Статистика telegram channel - @yankiv_law

Як ФОПу змінити види діяльності (КВЕД) у березні 2025 року?Усі, напевно, чули про масштабну кібератаку на державні реєстри у грудні 2024 року, проте які наслідки такої кібератаки для підприємців?Послуга реєстрації ФОП та закриття ФОП онлайн через портал "ДІЯ" вже відновлена, а ось із внесення змін до ФОП ситуації інша.🔻 Зокрема, багато підприємців, у т. ч. наших клієнтів вже 3 місяць очікує відновлення послуги внесення змін до ФОП у ДІЇ, а саме: зміна контактної інформації, ПІБ, місцезнаходження ФОП, і найактуальніше - це зміна КВЕД.📌 Тож, які варіанти доступні зараз:1) очікувати відновлення послуги на порталі "ДІЯ" (актуально у випадку, якщо для Вас внесення змін не є терміновим і може зачекати);2) підготувати паперову заявку за формою №1 та подати документи через найближчий до Вас ЦНАП. У разі, якщо від Вашого імені документи буде подавати представник - обовʼязково має бути нотаріальна довіреність на уповноваження внесення змін до ФОП;3) оформити у нотаріуса паперову заявку за формою №1 (має бути викладена на нотаріальному бланку) та відправити укрпоштою на адресу державного реєстратора рекомендованим листом та бажано з описом вкладення.📌 Додатково нагадуємо, для ФОП на спрощеній системі необхідно мати КВЕД на всі види діяльності, які він здійснює, а діяльність не за КВЕД є підставою для анулювання спрощеної системи оподаткування (п.п. 3 п. 299.10. ст. 299; п.п. 7 п. п. 298.2.3. п. 298.2 ст. 298 Податкового кодексу України).↪️ При цьому, для продажу товарів в Інтернеті недостатньо лише одного КВЕД 47.91 "Роздрібна торгівля, що здійснюється фірмами поштового замовлення або через мережу Інтернет", обовʼязково потрібно додати КВЕД на продаж конкретних товарів.Наприклад, КВЕД на продаж взуття та одягу:- 47.72 Роздрібна торгівля взуттям і шкіряними виробами в спеціалізованих магазинах;- 47.71 Роздрібна торгівля одягом у спеціалізованих магазинах;- 46.42 Оптова торгівля одягом і взуттям.Матеріали проаналізувала та підготувала юристка Ярута Ірина.

❗️ Не пройшло і тижня, як податківці проснулись і все ж надали свій коментар по останнім змінам фіскальних чеків. У своєму листі від 05.03.2025 на запит Мінфіну та Комітету Верховної Ради України з питань фінансів, податкової та митної політики податківці дали відповіді на останні актуальні запитання, зокрема:🖇 Підтвердили попередню відповідь Мінфіну, згідно з якої рядок 19 (засіб оплати) де Мінфін надав перелік рекомендованих засобів оплат на різні ситуації – є рекомендованим та не вичерпним, а головне що такий перелік не може формалізуватись, а отже платник податків має право на власний розсуд зазначати «Засіб оплати», який він застосовує під час проведення розрахунків. З цього випливає, що використання засобу оплати «Післяплата Новапей» чи будь-які схожі на розсуд ФОПа засоби – є правильними та не можуть вважати помилковими, оскільки з них чітко видно засіб оплати. 🙅 До речі, прямої відповідальності за неправильний засіб оплати (на думку ДПС) наше законодавство не містить.📚 Стосовно «з’єднаного» та «поєднаного» РРО/ПРРО теж дали трішки деталей. Зокрема в листі вказано, що якщо ПРРО/РРО та POS-термінал з’єднані спільним інтерфейсом, будь-якими засобами (і провідними, і безпровідними), але при цьому не мають жодного відповідного програмного забезпечення для взаємодії шляхом обміну командами, повідомленнями, пакетами данних, то ПРРО/РРО не можна вважати з’єднаними. 📌 Тобто, навіть якщо ПРРО/РРО знаходяться в одній WIFI мережі, то це не означає, що вони з’єднані між собою, за умови якщо між ними не відбувається ніякого обміну інформацією.Лист податківців долучаю в коментарі.Матеріали проаналізував та підготував юрист Ясків Назар.

📝 До витрат, які включаються до податкової знижки, належать:1️⃣ Оплата навчання – за себе або членів сім’ї першого ступеня споріднення або особи, над якою встановлено опіку чи піклування, якщо кошти сплачені українським закладам освіти.2️⃣ Пожертвування та благодійні внески – у вигляді пожертвувань або благодійних внесків неприбутковим організаціям, але не більше ніж 4 % від загального доходу.3️⃣ Оплата за користування іпотечним житловим кредитом – частина суми процентів за користування кредитом.4️⃣ Страхові платежі та пенсійні внески – за договорами довгострокового страхування життя, недержавного пенсійного забезпечення, за пенсійним контрактом з недержавним пенсійним фондом.5️⃣ Витрати на допоміжні репродуктивні технології – оплата допоміжних репродуктивних технологій, але не більше ніж сума, що дорівнює третині доходу у вигляді заробітної плати за звітний податковий рік.6️⃣ Оплата державних послуг – вартість державних послуг, пов'язаних з усиновленням дитини, включаючи сплату державного мита.7️⃣ Витрати на будівництво (придбання) доступного житла – суми витрат на сплату видатків на будівництво (придбання) доступного житла.8️⃣ Витрати на оренду житла – для внутрішньо переміщених осіб (за певних умов).9️⃣ Витрати на придбання акцій підприємства Дія Сіті – витрати на придбання акцій, емітентом яких є юридична особа, яка набула статус резидента Дія Сіті.❗️ Окремо хочемо нагадати, що декларацію про майновий стан та доходи потрібно подати до 01.05.2025 року.Матеріали проаналізував та підготував юрист Ясків Назар.

📌 Нові терміни для подання звітності по ПДФО та ЄСВ у 2025 році. 🔹 Хочемо нагадати, що з 1 січня 2025 року Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, та сум утриманого податку, а також сум нарахованого єдиного внеску подається щомісячно.При цьому, за попередній квартал (4-й квартал 2024 року) - Податковий розрахунок необхідно подати ще у термін, визначений для квартальної звітності, як і було раніше, тобто не пізніше 10 лютого 2025 року.🔹 Повертаючись до нових змін, то зазначимо що місячний звіт подається протягом 20 календарних днів після останнього дня звітного місяця, тобто першу щомісячну звітність (за січень 2025 року) слід подати до 20 лютого 2025 року. 📑 А з оновленою формою Податкового розрахунку можна ознайомитись за цим посиланням.Проте, технічно Ви цю форму ніде не зможете подати.🤔 Досі Мінфін не затвердив її фінально, форму не інтегровано в електронний кабінет і у платників податків можуть бути проблеми із місячним звітом по працівниках.Матеріали проаналізував та підготував юрист Ясків Назар.

💬 ФОП продає власновирощену, відгодовану чи виготовлену продукцію. Що з ПРРО?🔸 Згідно з позицією ДПС - право не застосовувати РРО/ПРРО та розрахункові книжки при здійсненні торгівлі продукцією власного виробництва (крім технічно складних побутових товарів, що підлягають гарантійному ремонту, лікарських засобів та ювелірнимх виробів) - підприємствами, установами і організаціями усіх форм власності, крім підприємств торгівлі та громадського харчування, у разі проведення розрахунків у касах цих підприємств, установ і організацій з оформленням прибуткових і видаткових касових ордерів та видачею відповідних квитанцій, підписаних уповноваженою особою відповідного суб’єкта господарювання.Це поширюється саме на підприємства, а ось якщо ми говоримо про ФОП, то що податківці наголошують, що це право (не застосувати ПРРО при виробництві власної продукції) не розповсюджує свою дію на ФОПів. 📌 Таким чином, продаж власновирощеної, відгодованої чи виготовленої продукції ФОПами, незалежно від обраної системи оподаткування, за загальним правилом має здійснюватись із застосуванням РРО/ПРРО за загальними правилами. Матеріали проаналізував та підготував юрист Ясків Назар.

🍻 Нові правила для отримання та сплати за ліцензії у 2025 році. У зв’язку із тим, що з 27 липня 2024 року набув чинності Закон України від 18.06.2024 №3817-IX «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, спиртових дистилятів, біоетанолу, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, тютюнової сировини, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, та пального», було внесенно кілька суттєвих змін, зокрема:1️⃣ З 01 січня 2025 року ліцензії на право роздрібної торгівлі алкогольними напоями, тютюновими виробами, рідинами, що використовуються в електронних сигаретах, надаються безстроково, а плата за них справляється щоквартально рівними частинами.2️⃣Суб’єкт господарювання зобов'язаний забезпечити сплату чергової річної плати або щоквартальної частини річної плати за надану ліцензію на право провадження відповідного виду господарської діяльності до початку кожного наступного річного (квартального) періоду та повідомити відповідний орган ліцензування про внесення чергового платежу за ліцензію в паперовій або в електронній формі у порядку, встановленому ст. 42 Податкового кодексу України, із зазначенням коду класифікації доходів бюджету, суми внесеного платежу, номера і дати платіжної інструкції, що підтверджує внесення річної плати або щоквартальної частини річної плати за відповідну ліцензію.3️⃣ Зміни в частині вартості ліцензій.Тепер ліцензія на роздрібну торгівлю алкоголем - 3 000 грн за квартал, 300 грн для роздрібної торгівлю сидром та перрі та 700 грн за ліцензію на право роздрібної торгівлі тютюновими виробами та рідинами до е-сигарет.Ознайомитись із повним переліком нових цін можна за цим посиланням.Матеріали проаналізував та підготував юрист Ясків Назар.

Чи потрібно ФОПу подавати у складі річної декларації додаток № 2 (по МПЗ), якщо як фізична особа маєте у власності земельні ділянки, які НЕ використовуються у підприємницькій діяльності?🔹 Мінімальне податкове зобовʼязання (далі - МПЗ) є обов’язковим платежем, що становить мінімальну суму податків, які повинен сплатити власник чи користувач земельної ділянки, віднесеної до сільськогосподарських угідь.🔸 Сільськогосподарськими угіддями є рілля, багаторічні насадження, сіножаті, пасовища та перелоги (пп. 14.1.233 п. 14.1 ст. 14 ПК України; п.п. “а” ч. 2 ст. 22 Земельного кодексу України).Порядок нарахування та сплати МПЗ залежить від системи оподаткування платника податків: - для фізичної особи - розрахунок МПЗ проводить податкова та надсилає до 1 липня року, що настає за звітнім, податкове повідомлення-рішення з детальним розрахунком (п. п. 170.14.3 п. 170.14 ст. 170 ПК України).- для ФОП чи юридичної особи - обовʼязок розрахунку МПЗ та подання звітності покладено саме на платника податків (п. 297 прим. 1.1 ст. 297 прим. 1 ПК України).* при поданні річного звіту потрібно заповнити Додаток №2 "Розрахунок загального мінімального податкового зобов’язання за податковий (звітний) рік".🔻 Водночас, чи потрібно ФОПу подавати додаток № 2 (по МПЗ) у разі, якщо земельні ділянки сільськогосподарського призначення НЕ використовуються у підприємницькій діяльності?📌 Податкова у ЗІР (підкатегорія 107.01.05) розʼяснює, що оскільки власником земельних ділянок сільськогосподарського призначення є фізична особа (громадянин), то у разі невикористання таких земельних ділянок ФОП – платником ЄП другої – третьої груп у своїй підприємницькій діяльності МПЗ нараховується контролюючим органом фізичній особі (громадянину), а Додаток № 2 у складі Декларації не подається.Детальніше про порядок нарахування та сплати МПЗ читайте у нашій статті.Матеріали проаналізувала та підготувала юристка Ярута Ірина.

💸 Чи включає ФОП до свого доходу гарантійні внески, що передбачені договорі оренди? 📜 Відповідно до ст. 292.1 ПКУ доходом фізичної особи – підприємця – платника єдиного податку є дохід, отриманий протягом податкового (звітного) періоду в грошовій формі (готівковій та/або безготівковій); матеріальній або нематеріальній формі, визначеній п. 292.3 ст. 292 ПКУ.📌 Тобто, при отримані гарантійного внеску ФОП включає його у дохід разом із орендною платою. Ситуація: термін дії договору оренди закінчився без порушень з боку орендаря і ФОП-орендодавець повертає на гарантійний внесок, який був сплачений. 📝 І тут питання: чи занижує ФОП свій дохід у зв’язку із поверненням гарантійного внеску?Позиція податкової чітка - ФОП немає права занизити свій дохід при повернені гарантійного внеску. 📜 У ст. 292.11 ПКУ визначено, що до складу доходу не включаються суми коштів (аванс, передоплата), що повертаються, зокрема платником єдиного податку покупцю товару (робіт, послуг), якщо таке повернення відбувається внаслідок повернення товару, розірвання договору або за листом-заявою про повернення коштів.📌 Оскільки, гарантійний внесок не є авансом або передоплатою за товари (роботи, послуги), то ФОП немає підстав зменшити свій дохід. Матеріали проаналізувала та підготувала юрист Кобрин Соломія.

Наш військовий адвокат Попович Святослав підготував для Вас актуальний огляд у сфері військового права та мобілізації, а саме огляд актуальних змін про притягнення до адміністративної відповідальності керівником ТЦК військовозобов’язаних осіб та положення про базову військову підготовку.1️⃣ У випадку не отримання особою або відмови в отриманні повістки поштою керівник ТЦК зможе виносити постанову про накладення штрафу без складення протоколу – прийнято закон в першому читанні.➡️ Верховна Рада прийняла в першому читанні законопроект 12093, яким пропонується спростити механізм притягнення до відповідальності ухилянтів за статтями 210 та 210-1 КУпАП, тобто, за порушення правил військового обліку та законодавства про мобілізацію.➡️ Вказаним законом розширюється коло випадків, коли може накладатися заочний штраф без складення протоколу.❗️ Так, у змінах до статті 258 КУпАП прямо передбачається, що повернення виклику ТЦК з відмітками про невручення чи відмову в отриманні є підставою для того, аби не складати протокол, а відразу винести постанову про «заочний штраф».📍 «Протокол не складається у разі вчинення в особливий період адміністративних правопорушень, передбачених статтями 210, 210-1 КУпАП, розгляд яких віднесено до компетенції ТЦК, якщо особа не з’явилася без поважних причин або не повідомила причину неприбуття на виклик ТЦК, будучи належним чином повідомленою про дату, час і місце виклику, та за наявності у ТЦК підтвердних документів про отримання особою виклику або про повернення виклику з відмітками про невручення чи відмову в отриманні» - зазначено у законопроекті.✅ Тобто, після повернення «Укрпоштою» неврученого виклику ТЦК зможе відразу скласти постанову про штраф, без необхідності складати протокол.2️⃣ Також Верховна Рада підтримала в цілому законопроект про базову військову підготовку. ➡️ Мобілізації жінок не буде, а базова військова підготовка і ставання на облік для жінок – будуть ВИКЛЮЧНО добровільними. ➡️ Чоловіки від 18 до 25 років можуть самостійно обрати рік проходження БВП, до того, як їм виповниться 24. ➡️ Також цей законопроект дозволяє юнакам за кордоном, яким виповнюється 18 років, стати на облік дистанційно, не приїжджаючи до України.

Скарга в НБУ на порушення банку у сфері фінмоніторингу: чи працює? 🤔НБУ має повноваження захищати права споживачів фінансових послуг, тому ви можете звернутися зі скаргою, якщо банк порушує ваші права під час фінмоніторингу 🏦📌 Чи ефективно це?Скажемо чесно: іноді працює. Ось реальний кейс:▫️ банк заблокував клієнта, відмовив у продовженні ділових відносин і тривалий час ігнорував розгорнутий лист-пояснення щодо походження коштів;▫️ через 10 днів після подання скарги в НБУ банк запросив документи у клієнта для розгляду питання про відновлення співпраці;▫️ клієнт надав розгорнуті додаткові пояснення та додаткове письмове зобовʼязання.У результаті банк відновив ділові відносини з клієнтом 🎉📋 Короткий гайд як подати скаргу в НБУ: 1. Підпишіть скаргу та всі додатки за допомогою КЕП. 2. Надішліть файл на електронну пошту банку.💡 Звісно, скарга в НБУ не гарантує 100% результату, але це швидший та менш витратний спосіб вирішити питання з банком у порівнянні з судовим оскарженням.Матеріали проаналізувала та підготувала юрист Анастасія Прокопʼяк.