КІК: секретні матеріали

ШО, ОПЯТЬ? Звітна компанія КІК-2025 (Ч.4)Ви ж, звичайно, пам’ятаєте, що Звіт про КІК складають і подають контролюючі особи, які є контролерами КІК за визначенням п. 39-2.1.2 ПКУ:🔹фізичні особи-резиденти України;🔹юридичні особи-резиденти України.Тому сподіваюся, що ті, хто знаходиться тривалий час за кордоном, вже розібралися зі своїм податковим резидентством. Тільки розібралися не на рівні: «Я за кордоном більше 183 днів, значить я не податковий резидент України». Мабуть засмучу вас, але цього недостатньо😕Для визначення статусу як резидента необхідно скористатись ознаками, які визначають ПКУ та Угоди про уникнення подвійного оподаткування.За ПКУ резидентом є фізична особа, яка:🔹 має місце постійного проживання в Україні;🔹 має центр життєвих інтересів в Україні, зокрема місце постійного проживання членів її сім’ї або її реєстрації СПД;🔹 перебуває в Україні не менше 183 днів на рік;🔹 є громадянином України;🔹 нею самостійно визначено основне місце проживання на території України або її реєстрація як самозайнятої особи.Відповідно до міжнародних угод (ст. 4 Модельної конвенції), резиденцією є держава, у якій юридична або фізична особа підлягає оподаткуванню на підставі її місця проживання, постійного місця перебування, місця знаходження керівного органу, місця реєстрації або іншого аналогічного критерію.Очевидно, що у багатьох з вас виникає ситуація, коли по певним критеріям ви - резидент України, по іншим критеріям – резидент іншої країни. І що робити в таких випадках? Чи є якийсь один визначальний критерій? Чи де більше критеріїв, там і резидент?Для таких випадків, Модельна конвенція передбачає пріоритетність критеріїв. Найважливішим критерієм є місце постійно проживання і цей критерій є основним. Якщо ж особа має місце проживання в обох країнах, тоді потрібно розглядати інші критерії по списку:🔹 центр життєвих інтересів (сім’я, бізнес, інші види діяльності);🔹 країна, де особа зазвичай проживає;🔹 країна, громадянство якої має особа.У разі виникнення спору питання резидентності вирішується на рівні компетентних органів, шляхом процедури взаємного узгодження, процедура якого визначена Модельною конвенцією.👉 КІК: секретні матеріали

Що потрібно знати, щоб стати громадянином Кіпру ?Для резидентів острова, які хочуть отримати ПМЖ чи громадянство Кіпру, одним із обов'язкових етапів є проходження іспиту на знання основних елементів політичної та соціальної реальності Кіпру.Іспит проводиться двічі на рік – у лютому та липні, а його успішне проходження є важливим кроком на шляху до офіційного статусу проживання. Підготовка до нього вимагає не лише знання фактів, а й розуміння місцевих традицій, політичного устрою та економічної системи.Як влаштований іспит?Іспит проходить грецькою мовою, тому кандидатам з рівнем володіння A2 і вище зазвичай не важко його скласти. Проте через специфіку формулювань та тематику питань потрібна ретельна підготовка.Іспит охоплює широкий спектр тем:Питання стосуються історії, кухні, традицій, географії, державних свят, політичної системи, сучасного оподаткування та навіть давньої культури Кіпру.Питання дуже різні, наприклад:🔹 Які мови є офіційними на Кіпрі?🔹 Коли Кіпр здобув незалежність?🔹 Який номінал банкнот не існує на Кіпрі?🔹 Коли розрізають традиційний пиріг василопіту (грец. Βασιλόπιτα — пиріг Святого Василя)?🔹 Скільки греків-кіпріотів були змушені залишити будинки після турецького вторгнення?🔹 Коли Кіпр візьме головування у Раді ЄС?Вимоги до проходження іспиту:✔️ Для отримання ПМП необхідно набрати не менше 50% правильних відповідей.✔️ Для громадянства – не менше 60%.Де дізнатися результати?Офіційні результати екзамену публікуються протягом двох тижнів після його проведення.Як підготуватися?Рекомендується використовувати офіційні матеріали, представлені на сайті VisitCyprus.com (https://visitcyprus.com/), а також вивчати законодавчі акти, історичні джерела та аналітичні матеріали за сучасним положенням Кіпру.Що ще потрібно для отримання громадянства Кіпру?Іноземець може претендувати на громадянство Кіпру, якщо легально прожив у країні не менше ніж 7 років за останні 10 років і ще один рік — не залишаючи Республіку сумарно більш ніж на 90 днів (тобто в сумі потрібно 8 років проживання на Кіпрі). Крім цього потрібно підтвердити наявність житла та фінансову спроможність. Заявник не повинен мати проблем із законом та серйозних проблем зі здоров'ям.👉 КІК: секретні матеріали

ДПС України: підсумки кампанії подання Звітів про КІК за 2022 – 2023 рокиЗагалом 15698 контролерів подали 39058 Звітів щодо 23689 КІК, зареєстрованих у 119 країнах.38084 Звітів подано фізичними особами. У свою чергу, юридичними - 974.Найпопулярнішими юрисдикціями для реєстрації КІК українцями залишаються Республіка Польща та Республіка Кіпр: їхні частки складають 23,2% та 11% відповідно. Також значну частку займають США (9,4%), Велика Британія (9,1%) та Естонія (7,5%). Інші 114 юрисдикцій складають близько 40%.Аналіз Звітів показав, що офшорні юрисдикції займають значну частку серед країн реєстрації КІК. Водночас спостерігається тенденція диверсифікацій юрисдикцій, що свідчить про адаптацію бізнесу до нових правил оподаткування.Загальна сума податків, нарахованих за результатами декларування, склала 2,02 млрд грн, що підтверджує ефективність нової системи оподаткування КІК та сприяє стабілізації державного бюджету.Збільшення кількості поданих Звітів (+23% або +9001 з 01.05.2024) та зростання задекларованого податку (+13% або +246,1 млн грн з 01.05.2024) свідчать про значне покращення обізнаності платників податків щодо правил податкового обліку КІК.Також ДПС нагадала, що відповідно до змін (Закон України № 4113-ІХ від 04.12.2024) до контролюючої особи не будуть застосовані штрафні санкції за порушення, вчинені у період з 1.01.2022 та протягом дії воєнного стану, за умови виконання контролюючою особою обов’язків, передбачених статтею 392 ПКУ, протягом шести місяців після припинення дії воєнного стану.👉 КІК: секретні матеріали

ПДВ та майнінг криптовалют: нові роз'яснення від податкової служби ОАЕМайнінг криптовалют уже не новина на фінансовому ринку, але питання оподаткування залишаються актуальними. Нещодавні керівні вказівки від FTA в Об'єднаних Арабських Еміратах дали чітке розуміння, як може застосовуватися ПДВ до діяльності майнерів.◾️ Якщо ви майните для себе, діяльність не розглядається як послуга та не підлягає ПДВ. При цьому витрати, пов'язані з «особистим» майнінгом, не дають права на відрахування ПДВ.◾️ Коли майнінг виконується «для іншої особи», це визнається повноцінною послугою, яка оподатковується ПДВ за ставкою 5% або 0%, якщо йдеться про експорт послуг. У такому разі витрати на обладнання, оренду та послуги можуть бути враховані як відрахування, якщо майнер має VAT-реєстрацію.◾️ Якщо компанія в ОАЕ замовляє майнінг у нерезидента, важливо застосовувати механізм «зворотного нарахування». А якщо нерезидент прямо надає послуги кінцевому користувачеві, він сам повинен стати на облік з ПДВ в ОАЕ.Таким чином, податковий режим залежить від того, чи майнить компанія в особистих цілях, чи здійснює відплатні послуги. Нова інформація від FTA допомагає знизити ризики та не допустити порушень податкового законодавства.👉 КІК: секретні матеріали

Новий закон про компанії у Белізі28.07.2022 р. у Белізі було прийнято новий Закон про компанії (Belize Companies Act, 2022). Він містить правила створення та адміністрування компаній у Белізі з урахуванням усіх нововведень останніх років та міжнародних стандартів у даній сфері.Головне про новий ЗаконЗакон замінює собою законодавство про компанії, що діяло раніше, а саме – Companies Act, що регулював діяльність місцевих компаній, та International Business Companies Act, відповідно до якого в Белізі створювалися міжнародні (офшорні) компанії. З набранням чинності новим Законом усі компанії Беліза матимуть єдиний статус та регулювання.Реєстрацію «міжнародних комерційних компаній» (відомих також як офшорні компанії або IBC) буде припинено, а діючі компанії IBC у Белізі повинні будуть у встановлені терміни забезпечити дотримання вимог нового Закону.30.07.2022 р. відповідно до нового Закону, у Белізі було утворено єдиний Регістр у справах компаній та юридичних осіб, підвідомчий Комісії з фінансових послуг Беліза (FSC). Він об'єднав реєстри, що існували раніше, для внутрішніх і міжнародних комерційних компаній.Також у Белізі створено систему онлайн-реєстрації бізнесу (OBRS). Після її введення в дію всі компанії Беліза повинні пройти перереєстрацію та отримати новий 9-значний номер компанії та електронний сертифікат.Деякі важливі моменти нового Закону:1. Компанії, як і раніше, зобов'язані мати в Белізі зареєстрований офіс (фізичну адресу на території Беліза або офіс реєстраційного агента компанії) та реєстраційного агента (крім випадках, коли в компанії немає іноземних директорів або акціонерів).Зареєструвати компанію у Белізі без допомоги місцевого реєстраційного агента можна лише якщо у компанії відсутні іноземні акціонери чи директори. Під «іноземним» директором/акціонером розуміється директор/акціонер, який не є громадянином Беліза або країни Карибської спільноти (CARICOM).2. Компанія може бути зареєстрована або продовжити діяльність за новим Законом у формі:🔹акціонерної компанії (a company limited by shares);🔹компанії з відповідальністю, обмеженою гарантією учасників (з правом випуску акцій чи ні); або🔹підприємства з необмеженою відповідальністю (з правом випуску акцій чи ні).3. Закон також передбачає можливість створення компаній зі спеціальною метою (Special Purpose Company), компаній із сегрегованим портфелем (захищеними осередками) та приватних трастових компаній (Private Trust Companies).⬇️ ПРОДОВЖЕННЯ ⬇️👉 КІК: секретні матеріали

Нові реалії для бенефіціарів на Сейшелах: як зміниться доступ до данихУряд Сейшел робить важливі кроки щодо посилення прозорості у сфері бенефіціарного володіння. Вже зараз триває активне обговорення поправок до законодавства, які збільшать кількість організацій, які мають право отримувати доступ до даних про бенефіціарів сейшельських компаній.Головна причина – дотримання міжнародних вимог AML/CFT та спрощення процедур due diligence. При цьому зберігається принцип конфіденційності: публічний реєстр до планів не входить.🔹 Які саме організації матимуть доступ?До списку будуть додані банки, постачальники корпоративних послуг та низка місцевих фінансових інститутів. Їхня мета – більш ефективно перевіряти благонадійність клієнтів та виконувати вимоги комплаєнс-процедур.📆 Коли відбудеться введення в дію? Нові норми можуть запрацювати не раніше 2026 року. Планується перенесення даних в оновлену централізовану базу, доступну за законом. За будь-яке нецільове використання реєстру чи розголошення інформації передбачено жорсткі санкції.🔹 Чи впливають ці зміни на привабливість Сейшел? Нові правила націлені підвищення транспарентності, а чи не на повну відкритість. Збереження конфіденційності залишається пріоритетом, але наразі місцеві банки та корпоративні провайдери отримають додатковий інструмент верифікації клієнтів.👉 КІК: секретні матеріали

Що таке еміратизація?При виборі Об'єднаних Арабських Еміратів як юрисдикцію для організації бізнесу необхідно враховувати не тільки економічний клімат країни, а й внутрішню політику держави, яка зобов'язує наймати громадян ОАЕ як співробітників компанії.Еміратизація – державна ініціатива, спрямована на залучення місцевих мешканців до роботи у приватному секторі. Уряд встановлює квоти за наймом еміратців, щорічно збільшуючи квоти на 2%. Планується досягти 10% до 2026 року.Основна мета програми – знизити рівень безробіття серед громадян ОАЕ та стимулювати розвиток їхніх навичок.🔴 Нові правила тепер застосовуються до компаній у 14 секторах економіки, включаючи нерухомість, освіту, будівництво та охорону здоров'я.➡️ КвотиЗ 2022 року компанії з більш як 50 співробітниками зобов'язані наймати 3% еміратців, а з 2023 року до програми приєдналися компанії, які мають від 20 до 49 співробітників.➡️ ТерміниПриватні підприємства повинні переконатися, що вони досягають поставленої мети з еміратизації, збільшуючи кількість працівників-еміратців на 1% кожні шість місяців.➡️ ШтрафиКомпанії, які введуть в оману органи за своїми показниками еміратизації, стикатимуться із серйозними штрафами.Порушників буде оштрафовано. Наприклад, за невідповідність квот передбачено штрафи, що збільшуються з кожним роком. У 2026 році штраф за відсутність серед працівників громадян ОАЕ може становити до 120 000 дирхамів на кожного непрацюючого еміратця.👉 КІК: секретні матеріали

Мальта підвищує інвестиційні пороги та збори за програмою ВНЖМальта оголосила про підвищення інвестиційних порогів та структурні зміни у програмі постійного посвідки на проживання Мальти (MPRP), які вступили в силу з 1 січня 2025 року. Зміни було опубліковано в офіційному циркулярі.На думку уряду, ці зміни відображають поточні економічні та ринкові тенденції, а також спрямовані на покращення термінів обробки заявок без шкоди для стандартів перевірки благонадійності.Нові фінансові критеріїПрограма тепер пропонує два варіанти для інвесторів:🔹€500,000 у загальних активах, з яких €150,000 мають бути фінансовими активами.🔹€650,000 у загальних активах із зменшеною вимогою €75,000 на фінансові активи.Уніфікація вимог до нерухомостіАгентство стандартизувало мінімальні вимоги до нерухомості для Мальти та Гозо, усунувши регіональні цінові відмінності:🔹Мінімальна вартість купівлі нерухомості збільшена до €375,000 по всій країні (раніше €350,000 на Мальті та €300,000 на Гозо).🔹Мінімальна річна орендна плата тепер становить €14,000 для обох регіонів, що на €2,000 та €4,000 більше, ніж раніше на Мальті та Гозо відповідно.Збільшення адміністративних зборів🔹 Адміністративний збір для основних заявників збільшується до €50,000 (зростання на €10,000).🔹Для кожного залежного повнолітнього члена сім'ї введено новий збір у розмірі €10,000.Зміни щодо віку залежних дітейМаксимальний вік дорослих дітей-залежних, які не перебувають у шлюбі, тепер обмежений 29 роками на момент подання заявки.🗓Нові правила набули чинності 1 січня 2025 року. При цьому поточні заявки будуть оброблені за умовами, що діють на момент їх подання.👉 КІК: секретні матеріали

Податок на оренду нерухомості в ОАЕ для фізичних осібЩе в 2023 року Кабінет Міністрів ОАЕ зазначив, що доходи фізичних осіб від інвестицій у нерухомість не вважаються доходами від підприємницької діяльності і, отже, не підлягають оподаткуванню корпоративним податком, якщо така діяльність не вимагає ліцензії та не здійснюється на її підставі.❗️ Нагадуємо!Фізичні особи зобов'язані сплачувати корпоративний податок, якщо прибуток від їхньої бізнес-діяльності перевищує 1 000 000 AED за календарний рік. Це тягне за собою обов'язок зареєструватися як платник корпоративного податку в ОАЕ і подавати податкові декларації.У новому посібнику, опублікованому у жовтні 2024 року, Податкова служба ОАЕ розглядає, у яких випадках фізичні особи не повинні сплачувати корпоративний податок з доходів від нерухомості, а в яких випадках податок сплатити все ж необхідно.🔴 Особлива увага приділяється ліцензіям/дозволам та їх змісту. Якщо йдеться саме про License чи Permit (видаються спеціальними органами), то доходи від такої діяльності підпадають під корпоративний податок.Реєстрація інформації про договір оренди (tenancy) або його розірвання через відповідні системи кожного емірату (наприклад, Ejari) є лише адміністративним записом, а не ліцензією/дозвілом.Якщо діяльність вимагає отримання ліцензії, але ліцензія не отримана, це не звільняє особу від виконання обов'язків з корпоративного податку.Порядок видачі ліцензією визначається органом, що ліцензує, і застосовним законодавством ОАЕ, але не законодавством про корпоративний податок.🔽 Нижче наведено невичерпний перелік ситуацій стосовно наявності/відсутності обов'язку щодо сплати корпоративного податку.Ви повинні сплачувати корпоративний податок в ОАЕ, якщо:🔹 ви зареєстровані як sole establishment/proprietorship для того, щоб керувати своєю нерухомістю (пошук орендарів, розміщення реклами, реєстрація договорів оренди тощо), а також, якщо здаєте нерухомість в оренду як holiday home, і ваш дохід перевищує 1 000 000 AED на рік.Ви не сплачуєте корпоративний податок в ОАЕ, якщо:🔹 маєте у власності навіть кілька об'єктів нерухомості будь-якого характеру та здаєте їх в оренду як особисто, так і уклавши договір з агентом або компанією, що займається управлінням, та отримуєте дохід від цих осіб за вирахуванням їхньої комісії.❗️ При цьому Податкова служба ОАЕ не вказує, у яких конкретних випадках потрібно отримувати ліцензію, а в яких не потрібно 🤔.👉 КІК: секретні матеріали

Завтра останній день 2024 року. І мені хочеться вас чимось порадувати.Як ви пам’ятаєте, буквально тиждень тому я писала, що штрафи за неподання або несвоєчасне подання звітів КІК під час воєнного стану та протягом шести місяців після його завершення тимчасово не застосовуються. Позиція ДПС та Мінфіну була наступною: штрафи за порушення будуть застосовані через шість місяців після завершення воєнного стану. Це стосувалося всіх порушень по КІК , які могли відбутися з 2022 року, коли почав діяти воєнний стан.25.12.2024р. Президент України підписав Закон №9319. Відповідно до цього Закону скасовуються штрафи за порушення, передбачені абзацами 1-8 п. 120.7 ПКУ, за умови дотримання контролюючою особою вимог ст. 39-2 ПКУ та усунення таких порушень протягом 6 місяців після припинення дії воєнного стану.Тобто, якщо ви подасте звіти КІК або повідомлення про КІК протягом дії воєнного стану та/або протягом 6 місяців після припинення дії воєнного стану, то штрафи до вас не будуть застосовуватись. Подати звіт КІК з запізненням - тепер не катастрофа. Головне - подати І що це, як не різдвяне чудо?😁👉 КІК: секретні матеріали