КІК: секретні матеріали

Банки, Гроші 💵, Два РезидентстваЩо таке угоди про уникнення подвійного оподаткування і навіщо вони потрібніУ податковому законодавстві більшості країн існує правило про те, що податковий резидент повинен сплачувати податки в цій державі з усіх своїх доходів як отриманих від джерел у цій країні (локальні джерела), так і від джерел в інших державах (іноземні джерела).В Україні це зафіксовано у ст. 162.1 ПКУ. Платниками податку є:🔹фізична особа - резидент, яка отримує доходи як з джерела їх походження в Україні, так і іноземні доходи;🔹фізична особа - нерезидент, яка отримує доходи з джерела їх походження в Україні;Коли у вас є доходи від джерел у різних державах, це може призвести до подвійного оподаткування цього доходу, якщо дотримуватися цього правила.Наприклад, Дмитро є податковим резидентом України та одночасно володіє акціями американської корпорації, від якої отримує дивіденди. Припустимо, що у США існує аналогічне правило, як і ст. 162.1 ПКУ (а воно існує). Тоді дивідендний дохід Дмитра оподатковуватиметься як у США, так і в Україні.Не дуже справедливо з позиції платника податків, чи не знаходите?Щоб це виправити держави, почали укладати між собою так звані угоди про уникнення подвійного оподаткування або УУПО. Перша УУПО була укладена між Великобританією та Швейцарією ще 1872 року. На даний момент між країнами укладено понад 3000 УУПО, і це число продовжує зростати.В Україні на сьогодні укладено 73 УУПО - весь список і самі угоди можна подивитися на сайті Міністерства фінансів України. ❗️Звертаємо увагу, що денонсовано Угоду між Україною та РФ (з 01.01.2023р.) та припинено дію Угоди між Україною та Білоруссю (з 20.12.2022р.)Положення УУПО, як правило, стосуються таких видів доходів:🔹Доходи від нерухомого майна;🔹Дивіденди;🔹Відсотки за борговими зобов'язаннями;🔹Доходи від авторських прав та ліцензій;🔹Доходи від надання незалежних особистих послуг;🔹Доходи від роботи за наймом.👉 КІК: секретні матеріали

Банки, Гроші 💵, Два Резидентства🇬🇧Податковий резидент Великобританії 🇬🇧 Ч.2Тест № 2: Автоматичний резидентЯкщо ви не відповіли «Так» на жодне з питань попереднього тесту, переходьте до двох питань, що залишилися, на автоматичне визначення статусу податкового резидента:🔹У Великій Британії ваш єдиний дім?🔹Чи є у вас постійна робота у Сполученому Королівстві?У разі негативних відповідей, заявник проходить ще один, цього разу фінальний тест:Тест № 3:Визначення зв'язків із ВеликобританієюТут розглядатимуться 5 видів зв'язків:🔹Сім'я: чоловік (дружина) або неповнолітні діти, які є резидентами Великобританії.🔹Наявність житла для проживання у Британії. Умови: власна чи наймана житлоплоща, яка у поточному податковому періоді перебуває у вашому розпорядженні 91 день і більше, і хоча б одну ніч проведено там.🔹Робота у Великій Британії – не менше 40 днів у поточному податковому періоді, з тривалістю робочого дня не менше 3 годин.🔹«Правило 90 днів»: як мінімум, у 1 із 2 попередніх податкових років ви знаходилися на острові 90 днів і більше.🔹Країна – для тих, хто один рік із 3 попередніх років був податковим резидентом у Великій Британії. Кількість проведених у Великобританії ночей у поточному податковому році перевищує кількість ночей у будь-якій іншій країні світу.Підтвердження кожного із пунктів дає 1 бал. Далі, залежно від кількості зв'язків з Великобританією та кількості проведених у країні днів, вам надається податковий статус.Якщо ви вже були британським податковим резидентом і набрали 4 бали з 5 можливих, достатньо провести на острові 16 днів, щоб знову стати ним. Якщо ви резидентом не були, але набрали 4 бали з 4 можливих у цьому випадку, то мінімальний термін проживання у Королівстві, перш ніж ви станете податковим резидентом, становитиме лише 46 днів!👉 КІК: секретні матеріали

Банки, Гроші 💵, Два Резидентства🇬🇧Податковий резидент Великобританії 🇬🇧 Ч.1У Великобританії не існує законодавчо закріпленого чіткого поняття «податковий резидент». В квітні 2013 року уряд Великобританії ввів у дію нові податкові правила, що регулюють питання податкового резидентства – Statutory Residence Test (SRT). STR розділений на три частини, а саме:🔹тест Автоматичний нерезидент (Automatic overseas tests);🔹тест Автоматичний резидент (Automatic UK residence test);🔹тест Визначення зв'язків із Великобританією (Sufficient ties tests).Якщо за результатами тесту автоматичного нерезидента фізична особа не визнається податковим резидентом Великобританії, то їй не потрібно проходити тест автоматичного резидента Великобританії та тест визначення зв'язків із Великобританією. Якщо в результаті першого тесту податковий статус особи залишається нез'ясованим, їй необхідно пройти два наступних тести.У всіх тестах під поняттям «рік» мають на увазі податковий рік, що триває з 6 квітня до 5 квітня.Спочатку ми рахуємо, скільки днів ви прожили у країні. І якщо у Королівстві ви провели 183 дні і більше, ви автоматично вважаєтесь податковим резидентом Великобританії, а тестування на цьому закінчується 🙂.Тест № 1: Автоматичний нерезидентЯкщо ви прожили менше 183 днів, переходимо до групи із трьох питань на надання автоматичного статусу податкового нерезидента:🔹У поточному податковому періоді ви були в країні менше 16 днів, а з попередніх 3 податкових років як мінімум 1 рік вважалися британським податковим резидентом?🔹У поточному податковому періоді ви знаходилися в країні менше 46 днів, а у попередні 3 податкові роки податковим резидентом не були?🔹У поточному податковому періоді ви працювали в іншій країні, а тривалість вашого перебування у Великій Британії цього року менше 91 дня?Позитивна відповідь хоча б на одне з цих питань автоматично визначає вас як податкового нерезидента UK.👉 КІК: секретні матеріали

Банки, Гроші 💵, Два РезидентстваЯк уникнути подвійного оподаткування зі сторони України?Наявність угоди про уникнення подвійного оподаткування не знімає в повній мірі ризик подвійного оподаткування. З огляду на те, що податкові органи зацікавлені в наповненні казни своєї країни, а критерії для визначення резидентства не дуже чіткі, певною мірою, це оціночні судження.В Україні передбачена процедура виходу з громадянства, але відсутня процедура виходу з резидентства. Українські податківці до останнього не відпускають своїх податкових резидентів.Втрата податкового резидентства України як правило відбувалася через суд в результаті оспорювання донарахувань податковцями податків особам, які вважали себе податковими резидентами інших країн. Якщо ви вирішили змінити податкове резидентство, варто спочатку добре прорахувати і мати докази для його обгрунтування.За останній час до нас зверталося декілька людей щодо консультації по резидентству. І практично в кожного з них були різні обставини, які треба було вивчати та розбирати саме для цієї ситуації. На мій погляд, резидентство - це найскладніша та найризикованіша тема, особливо враховуючи невизначеність формулювань як в Конвенції ОЕСР, так і в частині Конвенцій про усунення подвійного оподаткування. З огляду на те, що кількість країн, яка приєднуються до автоматичного обміну інформацією з кожним роком збільшується – то перспектива така собі… Тому ще раз закликаю, ретельно все обмірковуйте.👉 КІК: секретні матеріали