Статки - Податки

💼 ЮК «АРМАДА» успішно вивела підприємство зі статусу ризикового платника ПДВ у досудовому порядку!❗️Віднесення підприємства до ризикових платників ПДВ — це серйозна проблема для бізнесу, що може призвести до блокування податкових накладних, ускладнення співпраці з контрагентами та додаткових перевірок. Наші юристи допомогли одному з клієнтів вивести його з цього статусу без необхідності судового процесу.Ключові кроки:🔺Аналіз ситуації: Вивчено всі аспекти діяльності підприємства, включаючи складські потужності та реальність операцій.🔺Спростування інформації: За допомогою підтверджуючих документів було спростовано підстави для віднесення підприємства до ризикових платників, зокрема проблему з недостатністю складів для зберігання товарів.🔺Підготовка та подача матеріалів: Була підготовлена детальна інформація про здійснені господарські операції, що підтвердило реальність операцій підприємства.👏 Податковим органом було скасовано статус ризикового платника ПДВ, що призвело до автоматичної реєстрації заблокованих податкових накладних та стабілізації бізнес-процесів клієнта.Ознайомитися з повною версією кейс рев’ю можна за цим посиланням 👈

🌾 Яка нормативно-грошова оцінка земельної ділянки застосовується юридичною особою – платником єдиного податку (третьої або четвертої групи) при розрахунку загального мінімального податкового зобов’язання за звітний рік, якщо протягом такого року вона змінюється?Юридичні особи – платники єдиного податку (третьої або четвертої групи), які володіють або користуються земельними ділянками, зобов’язані розраховувати загальне мінімальне податкове зобов’язання (МПЗ) у складі податкової декларації.💡 Що важливо знати про нормативно-грошову оцінку (НГО) земель при зміні її вартості протягом року?🔹 МПЗ розраховується за формулою, що містить НГО земельної ділянки, скориговану на коефіцієнт індексації (п. 38¹.1.1 ПКУ).🔹 Якщо НГО змінюється протягом року, застосовується нова оцінка, затверджена відповідним рішенням органу місцевого самоврядування.🔹 Таке рішення набирає чинності згідно з п. 271.2 ст. 271 ПКУ, тобто з початку бюджетного періоду, наступного після офіційного оприлюднення.🔹 До моменту набрання чинності нового рішення діє попередня нормативно-грошова оцінка.⚠️ Важливо: якщо місцева рада не оприлюднила рішення про зміну НГО вчасно (до 15 липня попереднього року), нова оцінка не може застосовуватися раніше наступного бюджетного року.Таким чином, при розрахунку загального мінімального податкового зобов’язання юридичною особою – платником єдиного податку (третьої або четвертої групи) застосовується нова нормативна грошова оцінка земельної ділянки, затверджена рішенням органу місцевого самоврядування, з початку року, визначеного нормами п. 271.2 ст. 271 Податкового кодексу України із застосуванням кумулятивного коефіцієнту індексації.___________________________________🖌 Напишіть нам, якщо бажаєте отримати юридичну консультацію👇‼️ @armadalawcompanybot

🏢 Чи оподатковується ПДВ поліпшення орендованого майна при його поверненні?Питання ПДВ при поверненні орендованого майна після здійснення поліпшень є актуальним для бізнесу, адже такі витрати можуть розглядатися як безоплатно надана послуга.🔹 Чи виникає ПДВ-зобов’язання при передачі поліпшеного майна орендодавцю?Відповідно до п. 185.1 ПКУ, об’єктом оподаткування ПДВ є операції з постачання товарів та послуг, зокрема й безоплатна передача (пп. 14.1.185, 14.1.191 ПКУ). Якщо орендар здійснив поліпшення за власний рахунок і не отримав компенсацію, то передача таких поліпшень орендодавцю розглядається як безоплатне надання послуг і підлягає ПДВ за основною ставкою.🔹 Якщо витрати на поліпшення компенсуються?Якщо орендар і орендодавець уклали окремий договір про компенсацію витрат на поліпшення, то отримані кошти розглядаються як оплата за окрему послугу. У такому випадку операція підлягає оподаткуванню ПДВ за основною ставкою.👉 Висновок:✅ Якщо витрати на поліпшення не компенсуються – нараховується ПДВ на їхню вартість, оскільки це вважається безоплатним постачанням послуг.✅ Якщо є компенсація – це окрема оподатковувана операція.💡Таким чином, рекомендуємо заздалегідь узгоджувати порядок відшкодування поліпшень у договорах оренди, щоб уникнути непередбачених ПДВ-зобов’язань.___________________________________🖌 Напишіть нам, якщо бажаєте отримати юридичну консультацію👇‼️ @armadalawcompanybot

🍷 Чи може підприємець використовувати залишки алкоголю та тютюну після закінчення терміну дії ліцензії?Підприємці, які займаються торгівлею алкоголем чи тютюновими виробами, нерідко стикаються з питанням: що робити із залишками такої продукції після закінчення терміну дії ліцензії?🔹 Що каже закон?ДПС наголошує: залишки можна використати виключно для власного споживання. Їх не можна продавати, дарувати чи передавати іншим особам – ані фізичним, ані юридичним.📜 На чому ґрунтується таке обмеження?✔ Закон України №3817-IX "Про державне регулювання виробництва і обігу спирту, алкогольних напоїв, тютюнових виробів та рідин для електронних сигарет" передбачає, що:▫ Роздрібна торгівля можлива лише за наявності чинної ліцензії.▫ Оптова торгівля дозволена лише між суб'єктами господарювання, які мають відповідну ліцензію.▫ Передача продукції (навіть безкоштовно) вважається реалізацією, яка без ліцензії заборонена.📌 Податковий кодекс України (пп. 14.1.202 п. 14.1 ст. 14) трактує будь-яку передачу товару як продаж – незалежно від того, чи є за це оплата.❗ Що це означає на практиці?Позиція податкових органів однозначна: після закінчення ліцензії підприємець не має права реалізовувати або передавати залишки алкоголю чи тютюну іншим особам. Єдиний законний варіант – використати продукцію для власного споживання.__________________________🖌 Напишіть нам, якщо бажаєте отримати юридичну консультацію👇‼️ @armadalawcompanybot

📢 ДПС ОНОВИЛА ДОВІДНИК КОДІВ РИЗИКОВОСТІ: ГОЛОВНІ ЗМІНИДержавна податкова служба України внесла зміни до довідника кодів ризиковості платників податків, який використовується для оцінки відповідності платника критеріям ризиковості.🔹 Основні зміни:✅ Уточнено коди податкової інформації – деякі коди більше не застосовуються до виробників або надавачів послуг, а деякі, навпаки, стосуються тільки цих категорій платників.✅ Змінено період аналізу операцій із ризиковими контрагентами – тепер враховуються тільки операції, здійснені після визнання контрагента ризиковим, а не заднім числом.🔹 Запроваджено кілька нових кодів, які охоплюють:📌 Сумнівні операції – закупівля послуг або робіт у великих обсягах без реальних умов для їх виконання.📌 Залучення до операцій неплатників ПДВ, які не мають достатніх ресурсів для виконання угоди.📌 Експорт товарів невідомого походження в режимі РЕЗ.📌 Відсутність платника за податковою адресою, що унеможливлює проведення перевірки.Нагадаємо, що ДПС також передала до Мінфіну пропозиції щодо змін у Порядку зупинення реєстрації податкових накладних, що може стати наступним важливим кроком для бізнесу._________________🖌 Напишіть нам, якщо бажаєте отримати юридичну консультацію👇‼️ @armadalawcompanybot

💼 Успішне виведення міжнародного фітнес-бренду зі статусу ризикового платника ПДВ.📌 Обставини справиДо нас звернулося підприємство – офіційний представник міжнародного бренду, яке постачає спортивне харчування та одяг. Податкові органи визнали його ризиковим через «накопичення залишків товарів без належних місць зберігання». Це призвело до блокування податкових накладних, ускладнення співпраці з контрагентами та фінансових втрат. Клієнт понад рік намагався вирішити ситуацію власними силами, проте це лише ускладнювало ведення господарської діяльності. ⚖️ Юридичне рішенняКоманда податкової практики розробила стратегію захисту та підготувала пакет документів, що підтверджував реальність господарських операцій та необґрунтованість претензій податкової:✅ Документи щодо наявності складських приміщень та їх достатності для зберігання товарів✅ Докази безперервної торгівлі (договори, інвойси, митні документи)✅ Детальний аналіз товарних залишків та відповідність звітності📃 РезультатПісля подання документів податковий орган переглянув рішення та виключив підприємство зі списку ризикових платників ПДВ. Це дозволило автоматично розблокувати податкові накладні та відновити нормальну роботу компанії без судового розгляду. 🔎 Висновки та рекомендаціїПотрапляння в категорію ризикових платників ПДВ не є вироком. Вчасна та професійна підготовка пакету документів дозволяє позбавитись цього статусу. 🤝 Якщо ваш бізнес зіткнувся з подібною ситуацією – наша команда допоможе швидко та ефективно вирішити проблему.Детальніше про кейс за посиланням.

📢 Особливості звільнення від ПДВ операцій з постачання товарів оборонного призначення, що здійснюються підприємствами, які є виконавцями / співвиконавцями державних контрактів (договорів)Нашадаємо, що операції з постачання на митній території України товарів оборонного призначення підлягають звільненню від оподаткування ПДВ згідно з підпунктом 4 пункту 32 підрозділу 2 розділу XX Податкового кодексу України, якщо виконуються такі умови:✔️ Товари належать до визначених законом оборонних категорій і класифікуються за переліком у Податковому кодексі України.✔️ Постачання здійснюється в межах державного контракту (договору).✔️ Постачальник є виконавцем або співвиконавцем такого контракту (договору).✔️ Покупець – державний замовник.Якщо ці умови не виконані, ПДВ нараховується за загальними правилами, визначеними законодавством.🔹 Важливо! Якщо виконавець або співвиконавець державного контракту (договору) закупив товари чи послуги з ПДВ, але використовує їх для звільнених від ПДВ операцій, додаткових податкових зобов’язань не виникає.____________________________________________🖌 Напишіть нам, якщо бажаєте отримати юридичну консультацію👇‼️ @armadalawcompanybot

📌 Індивідуальна податкова консультація: як захистити свій бізнес від ризиків💼 Що таке Індивідуальна податкова консультація (ІПК)?ІПК – це офіційне роз’яснення податкового органу щодо застосування норм податкового законодавства в конкретній ситуації. Вона надається на запит платника податків і має юридичну силу.🔹 Навіщо це потрібно бізнесу?✅ Офіційне роз’яснення – дозволяє уникнути податкових ризиків, отримавши офіційний документ з тлумаченням норм податкового законодавства.✅ Захист у разі перевірок – якщо діяти відповідно до ІПК, податковий орган не має права застосовувати санкції (ст. 53 ПКУ).✅ Зниження податкових ризиків – уникайте штрафів та судових спорів, діючи на основі офіційного роз’яснення.✅ Індивідуальний підхід – отримайте відповідь саме для вашої ситуації, враховуючи всі нюанси вашої діяльності.✅ Підстава для оскарження рішень ДПС – якщо податковий орган змінить свою позицію, ІПК стане аргументом у суді.📢 Висновок: ІПК може стати ефективним способом захисту бізнесу від фіскального тиску та можливість діяти в правовому полі без ризиків.___________________📩 Маєте питання щодо ІПК? Звертайся за консультацією! 💡‼️ @armadalawcompanybot

❗️Запрошуємо Вас взяти участь у БЕЗКОШТОВНОМУ ВЕБІНАРІ, який відбудеться 19.02.2025 о 15:00 (за Київським часом), на тему:📍Податкові перевірки 2025: повернення на довоєнний рівень.На вебінарі поговоримо про:☑️ Які підприємства у зоні ризику? Кого можуть перевірити у 2025 році та чому саме ваш бізнес може потрапити в графік перевірок?☑️ Як дізнатись про перевірку заздалегідь? Чи можна оскаржити включення до плану-графіка?☑️ Чи можна не допустити податкову на перевірку? Законні підстави для відмови та можливі наслідки.☑️ Запит від податкової = позапланова перевірка? Чи варто відповідати, якщо не зобов’язані?☑️ Чи убезпечені платники податків з «клубу білого бізнесу» від перевірок?☑️ На яких підставах приходять податківці? Чим можуть обґрунтувати перевірку та як перевірити її законність?☑️ Скільки часу триватиме перевірка? Як податківці можуть продовжити строки і що робити бізнесу?☑️ Ваші права під час перевірки: що дозволено і заборонено? Як не дати податковій вийти за межі повноважень?☑️ Заперечення на акт перевірки: чи є сенс? Які аргументи працюють у 2025 році?☑️ Як оскаржити результати перевірки? Адміністративний і судовий порядок – що ефективніше?Реєстрація на вебінар за цим посиланням 👈

📌 До кого застосовується штраф за відсутність реєстрації в ЄРПН розрахунку коригування до податкової накладної у разі зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг?👉 Нагадаємо, що відповідно до п. 192.1 ст. 192 Податкового кодексу України (ПКУ), якщо після постачання товарів/послуг змінюється сума компенсації їх вартості (перегляд цін, повернення товарів/послуг або повернення попередньої оплати), податкові зобов’язання та податковий кредит постачальника та отримувача підлягають відповідному коригуванню на підставі розрахунку коригування, який повинен бути зареєстрований у Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН).❗ Хто несе відповідальність за реєстрацію розрахунку коригування?📌 Якщо розрахунок коригування передбачає зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг, то його реєструє покупець (отримувач товарів/послуг). Для цього постачальник складає розрахунок коригування та надсилає його отримувачу, який повинен його зареєструвати.📌 У всіх інших випадках реєстрацію здійснює постачальник (продавець). Це стосується, зокрема, випадків збільшення суми компенсації або реєстрації розрахунків коригування до податкових накладних, які не видавалися отримувачу (наприклад, у разі постачання неплатнику ПДВ).📅 Строки реєстрації та штрафні санкціїВідповідно до п. 201.10 ст. 201, п. 89 підрозд. 2 розд. ХХ та п.п. 69.1 п. 69 підрозд. 10 розд. XX ПКУ, існують конкретні строки для реєстрації податкових накладних та розрахунків коригування в ЄРПН.За несвоєчасну реєстрацію або відсутність реєстрації у визначені строки застосовуються штрафні санкції, передбачені п. 120¹.2 ст. 120¹ ПКУ.🔎 ВисновокШтраф за відсутність реєстрації в ЄРПН розрахунку коригування до податкової накладної у разі зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг застосовується до особи, яка повинна була його зареєструвати відповідно до ПКУ. Тобто, якщо коригування передбачає зменшення компенсації, відповідальність несе покупець (отримувач товарів/послуг), а в інших випадках – постачальник (продавець).____________💼 Маєте питання щодо реєстрації податкових накладних чи коригувань? Юридична компанія "Армада" допоможе захистити ваші інтереси та мінімізувати податкові ризики! ‼️ @armadalawcompanybot