КІК: секретні матеріали

Контроль іноземних компаній: чек-листСаме час перевірити справи ваших КІК. Ми склали обов'язкову пам'ятку для власників іноземних компаній, зберігайте собі та звіряйтесь:Good standing компаній🔹переконайтеся, що по кожній компанії в реєстрах вказані реальні директор та бенефіціар, а не застарілі чи формальні дані;🔹перевірте, що останні зміни по структурі, контролю та управлінню дійсно відображені у реєстратора, а не залишилися "на папері";🔹порівняйте дані в корпоративних реєстрах, банках та у провайдерів — розбіжності між ними сьогодні вважаються ризикомЦе захистить від можливих помилок, які можуть призвести до штрафів та додаткових питань з боку контролюючих органів.Банківський комплаєнс🔹перевірте, що рахунки реально керовані: є доступи, працює онлайн-банк, чи не висить обмежень на платежі;🔹погляньте, чи немає відкритих запитів від банку (KYC, source of funds, оновлення профілю), навіть якщо вони прийшли "давно і без дедлайну";🔹оновлюйте дані та відповідайте комплаєнсу до нагадувань та ескалацій — у поточній практиці пауза з боку клієнта частіше трактується як ризик, а не як зайнятість;🔹оперативне реагування допоможе зберегти контроль над коштами та уникнути збоїв у бізнес-процесів.Фінансова та податкова звітність🔹перевірте, що в обліку відображені всі рухи за рахунками, внутрішньогрупові операції, позики, дивіденди, fees;🔹переконайтеся, що бухгалтер має повний пакет первинки і банківських даних, а не вибіркові вивантаження;🔹проведення своєчасної звірки дозволяє виявити та виправити неточності до подання звітів, що мінімізує податкові ризики.Порушення термінів або помилки у звітності можуть призвести до штрафів, стягнень, а в ряді юрисдикцій — навіть припинення діяльності компаній. Організуйте процес заздалегідь, щоб уникнути поспіху в останній момент.Substance🔹перевірте, що substance підтверджується документально;🔹оцініть, чи витримає поточна конфігурація банківське, податкове чи регуляторне питання, якщо його поставлять поза плановою перевіркою.👉 КІК: секретні матеріали

Електронні рахунки (e-invoicing) в ОАЕВ ОАЕ продовжується впровадження обов'язкової системи e-invoicing, яка стане однією з значних змін у податковому адмініструванні за останні роки. Ця ініціатива спрямована на підвищення точності податкового контролю, спрощення документообігу, зниження помилок та підвищення прозорості фінансових транзакцій для регуляторів та бізнесу.🔹Що таке e-invoicing?E-invoicing - це система електронної структурованої передачі рахунків, при якій рахунки створюються, відправляються, приймаються та зберігаються в цифровому форматі, що принципово відрізняє їх від звичайних PDF-або паперових інвойсів.🔹Основні характеристики електронних рахунків:1️⃣ структурований цифровий формат - XML ​​або JSON у стандартах UBL/PINT;2️⃣ передача через акредитованих постачальників послуг (ASP), підключених до інфраструктури Peppol та системи Федеральної податкової служби ОАЕ (FTA);3️⃣ автоматична реєстрація та валідація даних за вимогами регулятора;4️⃣ генерація унікального ідентифікатора (IRN) та можливість створення QR-коду для підтвердження справжності;5️⃣ інтеграція з бухгалтерськими та ERP-системами для автоматичної обробки.Після введення e-invoicing традиційні рахунки у форматі PDF або на папері не будуть визнаватись дійсними для цілей обліку та контролю ПДВ (VAT). Їх можна буде використовувати лише як резервну копію (для клієнта чи внутрішнього архіву), але юридично значущим документом стане структурований електронний рахунок, зареєстрований через систему Федеральної податкової служби ОАЕ.🔹Строки обов'язкового впровадженняПерехід до e-invoicing в ОАЕ відбувається поетапно з різними дедлайнами для різних компаній.Фаза добровільної підготовки1 липня 2026 року — старт добровільної участі всіх компаній. Компанії можуть за бажанням розпочати вже зараз працювати за вимогами e-invoicing через акредитованих постачальників послуг та тестувати систему.Фаза 1 - великі компаніїКомпанії з річним доходом ≥ 50000000 AED повинні:🔸призначити акредитованого постачальника послуг до 31 липня 2026 року;🔸впровадити систему з 1 січня 2027 року.Фаза 2 - малі та середні компаніїКомпанії з річним доходом < 50 000 000 AED повинні:🔸призначити акредитованого постачальника послуг до 31 березня 2027 року;🔸впровадити e-invoicing з 1 липня 2027 року.Фаза 3 - державні організаціїДержавні структури мають:🔸призначити акредитованого постачальника послуг до 31 березня 2027 року;🔸впровадити e-invoicing з 1 жовтня 2027 року.🔹Що поки не включено до обов'язкового обсягуНа поточному етапі e-invoicing обов'язкова для B2B і B2G (business-to-business та business-to-government) операцій.B2C (Business-to-Consumer) транзакції на даний момент не включені, але це може змінитися в найближчому майбутньому.❗️ E-invoicing в ОАЕ — це обов'язкова вимога для більшості компаній, що беруть участь у ПДВ-оподатковуваних операціях. Перехід відбувається за етапами до 2027 року. Рання підготовка, вибір відповідного акредитованого постачальника послуг та адаптація внутрішніх систем є ключем до успішної та безпомилкової інтеграції.👉 КІК: секретні матеріали

ВНЖ та ПМЖ: коли реальність розходиться з очікуваннями і чим це загрожуєЯк невірні уявлення про статус, що отримується (ВНЖ/ПМЖ) можуть стати причиною повернення на батьківщину.Закони тут ні до чого, але їхнє незнання завжди призводить до розчарувань.👉 Зібрали найпопулярніші міфи про ВНЖ/ПМЖ з нашої практики:🔹"З ВНЖ можна жити і працювати будь-де в ЄС"Ні. ВНЖ - це дозвіл однієї конкретної країни. Він не дає права переїхати до сусідньої держави і там працювати чи "пожити кілька років". Для цього потрібний новий статус. Свобода переміщення – це рівень громадянства ЄС, а не ВНЖ.🔹"Якщо дали ВНЖ - значить, можна працювати"Теж ні. Все вирішує тип ВНЖ. Студентський, сімейний, фінансово-незалежний часто без права на працю.Насправді люди починають " працювати за фактом " , а під час продовження отримують відмову. Формально – за порушення режиму.🔹"ВНЖ та податки - різні речі"Частково. Податки залежать не від картки ВНЖ, а від того, де ви живете фактично і де зосереджено ваше життя.Можна мати ВНЖ та не бути податковим резидентом. І навпаки, без ВНЖ потрапити під податкові зобов'язання.🔹"ПМЖ - це майже паспорт"Ні. ПМЖ - це про постійне проживання. Громадянство – окремий процес: мова, терміни, інтеграція, перевірка історії проживання. Автоматизму тут нема.🔹"Можна спокійно виїжджати, доки ВНЖ діє"Виїзди рахують. І іноді вважають дуже уважно.Для продовження та ПМЖ майже завжди є вимоги щодо фактичного проживання. Буває, що важлива навіть географія поїздок, а не лише їхня тривалість.🔹"Купив нерухомість - ВНЖ забезпечений"Нерухомість – в деяких країнах - це основа, але не гарантія.Джерело грошей, комплаєнс, документи, відповіді на запити міграційної служби – все це перевіряється. Відмова найчастіше трапляється не через об'єкт, а через непідготовленість заявника.🔹"Походження коштів нікого не хвилює"Хвилює. Банки, нотаріуси, міграційні органи повинні це перевіряти. Причому сьогодні набагато жорсткіше, ніж кілька років тому.🔹"Подав на продовження - можна вільно їздити"Найчастіше це найнесподіваніший момент. Коли заява подана, статус ще діє, а виїзд раптово стає проблемою,тому що для нього потрібен окремий документ, навіть якщо попередній ВНЖ ще формально дійсний.Так, тимчасово, формально, але плани це змінює.Найчастіше все це спливає у тих, хто був упевнений, що "і так зрозуміло, як працює ВНЖ.👉 КІК: секретні матеріали

В ОАЕ дозволили "внутрішню редоміциляцію".Що це означає для бізнесу В ОАЕ відбулися зміни, на які ринок чекав давно. У законодавство внесено поправки, що дозволяють компаніям змінювати юрисдикцію всередині країни без ліквідації, повторної реєстрації та втрати корпоративної історії. Йдеться про механізм «внутрішньої редоміциляції».Нововведення стали частиною масштабної реформи федерального закону «Про комерційні компанії» — ОАЕ послідовно вибудовують інфраструктуру зрілої юрисдикції для складних корпоративних структур, інвестиційних проектів та угод M&A.Ці зміни є особливо значущими для компаній, які вже ведуть діяльність в ОАЕ і дійшли висновку, що обрана на старті структура перестала відповідати операційним завданням бізнесу.Free zone часто обирають на старті через податкові пільги, спрощене адміністрування та віддалені процедури, однак з розвитком бізнесу така модель може перестати бути перевагою і почати обмежувати компанію.При здійсненні торгової діяльності взаємодію з митницею простіше вести через mainland-компанії: більшість процесів адаптовано саме під них, а free zones, з урахуванням їх різноманіття, розглядаються як щось нестандартне і потребує більшої бюрократії. Для холдингових компаній, які володіють та керують нерухомістю в ОАЕ, також доцільно розглядати компанії в mainland — це дає більше свободи дій: немає необхідності при операціях з нерухомістю вдаватися до послуг ріелторів та сплачувати їм відсоток за правочин, можна отримати відповідну ліцензію та діяти незалежно.❗️ Головне:🔹 допускається редоміціляція між free zone та mainland, між різними free zones та еміратами;🔹 спрощено трансформацію компаній та зміну організаційно-правової форми без процедури ліквідації;🔹 механізми drag-along та tag-along закріплені на рівні закону, що підвищує передбачуваність угод та посилює захист міноритарних акціонерів;🔹 дозволено використання різних класів акцій, включаючи привілейовані та гібридні;🔹 чітко розмежовані правила публічного та приватного залучення капіталу, у тому числі через private placement.🔻Закон уже ухвалено, але регулятори та вільні зони поки що знаходяться на етапі розробки внутрішніх процедур. Перші практичні кейси редоміциляції за новими правилами очікуються після виходу підзаконних актів та офіційних роз'яснень протягом найближчих місяців.👉 КІК: секретні матеріали

А в США з 1 січня прибутковий податок для фізосіб знизився у дев'яти штатах😉Менше прибуткового податку сплачуватимуть жителі Джорджії, Індіани, Кентуккі, Міссісіпі, Монтани, Небраски, Північної Кароліни, Огайо та Оклахоми, випливає з аналізу вашингтонського аналітичного центру Tax Foundation.У Джорджії ставка впала з 5,19% до 5,09% і продовжуватиме знижуватися щорічно, поки не досягне 4,99%. У Небрасці жителі відчують особливо помітне полегшення — з 5,2% одразу до 4,55%. Індіана взагалі планує довести ставку до рекордно низьких 2,9% вже до 2027 року, тоді як Міссісіпі націлився на 3% до 2030-го.У Монтані максимальна ставка податку знизилася з 5,9% до 5,65% і згодом опуститься до значення 5,4% 2027-го. У Північній Кароліні єдина всім ставка знизилася з 4,25% до 3,99%. В Оклахомі верхню ставку прибуткового податку для фізичних осіб скоротили з 4,75 до 4,5%.В Огайо податок на доходи понад $26 000 знизився з 3,125% до фіксованих 2,75% — місцеві законодавці впевнені, що це «зробить штат більш конкурентоспроможним» і спростить податковий кодекс. У Кентуккі планку опустили одразу з 4% до 3,5%, причому подальші зниження залежатимуть від стану бюджету та резервного фонду.👉 КІК: секретні матеріали

На малюнку обсяг експорту цифрових послуг країнами за 2024 рік. У лідерах США із $741 мільярдом: це софт, хмарні сервіси, реклама, стрімінг, консалтинг – вся екосистема Big Tech. Великобританія на другому місці із $488 мільярдами — фінтех, бізнес-сервіси, креативна індустрія. Далі йдуть Ірландія, Німеччина (програмне забезпечення для обладнання та управління), Індія (аутсорс), Китай (цифрові платформи та електронна комерція) та Сінгапур.Ірландія тут — це переважно податковий хаб, через який BigTech проводить свої обороти. Google, Apple, Meta, Microsoft тримають там юридичні структури та права на інтелектуальну власність завдяки низькій ставці податку. Схожу роль грають Сінгапур та Нідерланди – фінансові та податкові шлюзи.Індія — навпаки, реальний експорт праці: три мільйони людей працюють в ІТ-аутсорсингу, розробці, техпідтримці, кол-центрах. Сотні індійських компаній продають послуги західним корпораціям. Коли ви дзвоните в техпідтримку західного банку або замовляєте розробку програми — великий шанс, що роботу роблять у Бангалорі чи Хайдарабаді.Вражає загальний обсяг світового ринку – $4.8 трильйона. Це більше, ніж увесь світовий ринок нафти та газу ($2.5–3 трлн), більше світового автопрому ($3–3.5 трильйона), у рази більше за торгівлю зброєю чи продуктами харчування. До 2030 року цифрові послуги становитимуть чверть чи навіть третину всієї міжнародної торгівлі.За останні 15 років цей сектор світової торгівлі зріс приблизно втричі. Але найсильнішим прискорювачем зростання став ковід. Тоді ринок цифрових послуг вибухнув. Дистанційна робота, онлайн-освіта, телемедицина, он-лайн торгівля, хмарні сервіси - все це стало необхідністю. Компанії, які багато років не могли перебудовуватись під цифру, зробили це за місяці. Zoom, хмарна бухгалтерія, системи дистанційного керування — попит на все це зріс у рази. Індійський аутсорсинг рвонув ще сильніше, бо якщо всі працюють віддалено, то яка різниця, сидить програміст у Каліфорнії чи Бангалорі. Після пандемії багато процесів уже не повернулися до паперів та печаток — вони залишились у цифрі.Є думка, що цифровий ринок — це величезна бульбашка, яка рано чи пізно зхлопнеться, як доткоми 2000-го чи іпотека 2008-го. Однак зростання цифрових послуг відображає реальну роль цифри у бізнесі, держуправлінні та у вашому особистому житті. За цими послугами стоять не активи та не спекуляції, а реальна праця людей: програмістів, дизайнерів, консультантів, юристів. Кожна компанія, кожен університет, лікарня та міністерство у світі переходить у цифрову форму. Часто це пов'язано з економією витрат. Тобто на купівлю цифри йдуть ті гроші, які раніше витрачали на тітоньку з канцелярії.Принципово ж цифровізація вже нікуди не подінеться. Вона вбудована в XXI століття так само, як залізниці в XIX ст. або автоматика в XX ст. Це наша нова економічна реальність.👉 КІК: секретні матеріали

Єнот, який розгромив магазин з алкоголем, підозрюється у нових злочинах 😁Єнот, що заснув п'яним у туалеті магазину в американському штаті Вірджинія, прославився на весь світ.Саманта Мартін, співробітниця місцевої служби контролю тварин, розповіла, що звір, схоже, є грабіжником-рецидивістом.В окрузі Гановер єнот фігурує як головний підозрюваний як мінімум у трьох злочинах, скоєних у торговому центрі. Раніше він уже проникав до спортзалу, а також до місцевого управління з реєстрації транспортних засобів, де викрав продукти. За словами Мартін, щоразу після того, як "грабіжника" затримували, а потім випускали на волю, він знову знаходив дорогу назад у торговий центр. Вона називає його "розумним маленьким створенням".Втім, далеко ходити єноту і не треба. "Ми не відвозимо його далеко від звичного середовища. Для єнота це було б смертним вироком", - пояснює Саманта Мартін. Його випускали на природу приблизно за півтора кілометри від місця події. Дорога назад у місто для тварини, яку вже прозвали Trashed Panda (можна перекласти і як "єнот-розгромник", і як "п'яний у мотлох єнот"), була лише довшою прогулянкою.Співробітниця служби контролю тварин також розповіла, як вона приїхала на виклик у магазин із алкоголем, коли там виявили єнота. Підлога була мокра і посипана осколками розбитих пляшок. Саманта Мартін виявила єнота непритомним в туалеті. "Він знав, що робив", - жартує вона. Але звинувачувати п'яного звіра нема в чому, каже Мартін: "Він не робив нічого поганого - він просто добре проводив час"😂👉 КІК: секретні матеріали

Як не втратити ВНЖ при зміні роботодавцяУ багатьох країнах ВНЖ безпосередньо пов'язаний із вашим роботодавцем. Звільнилися, змінили компанію чи контракт закінчився – статус може “злетіти”.На прикладі 4-х юрисдикцій розбираємо як пройти зміну роботодавця, не втративши ВНЖ.🔹 КатарЩо потрібно знати:Роботодавець - ваш "спонсор". Саме він оформлює Work Residence Permit.При зміні роботодавця:🔻потрібна письмова згода поточного роботодавця (NOC);🔻новий роботодавець подає документи на новий Work RP;🔻при звільненні дозвіл анулюється автоматично;🔻якщо залишилися без спонсора - статус припиняється.Висновок: перехід = нова міграційна процедура. Головне – домогтися NOC і не залишатися «між роботодавцями».🔹КанадаКанада - одна з найгнучкіших країн у питанні зміни роботодавця, але багато залежить від типу дозволу на роботу:🔻Employer-specific work permit - прив'язаний до роботодавця та посади.🔻Open work permit - не прив'язаний до роботодавця; можна міняти роботу вільно.Чи можна втратити ВНЖ при зміні роботи?Так, якщо ваш permit прив'язаний до роботодавця.Що важливо знати:🔻При employer-specific work permit зміна роботодавця вимагає подання нової заявки.🔻Поки нова заявка не схвалена, працювати у нового роботодавця не можна (вважається порушенням умов).🔻 Проте статус при цьому не "злітає" автоматично - ви залишаєтеся в легальному положенні, якщо подали документи вчасно.🔻При open work permit міняти роботодавця можна без обмежень.👉Канада - один з найбільш безпечних варіантів для зміни роботи, за умови правильної подачі.🔹 ГонконгМісцева Employment Visa також "прикріплена" до роботодавця.При зміні роботодавця:🔻 потрібно офіційне «перенесення візи» на нового роботодавця;🔻міграційна служба знову оцінює кваліфікацію та компанію;🔻після звільнення старий дозвіл недійсний;🔻 Якщо не встигнути подати документи на зміну роботодавця, доведеться виїхати.Висновок: все вирішує перевірка. Нова компанія має переконати міграційний орган, що іноземний співробітник реально потрібний.🔹КіпрТут теж ВНЖ та дозвіл на роботу йдуть у зв'язці.При зміні роботодавця:🔻діючий дозвіл припиняється після звільнення;🔻новий роботодавець повинен заново пройти процедуру та отримати дозвіл на найм іноземця;🔻співробітники міжнародних компаній спростили перехід, але правила залишаються тими самими;🔻без чинного дозволу - обов'язковий виїзд.❗️Загальні висновки: як не втратити ВНЖ:Щоб не опинитись у ситуації "звільнили — і завтра треба терміново виїжджати", заздалегідь уточнюйте:🔸 скільки часу дають на перехід (у різних країнах - від декількох днів до місяця);🔸 чи потрібна згода поточного роботодавця і чи може він його заблокувати;🔸готов новий роботодавець швидко подати документи;🔸які ризики анулювання статусу при паузі у трудових відносинах.🔸 чи потрібна повторна перевірка кваліфікації та роботодавця. Не у всіх країнах ця процедура однакова. У деяких зміна роботодавця - формальність з короткою подачею, в інших - ризик втратити ВНЖ відразу. Тому ключ — знати конкретні правила вашої країни та діяти швидко та з відповідними документами.👉 КІК: секретні матеріали

Франція закриває безкоштовні медпослуги для пенсіонерів із не-ЄСПариж готується до великого коригування правил:іноземним пенсіонерам із країн поза ЄС більше не вдасться просто приїхати за довгостроковою візою та через три місяці отримати повний доступ до системи охорони здоров'я безкоштовно. Влада хоче запровадити обов'язкові мінімальні внески — і підтримку парламенту ініціатива вже має.🔻Що відбувається зараз?Якщо пенсіонер із не-ЄС показує річний дохід вище €23 000, оформлює приватну страховку та отримує довгострокову візу, то через три місяці він може отримати carte vitale. Це перепустка до державної медицини, де обслуговування стає фактично безкоштовним.Багато американців активно користувалися цією можливістю, знижуючи витрати на медицину в рази.🔻Чому вирішили міняти систему?Ініціатор реформи, депутат Франсуа Жернігон, говорить про питання справедливості.Французи, які їдуть, наприклад, до США, таких пільг не отримують.Формально реформа не спрямована на економію бюджету, але держава явно втомилася від дисбалансу, коли одні платять у систему роками, а інші отримують доступ без внесків.🔻Курс на посилення вже затверджено.Обидві палати французького парламенту схвалили ідею під час обговорення бюджету, уряд також «за». Якщо процес не загальмується, нові правила набудуть чинності вже в 2026 році. Згідно з версією, уточненою Сенатом, платити внески доведеться тим пенсіонерам із країн поза ЄС, які не сплачують у Франції податки та не перераховують гроші до інших соціальних фондів.🔻Скільки доведеться платити?Конкретна сума ще обговорюється. За оцінкою Жернігона, діапазон - 300-500 євро на місяць. Навіть так, зазначає він, це все одно нижче за вартість приватної страховки в більшості розвинених країн.Франція фактично закриває лазівку, доступ до системи має стати не безкоштовною опцією «за замовчуванням», а послугою, за яку потрібно робити внесок.Тож іноземним пенсіонерам доведеться або готуватися до нових витрат, або переглядати плани на життя у Франції.👉 КІК: секретні матеріали

ОАЕ оновили корпоративне законодавство: редоміціляція всередині країни та більше гнучкості для акціонерівВ Об'єднаних Арабських Еміратах 🇦🇪 прийнято суттєві поправки до Закону про комерційні компанії. Виділяємо практичні наслідки для бізнесу:1️⃣ Сфера застосування. Закон тепер прямо охоплює: 🔹 компанії, засновані в ОАЕ поза вільними зонами; 🔹 іноземні компанії, які ведуть діяльність або мають центр управління в ОАЕ (включаючи філії/представництва); 🔹 філії компаній із вільних зон, якщо вони працюють на основній території (mainland).2️⃣ Внутрішня редоміциляція (ст. 15 bis). Перенесення реєстрації можливе: 🔸 між еміратами; 🔸 між вільними зонами; 🔸 з фрізони на mainland і назад. Ключові умови: згоди обох регістрів, відсутність перешкод у Комерційному регістрі; публікація рішення; для акціонерних товариств – дозвіл Мінекономіки або SCA. При переході на mainland статус компанії наводиться у повну відповідність Закону 2021 року та місцевим вимогам.3️⃣ Класи акцій (ст. 76). Дозволено випуск акцій різних класів з гнучкими правами щодо голосування, дивідендів, викупу та ліквідаційного залишку. Усі умови фіксуються у статуті та вносяться до реєстру.4️⃣ Tag along та drag along (ст. 14(4)). Для LLC та закритих АТ допускається включати до статуту права примусового приєднання до продажу (drag along) та права приєднатися до продажу (tag along).5️⃣ Акції померлих учасників. У статуті можна закріпити право першої відмови для акціонерів, що залишилися, або самої компанії; під час спору оцінка через суд із експертами.6️⃣ Негрошові вклади (ст. 17). Уточнено критерії оцінки та акредитації оцінювачів; регістр вправі оскаржити оцінку, а за завищенні вартості — стягується різниця грошима.7️⃣ Закрита передплата (ст. 32). Приватні АТ можуть пропонувати папери до закритої передплати на ринках ОАЕ за правилами SCA.8️⃣ Тимчасовий зовнішній директор (ст. 85 (4)). Регістр може призначити директора/рада на строк до року при управлінському безвиході.9️⃣ Некомерційні підприємства (ст. 8). Прибуток не розподіляється, а реінвестується з метою розвитку підприємства.👉 КІК: секретні матеріали