❓ Як отримати довідку податкового резидента України? ⬇️ Покрокова інструкція 🔹 1. Визначення форми отримання довідки.➖ Довідку можна отримати у кабінеті платника або в паперовій формі на поштову адресу. Зверніть увагу, для довідки податкового резидента не передбачена електронна форма. Тобто в електронний кабінет прийде просто скан паперової довідки. 🔹 2. Подання заяви про бажання отримувати документ через Електронний кабінет.➖ Якщо бажаєте отримати довідку у кабінету платника, тоді потрібно подати заяву про електронне листування з ДПС.
🔹 3. Пошук заяви. ➖ Форма заяви затверджена Наказом Міністерства фінансів України 19 серпня 2022 року №248.
🔹 4. Заповнення заяви.
✅ Найменування податкової - вказується податкова у якій платник знаходиться на обліку.
✅ Назва платника - українською і обовʼязково англійськими мовами.
✅ Місце проживання - вказується, те яке відповідає місцю прописки.
✅ Назва країни для якої потрібно отримати довідку - вказується офіційна назва країни.
✅ Підстава для визначення статусу - вказується одна підстава із запропонованих.
✅ Форма надання довідки - обирається бажана форма довідки.
🔹 5. Подання заяви. ➖ Заяву можна подати:• у паперовому вигляді особисто; • шляхом надсилання поштою з повідомленням про вручення та описом вкладення• за допомогою електронного кабінету платника через розділ листування з ДПС.
🔹 6. Отримання відповіді. ➖
Довідка або обґрунтована відмова у її видачі видається протягом 10 календарних днів з дати отримання заяви. Матеріали проаналізувала та підготувала юрист Кобрин Соломія.
📌 Оподаткування декретних виплат для ФОП у 2025 році
Отримали декретні виплати на рахунок ФОП, виникає логічне питання: чи потрібно сплачувати податки із суми декретних виплат та показувати ці кошти у декларації?Відповідь: ні, пояснюємо детальніше чому 👇🔹 Для ФОП на загальній системі оподаткування
Декретні від ПФУ — не є доходом від підприємницької діяльності, тож вони не включаються до складу доходу ФОП та не обкладаються ПДФО чи ВЗ (ст. 177 ПК України). Відповідно, ці кошти не відображаємо у звіті ФОП.🔸 Для ФОП на спрощеній системі
Ситуація аналогічна: суми страхових виплат від Пенсійного фонду України не включаються до доходу ФОП-«єдинника»(п.п. 4 п. 292.11 ПК України).
🤔 Отож, декретні виплати не є доходом ФОП, можливо ці кошти потрібно декларувати як дохід фізичної особи?Відповідь: ні, декретні виплати не є доходом фізичної особи.
Розглянемо детальніше по податках:🔸 ПДФО: не сплачується, оскільки згідно з п.п. 165.1.1 ПК України декретні не входять до оподатковуваного доходу.
🔸 Військовий збір: теж не сплачується — бо не платиться ПДФО (п.п. 1.7 п. 16¹ підрозд. 10 розд. ХХ ПК України ).
🔸 ЄСВ: не сплачується, оскільки декретні виплати не є базою нарахування ЄСВ (лист ДФС №1127/Р/99-99-13-02-02-14/ІПК від 11.07.2017).
✅ Підсумуємо:
Декретні виплати для ФОП — не оподатковуються і не включаються до декларацій (як ФОП, так і фізичної особи).Матеріали проаналізувала та підготувала юристка Ярута Ірина.
Чи потрібен РРО/ПРРО підприємцям, які працюють у сфері таксі?
👉 Так, якщо вони приймають готівку чи оплату банківськими картками — використання РРО є обов’язковим.Що говорить закон?
📌 Закон України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій» №265/95-ВР зобов’язує підприємців, які надають послуги, застосовувати РРО або ПРРО.
📌 ФОП-таксисти зазвичай працюють на 2 або 3 групі спрощеної системи. Але їхня діяльність не входить до винятків, передбачених Постановою КМУ №1336, а отже — обов’язок застосовувати РРО/ПРРО не скасовується.Як це працює на практиці?
🚕 Підприємець перевозить пасажирів і приймає оплату:— у готівковій формі— або через електронні платіжні засоби (картки, мобільні перекази)✅ У кожному з цих випадків необхідно застосувати РРО/ПРРО та видати пасажиру фіскальний чек.Який РРО можна використовувати?
💡 Це може бути:— класичний апаратний РРО (касовий апарат)— або сучасний ПРРО — програмне рішення на смартфоні або планшетіЧому це важливо?
📉 За порушення вимог законодавства щодо розрахункових операцій передбачені штрафи📈 А для легального ведення бізнесу та уникнення проблем з ДПС — краще бути у правовому поліМатеріали проаналізував та підготував юрист Михайло Ортинський
🧾 Коли ФОП може працювати без РРО?
📌 ДПС надала індивідуальну податкову консультацію щодо застосування РРО/ПРРО у низці ситуацій, які часто виникають у підприємців — особливо тих, хто працює онлайн або на маркетплейсах 🛍️💻. Розглянемо головні питання з цієї ІПК 👇1️⃣ Оплата на IBAN — коли чек не потрібен? 💸🏦 Якщо клієнт платить через банк (Приват24, каса, термінал) — це банківська операція, і РРО не потрібен. Достатньо видаткової накладної.❗ Важливо: оплата через небанківські сервіси (типу Новапей, iBox, EasyPay та подібні) — це не банківська операція, тому вимагає видачі фіскального чека 🧾2️⃣ Що з оплатою на картку ФОП? 🤔 Часто ФОПи дають покупцю ключ-карту ПриватБанку або Монобанку для оплати.‼️ Але навіть якщо це картка до поточного рахунку — така оплата вважається розрахунковою операцією згідно з Законом №265. Тому РРО/ПРРО обов'язковий!3️⃣ Оплата післяплатою через Укрпошту 📦💰 А ось тут цікаво. Якщо товар надсилається через Укрпошту з післяплатою (наложкою), і кошти надходять на рахунок ФОП:✅ РРО не потрібен, бо чек видає працівник Укрпошти при врученні товару покупцю.4️⃣ Оплата за дистанційні послуги📲. ФОП надає онлайн послуги, що з ПРРО? Онлайн-послуги потрапляють під виняток ст. 9 п.14 Закону №265. Таким чином, якщо послуги надаються повністю онлайн і без фізичного контакту з клієнтом — РРО не потрібен.‼️ Але продаж товарів під це виключення не підпадає. Матеріали проаналізувала та підготувала юристка Галінгер Валентина.
Чи зареєструють ФОП платником єдиного податку, якщо наявний податковий борг?
👉 Ні. Податкова відмовить в реєстрації платником єдиного податку.Що необхідно знати:📌 Якщо фізособа має податковий борг — незалежно від того, чи він пов’язаний із господарською діяльністю, — її не зареєструють платником єдиного податку І–ІІІ груп.
📌 Виняток:— Недоїмка з ЄСВ (єдиного соціального внеску) не є підставою для відмови— А також безнадійний борг, що виник внаслідок форс-мажоруНа що спирається податкова?
🧾 Пункт 291.5.8 ПКУ забороняє реєструвати як платника єдиного податку того, хто на момент подання заяви має податкову заборгованість.
🧾 Відмова можлива згідно з пп. 299.6.1 ПКУ — якщо суб’єкт не відповідає вимогам ст. 291.‼️ Важливо: це не стосується електронних резидентів, які хочуть стати платниками єдиного податку ІІІ групи — на них ці обмеження не поширюються.А як щодо ЄСВ?✔️ Питання ЄСВ регулює окремий Закон № 2464-VI.✔️ Несплата ЄСВ — це недоїмка, але вона не блокує реєстрацію єдинником.❗️ Проте ЄСВ має свою систему контролю, обліку та відповідальності.Підсумок:
Податковий борг = автоматична відмова у реєстрації платником єдиного податку. Недоїмка з ЄСВ = не заважає, але її все одно доведеться погасити. Матеріали проаналізував та підготував юрист Михайло Ортинський
📢 ВАЖЛИВО! Податкова вперше офіційно підтвердила: код 2924 — це розрахунок, який треба фіскалізувати!
Це справжній прецедент 🔥 Раніше податкова «не помічала» кодів платежів у виписках. Але тепер чітко сказала — код 2924 у рахунку контрагента в банківській виписці = розрахунок банківською карткою → підлягає фіскалізації.
🔍 Що підтвердила податкова у своєму ІПК?
✅ 2924 — це еквайринг (POS-термінал, оплата карткою). Якщо такий платіж надійшов — його треба фіскалізувати в момент розрахунку.
✅ 2920 — це банківська операція (IBAN, переказ між рахунками). Такі операції не фіскалізуються.
🧩 Але є нюанс:На практиці ми стикались із випадками, коли ФОПи взагалі не мали POS-терміналів, а приймали оплату тільки через IBAN і у деяких платежах містився код 2924. У деяких банках (наприклад, Райффайзен або Сенс Банк) при таких переказах система все одно може присвоїти код 2924 — автоматично, навіть якщо це не була оплата карткою .⚠️ Що це означає?- Якщо у Вас не було фактичного еквайрингу, а лише реквізити — то це, найімовірніше, технічна особливість банку, а не реальний розрахунок через POS-термінал. І податковій можна досить легко довести, що інших способів оплат, окрім IBAN, Ви не отримуєте. Отже, коди платежів самі по собі не є однозначним підтвердженням виду операції, проте податкова може використовувати їх як один із орієнтирів для визначення платежів ФОП, що підлягають фіскалізації.
💤 Насправді ризик, що податкова зверне увагу саме на такі «помилкові 2924» — мінімальний. Перевірка таких нюансів можлива лише при аналізі паперових виписок, що доступні лише на документальній перевірці, яка вимагає досить багато часу і зусиль. Матеріали проаналізувала та підготувала юристка Галінгер Валентина.
📣 ФОП і мобілізація: податкова офіційно підтвердила – можна не платити податки!
Податкова чітко пояснила, що робити ФОПам на єдиному податку, які були мобілізовані до ЗСУ.
🔍 ФОП має право на звільнення, якщо:✅ перебуває на спрощеній системі (єдиний податок);✅ не отримує дохід під час служби;✅ не має довіреної особи, яка веде справи під час мобілізації.Такий ФОП звільняється від сплати всіх податків (єдиний податок, ЄСВ, військовий збір), а також звільняється від подання відності. 📅 Звільнення діє на весь період мобілізації (включно з лікуванням після поранення, якщо таке було).⚠️ Але автоматично звільнення не надається. Щоб ним скористатися, після повернення зі служби потрібно:1. Подати заяву до податкової;2. Додати копії документів, що підтверджують мобілізацію (військовий квиток, наказ, довідка з частини тощо);3. Зробити це протягом 10 днів після демобілізації або завершення лікування.
💡 Якщо цього не зробити, податкова вважатиме, що обов’язки не припинялися – і нарахує борг, пеню та штрафи.
📌 Якщо підприємець після демобілізації не хоче користуватись звільненням, а мав дохід або довірену особу, яка здійснювала діяльність — він може подати звіт і сплатити податки протягом 60 днів після повернення зі служби без штрафів.
🛡️ Таким чином, навіть якщо під час служби не сплачувалися податки й не подавалась звітність — штрафів не буде, якщо все оформлено правильно після демобілізації. Матеріали проаналізувала та підготувала юристка Галінгер Валентина.
❗️
Як правильно вказати засіб оплати у фіскальному чеку при оплаті частинами або миттєвій розстрочці у 2025 році?
📦 Клієнт обирає на сайті оплату частинами або миттєву розстрочку. У такому випадку:🔹 Банк надає клієнту кредит🔹 Продавець отримує повну суму напряму від банку📍 Важливе питання: Як заповнювати рядок 19 фіскального чека?
Згідно з Положенням №13, яке регламентує форми та зміст розрахункових документів, рядок 19 призначений для відображення засобу оплати (вид платіжного інструменту, талон, жетон тощо).
📌 Що НЕ можна вказувати?
«Кредит» — цей варіант є неправильним, адже продавець не є стороною кредитних відносин між клієнтом і банком. Участь у таких правовідносинах бере тільки покупець і банк, тому згадка про «Кредит» у чеку порушує вимоги до оформлення розрахункових документів.
✅ Що вказувати правильно?
«Переказ банківської установи» — саме так коректно позначається платіж, це відповідає дійсному механізму розрахунку, адже кошти надходять безпосередньо з рахунку банку.⚠️ Пам’ятайте: правильне заповнення фіскального чека — це не просто формальність, а захист вашого бізнесу від перевірок та штрафів.
Матеріали проаналізував та підготував юрист Михайло Ортинський
💰
Розмір декретних виплат для ФОП у 2025 році?
При розрахунку декретних виплат керуємося Постановою КМУ від 26.09.2001 №1266. Середньоденна допомога визначається шляхом діленнядоходу, з якого сплачений ЄСВ в розрахунковому періоді на загальну кількість календарних днів у такому періоді.
📅 Розрахунковий період — 12 календарних місяців, які передують настанню страхового випадку. Наприклад, якщо листок непрацездатності відкрито у травні 2025 — розрахунок ведеться за період 01.05.2024 – 30.04.2025.📌 Мінімальний розмір декретних у 2025 році
Мінімальна сума декретних у розрахунку на місяць становить – 8000 грн, тоді як середньоденна допомога не може бути менше ніж - 8000 : 30,44= 262,81 грн. Примітка: 30,44 грн - середньомісячна кількість календарних днів, яка використовується у розрахунках згідно із Постановою КМУ №1266.Підрахуємо мінімальний розмір декретних: 262,81 грн × 126 к. дн = 33 114,06 грн.Отож, сума декретних виплат у 2025 році не може бути меншою ніж 33 114,06 грн.☝️ Навіть, якщо не сплачували ЄСВ раніше — право на мінімальні виплати зберігається, але ЄСВ доведеться сплатити за місяць, у якому відкрито лікарняний.📌 Максимальний розмір декретних у 2025 році становить 662 286,24 грн (160 000 грн : 30,44 * 126 к. дн).⚠️ Законодавством також встановлено обмеження максимального розміру декретних виплат за відсутності страхового стажу або ж наявності менше 6 місяців страхового стажу у розрахунковому періоді. ↪️ Середньоденна допомога по вагітності та пологах у 2025 році не може перевищувати: 8000 грн х 2 : 30,44 = 525,62 грн.📌 Отож, сума декретних виплат у разі відсутності стажу чи наявності менше 6 місяців стажу у 2025 році не може бути більшою ніж - 525,62 грн × 126 к. дн = 66 228,12 грн.📍
Зверніть увагу, сплата ЄСВ у більшому за мінімальний розмірі збільшує розмір декретних виплат. Як отримати декретні виплати у підвищеному розмірі, конкретні приклади розрахунків розібрали у нашій статті, детальніше читайте за посиланням.Матеріали проаналізувала та підготувала юристка
Ярута Ірина.
🤰 Декретні виплати для ФОП у 2025 році: загальні умови
Жінки-ФОП мають право на декретні виплати так само, як і наймані працівниці. 🔹 Що таке декретні виплати?
Це допомога по вагітності та пологах, яку виплачує Пенсійний фонд України за наявності листка непрацездатності з причиною непрацездатності “Вагітність та пологи”.
🔸 Хто має право отримати декретні виплати?✔️ ФОП незалежно від системи оподаткування (загальна чи спрощена), за наявності листка непрацездатності.🔸 Умови отримання декретних виплат для ФОП:✔️ наявність статусу застрахованої особи (ст. 19 Закону України №1105-XIV). Для підтвердження такого статусу потрібно сплатити ЄСВ за місяць, у якому відкрито лікарняний. Наприклад, якщо лікарняний відкрито у травні 2025 - ЄСВ має бути обовʼязково сплачено за травень 2025 року.✔️ відсутність заборгованості по сплаті ЄСВ.✔️ подання "довідкової декларації" для зарахування страхового стажу.⏰ Тривалість декретної відпустки становить: - 126 календарних днів (70 календарних днів до пологів та 56 календарних днів після) - за загальними правилами;- у разі ускладнених пологів або народження двох і більше дітей цей строк продовжується ще на 14 календарних днів. Врахуйте, що кесарів розтин ускладенням не вважається.💰 Мінімальний розмір декретних виплат у 2025 році становить 33 114,06 грн.Детальніше про декретні виплати для ФОП читайте у нашій статті.Матеріали проаналізувала та підготувала юристка Ярута Ірина.
TGLIST.COM.UA
