реєстри акціонерів.4️⃣ Бенефіціарні власники. Інформацію про бенефіціарів компанія має збирати, оновлювати мінімум щорічно і зберігати щонайменше п'ять років. При цьому немає вимог автоматично передавати дані до державного органу і немає централізованої бази, що зберігає більш закритий режим.5️⃣ Акції на пред'явника. Формально не заборонені, але для їхньої дійсності відомості про випуск та перехід прав мають бути зареєстровані у реєстраційного агента. На практиці інструмент використовується обмежено через питання банків та контрагентів.👉 КІК: секретні матеріали

Гонконг або Сінгапур: як вибрати юрисдикцію для реєстрації компанії Гонконг та Сінгапур – сильні фінансові центри зі зрозумілими правилами, але «найкращий» варіант залежить не від моди, а від ваших контрагентів, структури доходів та витрат на дотримання вимог.1️⃣ Географія та бізнес-логіка🔹Гонконг найчастіше раціональний, коли пріоритет – вихід на ринок Китаю та робота з китайськими партнерами. 🔸Сінгапур зручний, коли завдання – масштабування по Азії загалом та подальше глобальне розширення.2️⃣ Податки: загальний принцип, різні деталіВ обох юрисдикціях діє територіальний принцип: оподатковуються доходи, отримані на території чи з джерел у країні. У Сінгапурі є важливе доповнення: доходи з-за кордону можуть оподатковуватись, якщо вони отримані в Сінгапурі, наприклад при переказі на сінгапурський рахунок.Звільнення «зовнішнього» прибутку не відбувається автоматично – потрібна заява та документи, що підтверджують відсутність доходу в юрисдикції.Ставки та особливості:🔹Гонконг – 8,25% до 2 000 000 гонконгських доларів прибутку та 16,5% понад це; податку додану вартість немає.🔸Сінгапур – 17% з механізмом часткового звільнення для перших сум оподатковуваного доходу; податок на товари та послуги 9% при обороті понад 1 млн сінгапурських доларів.Також обидві країни мають досить розвинену мережу угод про уникнення подвійного оподаткування:🔹у Гонконгу діє понад 50 угод;🔸у Сінгапурі – понад 100 угод.3️⃣ Управління та комплаєнс: що впливає на вартість🔹Гонконг: вимог до резидентності директорів відсутні; як мінімум один директор - фізична особа, інші можуть бути юридичними особами (з застереженнями).🔸Сінгапур: потрібний мінімум один директор – резидент, і директорами можуть бути лише фізичні особи.По звітності: аудит у Гонконгу обов'язковий для всіх компаній, а в Сінгапурі малі компанії можуть бути звільнені від аудиту за дотримання критеріїв.4️⃣ Правова системаБудучи колоніями Великобританії, Гонконг і Сінгапур тривалий час перебували під її впливом, що відбилося у їхніх правових системах. В обох юрисдикціях застосовується англійське загальне право, чим зумовлена ​​певна схожість корпоративного регулювання цих країнах.5️⃣ Основні особливості гонконгських та сінгапурських компанійЯк у Гонконгу, так і в Сінгапурі можливе відкриття компаній у різних організаційно-правових формах, проте найбільшу популярність для міжнародного бізнесу мають приватні компанії з обмеженою відповідальністю.🔹🔸Компанії Гонконгу та Сінгапуру повинні мати щонайменше одного акціонера будь-якої резидентності та будь-якого громадянства.🔸Директорами сінгапурської компанії можуть бути лише фізичні особи, при цьому хоча б один із директорів має бути резидентом Сінгапуру.🔹У Гонконгу як мінімум один директор має бути фізичною особою, решта директорів може бути юридичними особами. Спеціальні вимоги до резидентності чи громадянства директорів відсутні.🔹🔸І в Гонконгу, і в Сінгапурі інформація про директорів та акціонерів знаходиться у відкритому доступі.🔹🔸І у Гонконгу, і у Сінгапурі компанії повинні мати зареєстрований офіс на території відповідних країн.🔹🔸У Гонконгу та Сінгапурі діють правила, які зобов'язують компанії вести реєстри своїх контролюючих осіб, тобто бенефіціарних власників.🔹🔸Гонконгські та сінгапурські компанії можна відкрити віддалено без необхідності присутності власника у відповідних країнах.👉 КІК: секретні матеріали

Що робити, якщо компанію необхідно відновити після добровільної ліквідаціїПісля завершення добровільної ліквідації компанія вважається dissolved та видаляється з реєстру. Формально вона перестає існувати.Але іноді з'ясовується, що відновлення все ж таки необхідне.Типові причини:🔹виявлено нерозподілені активи або прибуток;🔹з'явився кредитор за старими зобов'язаннями;🔹потрібно виконання умов договору;🔹повернення депозиту або очікуваної виплати.У більшості юрисдикцій передбачено механізм відновлення dissolved company.Це завжди судова процедура без гарантій результату. Суд оцінює причини відновлення, цілі заявника, інтереси третіх осіб та наявність альтернатив.Як приклад розберемо British Virgin Islands.Вартість та терміниВідновлення після voluntary liquidation - складний і дорогий процес.Як правило, витрати (юристи, зареєстрований агент, мита, оновлення документів, отримання висновків) починаються від 30–40 тис. USD і можуть бути вищими.​​Строки - від 6 місяців і довше.Процес включає підготовку документів та судове слухання, а потім внесення запису про відновлення до Реєстру. Прискорити ці етапи офіційно неможливо.Ключові обмеження1️⃣ Статус компанії після відновленняЗазвичай суд відновлює компанію у статусі in liquidation, а не in good standing. Формально компанія існує, але може діяти лише для завершення ліквідації.На практиці це означає:🔻складності з відкриттям нових банківських рахунків;🔻вимоги контрагентів надати Certificate of Good Standing;🔻обмежені можливості для угод та виплат.Перед поданням позову важливо заздалегідь оцінити, чи дозволить такий статус досягти мети відновлення.2️⃣ Строк статусу in liquidationКомпанія не може залишатися у цьому статусі безконтрольно. Якщо закінчується термін ліквідації, вказаний у Plan of Dissolution, регістр може знову видалити компанію. Часто потрібне окреме продовження за участю юриста.3️⃣Повернення до повноцінного активного статусуТеоретично можливий, але вимагає нового судового позову і справді вагомих, нових підстав.Суди ставляться до скасування ліквідації вкрай обережно: процес дорогий, тривалий і з ймовірністю відмови.Таким чином:Якщо компанія вела активну діяльність, мала рахунки, договори чи інвестиції, перспективи відновлення слід оцінювати ще до запуску добровільної ліквідації.Після неї повернути компанію у повноцінний активний статус складно та дорого, а іноді неможливо.👉 КІК: секретні матеріали

Парламент Кіпру анонсував намір запровадити суттєві обмеження на придбання нерухомості іноземними громадянамиЦе рішення пов'язане з необхідністю усунення численних прогалин у чинному законодавстві, а також з побоюваннями з приводу національної безпеки.В даний час, за словами членів парламенту, підготовлено 3 окремі законопроекти, кожен з яких включає різні заходи з обмеження продажів нерухомості особам, які не є громадянами країни, а також іноземним юридичним особам. Окрім ініціатив депутатів свою пропозицію готує і міністерство внутрішніх справ. Глава відомства Костянтинос Іоанну запропонував розробити єдину погоджену версію законопроекту, об'єднавши всі існуючі варіанти та розглянувши їх разом із позицією уряду, щоб до травня завершити необхідну законодавчу роботу.Ключова суть реформи полягає у запровадженні прямої заборони для директора земельного кадастру на затвердження угод купівлі-продажу та передачі прав власності на об'єкти нерухомого майна у випадках, що підпадають під нові обмеження.Причини змін пояснюються не лише юридичними прогалинами. Як визнали усі сторони дискусії, поточний закон про придбання нерухомості іноземними громадянами є морально застарілим. Він допускає безліч лазівок, через що обмежувальні норми практично не працюють.У 2024 році, за наявними даними, понад чверть усіх угод з нерухомістю на Кіпрі було здійснено громадянами країн, які не входять до Євросоюзу.Ці заходи передбачають запровадження тимчасових обмежень між подачами заяв на купівлю нерухомості іноземцями. Ідея полягає в тому, щоб не допустити послідовного оформлення кількох об'єктів на одну й ту саму іноземну особу в найкоротший проміжок часу.Крім цього, обмеження планується встановити за географічною ознакою. Так, угоди іноземцями на території особливо чутливих для національної безпеки зон — таких, як узбережжя, околиці аеропортів, військових об'єктів, лінії розмежування чи найважливішої соціальної інфраструктури — будуть жорстко лімітовані, або повністю заборонені. Це має убезпечити такі території від потрапляння під іноземний контроль.Не лише державні органи, а й представники ділової спільноти виступають із пропозиціями щодо посилення контролю. Представник Федерації роботодавців та промисловців, виступаючи у парламенті, запропонував запровадити кількісний ліміт — наприклад, обмежити кількість земельних ділянок, які може придбати іноземний громадянин. Подібна система діє в низці інших країн і давно зарекомендувала себе як ефективний інструмент запобігання надмірній концентрації власності іноземцями.Очікується, що нові норми будуть розроблятися в діалозі з експертами з нерухомості, юристами, фахівцями з національної безпеки та представниками ринку. Особливу увагу приділять питанням, пов'язаним із належною ідентифікацією бенефіціарів кінцевих власників, а також моніторингу схем володіння, що дозволяють обходити чинні обмеження формальним чином.👉 КІК: секретні матеріали