Статистика telegram channel - @yankiv_law

‼️ Не пропустіть термін подачі звіту КІК! ‼️🔎 Нагадуємо, що контролери КІК з 01 січня 2022 року зобовʼязані щороку повідомляти українську податкову про результати діяльності своєї іноземної компанії і сплачувати податки, якщо немає підстав звільнення від оподаткування.📈 Звітування для контролерів КІК фізичних осіб відбувається шляхом подання, звіту про контрольовані іноземні компанії одночасно з поданням річної декларації про майновий стан і доходи. Тобто має бути подано 2 декларації:1️⃣ Звіт КІК і з доданою копією фінансової звітності іноземної компанії2️⃣ Декларація про майновий стан і доходи із додатком КІК📌 Термін подання декларацій до 01 травня.Обовʼязковим додатком до Звіту КІК є копія фінансової звітності КІК, що підтверджує розмір прибутку компанії.⏳ Якщо фінансова звітність іноземної компанії не збігається із граничним терміном додання Звіту КІК, тобто фінансова звітність компанії буде складена підніще ніж 01 травня, у такому випадку подається скорочений Звіт КІК. У скороченому звіті не потрібно вказувати розмір прибутку і дадавати копію фінансової звітності. * У разі подання скороченого звіту КІК, до 31 грудня поточного року потрібно обовʼязково подати повний звіт КІК.Матеріали проаналізувала та підготувала юрист Кобрин Соломія.

📑🔎 ФОП загубив первинку на товар. Чи можна отримати звільнення від відповідальності?Так, проте таким звільненням можуть скористатися не всі, а лише платники податків/податкові агенти, які провадили діяльність на територіях активних бойових дій або на тимчасово окупованих рф територіях України (п.п. 69.28 п. 69 підрозд. 10 розд. XX «Перехідні положення» ПКУ).❕Важливо: підставами неможливості пред’явлення первинних документів є: втрата (знищення чи зіпсуття) первинних документів або знаходження їх на територіях, на яких ведуться (велися) бойові дії, та на тимчасово окупованих рф територіях України, у разі якщо їх неможливо вивезти або їх вивезення пов’язане з ризиком для життя чи здоров’я платника податків, фізичних осіб чи неможливе у зв’язку з адміністративними перешкодами, встановленими органами влади.Що потрібно зробити? 📌 Подати до контролюючого органу в довільній формі повідомлення про неможливість вивезення первинних документів, підписане керівником підприємства та головним бухгалтером, в якому зазначити:• обставини, що призвели до втрати та/або неможливості вивезення первинних документів;• податкові (звітні) періоди;• загальний перелік первинних документів (за можливості – із зазначенням реквізитів).📝 Повідомлення подається до:- контролюючого органу за основним місцем обліку платника податків – в електронному вигляді («Листування з ДПС» Електронного кабінету);- або будь-якого діючого центра обслуговування платників – на паперових носіях (особисто/уповноваженою на це особою або поштою з повідомленням про вручення та з описом вкладення).* При цьому повідомлення адресується контролюючому органу за основним місцем обліку платника податків.💡 Зверніть увагу: втрата документів, що не пов’язана з вище переліченими обставинами, не надає права платнику податків/податковому агенту застосовувати положення п.п. 69.28 п. 69 підрозд. 10 розд. XX «Перехідні положення» ПКУ.При цьому, обов’язок доведення відсутності підстав для звільнення від відповідальності покладається на контролюючий орган 🕵🏻‍♂️⚠️ Платник податків/податковий агент, який безпідставно застосував ці положення ПКУ, вважається таким, що ухиляється від сплати податків, та несе відповідальність, передбачену ПКУ та іншими законами України.Ознайомитися із розʼясненням ДПС в системі ЗІР можете тут.Матеріали проаналізувала та підготувала юрист Анастасія Прокопʼяк.

🤔 За яких умов документальна або фактична перевірка може бути проведена під час дії воєнного стану?📍 Відповідно до Перехідних положень Податкового кодексу України (підрозд. 10 розд. XX), документальні та фактичні перевірки під час дії воєнного стану проводяться за наявності безпечних умов для їх проведення. Це означає, що має бути можливість:🔹 безперешкодно потрапити на територію або в приміщення, якщо вони використовуються для роботи чи отримання доходів;🔸 отримати доступ до фінансових документів, звітності та іншої інформації, пов’язаної з податками та платежами;🔹 провести інвентаризацію майна, товарів, готівки та інших цінностей.💡 Якщо податкову перевірку розпочали, але не можуть завершити через воєнні дії чи інші обставини, її зупиняють до усунення цих перешкод. Рішення про зупинення ухвалює податкова, оформлює наказом і надсилає підприємству через Електронний кабінет. 📌 Важливо розуміти, що така перевірка буде відновлена, а після відновлення перевірка продовжується на невикористаний раніше строк.❗️ Звертаємо увагу, що не підлягають зупиненню документальні перевірки з підстав, визначених підпунктами 78.1.1, 78.1.8, 78.1.21 ПКУ.❓ Як бути з перевірками які розпочали, але не завершили до 24.02.2022?Як зазначено в перехідних положеннях ПКУ, такі перевірки поновлюють на невикористаний строк, окрім тих на які продовжує діяти мораторій.Матеріали проаналізував та підготував юрист Михайло Ортинський

🚀 ЄСВ знову обов’язковий: що потрібно знати підприємцям у 2025 році?💰Як вже відомо, з 1 січня 2025 року повернулася обов’язкова сплата єдиного соціального внеску (ЄСВ) для фізичних осіб-підприємців (ФОП) на спрощеній системі оподаткування. Давайте розберемося, як і коли його потрібно сплачувати.💰 Що потрібно знати про ЄСВ у 2025 році?✅ Для ФОП на 3 групі спрощеної системи оподаткування податки сплачуються квартально, проте потрібно врахувати один момент - ЄСВ сплачується до 20 числа місяця, наступного за звітним кварталом.🔹 Наприклад: за 1 квартал 2025 року ЄСВ необхідно сплатити до 20 квітня 2025 року.🔹 Мінімальна сума внеску – 5 280 грн за квартал (1 760 грн/місяць).⚠️ Це стосується всіх ФОП на єдиному податку, крім:🔸 ФОП 1 і 2 групи, які сплачують податки щомісяця.📌 Що ще потрібно знати?🔹 Військовий збір (1%) та єдиний податок для ФОП 3 групи можна сплатити, як і раніше, до 20 травня 2025 року, тобто протягом 50 календарних днів, наступних за звітним кварталом. 🔸 Звіт за 1 квартал 2025 року можна подати до 09 травня 2025 року, тобто протягом 40 календарних днів, наступних за звітним кварталом. 💼 Повернення обов’язкової сплати ЄСВ – це важливий момент для підприємців, який вимагає уважного ставлення до податкових зобов’язань. Дотримуйтесь строків оплати, плануйте бюджет і не відкладайте податкові платежі на останній момент, щоб уникнути непотрібних проблем!Матеріали проаналізувала та підготувала юристка Галінгер Валентина.

🤔 З ким не можуть співпрацювати ФОП що перебувають на спрощеній системі оподаткування?📍 ФОП, які працюють на єдиному податку, мають обмеження щодо категорій контрагентів. 🔸 ФОП 1 групи:Основна діяльність підприємців цієї групи орієнтована на обслуговування фізичних осіб. Це означає, що вони не можуть надавати послуги або продавати товари юридичним особам або іншим ФОП, які є платниками єдиного податку чи перебувають на загальній системі оподаткування.🔹 ФОП 2 група:Обмеження для ФОП 2 групи трохи відрізняються. Так ФОП на 2 групі єдиного податку заборонено надавати послуги нерезидентам, комунальним підприємствам, неприбутковим організаціям, бюджетним установам, юридичним особам та ФОП на загальній системі оподаткування.Проте, норма п.291.4. ПКУ не містить уточнень щодо статусу покупців, тому ФОП групи 2 може продавати товари а також здійснювати діяльність у сфері ресторанного господарства без обмежень щодо контрагентів.‼️ Звертаємо вашу увагу, що обмеження щодо надання послуг, стосуються у тому числі й виконання робіт (див. постанову ВСУ/Касаційного адмінсуду від 01.10.2019 № 2040/6178/18).🔸 ФОП 3 групаФОП на 3 групі єдиного податку може надавати послуги, виконувати роботи та продавати товари без обмежень щодо контрагентів. Це означає, що такі підприємці можуть працювати з будь-якими юридичними та фізичними особами, включаючи платників загальної системи оподаткування. ❗️ Важливо: ФОП, які працюють із забороненими контрагентами, ризикують втратити статус платника єдиного податку та змушені будуть перейти на загальну систему оподаткування.Матеріали проаналізував та підготував юрист Михайло Ортинський

📢 Новий інструмент ДПС для моніторингу онлайн-торгівліДПС отримала новий інструмент контролю за онлайн-продажами - про це повідомила податкова служба на своєму офіційному сайті 🧑‍💻🗣 За словами податківців, відтепер ДПС на постійній основі ідентифікує громадян та платників податків, які здійснюють продаж товарів через мережу Інтернет та отримують грошові перекази за нього.Що це означає? 🔎📅 З 1 березня поточного року ДПС отримує із Системи обліку даних РРО інформацію щодо: 🔹 громадян, які систематично отримують кошти на власні рахунки за продані товари, тобто фактично займаються підприємницькою діяльністю без державної реєстрації; 🔹 ФОП, які отримують кошти на свої рахунки, при цьому не мають зареєстрованих РРО/ПРРО, таким чином порушуючи вимоги в частині порядку проведення розрахунків, тощо. 📍 Таким чином, ДПС націлена виявляти порушення в сфері господарських операцій та незаконної підприємницької діяльності. Ну і звісно ж, у разі виявлення порушень - застосовувати штрафні санкції.Як вам новина? Діліться думками в коментарях! 💬👇Матеріали проаналізувала та підготувала юрист Анастасія Прокопʼяк.

📲 Які засоби оплати можна вказувати у фіскальному чеку? У розʼясненні ЗІР податківці надали розʼяснення та приклади, що вказувати у рядку 19 - «засоби оплати». 🔹 Позначення засобу оплати у рядку 19 фіскального чека має відповідати засобу, який використано для оплати товару (послуги). ⬇️ Приклади від податкової:▫️ з використанням платіжного термінала (POS-термінала) – ЕПЗ, картка, торговий еквайринг (за вибором суб’єкта господарювання);▫️ оплата банківською карткою – переказ з картки;▫️ оплата банківським чи платіжним додатком в смартфоні за посиланням через QR-код – переказ через QR-код;▫️ оплата банківською карткою на Інтернет-сайті за посиланням (наприклад, кнопкою «Оплатити») – Інтернет-еквайринг, оплата карткою в Інтернеті;▫️ оплата через Інтернет-еквайринг та платіжний кюар (Іnterkassa, Portmone, LiqРay, Mono, NovaPay, EasyPay тощо ) – платіж Іnterkassa, Portmone, LiqРay, Mono, NovaPay, EasyPay тощо (за вибором суб’єкта господарювання);▫️ оплата товарів/послуг через сервіси переказу коштів (PrivaiMoney; Westem Union; MoneyGram; RIA; IntelExpress; MEEST; Wclsend тощо) – PrivaiMoney; Westem Union; MoneyGram; RIA; IntelExpress; MEEST; Wclsend тощо (за вибором суб’єкта господарювання);▫️ продаж товарів/послуг з постоплатою (форма i засоби оплати ще невідомі) – фактичний, що використаний (подібний спосіб оплати передбачає попередню домовленість).☝🏼 Зверніть увагу, що обовʼязково має бути зазначений рядок 18 «форма оплати» - БЕЗГОТІВКА. Матеріали проаналізувала та підготувала юрист Кобрин Соломія.

📢 Індивідуальна податкова консультація (ІПК): Навіщо вона потрібна та чи можна її оскаржити?Для чого потрібна ІПК?1️⃣ Щоб уникнути податкових ризиків👉 Якщо платник діяв відповідно до наданої йому ІПК, він звільняється від фінансової відповідальності за вчинення податкових правопорушень та порушення іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на податкові органи, а також ненарахування пені або анулювання вже нарахованої про що прямо зазначено у п.112.8.2 ПКУ. ❗️ Важливо: звільнення застосовується лише до фінансової відповідальності, але не до адміністративних штрафів.2️⃣ Для чіткого трактування законодавства👉 Податкові норми можуть бути складними або мати кілька трактувань. ІПК дає офіційну відповідь, як діяти саме у вашому випадку.3️⃣ Для спрощення перевірок👉 Під час податкової перевірки ІПК може стати аргументом на вашу користь, допомагаючи швидко врегулювати спірні питання та уникнути санкцій.4️⃣ Для безпечного планування бізнесу👉 Плануєте масштабування, нові види діяльності чи міжнародну співпрацю? ІПК допоможе уникнути податкових сюрпризів у майбутньому.📌 Чи можна оскаржити ІПК?⬇️ Якщо висновки ІПК не на користь платника податків, їх можна оскаржити:🔹 У суді (п.53.2 ПКУ).🔸 Через повторний запит на ІПК з уточненням особливостей.Оскарження актуальне у випадку, якщо платник податків вважає ІПК необґрунтованою та такою, що не відповідає нормам або змісту відповідного податку чи збору. ‼️ Важливо: незважаючи на те, що ІПК є корисним інструментом, важливо розуміти її обмеження. Використання чужих консультацій для уникнення відповідальності неможливе. Вони можуть слугувати лише для ознайомлення з позицією податківців та формування власної позиції.Матеріали проаналізував та підготував юрист Михайло Ортинський.

📑 Чи можуть акти виконаних робіт, що підтверджують імпорт (експорт) робіт, послуг у зовнішньоекономічній діяльності, бути підписані шляхом використання міжнародних сервісів електронного документообігу, зокрема сервісу «DocuSign»?Коротка відповідь: так, можуть, проте це поширюється виключно на документи, підписані у рамках ЗЕД, з іноземними контрагентами. Повна відповідь:Закон України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» передбачає, що первинні документи можуть бути складені у паперовій або в електронній формі та повинні мати обов’язкові реквізити, визначені ст. 9 цього Закону.Первинні документи, складені в електронній формі, застосовуються у бухгалтерському обліку за умови дотримання вимог законодавства про електронні документи та електронний документообіг (ч. 2 ст. 9). ↪ Таким законом є Закон України № 851-IV «Про електронні документи та електронний документообіг», яким визначено, зокрема, що для ідентифікації автора електронного документа може використовуватися електронний підпис. Накладанням електронного підпису та/або печатки завершується створення електронного документа. 🔸 Суб’єкти електронного документообігу використовують електронні підписи та електронні печатки у випадках, встановлених законодавством, або за домовленістю між відповідними суб’єктами ( ст. 6 Закону України № 851-IV).📌 Отже, враховуючи зазначене, законодавство у сферах електронної ідентифікації, електронних довірчих послуг та електронного документообігу не встановлює обмежень щодо використання електронних підписів, сформованих та накладених з використанням сервісу «DocuSign», у тому числі щодо підписання первинних документів таким підписом, якщо інших особливостей правового регулювання у цій сфері не встановлено законодавством чи на договірних засадах.💡 Водночас наголосимо, що використання міжнародних сервісів електронного документообігу, зокрема сервісу "DocuSign" можливе виключно при підписанні документів з іноземними контрагентами, у рамках ЗЕД.При підготовці використано розʼяснення ДПС, розміщене на порталі ЗІР.Матеріали проаналізувала та підготувала юристка Ярута Ірина.

Довідка податкового резидента України - як отримати? 📑📍 Платник податків (ЮО, ФОП, ФО) може подати заяву на отримання довідки-підтвердження статусу податкового резидента України для уникнення подвійного оподаткування відповідно до норм міжнародних договорів (далі – Довідка) в один із таких способів:          📧 засобами електронного зв’язку в електронній формі через меню «Листування з ДПС» приватної частини Електронного кабiнету;📬 шляхом надіслання поштою з повідомленням про вручення та з описом вкладення.Протягом 10 календарних днів з моменту подання заяви Ви отримаєте довідку або ж обґрунтовану відмову у її видачі.Форма довідки (паперова або електронна) обирається заявником, і про потрібну вам форму довідки необхідно зазначити у заяві (❗️). Довідку в електронній формі платник отримує у приватній частині Електронного кабінету.⏳ Звертаємо увагу, що нормами Порядку підтвердження статусу податкового резидента України для уникнення подвійного оподаткування відповідно до норм міжнародних договорів термін дії такої довідки не визначено.Детальніше із розʼясненням ДПС можете ознайомитися в "ЗІР" за посиланням: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42728Матеріали проаналізувала та підготувала юрист Анастасія Прокопʼяк