⚠️ Коли ФОП-єдинник може втратити статус платника єдиного податку?
ФОП ризикує втратити статус платника єдиного податку, якщо не дотримується вимог, установлених Податковим кодексом України. Найпоширеніші випадки, коли це може відбутись: ⬇️🔹 Перевищення ліміту доходу.
💰 Якщо дохід ФОПа перевищив встановлену межу для його групи, але він вчасно не подав заяву на перехід до іншої групи або на загальну систему, статус платника єдиного податку анулюється з 1-го числа місяця, що настає після кварталу порушення.
🔹 Наявність податкового боргу.
🧾 Якщо сума заборгованості перевищує 3060 грн і не погашається протягом двох кварталів поспіль, податкова має право виключити ФОПа з реєстру платників єдиного податку.
🔹 Зайняття забороненими видами діяльності.
🚫 Якщо ФОП здійснює діяльність, яка не дозволена для спрощеної системи (наприклад, продаж підакцизних товарів або фінансове посередництво), це є підставою для анулювання статусу платника єдиного податку.
🔹 Неправильний спосіб розрахунку.
💳 ФОП-єдинник має право приймати оплату лише готівкою та безготівковим способом. Використання бартеру чи інших не передбачених форм розрахунків заборонене і може призвести до втрати спрощеного статусу.
🔹 Перевищення допустимої кількості найманих працівників.
👥 ФОП 1-ї групи не має права наймати працівників, для 2-ї групи дозволено до 10 осіб, а в 3-й групі обмежень за кількістю працівників немає.
🔹 Використання КВЕДів, які не внесені до реєстру.
📋 Якщо ФОП здійснює діяльність за кодами видів економічної діяльності (КВЕД), що відсутні у реєстрі платників єдиного податку, це може призвести до анулювання його статусу.
🔹 Порушення умов співпраці з клієнтами.
🤝 Якщо Ви ФОП 1 або 2 групи, вам заборонено надавати послуги юридичним особам або ФОП на загальній системі оподаткування, якщо Ви надаєте послуги таким клієнтам, Ви ризикуєте втратити статус платника ЄП. Матеріали проаналізував та підготував юрист Михайло Ортинський
📌 Транспортний податок у 2025 році: що потрібно знати власникам авто?
У 2025 році, відповідно до ст. 267 Податкового кодексу України, транспортний податок сплачують фізичні та юридичні особи, які є власниками зареєстрованих легкових автомобілів, що підпадають під оподаткування.
🔍 Розглянемо основні критерії, які допоможуть визначити, чи стосується вас цей податок:1️⃣ Чи ваше авто є об’єктом оподаткування?
Ключовим орієнтиром є Перелік легкових автомобілів, що підлягають оподаткуванню. Його щороку оприлюднює Міністерство економіки України. Якщо ваш автомобіль є в цьому списку — податок сплачувати доведеться.2️⃣ Вартість авто. Ще один важливий критерій — вартість автомобіля. У 2025 році оподаткуванню підлягають легкові авто, вартість яких перевищує 375 розмірів мінімальної зарплати, а це 3 000 000 грн у 2025 році.
📌 При визначенні вартості враховуються: марка, модель, тип двигуна, рік випуску, коробка передач і пробіг.💰 Скільки платити?
Ставка податку залишається незмінною — 25 000 грн на рік за кожен автомобіль, що підпадає під податок.⏳ Як і коли сплачувати?
Фізичні особи сплачують податок протягом 60 днів із дати отримання податкового повідомлення-рішення. Юридичні особи перераховують авансові платежі щоквартально — до 30-го числа місяця, що настає за звітним кварталом.
🔎 Якщо сумніваєтесь, чи ваше авто підпадає під податок — обов’язково перевірте його у Переліку на сайті Мінекономіки або проконсультуйтесь з фахівцем. Знайти сам Перелік можна ось тут. Матеріали проаналізував та підготував юрист Ясків Назар.
🧑🌾 ФОП-фермер: хто може бути у 4-й групі єдиного податку?Відповідно до п.п. «б» п.п. 4 п. 291.4 ПКУ, ФОП може бути платником 4-ї групи ЄП, якщо:✅ веде виключно фермерську діяльність✅ зареєстрований згідно із Законом «Про фермерське господарство»✅ працює тільки з власною продукцією: вирощування, відгодівля, збір, переробка, продаж✅ веде діяльність за місцем податкової адреси✅ не має найманих працівників✅ до господарства входять лише члени родини (ст. 3 СКУ)✅ має від 0,5 до 20 га с/г угідь або земель водного фонду у власності/користуванні🚫 Хто не може бути на 4-й групі?1️⃣ Ті, хто заробляє переважно на декоративних рослинах, диких тваринах, птахах або хутрі (крім сировини).2️⃣ Хто займається або має:— КВЕД 01.47 – розведення свійської птиці;, — КВЕД 01.49 — розведення перепелів і страусів;— КВЕД 10.12 — виробництво м’яса свійської птиці.3️⃣ Виробники підакцизної продукції (крім певного вина з власної сировини).4️⃣ Ті, хто має податковий борг на 1 січня (крім форс-мажору).5️⃣ Хто отримує >25% доходу від продажу “зеленої” електроенергії.❗️ Отже, працювати на 4-й групі єдиного податку можуть лише ті суб’єкти господарювання, які здійснюють виключно сільськогосподарську діяльність (тобто є фермерами у «чистому вигляді»), не мають найманих працівників і не використовують заборонені КВЕДи.
🧮 Основні переваги 4-ї групи ЄП: – фіксована ставка податку, що розраховується з площі землі (за гектар);– відсутність обов’язку застосовувати РРО;– мінімальний контроль з боку держави. Матеріали проаналізував та підготував юрист Михайло Ортинський
📌 Куточок споживача у ФОП: Ключові аспекти.
Відповідно до Порядку провадження торговельної діяльності та правил торговельного обслуговування на ринку споживчих товарів - обов’язковою вимогою до провадження роздрібної торгівлі є наявність в приміщенні магазину на видному та доступному місці куточка покупця. Такий стенд має розміщується на помітному місці таким чином, щоб покупець мав змогу міг підійти до нього, оглянути та ознайомитися з потрібною інформацією.
🖇 Куточок споживача – інформаційний стенд з регламентованою інформацією для інформування та захисту інтересів споживачів має містити таку інформацію:1️⃣ про найменування власника (фізична особа-підприємець, ТОВ, приватне підприємство тощо) або уповноваженого ним органу;2️⃣ адреси і номери телефонів органів, що забезпечують захист прав споживачів;3️⃣ одержана на право роздрібної торгівлі алкогольними напоями і тютюновими виробами ліцензія, відповідна до встановлених законодавством вимог.
📚 До речі, на вимогу споживача (покупця) відповідальний працівник суб'єкта господарювання повинен надати йому зазначений вище Порядок, Закон України "Про захист прав споживачів", санітарні норми, правила продажу окремих видів товарів відповідно до спеціалізації суб'єкта господарювання. PS. Книгу скарг не потрібно, адже вона не є обов’язковою. Матеріали проаналізував та підготував юрист Ясків Назар.
👷♂️ ФОП-єдинник і ЦПХ: чи враховувати виконавця до складу працівників?
Для ФОПів на єдиному податку є обмеження щодо кількості працівників. Якщо їх більше, ніж дозволено, — доведеться змінювати групу або систему оподаткування (пп. 6 пп. 298.2.3 ПКУ).
📌 А якщо з фізособою укладено цивільно-правовий договір (ЦПХ)?
✅ ЦПХ — це не трудові відносини, якщо:✔️ предметом є результат роботи, а не сам процес;✔️ оплата здійснюється за актом виконаних робіт/послуг;✔️ виконавець діє самостійно, без підпорядкування;✔️ немає фіксованого графіка та обов’язку бути на роботі.
🔹 При дотриманні цих умов фізособа не враховується до загальної чисельності працівників.
🛑 Але якщо договір має ознаки трудового:✔️ регулярне виконання завдань;✔️ підпорядкованість;✔️ контроль з боку ФОПа;✔️ оплата за час, а не за результат —🔻 Така особа визнається працівником, незалежно від назви договору. ❗️
Порушення правил ЦПХ призводить до штрафів, донарахувань податків, переходу на загальну систему та ризику визнання трудових відносин у суді.✅
Отже, якщо залучаєте людину за ЦПХ, чітко визначайте обсяг і результат робіт, не контролюйте процес, а оплату здійснюйте лише після підписання акту. Це мінімізує ризик визнання відносин трудовими. Матеріали проаналізував та підготував юрист Михайло Ортинський
🧾 Продовжуємо про фіскалізацію: а як із оплатами через NovaPay?
Після нашого допису про РРО/ПРРО багато підприємців запитали:👉 А якщо покупець платить з рахунку в NovaPay на мій IBAN - чи треба фіскалізувати?
🔍 Розʼяснюємо:✅ Якщо кошти надходять на Ваш поточний рахунок (IBAN) від покупця, який користується рахунком NovaPay для оплати - 🔹 це банківська операція;🔹 фіскальний чек не потрібен.
📌 У такому випадку NovaPay - це платіжна установа, яка відкриває рахунки клієнтам (аналог електронного гаманця з IBAN), і переказ між рахунками = банківська операція.‼️ Але якщо покупець:- платить готівкою у відділенні NovaPay;- використовує термінал, то така оплата не є прямим переказом, а NovaPay виступає посередником.
📌 У цьому випадку це не банківська операція, а розрахунок, і вимагає фіскалізації 🧾🔁 Умовно:💳 Покупець (рахунок NovaPay) → Ваш рахунок (IBAN) = прямий платіж → без РРО ✅💸 Накладений платіж/готівка/термінал → NovaPay → Ваш рахунок (IBAN) = непрямий платіж через посередника → з РРО❗️
Матеріали проаналізувала та підготувала юристка Галінгер Валентина.
📎 Товарні цінники у ФОП. Реквізити цінника. Частина 2
У попередньому пості ми говорили більше про загальні правила товарних цінників, а тепер більш детально про самі реквізити, адже вони відрізняються в залежності від того, які товари ФОП реалізує (продовольчі чи непродовольчі).
🔹 Для продовольчих товарів реквізити наступні:1. Вагові товари:▫️ Назва товару▫️ Сорт▫️ Ціна за 1 кг або за 100 г2. Товари чи напої, що продаються на розлив:▫️ Назва товару або напою▫️ Сорт▫️ Ціна за одиницю місткості або ваги3. Штучні товари та напої у пляшках:▫️ Назва товару або напою▫️ Вага або місткість▫️ Сорт▫️ Ціна за штуку4. Товари, що розфасовані:▫️ Назва товару▫️ Сорт▫️ Ціна за 1 кг або за 100 г▫️ Вага одиниці розфасовки▫️ Ціна за одиницю розфасовки🔸 Для непродовольчих товарів реквізити наступні: 1. Товари, на які ціни встановлені залежно від сортності:▫️ Назва товару▫️ Сорт▫️ Ціна за 1 м / кг / штуку або одиницю розфасовки2. Товари, на які ціни по сортах не встановлені:▫️ Назва товару▫️ Ціна за 1 м / кг / штуку або одиницю розфасовки3. Дрібні штучні товари (парфумерні, галантерейні тощо):▫️ Назва товару▫️ Вага або місткість▫️ Ціна за штуку або одиницю упаковкиМатеріали проаналізував та підготував юрист Ясків Назар.
📥 Чи потрібно пенсіонеру або особі з інвалідністю повідомляти податкову про свій статус, щоб отримати звільнення від сплати ЄСВ?Коротка відповідь: Ні, не потрібно.Детальніше:
Згідно з ч. 4 ст. 4 З акону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування»пенсіонери та особи з інвалідністю звільняються від сплати ЄСВ за себе.
🔄 При цьому, законодавством встановлений обмін даними між ДПС України, Пенсійним фондом України, Державним центром зайнятості та Мінсоцполітики, який здійснюється відповідно до протоколів обміну інформацією згідно Порядку, затвердженого постановою Правління ПФУ від 20.11.2023 № 49-1.
✅ Таким чином, податкова самостійно отримує необхідну інформацію від Пенсійного фонду України через електронну систему обміну даними.📌 Окремо повідомляти контролюючий орган про набуття відповідного статусу пенсіонера або особи з інвалідністю не потрібно.
Детальніше із позицією ДПС можна ознайомитися на порталі ЗІР.
👆
До речі, аналогічна ситуація і з ФОП, які мають основне місце роботи - податкова має доступ до інформації про сплачений за працівника єдиний внесок та самостійно здійснює перевірку йогосплати (детальніше читайте у нашому пості).Матеріали проаналізувала та підготувала юристка Ярута Ірина.
🤰
Оформлення декретних виплат для ФОП у 2025 році: покрокова інструкція✅ Крок 1. Оформити е-лікарнянийОтримати електронний листок непрацездатності можна у свого лікаря з 30-го тижня вагітності (паперовий варіант не потрібен).
📲 Після реєстрації е-лікарняного приходить SMS-повідомлення. Перевірте дані на порталі ПФУ у розділі «Тимчасова втрата працездатності» → «Мої листки непрацездатності».
✅ Крок 2. Відкрити соціальний рахунок ФОПЦе спеціальний рахунок для отримання соцвиплат, відкрити рахунок можна у будь-якому банку, поточний рахунок ФОП для цього не підходить.
✅ Крок 3. Сплатити ЄСВ та подати «довідкову» деклараціюСплачуємо ЄСВ за місяць, у якому відкрито лікарняний, та закриваємо борги (якщо такі є).⚠️ Якщо ЄСВ не сплачено — декретні не призначаються, оскільки ФОП вважатиметься незастрахованою особою.
📑 Після зарахування коштів подаємо податкову декларацію із додатком ЄСВ, ставимо позначку «довідково».
✅ Крок 4. Подати заяву-розрахунок до ПФУЗаходимо в електронний кабінет на порталі ПФУ → обираємо розділ «Заяви-розрахунки» → «Створити нову ЗР»📋 Заповнюємо необхідні поля → підтверджуємо дані ЕРЛН → долучаємо додатки (перелік документів можна знайти тут) → перевіряємо ЗР → підписуємо КЕП та надсилаємо.
🕓 Подати заяву можна протягом 6 місяців після закінчення декретної відпустки.
✅ Крок 5. Відстежити статус заяви🔍 Моніторимо статус у кабінеті, обираємо: «Заяви-розрахунки» → «Пошук». Статуси: • «Не прийнято» – перевіряємо причину, подаємо нову заявку на основі попередньої. • «Прийнято» → «Відправлено на оплату» - очікуйте зарахування коштів.
✅ Крок 6. Отримати гроші на рахунокПісля зарахування коштів на рахунок ФОП їх потрібно переказати на особистий рахунок, з якого здійснювати витрати або ж зняти готівку.
📌 Жодні повідомлення в податкову подавати не потрібно, оскільки ФОП отримує кошти від ПФУ напряму і не виступає страхувальником. Усі деталі розрахунку декретних виплат та нюанси подання заяви-розрахунку читайте у нашій статті.Матеріали проаналізувала та підготувала юристка Ярута Ірина.
❓Чи анулюють реєстрацію платником ЄП через податковий борг, який виник під час воєнного стану?
📌 Що таке податковий борг?
Податковий борг — це:• сума узгодженого грошового зобов’язання, не сплаченого у строк, встановлений ПКУ;• непогашена пеня, нарахована згідно з ПКУ.Наявність податкового боргу з податків та зборів, який виник у період дії воєнного стану в Україні у платника єдиного податку І - ІІІ груп
Є підставою для анулювання реєстрації платника єдиного податку.
📍Але є винятки, коли борг не призводить до анулювання реєстрації:1️⃣ Неможливість виконати обов’язки зі сплати податків з поважних причин (тривалі перебої зв’язку, бойові дії, евакуація тощо);2️⃣ ЄП не сплачено ФОПами 1–2 груп, податкова адреса яких розташована:– на територіях бойових дій;– на тимчасово окупованих територіях.
🏛 Проте податківці наголошують, що кожен випадок несплати є індивідуальним, та потребує аналізу всіх наявних обставин та документів.❗️ Важливо: При визначенні підстав для анулювання (за пп. 8 пп. 298.2.3 ПКУ) не враховуються борги, що виникли з 01.04.2022 по 31.07.2023 для ФОП 1–2 груп.
Матеріали проаналізував та підготував юрист Михайло Ортинський
TGLIST.COM.UA
