Статистика telegram channel - @yankiv_law

❓ Чи передбачена відповідальність для банків за порушення у сфері фінмоніторингу? У листопаді 2024 року НБУ застосував штраф до 3 банків та 2 небанківських установ за порушення обов’язків щодо фінмоніторингу.🏦 Зокрема, оштрафували АТ «БАНК АЛЬЯНС», АТ КБ «ПриватБанк», АТ «АСВІО БАНК», ТОВ «ВЕЙ ФОР ПЕЙ», ПрАТ «УФГ». Окрім, штрафних санкцій НБУ надали і письмові застереження. 💸 Штрафи досить значні, а саме коливаються від 255 000,00 грн до 15 353 950,00 грн.🖇️ Основні порушення за які НБУ оштрафував банки та фінансові установи це:Неналежне виконання обов’язків щодо здійснення перевірки нових та існуючих клієнтівНеналежне виконання обовʼязків здійснювати посилені заходи перевірки щодо клієнта, ризик ділових відносин з якими високий Не використання ризик-орієнтованого підходу, що полягає в невиявлені/несвоєчасному виявлені банком відповідних критеріїв ризику.Невиконання обов’язків щодо забезпечення належної організації проведення первинного фінансового моніторингу 📌 Як бачимо, перевірки банків щодо фінансового моніторингу активно проводяться, відповідальність за порушення досить значна, тому очевидно, що банки не будуть втрачати пильність щодо своїх клієнтів та їхніх операцій. Матеріали проаналізувала та підготувала юрист Кобрин Соломія.

🎮 Чи може ФОП-єдинник продавати компʼютерні ігри у Steam?🔻 Податковим кодексом України передбачено, що роялті не включається у дохід ФОП - платника ЄП (п.п. 1 п. 292.1 ст. 292 ПК України). Водночас, у п.п. 14.1.225 п. 14.1 ст. 14 ПК України визначено перелік платежів, які не вважаються роялті. 🔷 В ІПК 4881/ІПК/99-00-24-03-03 ІПК податкова на основі аналізу конкретного договору, дійшла висновку, що оскільки ФОП здійснено передачу прав на об’єкти права інтелектуальної власності (комп’ютерної гри) та умовами передачі прав на об'єкт права інтелектуальної власності передбачено надання право особі, яка отримує такі права, продати або здійснити відчуження в інший спосіб права інтелектуальної власності, то дохід у вигляді розподіленого скоригованого валового доходу, який виплачується Valve ФОПу, у розумінні ПК України не може вважатися роялті.✅ Таким чином, ФОП-платник ЄП може здійснювати продаж компʼютерних ігор уSteam, а отримані кошти потрібно включати у дохід ФОП.💡 Додатково нагадуємо, що всі вартісні показники, що включаються до доходу, слід відображати у національній валюті України - гривні. Показники, виражені в іноземній валюті, слід перераховувати у гривню за офіційним курсом гривні до іноземних валют, встановленим НБУ на дату їх отримання.Матеріали проаналізувала та підготувала юристка Ярута Ірина.

Строки проведення камеральної перевірки ⌛️📑📍Як вже відомо, камеральна перевірка - це податкова перевірка електронного кабінета платника податків, виключно щодо даних, які містяться в такому кабінеті (податкова звітність, сплата податків тощо)💭 І виникає питання, коли ж таку перевірку може провести податкова🤔🤓Насправді існує два строки на проведення камеральної перевірки:🔸 Щодо податкової звітності - 30 календарних днів з дати закінчення граничного строку щодо подачі такої декларації.🔹Щодо сплачених податків - 1095 календарних днів (3 роки) з дня фактичної сплати такого податку. 🔔 Таким чином, варто розрізняти предмет, щодо якого проводиться камеральна перевірка (по податковій звітності чи сплаті податків) і від того вже відштовхуватись щодо строків проведення такої перевірки. 📌 Також нагадуємо, що перебіг строку позовної давності був зупинений з 18 березня 2020 року до 01 серпня 2023 року у звʼязку із дією карантину та воєнного стану. 💡 Це означає, що протягом цього періоду строк позовної давності не спливав, а тому податкова може проводити перевірки ще за 2018,2019 роки ⏳🧮Матеріали проаналізувала та підготувала юристка Галінгер Валентина.

❓❓ Чи має право ФОП 1 групи, який здійснює перукарські послуги, надавати послуги манікюру, педикюру, візажу, косметології та масажу?🖇 ФОП 1 групи - це підприємці, які: 1) які не використовують працю найманих осіб;2) здійснюють виключно роздрібний продаж товарів з торговельних місць на ринках;3) провадять господарську діяльність з надання побутових послуг населенню4) обсяг доходу, протягом календарного року не перевищує 167 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 01 січня податкового (звітного) року.  Підпунк 1 п. 291.4 ст. 291 ПК України.Перелік видів послуг, які відносяться до побутових послуг населенню та надаються платниками єдиного податку 1 та 2 груп, визначено п. 291.7 ст. 291 ПК України, який включає вид діяльності «послуги перукарень».💇🏼‍♀️ КВЕД, що відповідає за надання перукарських послуг - 96.02 «Надання послуг перукарнями та салонами краси». Цей КВЕД включає миття волосся, підрівнювання та підстригання, укладання, фарбування, тонування, завивання, розпрямлення волосся та подібні види послуг, що їх надають для чоловіків та жінок, а також гоління та підрівнювання бороди, масаж обличчя, манікюр і педикюр, макіяж тощо.        🔷 Отже, ФОП 1 групи, який здійснює діяльність, з надання перукарських послуг, що належить до класу 96.02 «Надання послуг перукарнями та салонами краси», також має право надавати послуги манікюру, педикюру, візажу, косметології та масажу обличчя без використання праці найманих осіб.Матеріали проаналізувала та підготувала юрист Кобрин Соломія.

🤔 Чи може ФОП-спрощенець продавати мастила та пальне?Відповідь: так, але винятково за дотримання певних умов.🔽 За загальним правилом на спрощеній системі оподаткування заборонено здійснювати продаж підакцизних товарів (пп. 3 пп. 291.5.1 п. 291.5 ст. 291 ПК України). 📍 Відповідно до п. 215.1 ст. 215 ПК України до підакцизних товарів належать, зокрема: - пальне, у тому числі товари (продукція), що використовуються як пальне для заправлення транспортних засобів, обладнання або пристроїв з двигунами внутрішнього згоряння із запалюванням від стиснення, з двигунами внутрішнього згоряння з іскровим запалюванням, з двигунами внутрішнього згоряння з кривошипно-шатунним механізмом та коди яких згідно з УКТ ЗЕД не зазначені у п.п. 215.3.4 п. 215.3 ст. 215 Кодексу (крім газу природного у газоподібному стані за кодом 2711 21 00 00 згідно з УКТ ЗЕД).▶️ Пальне – це нафтопродукти, скраплений газ, паливо моторне альтернативне, паливо моторне сумішеве, речовини, що використовуються як компоненти моторних палив, інші товари, зазначені у п.п. 215.3.4 п. 215.3 ст. 215 Кодексу (п.п. 14.1.1411 п. 14.1 ст. 14 Кодексу).💡 Водночас у ПК України передбачено виняток із заборони здійснювати продаж підакцизних товарів на спрощеній системі, а саме: дозволяється роздрібний продаж паливно-мастильних матеріалів в ємностях до 20 літрів.📌 Таким чином, ФОП-єдинник може здійснювати виключно роздрібний продаж паливно-мастильних матеріалів в ємностях до 20 літрів.Текст ІПК додаємо у коментарях - ІПК 5192/ІПК/99-00-24-03-03 ІПК.Матеріали проаналізувала та підготувала юристка Ярута Ірина.

📄 Електронне судочинство на практиці: коли все ж потрібні паперові документиМаємо цікавий кейс з поданням позовної заяви через електронний суд 🤔📌 Київський окружний адміністративний суд в ухвалі про залишення позову без руху зазначив, що в суду відсутні можливості здійснення друку позовних заяв з додатками, поданих до суду в електронній формі. Тому усі процесуальні документи передаються судді в неповному обсязі (без додатків).⚖️ Рада суддів України у своєму рішенні від 05.08.2022 № 26 посилаючись на скрутне фінансове забезпечення судів, рекомендувала судам, у разі неможливості роздрукувати об’ємні документи, подані в електронній формі, звертатися до учасників справ з пропозицією додатково подавати такі документи в паперовій формі.Цим самим рішенням Рада суддів України закликала усіх учасників судових проваджень:▫️ з розумінням ставитися до фінансових обмежень судової системи.▫️ при подачі документів понад 30 аркушів – додатково надавати їх у паперовій формі.У зв'язку з цим, суд зазначив в ухвалі, що позивачу необхідно подати позовну заяву з належним чином засвідченими доказами у паперовій формі 🧐

Сподіваюсь Ви переглянули сьогоднішнє відео, бо воно досить глибоке та важливе...🤨 Так от, хочу Вам розповісіти історію як я його готував. Однозначно в процесі своєї діяльності я надсилаю велику кількість запитів в державні органи для збору даних, статистики та іншої інформації, яка є публічно доступною.Так от, я вирішив запитати в Міністерства економіки одне просте питання. Чи є у держави зрозумілі методичні рекомендації для підприємця як почати здійснювати бізнес у формі товариства з обмеженою відповідальністю?🤔 Роз'ясню до чого це питання. Що ми маємо? Очевидно, що більшість людей здійснюють бізнес через ФОП не через те, що хочуть ухилятися від сплати податків - а через те, що це зрозумілі алгоритми по яких діяти. Але держава каже - ні, так не робіть. Переходьте на юридичні особи...Якщо ж ми візьмем юридичну особу - в ній теж є багато зрозумілих алгоритмів, але дуже-дуже багато прихованих моментів, які можуть з'явитися в будь-який момент.📝 Отже, получається, якщо держава будує правила, видає гранти і декларує те, що ми країна підприємців - значить точно базово мала б подумати, що треба надати методичні рекомендації в яких узагальнити всі свої тони текстів, законів та підзаконних актів, щоб будь-яка людина могла їх перечитати і розуміти, а що робити в форматі крок 1, крок 2, крок 3...І знаєте, що мені відповіло Міністерство економіки у відповідь на питання чи є у них зрозумілий гайд чи методичні рекомендації?💬 Закон регулює відносини щодо доступу до інформації, яка вже існує, і не вимагає у відповідь на запит створювати нову інформацію (у тому числі розʼяснювати законодавство, створювати довідки тощо).Перечитайте їх відповідь ще раз і задуймайтесь. Тобто, у нас в державі не існує методичних рекомендацій для підприємців про те як здійснювати бізнес у формі юридичної особи? ⁉️ Ще раз. Є Мінстерство економіки, яке зобов'язане стимулювати економічний розвиток, але воно саме навіть не знає як цей бізнес відкрити, які звіти подавати, яких норм закону дотримуватися.Але зато точно знає, як вносити рекомендації щодо ускладнення роботи поточних форм бізнесу без пропозицій реальних альтернатив.Думаю, що тут ми звертаємо явно не туди. Відповідь Мінекономіки долучу до поста.

📌 Чи можна анулювати помилково пробиті чеки без заяви клієнта про повернення?Ви можете анулювати помилково пробиті чеки без жодних заяв протягом тієї ж робочої зміни, коли був пробитий помилковий фіскальний чек. 🔻 Якщо помилковий чек виявили вже після закінчення операційного дня (тобто у наступній зміні після відкриття) каси, то тут є одві опції: 1️⃣ Процедура «класичного повернення», яку ми детальніше опрацьовували у пункті 3 цього Семінару з документальним оформленням, адже це окрема господарська операція. Заяву від клієнта, до речі, можна самому «намалювати», але податківці можуть побачити розбіжність (малоймовірно звісно) на документальній перевірці, адже окрім заяви має бути ще й факт повернення коштів у той самий спосіб.2️⃣ Не оформляти повернення на такий чек і нічого з цим не робити, якщо в контексті ліміту ФОП такий не анульований чек (або кілька десятків) не впливають на переліміт. Тоді фактично ніякої господарської операції з повернення і не було (в той же час можна людині кошти повернути з особистої картки, якщо є необхідність повернення). 🖇 До речі, не оформляти нічого можна і у випадку, якщо вартість повернення не перевищує 100 грн (згідно з пунктом 8 розд. ІІІ Порядку №547). Матеріали проаналізував та підготував юрист Ясків Назар.

📌 Чи обов’язково ФОПу зберігати готівку на балансі в касі чи можна знімати її в будь-який момент?Питання касової дисципліни і загалом порядок ведення касових операції регулюється Постановою НБУ за №148 від 29.12.2017 року «Про затвердження Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні». Зокрема, у пункті 14 цієї Постанови зазначено:📚 «Установа/підприємство, що здійснює операції з готівкою в національній валюті, ліміт каси та строки здавання готівкової виручки (готівки) установлює, виходячи з потреби прискорення обігу готівки та своєчасного її надходження до кас банків.Банкам і фізичним особам-підприємцям ліміт каси та строки здавання готівкової виручки (готівки) не встановлюються»🖇 В Постанові чітко прописано, що на ФОП положення щодо обов'язкового внесення готівкової виручки на ФОП не поширюється. З цього випливає, що загалом касова дисципліна згідно вищезазначеної Постанови не поширюється ФОП, а отже підприємець може в будь-який момент як внести готівку в касу, так і зняти. Десь окремо здійснювати інкасацію чи контроль розмінної монети немає жодної необхідності.💬 Отже, підприємець має право знімати (або класти на баланс) з балансу каси готівку в будь-який момент без необхідності вносити цю готівку на розрахунковий рахунок як готівкову виручку.Матеріали проаналізував та підготував юрист Ясків Назар.

⁉️ Чи може бути фактична перевірка одночасно кількох ФОП в одному приміщенні?💼 Ні, саме фактичну перевірку так робити не можуть, адже сама процедура фактичної перевірки має ряд своїх нюансів. Порядок фактичної перевірки прописано п. п. 75.1.3. ст. 75 Податкового кодексу України. Незважаючи на те, що на фактичну перевірку податківці можуть прийти без запрошення в будь-який час, але все ж процедура формально повинна бути дотримана. Зокрема, перед фактичною перевіркою податківці мають надати обов’язково пред’явити наступні документи: 1️⃣ направлення на проведення фактичної перевірки;2️⃣ копії наказу про проведення перевірки;3️⃣ службові посвідчення перевіряючих податківців.🔸 Щодо одночасної перевірки, то теоретично звичайно можливо, але за умови що податківці принесуть одразу кілька направлень та наказів. На практиці така вкрай рідко буває, оскільки зазвичай вони приходять конкретно до певного підприємця.🔸 У інших підприємців вони можуть зробити контрольні закупки та зафіксувати порушення, які вже можуть стати підставою для ще одного візиту з відповідними документами, про які вище було зазначено. Нагадуємо, що нещодавно у нас в інтернет-магазині було додано «Чек-лист для фактичної перевірки», який максимально детально та коротко розкриває всі нюанси фактичної первірки, включно з порадами як себе вести та як підготуватись до фактичної перевірки. Матеріали проаналізував та підготував юрист Ясків Назар.