Статистика telegram channel - @yankiv_law

🗓 Жовтень добігає кінця — і цей тиждень приніс чимало питань від підприємцівВід терміналів до систем оподаткування — розбираємо практично те, що впливає на ваш бізнес 👇🏻1️⃣ Термінал для ФОП: вимоги та штрафи за відсутність• З 1 січня 2026 року коло підприємців, які зобов'язані забезпечити безготівкові розрахунки, суттєво розшириться. Тепер це стосується навіть ФОП 1 групи, вендингу та виїзної торгівлі! 📌 Скільки «коштуватиме» відсутність можливості прийняти оплату карткою? Які альтернативи класичному POS-терміналу існують, і чи підійде мобільний еквайринг?🟦 Детальний розбір вимог, таблиця штрафів та територіальні винятки2️⃣ Як продати Торговельну Марку? Етап правового оформлення передачі прав• Продаж торговельної марки — не просто підписання договору та отримання грошей. Це складний юридичний процес, де одна помилка може коштувати втрати всього бренду або спровокувати багаторічні судові суперечки. 📌 Які документи обов'язково потрібні для законної передачі прав на ТМ? Через що реєстрація в УкрНОІВІ може затягнутися на місяці, і як це вплине на податкові зобов'язання покупця та продавця?🟦 Покрокова інструкція правового оформлення та податкові наслідки для обох сторін3️⃣ Закрили ФОП? Скільки чекати, перш ніж викидати документи• Більшість підприємців думають, що після ліквідаційної звітності можна одразу позбутися всіх паперів. Насправді податкова має 3 повні роки на перевірку вашої колишньої діяльності. 📌 Коли відбувається 70% перевірок? Які документи критично важливі для збереження, і що буде, якщо їх не «знайдуть» під час перевірки?🟦 Строки зберігання документів та що загрожує за їх відсутність4️⃣ Системи оподаткування для ФОП та ТОВ: спрощена VS загальна + Дія.Сіті та Дефенс.Сіті• Вибір між ФОП і ТОВ, між спрощеною та загальною системою — це не просто про ставки податків. Це про можливість бронювання працівників, доступ до інвестицій та плани масштабування. 📌 При якому доході варто розглянути перехід з 3 на 2 групу? Що дає режим Дія.Сіті окрім зниження податків, і чому держава стимулює перехід з ФОП на ТОВ?🟦 Порівняння всіх систем з таблицями та прикладами розрахунків5️⃣ Коли ФОП може не платити ЄСВ без доходу: пільги та винятки• Уявіть двох підприємців з нульовим доходом: один чомусь платить 1 760 грн щомісяця, другий — нічого. Чому так? 📌 З 1 жовтня 2025 мобілізовані та підприємці в декреті формально отримали право не платити ЄСВ, але є одна умова, яка перекреслює цю пільгу для більшості.🟦 Повний перелік пільг та покрокова інструкція підтвердженняПравильна підготовка та розуміння нюансів — це не лише економія коштів, а й спокій у роботі.👤 Потрібна професійна підтримка? Ми завжди на зв'язку! @yankivbogdan // +38 098 42 36 368

🤔 Чи звільняються від сплати податків військовослужбовці, що стали ФОП після мобілізації?👉 У своїй ІПК №5302/ІПК/99-00-24-03-03 податківці зазначили наступне:📌 Якщо особа стала ФОПом після призову чи мобілізації, звільнення від сплати єдиного податку та військового збору НЕ застосовується.⚖️ Відповідно до пункту 25 підрозділу 10 розділу ХХ ПКУ, пільга діє лише для ФОП, які вже були зареєстровані підприємцями на момент мобілізації.Тому, якщо ви зареєструвались як ФОП після мобілізації вам доведеться:✔️ сплачувати єдиний податок;✔️ сплачувати ВЗ;✔️ подавати звітність у загальному порядку.📍 ДПС також зазначає, що цю позицію погоджено з Міністерством фінансів України, тож зміна підходу наразі не очікується.🔎 Водночас на практиці маємо випадки, коли територіальні органи податкової все ж надають звільнення від сплати податків навіть тим військовослужбовцям, які зареєструвалися як ФОП уже після мобілізації. Це створює правову колізію та свідчить про відсутність єдиного підходу до застосування пільги.❗️Таким чином, ситуація залишається спірною: загальна позиція ДПС — пільга не діє, однак на місцях податкова часто приймає інше рішення, та надає таким особам звільнення від сплати податків.✅ Тож якщо Ви стали ФОП уже після мобілізації рекомендуємо у подібних випадках отримати власну індивідуальну податкову консультацію (ІПК), щоб мати офіційне підтвердження права на застосування або відсутність звільнення. Це дозволить уникнути можливих податкових претензій у майбутньому.Матеріали проаналізував та підготував юрист Михайло Ортинський

🚗 Внесення автомобілів у статутний капітал ТОВ: без податків і без ризиківУявімо ситуацію: засновники планують внести до статутного капіталу ТОВ 30 автомобілів загальною вартістю 10 млн грн.Перше логічне питання: чи буде це вважатися продажем і чи потрібно сплачувати ПДФО та військовий збір? 🤔📜 Відповідь податківцівУ своїй ІПК №5093/ІПК/99-00-24-03-03 ДПС чітко зазначила:- Відповідно до ст.13 Закону України №2275-VIII «Про товариства з обмеженою та додатковою відповідальністю» вкладом учасника можуть бути гроші, цінні папери або інше майно.- Внески оцінюються та затверджуються всіма учасниками товариства.- З моменту передачі майна у статутний капітал право власності переходить до ТОВ🏢💡Згідно з п.п. 165.1.44 ст. 165 ПКУ:сума майнового внеску (транспортних засобів) платника податку до статутного капіталу юридичної особи в обмін на корпоративні права, не включається до оподатковуваного доходу.❌Тобто, такий внесок не є продажем і не оподатковується ПДФО або військовим збором.✅Навіть якщо у статутний капітал передається 30 автомобілів, операція залишається безподатковою📉 Що якщо ТОВ потім продасть ці автомобілі?Податкових наслідків для фізичної особи-засновника не виникає, адже після внесення авто стають власністю товариства 🚘Матеріали проаналізувала та підготувала юристка Вікторія Коломієць

📄 Не встигли подати повний пакет документів під час перевірки? Це ще не поразка!ДПС часто стверджує: якщо під час перевірки подали не всі документи — усе, виправити вже нічого не можна ⛔️Але це не так📚 Судова практика говорить інакше:Платник податків має право подати документи, що пов’язані з предметом перевірки, навіть після її закінчення, але до прийняття рішення за результатами перевірки. Після винесення ППР — при оскарженні в адміністративному порядку, чи до суду Більше того, якщо у запереченнях на акт перевірки Ви посилаєтесь на нові обставини чи документи, що не були досліджені під час перевірки —контролюючий орган до прийняття рішення за результатами такої перевірки зобов`язаний призначити та провести позапланову перевірку 💡 Тобто, навіть якщо під час перевірки щось не встигли подати — це ще не кінець.Головне — діяти вчасно, до ухвалення рішення, і зафіксувати факт подання документів🔎 Таку позицію підтримав Верховний Суд у постанові від 13.08.2025 у справі № 380/26019/23.Матеріали проаналізувала та підготувала юристка Вікторія Коломієць

💸Чи оподатковується поворотна фінансова допомога, отримана ФОП?Ні, якщо ФОП повернув суму вказаної допомоги в повному обсязі та у строк, що не перевищує 12 місяців з дня отримання такої!📜 Поворотна фінансова допомога — це кошти, надані безвітсотково платнику податків у користування з обов’язком повернення. Оформлюється договором позики згідно зі ст. 1046–1053 Цивільного кодексу України.📅 Якщо допомога повернута протягом 12 календарних місяців з дня отримання, вона не включається до доходу ФОП (пп. 3 п. 292.11 ПКУ).❗️Якщо не повернута вчасно — включається до доходу та оподатковується.▫️ФОП 1-2 групиДопомога, що не повернута у строк, включається до доходу в кварталі, коли спливає термін повернення.Якщо перевищено ліміт доходу — застосовується ставка єдиного податку + 15% до суми перевищення (п. 293.4 ПКУ).▫️ФОП 3 групиСума не повернутої допомоги включається до доходу в тому кварталі, на який припадає дата завершення строку повернення.Оподатковується за ставкою 3% (у Випадку реєстрації платником ПДВ) або 5%.Якщо перевищено ліміт доходу — до суми перевищення застосовується ставка єдиного податку + 15% (п. 293.4 ПКУ).▫️ФОП на загальній системіНе повернена допомога оподатковується як звичайний дохід:— 18% ПДФО— 5% військовий збір🚫 Важливо: ФОП на спрощеній системі НЕ можуть надавати поворотну фінансову допомогу.✅ Така можливість є лише у ФОП на загальній системі.Матеріали проаналізувала та підготувала юристка Катерина Гриняк

🤔 Чи може фізична особа надавати юридичним особам грошові позики під відсотки?🔍 Коротка відповідь: Ні, не може👉 Повна відповідь?📄 Згідно з Податковим кодексом (пп. 14.1.267), позику можуть надавати лише фінансові установи або нерезиденти (крім офшорів).👤 Тобто фізична особа не має права надавати відсоткові позики юридичним особам у класичному розумінні цього терміну - така діяльність потребує статусу фінансової установи та відповідної ліцензії.📜 Фізична особа може надати підприємству поворотну фінансову допомогу — фактично це безвідсоткова позика, яка оформлюється за договором позики відповідно до ст. 1046–1053 Цивільного кодексу України.📌 За таким договором кошти передаються у тимчасове користування, а підприємство зобов’язується повернути їх у визначений строк.🏦 Оподаткування повернутої фінансової допомоги✅ Якщо підприємство повертає фізичній особі рівно ту суму, яку вона надала, — податки не нараховуються. Така операція не створює оподатковуваного доходу.💵 Але якщо підприємство повертає більше, ніж було надано (наприклад, передбачено додаткову суму), - ця різниця вважається іншим доходом фізичної особи.💰 У такому випадку потрібно сплатити:— 18 % ПДФО— 5 % військовий збірТобто оподатковується лише перевищення над основною сумою допомоги.❗️Отже, фізична особа не може законно надавати відсоткові позики без ліцензії, але може легально надати безвідсоткову поворотну допомогу, яка не оподатковується при поверненні.Матеріали проаналізував та підготував юрист Михайло Ортинський

✨ Маємо ще одну перемогу у судовій справі проти ДПС! ⚖️🎉🧑‍⚖️ Апеляційний суд визнав протиправним анулювання статусу платника єдиного податку нашому клієнту та зобов’язав ДПС відновити його реєстрацію ✅📌 Справа стосувалася ще 2023 року, коли ФОПи могли працювати на спеціальній ставці (3 група, 2%). Після її скасування багато підприємців опинилися під ризиком втрати статусу єдинника через перевищення граничного доходу. Саме це й стало приводом для позбавлення єдиного податку. ⚖️ Однак суд першої інстанції, а згодом і апеляційний, погодилися з нашими аргументами:👉 Камеральна перевірка може охоплювати лише помилки або порушення у податковій звітності, а також випадки її неподання (чи несвоєчасного подання).👉 Закон не передбачає проведення камеральної перевірки з метою аналізу дотримання граничного доходу платником єдиного податку.👉 Отже, анулювання єдиного податку на підставі такої перевірки є незаконним - податкова перевищила свої повноваження.✅ Апеляційний суд остаточно підтвердив: ДПС безпідставно позбавила нашого клієнта статусу платника єдиного податку, вийшовши за межі камеральної перевірки. Анулювання єдиного податку можливе лише на підставі проведеної документальної перевірки. 🔎 З текстами рішень судів першої та апеляційної інстанцій можна ознайомитися в Єдиному державному реєстрі судових рішень за номером справи 380/17870/24.Матеріали проаналізувала та підготувала юристка Галінгер Валентина.

📌 Електронний облік трудової діяльностіЗ 10.06.2021 року після змін до ст. 48 КЗпП (Закон №1217) в Україні запроваджено електронні трудові книжки.💻 Це цифровий аналог паперової книжки, який формується Пенсійним фондом шляхом оцифрування документів.🔹 Для ФОПів це теж актуально: електронна трудова спрощує підтвердження стажу та нарахування пенсій.🔹 До системи можна завантажити скан-копії документів про стаж: дипломи, свідоцтво про народження дитини, військовий квиток, паперову трудову (якщо є) тощо.🔹 Усі дані надійно зберігаються в електронному форматі, мінімізуючи ризик втрати паперових документів.⚡️ Онлайн-сервіс доступний на порталі Пенсійного фонду:👉 [https://portal.pfu.gov.ua/]📥 Для входу потрібно використати КЕП (кваліфікований електронний підпис).Там працює функція «Електронна трудова книжка» та «Відомості про трудові відносини».До електронної трудової включаються дані про:✅ прийняття та переведення на роботу✅ присвоєння/зміну кваліфікації, рангу, звання✅ складання присяги, стажування✅ підстави звільнення📂 Відомості подаються через портал у формі xml-файлу (згідно з Постановою ПФУ від 12.03.2021 №11-1).❗️ Електронний облік трудової діяльності – обов’язковий для всіх!

🏠📑 Договір довічного утримання: як з податками?📖 Згідно з ст. 744 ЦК України, відчужувач передає майно (будинок, квартиру, інше цінне 🏡🏢) у власність набувачу, а той зобов’язується забезпечувати довічне утримання або догляд 👵🍲⚖️ Як це трактує податкова?З точки зору ПК України, договір довічного утримання = договір відчуження (продажу) майна. Тому застосовуються ті ж самі правила, що й при продажу нерухомості чи рухомого майна📃💰 Розмір податків відчужувача (ФО - резидента):🔹 Нерухоме майно:- 1-й продаж протягом року, якщо майно у власності більше 3 років - без податку;- 2-й об’єкт у тому ж році - ПДФО 5% + ВЗ 5%;- 3-й і наступні об’єкти - ПДФО 18% + ВЗ 5% .🔸 Рухоме майно (авто, мото, мопед):- 1-й продаж на рік - без податку;- 2-й у цьому ж році - ПДФО 5% + ВЗ 5%;- 3-й і далі - ПДФО 18% + ВЗ 5%.❗️ Матеріальне забезпечення/грошові виплати, які отримує відчужувач у межах договору завжди оподатковується як дохід фізичної особи на загальних підставах: ПДФО 18% + ВЗ 5%📌 Отож, при укладанні договору довічного утримання варто памʼятати, що такий договір ≈ продаж майна 🏡🚗📊 Податки залежать від того, скільки разів і яке саме майно відчужується: перший продаж може бути без податку, далі - ПДФО 5% або 18% + ВЗ 1,5%💵 А грошові виплати чи матеріальне забезпечення за таким договором завжди оподатковуються за загальною ставкою - ПДФО 18% + ВЗ 1,5%Матеріали проаналізувала та підготувала юристка Галінгер Валентина.

🔥 Чергове оновлення в нашому інтернет-магазині документів - лист-пояснення до банку стосовно походження коштів (у двох зразках - для фізичних осіб та ФОПів) вже доступний для завантаження!🧾 Лист-пояснення до банку стосовно походження коштів - це документ, який надається банку для обґрунтування законності походження грошових коштів на рахунку фізичної особи або ФОП. Документ містить інформацію та письмову відповідь про джерела доходів та підтверджує їх легальність!Чому саме наш шаблон?🏦 Перевірений на практиці — пропоновані документи використовуються нашими фахівцями безпосередньо при підготовці відповідей нашим клієнтам!⚖️ Допомагає розблокувати рахунки — всі формулювання продумані юристами виходячи з останньої практики та досвіду. ⏱️ Заповнюється за 15-20 хвилин — економте час на самостійне складання пояснень.📅 Актуальний у 2025 році — враховує всі зміни в антилегалізаційному законодавстві та останню практику. 🤩 Два шаблона - окремі шаблони для фізичних осіб та ФОП.Ознайомитись із детальним описом та завантажити документ можна 👉 ось за цим посиланням.Матеріал підготував юрист Ясків Назар.