КІК: секретні матеріали

ШО, ОПЯТЬ? Звітна компанія КІК-2025 (Ч.6)Фінансова звітність: перекладати чи ні?На початку 2024 року широко дискутувалось питання щодо того, а що ж таке «належним чином завірена звітність». Податківці наполягали на тому, що контролери зобов’язані перекласти фінансову звітність КІК українською мовою та завірити такий переклад нотаріально. Переклад українською мовою не вимагався тільки у разі подання документів англійською мовою.На даний час в Інформаційно-довідковому ресурсі «ЗІР» розміщено роз’яснення про те, що норми діючого законодавства не передбачають переклад на українську мову фінансової звітності, яка складена іноземною мовою, а також її апостилювання та нотаріального засвідчення.Так що нібито можна розслабитися і не морочитися з перекладом. Але, скажіть чесно, ви вірите, що наші податківці знають на достатньому рівні англійську мову для того, щоб розібратися в фін.звітності? А польську, чеську словацьку, естонську, іспанську і т.д.? Зрозуміло, що в хід піде Google-перекладач. А там один і той же термін може мати три переклади. Знаємо – плавали…😉Тому особисто я притримуюсь варіанту з перекладом і нотаріальним засвідченням. 🔹По-перше, «ето красіво»😁. 🔹По-друге, професійний переклад і печатка нотаріуса вселяють довіру у податківців і не викликають додаткових запитань чи якихось власних трактувань наданої звітності. Принаймні, з жодного з наших клієнтів не вимагали якихось додаткових пояснень щодо наданої звітності.А ви вже чиніть на власний розсуд😉👉 КІК: секретні матеріали

ШО, ОПЯТЬ? Звітна компанія КІК-2025 (Ч.5)А навіщо нас взагалі змушують здавати Звіти КІК? Бо Звіт КІК використовується для визначення скоригованого прибутку КІК, який включається до бази оподаткування податком на прибуток та відображається у Додатку КІК. Інформація з Додатку КІК переноситься до Декларації про майновий стан і доходи і підлягає сплаті до бюджету. При цьому Додаток заповнюється по кожній КІК, тобто Додатків КІК може бути більше, ніж один.Ви ж пам’ятаєте, що скоригований прибуток може бути як нерозподіленим, так і розподіленим (це ті самі дивіденди). За підсумками кожного звітного року нерозподілена частина скоригованого прибутку КІК включається до загального оподатковуваного доходу контролера, що має бути відображено у щорічній Декларації фіз.особи (з доданням до такої декларації додатків КІК), та оподатковується ПДФО за ставкою 18% (пп. 170.13.1 ПКУ).А якщо КІК розподіляє частину свого прибутку у вигляді дивідендів на користь контролера-фіз.особи? Тут можливо декілька ставок оподаткування. І розмір ставки оподаткування залежить від періоду, протягом якого такі дивіденди розподіляються.🔹 Якщо дивіденди розподілені КІК на користь контролера-фіз.особи до подання Звіту КІК, то контролер має право застосувати знижену ставку ПДФО – 9%. 🔹 Якщо дивіденди не розподілені до подання Звіту КІК, контролер-фіз.особа декларує скоригований прибуток та оподатковує його за ставкою 18%. При цьому, якщо дивіденди будуть розподілені до закінчення другого календарного року наступного за звітним, контролер має право подати уточнюючу декларацію та застосувати знижену ставку ПДФО – 9%. Оскільки фактично податки вже сплачені за вищою ставкою – контролер може вимагати повернення надмірно сплачених податків😁 або зарахування податків у наступних періодах. 🔹 Якщо ж дивіденди розподіляють після закінчення другого календарного року наступного за звітним, то контролер-фіз.особа оподатковує прибуток за ставкою 18% і ставка податку вже не корегується.При розрахунку фінальної суми ПДФО важливо не забути про пункт 170.13.2.4. ст.170 ПКУ, який дозволяє зменшити суму ПДФО на суму податку на прибуток чи аналогічного, фактично сплаченого КІК за місцем реєстрації (звісно, при наявності підтверджуючих документів).І ще раз звертаю увагу, що це не стосується контролерів-фіз.осіб тих КІК, що звільненні від оподаткування. 👉 КІК: секретні матеріали

Ще раз про іспанську Digital Nomad VisaТепер заявники повинні підтвердити дохід не менше €2762 на місяць — це на €100 більше, ніж у 2024 році. Для пар мінімальний дохід становить €3797, а на кожного додаткового дорослого утриманця потрібно ще €1035. Для дітей ця сума становить €346.Підтвердити фінансову спроможність можна за допомогою банківських виписок за три місяці, платіжних відомостей та контракту на віддалену роботу. Заявники можуть привезти із собою найближчих родичів. Відповідно до закону, можна включити також батьків і братів чи сестер, які перебувають на утриманні, проте на практиці такі схвалення видаються вкрай рідко.Заявник підтверджує кваліфікацію дипломом про вищу освіту чи досвідом роботи щонайменше три роки.Які мінімальні вимоги до доходу Digital Nomad в інших європейських країнах?🇲🇹 Мальта – від €3 500🇮🇹 Італія – від €2 700🇵🇹 Португалія – від €3 480🇬🇷 Греція – €3 500🇨🇾 Кіпр – €3 500🇪🇪 Естонія – від €4 500🇮🇸 Ісландія – від €7 705❗️ Для збереження ВНЖ Іспанії цифровим кочівникам необхідно проводити в країні не менше 183 днів на рік. Це означає, що номади стають податковими резидентами Іспанії і зобов'язані сплачувати місцеві податки, що не завжди зручно.👉 КІК: секретні матеріали

ШО, ОПЯТЬ? Звітна компанія КІК-2025 (Ч.4)Ви ж, звичайно, пам’ятаєте, що Звіт про КІК складають і подають контролюючі особи, які є контролерами КІК за визначенням п. 39-2.1.2 ПКУ:🔹фізичні особи-резиденти України;🔹юридичні особи-резиденти України.Тому сподіваюся, що ті, хто знаходиться тривалий час за кордоном, вже розібралися зі своїм податковим резидентством. Тільки розібралися не на рівні: «Я за кордоном більше 183 днів, значить я не податковий резидент України». Мабуть засмучу вас, але цього недостатньо😕Для визначення статусу як резидента необхідно скористатись ознаками, які визначають ПКУ та Угоди про уникнення подвійного оподаткування.За ПКУ резидентом є фізична особа, яка:🔹 має місце постійного проживання в Україні;🔹 має центр життєвих інтересів в Україні, зокрема місце постійного проживання членів її сім’ї або її реєстрації СПД;🔹 перебуває в Україні не менше 183 днів на рік;🔹 є громадянином України;🔹 нею самостійно визначено основне місце проживання на території України або її реєстрація як самозайнятої особи.Відповідно до міжнародних угод (ст. 4 Модельної конвенції), резиденцією є держава, у якій юридична або фізична особа підлягає оподаткуванню на підставі її місця проживання, постійного місця перебування, місця знаходження керівного органу, місця реєстрації або іншого аналогічного критерію.Очевидно, що у багатьох з вас виникає ситуація, коли по певним критеріям ви - резидент України, по іншим критеріям – резидент іншої країни. І що робити в таких випадках? Чи є якийсь один визначальний критерій? Чи де більше критеріїв, там і резидент?Для таких випадків, Модельна конвенція передбачає пріоритетність критеріїв. Найважливішим критерієм є місце постійно проживання і цей критерій є основним. Якщо ж особа має місце проживання в обох країнах, тоді потрібно розглядати інші критерії по списку:🔹 центр життєвих інтересів (сім’я, бізнес, інші види діяльності);🔹 країна, де особа зазвичай проживає;🔹 країна, громадянство якої має особа.У разі виникнення спору питання резидентності вирішується на рівні компетентних органів, шляхом процедури взаємного узгодження, процедура якого визначена Модельною конвенцією.👉 КІК: секретні матеріали

Що потрібно знати, щоб стати громадянином Кіпру ?Для резидентів острова, які хочуть отримати ПМЖ чи громадянство Кіпру, одним із обов'язкових етапів є проходження іспиту на знання основних елементів політичної та соціальної реальності Кіпру.Іспит проводиться двічі на рік – у лютому та липні, а його успішне проходження є важливим кроком на шляху до офіційного статусу проживання. Підготовка до нього вимагає не лише знання фактів, а й розуміння місцевих традицій, політичного устрою та економічної системи.Як влаштований іспит?Іспит проходить грецькою мовою, тому кандидатам з рівнем володіння A2 і вище зазвичай не важко його скласти. Проте через специфіку формулювань та тематику питань потрібна ретельна підготовка.Іспит охоплює широкий спектр тем:Питання стосуються історії, кухні, традицій, географії, державних свят, політичної системи, сучасного оподаткування та навіть давньої культури Кіпру.Питання дуже різні, наприклад:🔹 Які мови є офіційними на Кіпрі?🔹 Коли Кіпр здобув незалежність?🔹 Який номінал банкнот не існує на Кіпрі?🔹 Коли розрізають традиційний пиріг василопіту (грец. Βασιλόπιτα — пиріг Святого Василя)?🔹 Скільки греків-кіпріотів були змушені залишити будинки після турецького вторгнення?🔹 Коли Кіпр візьме головування у Раді ЄС?Вимоги до проходження іспиту:✔️ Для отримання ПМП необхідно набрати не менше 50% правильних відповідей.✔️ Для громадянства – не менше 60%.Де дізнатися результати?Офіційні результати екзамену публікуються протягом двох тижнів після його проведення.Як підготуватися?Рекомендується використовувати офіційні матеріали, представлені на сайті VisitCyprus.com (https://visitcyprus.com/), а також вивчати законодавчі акти, історичні джерела та аналітичні матеріали за сучасним положенням Кіпру.Що ще потрібно для отримання громадянства Кіпру?Іноземець може претендувати на громадянство Кіпру, якщо легально прожив у країні не менше ніж 7 років за останні 10 років і ще один рік — не залишаючи Республіку сумарно більш ніж на 90 днів (тобто в сумі потрібно 8 років проживання на Кіпрі). Крім цього потрібно підтвердити наявність житла та фінансову спроможність. Заявник не повинен мати проблем із законом та серйозних проблем зі здоров'ям.👉 КІК: секретні матеріали

ДПС України: підсумки кампанії подання Звітів про КІК за 2022 – 2023 рокиЗагалом 15698 контролерів подали 39058 Звітів щодо 23689 КІК, зареєстрованих у 119 країнах.38084 Звітів подано фізичними особами. У свою чергу, юридичними - 974.Найпопулярнішими юрисдикціями для реєстрації КІК українцями залишаються Республіка Польща та Республіка Кіпр: їхні частки складають 23,2% та 11% відповідно. Також значну частку займають США (9,4%), Велика Британія (9,1%) та Естонія (7,5%). Інші 114 юрисдикцій складають близько 40%.Аналіз Звітів показав, що офшорні юрисдикції займають значну частку серед країн реєстрації КІК. Водночас спостерігається тенденція диверсифікацій юрисдикцій, що свідчить про адаптацію бізнесу до нових правил оподаткування.Загальна сума податків, нарахованих за результатами декларування, склала 2,02 млрд грн, що підтверджує ефективність нової системи оподаткування КІК та сприяє стабілізації державного бюджету.Збільшення кількості поданих Звітів (+23% або +9001 з 01.05.2024) та зростання задекларованого податку (+13% або +246,1 млн грн з 01.05.2024) свідчать про значне покращення обізнаності платників податків щодо правил податкового обліку КІК.Також ДПС нагадала, що відповідно до змін (Закон України № 4113-ІХ від 04.12.2024) до контролюючої особи не будуть застосовані штрафні санкції за порушення, вчинені у період з 1.01.2022 та протягом дії воєнного стану, за умови виконання контролюючою особою обов’язків, передбачених статтею 392 ПКУ, протягом шести місяців після припинення дії воєнного стану.👉 КІК: секретні матеріали

ПДВ та майнінг криптовалют: нові роз'яснення від податкової служби ОАЕМайнінг криптовалют уже не новина на фінансовому ринку, але питання оподаткування залишаються актуальними. Нещодавні керівні вказівки від FTA в Об'єднаних Арабських Еміратах дали чітке розуміння, як може застосовуватися ПДВ до діяльності майнерів.◾️ Якщо ви майните для себе, діяльність не розглядається як послуга та не підлягає ПДВ. При цьому витрати, пов'язані з «особистим» майнінгом, не дають права на відрахування ПДВ.◾️ Коли майнінг виконується «для іншої особи», це визнається повноцінною послугою, яка оподатковується ПДВ за ставкою 5% або 0%, якщо йдеться про експорт послуг. У такому разі витрати на обладнання, оренду та послуги можуть бути враховані як відрахування, якщо майнер має VAT-реєстрацію.◾️ Якщо компанія в ОАЕ замовляє майнінг у нерезидента, важливо застосовувати механізм «зворотного нарахування». А якщо нерезидент прямо надає послуги кінцевому користувачеві, він сам повинен стати на облік з ПДВ в ОАЕ.Таким чином, податковий режим залежить від того, чи майнить компанія в особистих цілях, чи здійснює відплатні послуги. Нова інформація від FTA допомагає знизити ризики та не допустити порушень податкового законодавства.👉 КІК: секретні матеріали

Новий закон про компанії у Белізі28.07.2022 р. у Белізі було прийнято новий Закон про компанії (Belize Companies Act, 2022). Він містить правила створення та адміністрування компаній у Белізі з урахуванням усіх нововведень останніх років та міжнародних стандартів у даній сфері.Головне про новий ЗаконЗакон замінює собою законодавство про компанії, що діяло раніше, а саме – Companies Act, що регулював діяльність місцевих компаній, та International Business Companies Act, відповідно до якого в Белізі створювалися міжнародні (офшорні) компанії. З набранням чинності новим Законом усі компанії Беліза матимуть єдиний статус та регулювання.Реєстрацію «міжнародних комерційних компаній» (відомих також як офшорні компанії або IBC) буде припинено, а діючі компанії IBC у Белізі повинні будуть у встановлені терміни забезпечити дотримання вимог нового Закону.30.07.2022 р. відповідно до нового Закону, у Белізі було утворено єдиний Регістр у справах компаній та юридичних осіб, підвідомчий Комісії з фінансових послуг Беліза (FSC). Він об'єднав реєстри, що існували раніше, для внутрішніх і міжнародних комерційних компаній.Також у Белізі створено систему онлайн-реєстрації бізнесу (OBRS). Після її введення в дію всі компанії Беліза повинні пройти перереєстрацію та отримати новий 9-значний номер компанії та електронний сертифікат.Деякі важливі моменти нового Закону:1. Компанії, як і раніше, зобов'язані мати в Белізі зареєстрований офіс (фізичну адресу на території Беліза або офіс реєстраційного агента компанії) та реєстраційного агента (крім випадках, коли в компанії немає іноземних директорів або акціонерів).Зареєструвати компанію у Белізі без допомоги місцевого реєстраційного агента можна лише якщо у компанії відсутні іноземні акціонери чи директори. Під «іноземним» директором/акціонером розуміється директор/акціонер, який не є громадянином Беліза або країни Карибської спільноти (CARICOM).2. Компанія може бути зареєстрована або продовжити діяльність за новим Законом у формі:🔹акціонерної компанії (a company limited by shares);🔹компанії з відповідальністю, обмеженою гарантією учасників (з правом випуску акцій чи ні); або🔹підприємства з необмеженою відповідальністю (з правом випуску акцій чи ні).3. Закон також передбачає можливість створення компаній зі спеціальною метою (Special Purpose Company), компаній із сегрегованим портфелем (захищеними осередками) та приватних трастових компаній (Private Trust Companies).⬇️ ПРОДОВЖЕННЯ ⬇️👉 КІК: секретні матеріали

Нові реалії для бенефіціарів на Сейшелах: як зміниться доступ до данихУряд Сейшел робить важливі кроки щодо посилення прозорості у сфері бенефіціарного володіння. Вже зараз триває активне обговорення поправок до законодавства, які збільшать кількість організацій, які мають право отримувати доступ до даних про бенефіціарів сейшельських компаній.Головна причина – дотримання міжнародних вимог AML/CFT та спрощення процедур due diligence. При цьому зберігається принцип конфіденційності: публічний реєстр до планів не входить.🔹 Які саме організації матимуть доступ?До списку будуть додані банки, постачальники корпоративних послуг та низка місцевих фінансових інститутів. Їхня мета – більш ефективно перевіряти благонадійність клієнтів та виконувати вимоги комплаєнс-процедур.📆 Коли відбудеться введення в дію? Нові норми можуть запрацювати не раніше 2026 року. Планується перенесення даних в оновлену централізовану базу, доступну за законом. За будь-яке нецільове використання реєстру чи розголошення інформації передбачено жорсткі санкції.🔹 Чи впливають ці зміни на привабливість Сейшел? Нові правила націлені підвищення транспарентності, а чи не на повну відкритість. Збереження конфіденційності залишається пріоритетом, але наразі місцеві банки та корпоративні провайдери отримають додатковий інструмент верифікації клієнтів.👉 КІК: секретні матеріали

Що таке еміратизація?При виборі Об'єднаних Арабських Еміратів як юрисдикцію для організації бізнесу необхідно враховувати не тільки економічний клімат країни, а й внутрішню політику держави, яка зобов'язує наймати громадян ОАЕ як співробітників компанії.Еміратизація – державна ініціатива, спрямована на залучення місцевих мешканців до роботи у приватному секторі. Уряд встановлює квоти за наймом еміратців, щорічно збільшуючи квоти на 2%. Планується досягти 10% до 2026 року.Основна мета програми – знизити рівень безробіття серед громадян ОАЕ та стимулювати розвиток їхніх навичок.🔴 Нові правила тепер застосовуються до компаній у 14 секторах економіки, включаючи нерухомість, освіту, будівництво та охорону здоров'я.➡️ КвотиЗ 2022 року компанії з більш як 50 співробітниками зобов'язані наймати 3% еміратців, а з 2023 року до програми приєдналися компанії, які мають від 20 до 49 співробітників.➡️ ТерміниПриватні підприємства повинні переконатися, що вони досягають поставленої мети з еміратизації, збільшуючи кількість працівників-еміратців на 1% кожні шість місяців.➡️ ШтрафиКомпанії, які введуть в оману органи за своїми показниками еміратизації, стикатимуться із серйозними штрафами.Порушників буде оштрафовано. Наприклад, за невідповідність квот передбачено штрафи, що збільшуються з кожним роком. У 2026 році штраф за відсутність серед працівників громадян ОАЕ може становити до 120 000 дирхамів на кожного непрацюючого еміратця.👉 КІК: секретні матеріали