КІК: секретні матеріали

Трамп має намір покласти край принципу набуття американського громадянства з права грунтуГоворячи про імміграцію, Трамп повідомив в інтерв'ю NBC, що за допомогою указу доб'ється скасування так званого «громадянства з права народження».Громадянство по праву народження випливає з 14-ї поправки до Конституції США, в якій йдеться про те, що всі особи, народжені в США, є громадянами країни. Якщо Трамп спробує реалізувати цей план після вступу на посаду, це вимагатиме зміни практики, яка діє в США вже понад 150 років.Трамп також заявив, що виконає свою передвиборчу обіцянку депортувати нелегальних іммігрантів, включаючи тих, хто має членів сім'ї, які є громадянами США."Я не хочу руйнувати сім'ї", - сказав він. «Отже, єдиний спосіб зберегти сім'ю — це депортувати всіх разом».❓ Чи вийде скасувати зміну?Зміна Конституції США – складний процес. Воно вимагає двох третин голосів у Палаті представників та Сенаті. Потім поправка має бути ратифікована трьома чвертями законодавчих зборів штатів.❓ Які наслідки це може мати?Згідно з інформаційним бюлетенем Американської ради з питань імміграції, скасування громадянства народження вплине на всіх. Всім батькам дітей-американців тоді доведеться проходити складний та дорогий процес підтвердження громадянства своїх дітей.США давно залучають майбутніх батьків із усього світу, які прагнуть забезпечити своїм дітям американське громадянство при народженні. Це зробило США одним із ключових напрямків для пологового туризму.Однак отримання громадянства США несе із собою й податкові зобов'язання. Сполучені Штати — одна з небагатьох країн у світі, де застосовується принцип оподаткування громадянства, а не за місцем проживання. Це означає, що громадяни США зобов'язані подавати податкові декларації та сплачувати податки, навіть якщо вони постійно проживають за межами країни.👉 КІК: секретні матеріали

Встигніть оновити дані в особистому кабінеті платника в ОАЕ без штрафу!Податкова служба ОАЕ повідомила про запровадження пільгового періоду для оновлення даних, які зберігаються у Податкової служби та необхідні для податкового обліку.❗️Нагадуємо! Платники податків зобов'язані повідомляти податкову службу ОАЕ протягом 20 робочих днів про внесення змін до документів, які мають значення для податкового обліку.Ця вимога поширюється, зокрема, на:🔹 ім'я (найменування), адреса, e-mail;🔹 дані ліцензії;🔹 відомості про організаційно-правову форму;🔹 дані статуту та установчого договору (MOA, AOA);🔹 відомості про власників, директорів, менеджерів та інших ключових осіб;🔹 інформацію про види діяльності;🔹 інші документи та дані, передбачені законодавством.❗️За недотримання цієї вимоги платнику податків загрожує штраф:🔹від 1000 до 5000 AED за перше порушення;🔹від 5 000 до 10 000 AED у разі повторного порушення.➡️ Виходячи із роз'яснення податкової служби ОАЕ, дані штрафи не застосовуються в період з 01.01.2024 по 31.03.2025.👉 КІК: секретні матеріали

У Румунії розкрили велику мережу, яка видавала підроблені паспорти громадянам РФ, України та МолдовиСпівробітники двох мерій у Ботошані, найпівнічнішому повіті країни, звинувачуються у змові з особами, які знаходили порожні будинки, власники яких або померли, або виїхали з країни. За допомогою фіктивних заяв та підроблених даних ці будинки "заселяли" іноземними громадянами на папері.В результаті не менше 10 000 осіб інших національностей вважалися жителями одного з сіл на кордоні повітів Ботошані та Сучава.Минулого тижня Генеральна прокуратура провела 90 обшуків у рамках розслідування справи про хабарництво та підробку документів. Документи, видані за хабарі, підтверджували фіктивне проживання іноземців за адресами без відома власників. ❗️Тільки в одній комуні повіту Ботошані було виготовлено понад 10 000 таких документів. Вартість одного підробленого паперу складала від 350 до 400 євро.Що саме підробляли?🔹Фіктивні адреси проживання, де іноземці ніколи не жили та не планували жити.🔹Ідентифікаційні дані, включаючи ім'я, прізвище, дату та місце народження.Ці неправдиві дані вносилися до Національного регістру обліку населення (RNEP), заявили прокурори. Найімовірніше (ЗМІ поки не повідомляють, але як показує світова практика) видані іноземцям паспорти будуть анульовані.Це далеко не перший випадок, коли розкривається нелегальна схема набуття громадянства.👉 КІК: секретні матеріали

Податкове резиденство компаній в ІзраїліКомпанія буде визнана податковим резидентом Ізраїлю у двох випадках:👉 Якщо вона зареєстрована в Ізраїлі ('критерій інкорпорації')👉 Якщо нею керують і контролюють із Ізраїлю ('критерій контролю та управління')❗️ Важливо: Будь-яка іноземна компанія може бути визнана ізраїльським резидентом та оподатковуватись за персональним принципом на всі доходи.Термін "контроль та управління" широко інтерпретується судами та податковою та включає: "Контроль":🔹встановлення місця розташування стратегічного контролю🔹 пов'язаний із місцезнаходженням контролюючих осіб (також у ситуаціях, коли вони не займають формальної посади чи ролі в рамках компанії)🔹 Ключовий фактор: де ухвалюються найважливіші рішення "Управління":🔹місце основної діяльності та управління компанії🔹 Включає: засідання ради директорів, місцезнаходження CEO та топ-менеджменту, розташування офісу, клієнтів, виробництва, працівників та постачальників компаніїКомпанія-резидент Ізраїлю оподатковується на світовий дохід. Ставка корпоративного податку у 2024 році: 23% (без змін із 2023) Хороші новини для старожилів і резидентів Ізраїлю, що повернулися вперше (нових репатріантів):Протягом 10 років з моменту прибуття в Ізраїль критерій контролю та управління не буде застосовним до компаній у їхньому володінні лише через те, що вони є контролюючими особами.Погані новини:🔹 Для обходу даної пільги податкова застосовує термін "Постійне Представництво " до компаній у володінні старожилів, що повернулися, і нових репатріантів.🔹Для прибулих після 1 січня 2026 року: внесені поправки, які уповноважують податкові органи вимагати річні декларації іноземних компаній, що перебувають у володінні нових репатріантів та старожилів, що повернулися.👉 КІК: секретні матеріали

Від панянок з OnlyFans до фінмоніторингуДумала, що тему з панянками з OnlyFans ми вже закінчили. Але колега, до якої за допомогою звернулися панянки, що отримали запити з податкової, розповідає цікаві речі…В процесі підготовки відповіді на запит податкової виявилось наступне:🔹Сума, яку отримала панянка від OnlyFans, дещо відрізняється від суми, вказаної в запити подіткової;🔹Плата за «створення контенту на OnlyFans» перераховувалась на декілька банківських рахунків, в т.ч. в іноземних банках.Тому якщо б «компетентний орган Сполученого Королівства Великої Британії та Північної Ірландії» надавав інформацію ДПС по їх запиту, то інформація була б про всі суми, які надійшли на всі рахунки панянки.Але в запиті була вказана загальна сума платежів, що надійшли на рахунок лише одного українського банку. Так що, ТА-ДАМ! – переможцями стали ті 65 підписників, які проголосували 💯 за "фінмоніторинг банку".Тобто, банк відфільтрував інформацію по платнику (Fenix International LTD) та призначенню платежу (Плата за контент для OnlyFans) і злив цю інформацію податковій.А ми тут наговорювали на поліцію, яка і не думала відволікатися від «контрольних закупок» у повій, аби допомогти колегам з податкової))😉І тут випливає ще один цікавий момент… Виходить, що податкова не стала напружуватися з складанням запиту до HMRC, а просто використала інформацію українського банку. А про нібито відповідь HMRC написали, щоб виглядало солідніше. А заодно трохи налякати панянок. Адже дізнатися, що тобою займаються податкові органи зразу двох країн – така собі історія🙁Все це привід задуматись власникам рахунків як в іноземних, так і в українських банках. Так що, нарешті, попрощаємось з панянками з OnlyFans та плавно перейдемо до теми банківського фінмоніторингу. Адже незалежно від країни, він глобально не відрізняється, оскільки заснований на міжнародних стандартах у сфері боротьби з відмиванням грошей (AML).Але про це поговоримо наступного разу.👉 КІК: секретні матеріали

Отримання ВНЖ БельгіїДо базового досьє претендента резидентського статусу в Бельгії належать такі документи:🟢 підтвердження підстави (наприклад, довідка з навчального закладу або трудовий договір із місцевою організацією);🟢 дійсне посвідчення особи;🟢 свідоцтва громадянського стану (наприклад, про шлюб та народження дитини);🟢 заяву (зразок заповнення анкети можна знайти на офіційному сайті дипломатичного представництва або міграційної служби Бельгії);🟢 фінансова спроможність (розмір необхідної суми розраховується індивідуально уповноваженими органами у кожному регіоні відповідно до ситуації заявника, наприклад, від 789 EUR для студентів);🟢 місцева прописка та договір про оренду, право власності на житлову нерухомість у королівстві;🟢 приватне медичне страхування на суму від 30 000 EUR (в окремих випадках – свідоцтво про належність до бельгійського фонду медстрахування);🟢 довідка про відсутність захворювань, що становлять загрозу місцевому населенню, видана протягом останнього півріччя;довідка про несудимість або доказ гарної поведінки та моралі, видані не пізніше ніж 6 місяців тому.Бельгія приймає документи німецькою, нідерландською, англійською або французькою мовами. За необхідності іноземному претенденту необхідно перекласти відповідні довідки та свідоцтва у ліцензованого перекладача та апостилювати.👉 КІК: секретні матеріали

Красуні, красуні, красуні з OnlyFansЧ.2 (Початок тут: Ч.1)А є така собі Конвенція про взаємну адміністративну допомогу в податкових справах від 25.01.1988р., що набрала чинності в Україні з 01.07.2009р. Перелік 99 країн, на які поширюється дія Конвенції можна подивитися тут. Скільки ж всього цікавого можна дізнатися з цієї Конвенції…Стаття 1: «1. Сторони з урахуванням положень глави IV надають одна одній адміністративну допомогу в податкових справах. Така допомога може включати у відповідних випадках заходи, яких уживають судові органи. 2. Така адміністративна допомога передбачає: a) обмін інформацією, зокрема одночасні податкові перевірки та участь у податкових перевірках за кордоном; b) допомогу в стягненні податків, зокрема заходи зі збереження суми податків; та c) вручення документів».Стаття 4:«1. Сторони, зокрема як передбачено в цьому розділі, здійснюють обмін будь-якою інформацією, яка може бути доречною для: a) установлення суми та збору податку, а також стягнення податкової заборгованості й здійснення виконавчих заходів з метою її стягнення; і b) притягнення до адміністративної відповідальності чи порушення кримінального переслідування в судовому органі. Інформація, яка може бути не доречною для таких цілей, обміну за цією Конвенцією не підлягає. 2. Сторона може використовувати інформацію, отриману за цією Конвенцією, як доказ у кримінальному суді, тільки якщо Сторона, яка надала таку інформацію, дала попередній дозвіл. Проте будь-які дві чи більше Сторін можуть домовитися між собою про скасування умови отримання попереднього дозволу».Стаття 5:«На прохання запитуючої держави запитувана держава надає запитуючій державі будь-яку інформацію, що згадується в статті 4 та стосується конкретних осіб чи операцій».Таким чином, в запиті ДПС, що надсилався на адресу HMRC, повинна була бути вказана конкретна особа і конкретні операції.Якщо ж подивитися Наказ Мінфіну «Порядок обміну податковою інформацією з компетентними органами іноземних країн» від 16.04.2022 року N 118, то з’ясується, що в спеціальному запиті ДПС до компетентних органів іноземних країн повинні міститися:🔹ПІБ особи;🔹ІПН особи;🔹місце народження;🔹громадянство;🔹місце постійного проживання.Тобто, в спеціальному запиті повинна бути інформація, по якій можна ідентифікувати конкретну особу.І тут виникає наступне питання. А як саме податкова змогла ідентифікувати панянок з OnlyFans?Далі буде...👉 КІК: секретні матеріали

Красуні, красуні, красуні з OnlyFansЧ.1Напевно, всі вже чули історію від Гетманцева про панянок з OnlyFans. Пан Гетманцев дуже був вражений їх заробітками:«Наприклад, громадянкою «С» одержано за створення платного контенту на інтернет-платформі «OnlyFans» за декілька років понад 4 млн $. Також, громадянкою «К» від зазначеної діяльності одержано понад 3 млн $, а громадянкою «Б» – близько 1,8 млн $. Як вам суми?»І буквально через пару днів він вже похвалився в своєму тг-каналі, що з однієї з цих панянок навіть стягнули 13,2 млн.грн. податку на доходи фіз.осіб та військовий збір. Правда, не уточнив, це разом з 25% штрафу чи ні.І ця історія викликає декілька дуже цікавих питань, а саме:1. Як податкова дізналася про іноземні доходи, що отримані панянками з OnlyFans?Зразу скажу, що це – не автоматичний обмін інформацією, який вперше відбувся в вересні 2024 року. Запити від податкової панянки отримали раніше вересня.Що ж було в запиті податкової?«ГК ДПС у…області повідомляє, що згідно з отриманою інформацією, відповідно до підпункту 72.1.4. пункту 72.1 статті 72 ПКУ, від компетентного органу Сполученого Королівства Великої Британії та Північної Ірландії Вами одержано доходи від британського суб'єкта господарювання Fenix International LTD за створення контенту на платформі OnlyFans протягом 2020-2023 років в сумі ….. доларів США.Зазначена інформація отримана та опрацьована відповідно до статей 19,20,72 та 73 Кодексу, яка відповідно до п.74.3 ст.74 Кодексу використовується для виконання покладених на контролюючий орган завдань».Тобто, інформація отримана від компетентного органу Великої Британії, а саме від HMRC – податкової Сполученого Королівства. А на підставі чого HMRC надала цю інформацію ДПС?Далі буде...👉 КІК: секретні матеріали

ДПС нагадує, що з 1 січня 2022 року на контролерів КІК покладено обов’язки щодо подання Повідомлень про КІК, Звітів про КІК одночасно з поданням податкової декларації з податку на прибуток підприємств або про майновий стан та доходи та відповідно сплачувати податки.За невиконання правил про КІК до контролюючої особи застосовується фінансова відповідальність у вигляді накладання штрафу, розмір якого визначено п. 120.7 ст. 120 розділу ІІ Кодексу.Законом України № 3706-ІХ від 09.05.2024 «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо особливостей експорту окремих видів товарів у період дії воєнного стану» підрозділ 10 розділу ХХ «Перехідні положення» Кодексу доповнено новим пунктом 72, відповідно до якого, тимчасово, з 1 січня 2022 року та протягом дії воєнного стану в Україні та 6 місяців після місяця, в якому воєнний стан буде припинено або скасовано, зокрема, до платників податків не застосовуються штрафні санкції за порушення, передбачені абзацами 1-8 п. 120.7 ст. 120 Кодексу.Проте положення п. 72 підрозділу 10 розділу ХХ «Перехідні положення» Кодексу лише відтерміновує застосування відповідальності за порушення, передбачені абзацами 1- 8 п. 120.7 ст. 120 Кодексу, та передбачає можливість застосування штрафних санкцій за такі порушення після спливу шести місяців після місяця, в якому воєнний стан буде припинено або скасовано.Наразі триває робота щодо встановлення контролерів КІК, якими не виконано обов’язок звітування про КІК.Ну ви зрозуміли, що поки йде збір інформації щодо майбутніх поповнювачів бюджету 😡. Питання лише в тому, чи доживе п. 72 до скасування воєнного стану. Чи може "щипати гусей" почнуть раніше?Тому, любі олігархи, не розслабляємося! 👉 КІК: секретні матеріали

Інформація до роздумів… 🤔ДПС повідомляє, що за період з 01.01.2022 по 01.09.2024 контролюючим органом отримано 16 917 Повідомлень про КІК, з яких 16 400 – від фізичних осіб – резидентів України та 517 – від юридичних осіб – резидентів України по 8 482 КІК. Також отримано 21 817 повних Звітів про КІК та 10 354 Звітів за скороченою формою, з них після граничних термінів подано понад 2 тисячі звітів.ДПС з метою виявлення потенційних контролерів КІК застосовує комплексний підхід, який складається, зокрема, з аналізу дисципліни звітування (неподання Повідомлень, своєчасності подання та не подання звітів про КІК), повноти та достовірності відображення інформації у звітах про КІК; аналізу інформації та показників фінансової звітності, аудиторських висновків, документації з ТЦ, первинних документів КІК; аналізу відкритих джерел інформації, ЗМІ, міжнародних баз даних, OSINT, повідомлень від уповноважених органів, опрацювання інформації отриманої через обмін з іноземними компетентними органами тощо.Такий підхід вже дозволив ДПС встановити понад 3 000 контролерів КІК🫣, які вчасно не виконали обов’язки, передбачені статтею 39-2 розділу І Кодексу. Наразі триває робота щодо встановлення контролерів КІК та необхідності відповідного звітування про КІК.Ті, в кого руки так і не дійшли подати звітність КІК за 2023 рік, прийміть це до уваги.👉 КІК: секретні матеріали