Статки - Податки

📌 Індивідуальна податкова консультація: як захистити свій бізнес від ризиків💼 Що таке Індивідуальна податкова консультація (ІПК)?ІПК – це офіційне роз’яснення податкового органу щодо застосування норм податкового законодавства в конкретній ситуації. Вона надається на запит платника податків і має юридичну силу.🔹 Навіщо це потрібно бізнесу?✅ Офіційне роз’яснення – дозволяє уникнути податкових ризиків, отримавши офіційний документ з тлумаченням норм податкового законодавства.✅ Захист у разі перевірок – якщо діяти відповідно до ІПК, податковий орган не має права застосовувати санкції (ст. 53 ПКУ).✅ Зниження податкових ризиків – уникайте штрафів та судових спорів, діючи на основі офіційного роз’яснення.✅ Індивідуальний підхід – отримайте відповідь саме для вашої ситуації, враховуючи всі нюанси вашої діяльності.✅ Підстава для оскарження рішень ДПС – якщо податковий орган змінить свою позицію, ІПК стане аргументом у суді.📢 Висновок: ІПК може стати ефективним способом захисту бізнесу від фіскального тиску та можливість діяти в правовому полі без ризиків.___________________📩 Маєте питання щодо ІПК? Звертайся за консультацією! 💡‼️ @armadalawcompanybot

❗️Запрошуємо Вас взяти участь у БЕЗКОШТОВНОМУ ВЕБІНАРІ, який відбудеться 19.02.2025 о 15:00 (за Київським часом), на тему:📍Податкові перевірки 2025: повернення на довоєнний рівень.На вебінарі поговоримо про:☑️ Які підприємства у зоні ризику? Кого можуть перевірити у 2025 році та чому саме ваш бізнес може потрапити в графік перевірок?☑️ Як дізнатись про перевірку заздалегідь? Чи можна оскаржити включення до плану-графіка?☑️ Чи можна не допустити податкову на перевірку? Законні підстави для відмови та можливі наслідки.☑️ Запит від податкової = позапланова перевірка? Чи варто відповідати, якщо не зобов’язані?☑️ Чи убезпечені платники податків з «клубу білого бізнесу» від перевірок?☑️ На яких підставах приходять податківці? Чим можуть обґрунтувати перевірку та як перевірити її законність?☑️ Скільки часу триватиме перевірка? Як податківці можуть продовжити строки і що робити бізнесу?☑️ Ваші права під час перевірки: що дозволено і заборонено? Як не дати податковій вийти за межі повноважень?☑️ Заперечення на акт перевірки: чи є сенс? Які аргументи працюють у 2025 році?☑️ Як оскаржити результати перевірки? Адміністративний і судовий порядок – що ефективніше?Реєстрація на вебінар за цим посиланням 👈

📌 До кого застосовується штраф за відсутність реєстрації в ЄРПН розрахунку коригування до податкової накладної у разі зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг?👉 Нагадаємо, що відповідно до п. 192.1 ст. 192 Податкового кодексу України (ПКУ), якщо після постачання товарів/послуг змінюється сума компенсації їх вартості (перегляд цін, повернення товарів/послуг або повернення попередньої оплати), податкові зобов’язання та податковий кредит постачальника та отримувача підлягають відповідному коригуванню на підставі розрахунку коригування, який повинен бути зареєстрований у Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН).❗ Хто несе відповідальність за реєстрацію розрахунку коригування?📌 Якщо розрахунок коригування передбачає зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг, то його реєструє покупець (отримувач товарів/послуг). Для цього постачальник складає розрахунок коригування та надсилає його отримувачу, який повинен його зареєструвати.📌 У всіх інших випадках реєстрацію здійснює постачальник (продавець). Це стосується, зокрема, випадків збільшення суми компенсації або реєстрації розрахунків коригування до податкових накладних, які не видавалися отримувачу (наприклад, у разі постачання неплатнику ПДВ).📅 Строки реєстрації та штрафні санкціїВідповідно до п. 201.10 ст. 201, п. 89 підрозд. 2 розд. ХХ та п.п. 69.1 п. 69 підрозд. 10 розд. XX ПКУ, існують конкретні строки для реєстрації податкових накладних та розрахунків коригування в ЄРПН.За несвоєчасну реєстрацію або відсутність реєстрації у визначені строки застосовуються штрафні санкції, передбачені п. 120¹.2 ст. 120¹ ПКУ.🔎 ВисновокШтраф за відсутність реєстрації в ЄРПН розрахунку коригування до податкової накладної у разі зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг застосовується до особи, яка повинна була його зареєструвати відповідно до ПКУ. Тобто, якщо коригування передбачає зменшення компенсації, відповідальність несе покупець (отримувач товарів/послуг), а в інших випадках – постачальник (продавець).____________💼 Маєте питання щодо реєстрації податкових накладних чи коригувань? Юридична компанія "Армада" допоможе захистити ваші інтереси та мінімізувати податкові ризики! ‼️ @armadalawcompanybot

🌽 Які землі відносяться до сільськогосподарських угідь для розрахунку загального мінімального податкового зобов’язання платників єдиного податку 3-ї та 4-ї груп?Для розрахунку загального мінімального податкового зобов’язання (МПЗ) використовуються земельні ділянки, віднесені до сільськогосподарських угідь.🔹 Що таке сільськогосподарські угіддя?Відповідно до п. 14.1.233 ст. 14 Податкового кодексу України (ПКУ), до них належать:✔ Рілля✔ Багаторічні насадження✔ Сіножаті✔ Пасовища✔ Перелоги🔹 Хто зобов’язаний розраховувати ЗМПЗ?✔ Платники єдиного податку – власники, орендарі, користувачі на інших умовах (зокрема, емфітевзис).✔ Голови сімейних фермерських господарств, у тому числі щодо земель, що належать членам такого господарства.🔹 Які мінімальні суми податкового зобов’язання?Згідно з п. 74 підрозд. 10 розд. ХХ ПКУ, на період воєнного стану:🔸 Не менше 700 грн/га для звичайних земельних ділянок.🔸 1400 грн/га для земель, де частка ріллі становить не менше 50%.🔹 Чи є винятки?Так, ЗМПЗ не застосовується до земель, розташованих на територіях, включених до Переліку бойових дій або тимчасово окупованих територій.🔹 Як подається розрахунок?Розрахунок ЗМПЗ подається у складі річної податкової декларації разом із відповідним додатком (п. 297¹.1 ПКУ).Важливо контролювати правильність нарахування МПЗ та своєчасно подавати звітність, щоб уникнути можливих санкцій.____________________________________________🖌 Напишіть нам, якщо бажаєте отримати юридичну консультацію👇‼️ @armadalawcompanybot

👩 Особливості документальних перевірок ФОПів🔍 Нагадаємо, шо контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові, позапланові, виїзні, невиїзні) та фактичні перевірки, відповідно до пп. 20.1.4 та п. 75.1 ПКУ.📌 Якщо щодо ФОП розпочато документальну перевірку, підприємець у перший день перевірки повинен надати податківцям оригінали всіх документів за перевіряємий період, зокрема:- Договори (угоди) на виконання робіт, послуг- Акти виконаних робіт, накладні- Виписки банку про рух коштів - Книгу обліку доходів- Трудові договори, відомості про нарахування зарплати- Інші документи щодо фінансово-господарської діяльності⚠ Щодо копій документів:Контролери мають право отримувати завірені копії первинних фінансово-господарських, бухгалтерських та інших документів, які можуть свідчити про заниження податкових зобов’язань або порушення законодавства.📌 Такі копії повинні бути засвідчені підписом підприємця або його посадової особи та скріплені печаткою (за наявності) (п. 85.4 ПКУ).📅 Терміни запиту копій документівПодатківці можуть подати запит не пізніше ніж за 5 робочих днів до закінчення перевірки (п. 85.4 ПКУ).🔎 Також, згідно з п. 85.8 ПКУ, посадова особа ДПС має право вимагати у платника податків копії документів, що стосуються предмета перевірки.🛑 Висновок:Документальні перевірки ФОПів мають суворі вимоги до документів та термінів їх надання. Тому важливо завжди бути готовими до можливої перевірки. ____________________________________________🖌 Напишіть нам, якщо бажаєте отримати юридичну підтримку щодо підготовки чи супроводу податкової перевірки👇‼️ @armadalawcompanybot

📅 Останній день подання звітності: Понеділок, 10 лютого 2025 року🔔 Не пропустіть:1️⃣ Податкова декларація платника єдиного податку – фізичної особи – підприємця (включно з ЄСВ) за 2024 рік (платники третьої групи).2️⃣ Податкова декларація платника єдиного податку – юридичної особи за 2024 рік (платники третьої групи).3️⃣ Податкова декларація екологічного податку за IV квартал 2024 року.4️⃣ Податкова декларація з рентної плати за IV квартал 2024 року та додатки до неї.5️⃣ Звіт про обсяги виробництва та обігу спирту, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, рідин для електронних сигарет (форма № 1-ВП) за січень 2025 року.6️⃣ Звіт про обсяги обігу спирту, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, рідин для електронних сигарет (форма № 1-ОП) за січень 2025 року.7️⃣ Податкова декларація з туристичного збору за 2024 рік.8️⃣ Податкова декларація збору за місця для паркування транспортних засобів за 2024 рік.9️⃣ Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) фізичним особам, і сум утриманого податку (разом із ЄСВ) за IV квартал 2024 року.🔟 Податкова декларація з податку на прибуток підприємств за угодою про розподіл продукції за IV квартал 2024 року.1️⃣1️⃣ Спрощена податкова декларація з ПДВ для нерезидентів (за електронні послуги фізособам в Україні) за IV квартал 2024 року.⏳ Встигніть подати звіти вчасно, щоб уникнути штрафів! 💼

🚀 ТОП-3 рекомендації для заповнення Таблиці даних платника податку від податкових органівДля коректного заповнення Таблиці даних платника податку пропонуємо дотримуватись таких порад:1️⃣ Враховуйте відповідність виду економічної діяльності та кодів товарів (послуг).Код виду економічної діяльності (КВЕД) має відповідати кодам товарів (послуг), зазначеним у таблиці.🔍 Приклад: Якщо перевізник подає таблицю даних на реалізацію юридичних послуг без пояснень, така таблиця, скоріш за все, буде визнана помилково заповненою.2️⃣ Надавайте достовірну інформацію, яка корелюється з податковою звітністю.Дані в таблиці мають відповідати реальним показникам діяльності платника.🔍 Приклад: Сільгосптоваровиробник подає таблицю даних на реалізацію продукції, але у звітності відсутня інформація про землі, техніку чи працівників. Це може викликати сумніви щодо достовірності інформації.3️⃣ Дотримуйтесь принципу відповідності кодів товарів (послуг) та ресурсів платника.Коди товарів чи послуг повинні узгоджуватись із наявними у платника основними засобами, працівниками та іншими ресурсами.🔍 Приклад: Платник декларує реалізацію транспортних послуг, але не має у звітності даних про орендовані чи придбані транспортні засоби або працівників для виконання таких послуг.💡 Дотримання цих рекомендацій допоможе уникнути відмов у реєстрації Таблиці даних та зберегти ваш бізнес від непорозумінь із податковими органами!____________________________________________🖌 Напишіть нам, якщо бажаєте отримати юридичну консультацію👇‼️ @armadalawcompanybot

📢 До уваги платників акцизного податку, які виробляють спирт етиловий та біоетанол!🔹 Верховною Радою України прийнято Закон України № 4014-ІХ від 09.10.2024 «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо особливостей оподаткування акцизним податком спирту етилового та біоетанолу» (далі – Закон № 4014).📌 Що змінюється?Закон № 4014 вносить корективи до Податкового кодексу України та Закону України № 3817-IX від 18.06.2024 «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, спиртових дистилятів, біоетанолу...», впроваджуючи новий підхід до обчислення акцизного податку для виробників спирту етилового та біоетанолу.📝 Коли закон набуває чинності?📌 Закон № 4014 опубліковано в офіційному виданні «Голос України» від 31.12.2024 № 200.📌 Набрання чинності: 01.01.2025📌 Введення в дію: з 1 квітня 2025 року🛑 Що запроваджується?Виробники спирту етилового та біоетанолу повинні розраховувати гарантоване податкове зобов’язання (ГПЗ) з акцизного податку.📊 ГПЗ визначається на основі:✅ Максимальної продуктивності обладнання для виробництва спирту етилового, біоетанолу✅ Кількості днів роботи обладнання у звітному періоді✅ Залишків спирту на початок та кінець звітного періоду✅ Обсягів реалізації спирту етилового та біоетанолу (включаючи ті, що не оподатковуються акцизним податком)📌 Також передбачається:🔹 Визначення максимальної продуктивності обладнання🔹 Чіткий порядок розрахунку ГПЗ з акцизного податку📢 Будьте в курсі змін та враховуйте нові вимоги в податковому плануванні!____________________________________________🖌 Напишіть нам, якщо бажаєте отримати юридичну консультацію👇‼️ @armadalawcompanybot

📌 Як визначається база оподаткування ПДВ операцій з постачання об’єкта незавершеного будівництва?🔹 Відповідно до підпунктів «а» і «б» п. 185.1 ст. 185 Податкового кодексу України (ПКУ), об’єктом оподаткування є операції з постачання товарів/послуг, місце постачання яких знаходиться на митній території України.🔹 Що таке постачання товарів? Це передача права на розпоряджання товарами як власник, включаючи продаж, обмін, дарування або навіть постачання за рішенням суду (п.п. 14.1.191 ПКУ).🔹 Датою виникнення податкових зобов’язань з ПДВ є: 1️⃣ Дата зарахування коштів на рахунок платника податків як оплати товарів/послуг.2️⃣ Дата відвантаження товарів або оформлення митної декларації (для експорту).📌 Важливо! Для документів в електронній формі датою вважається дата, зазначена у документі.🔹 Касовий метод податкового обліку застосовується для:Першого постачання житла, об’єктів незавершеного будівництва чи майбутньої нерухомості.Виконання підрядних будівельних робіт.🔹 Як визначається база оподаткування? Згідно з п. 188.1 ПКУ, база оподаткування визначається за договірною вартістю з урахуванням податків і зборів (крім ПДВ та акцизного податку).Проте, є обмеження:База оподаткування не може бути нижчою за:Ціну придбання товарів/послуг.Звичайні ціни для самостійно виготовлених товарів.Балансову вартість необоротних активів.🔹 Винятки:До бази оподаткування не включаються суми штрафів, пені, інфляційних втрат та компенсацій за рішеннями судів.🔹 Що включається до договірної вартості?Будь-які суми коштів, матеріальні/нематеріальні активи, що передаються покупцем у компенсацію вартості товарів/послуг.Не включаються: компенсації за тарифні різниці та витрати на утримання орендованого майна.📌 Висновок:Операції з постачання об’єкта незавершеного будівництва є об’єктом оподаткування ПДВ. База оподаткування визначається за правилами п. 188.1 ПКУ.💡 Враховуйте всі деталі ПКУ для точного розрахунку податкових зобов’язань.____________________________________________🖌 Напишіть нам, якщо бажаєте отримати юридичну консультацію👇‼️ @armadalawcompanybot

⚖️ З 1 січня 2025 р. набрав чинності розділ VII «Ліцензування» нового Закону України №3817 «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, спиртових дистилятів, біоетанолу, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, тютюнової сировини, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, та пального».📌Відповідно до положень Закону, щоб отримати ліцензію на право зберігання пального для потреб власного споживання та/або промислової переробки, основним етапом є подання правильно заповненої заяви до податкового органу. Також у VII розділі Закону передбачена можливість надання ліцензій в автоматичному режимі у разі дотримання обов’язкових умов.❗️У випадку, якщо податковий орган прийняв рішення про відмову у наданні ліцензії, заяву можна подати ще раз, попередньо усунувши причини відмови, або ж оскаржити негативне рішення.❇️Тетяна Кулик, юристка Юридичної компанії «АРМАДА», у своїй статті пояснила:❓Які саме відомості повинна містити заява?❓Яких умов потрібно дотримуватися для отримання ліцензії в автоматичному режимі?❓Які у податкового органу можуть бути причини відмови у наданні ліцензії?Прочитати статтю юристки можна за цим посиланням 👈